国际贸易关税措施课件

1、第一节 国际贸易政策概述第二节 关税的一般分析第三节 关税的分类第四节 关税制度第五节 关税的经济效应第一节 国际贸易政策概述 一、国际贸易政策的基本内容 对外贸易政策，是指一个国家在一定时期内影响对进口贸易和出口贸易所实行的政策。 国际贸易政策是世界范围内各国对外贸易政策的总和，是世界经济活动中国与国之间经济贸易关系的基本原则的体现。贸易政策的三个层次对外贸易总政策 进出口商品政策 国别贸易政策 二、国际贸易政策的基本类型与历史演变1、基本类型自由贸易政策：国家对商务活动一般不进行干预，减 免关税和降低其他贸易壁垒，强调最大限度的减少政策对外贸活动的干预。保护贸易政策：国家采取各种措施干预对

2、外贸易以保护本国市场免受外国商品和服务的竞争，并对本国出口商品给与优惠和补贴以扩大本国商品出口，在全力保护本国市场和生产的前提下积极抢占外国市场。2、国际贸易政策的历史演变1、古老的贸易保护论：重商主义 15-18世纪中叶早期：威廉斯塔福货币差额论晚期：托马司孟贸易差额论2、自由贸易和保护贸易并行：18世纪中叶-第一次产业 革命后（19世纪中叶） 【英】 【美、德】 内容：废除谷物法 内容：李斯特的保 降低关税 护幼稚工业论 取消特权公司 改变殖民政策 推行贸易扩张 3、超保护贸易政策：1930-二战后 凯恩斯 内容：对外贸易乘数理论4、贸易自由化：二战后 【美】 1947年关贸总协定缔约方通

3、过八轮多边贸易谈判大幅度降低进口关税5、新贸易保护主义：20世纪70年代后【美】 保护的商品增多、保护措施多样、保护制度系统、保护程度提高6、贸易自由化的深化：90年代之后 世界贸易组织的建立倡导贸易自由化，自由与保护并存。中国对外贸易政策发展四个阶段第一阶段(1949-1978年):计划经济下的国家统制贸易1978年之前,中国建立了集外贸经营与管理为一体,政企不分,统负盈亏的外贸管理体制,中央以指令性计划直接管理少数的专业性贸易公司进行进出口(1978年底外贸公司有130多家).贸易目标主要是进出口贸易在总体上达到平衡.这有利于国际收支平衡,维持较低的国内价格水平,但使中国与世界市场的有机联

4、系被割断,不利于外贸和整个国民经济的发展.第二阶段(1979-1991年):作为有计划的商品经济一部分的贸易开放十一届三中全会以后,中国开始实行改革开放 ,进行经济体制改革,其中包括外贸体制的改革.这一阶段的主要内容是放开部分贸易经营权以及贸易公司自主化改革,其中又分为三个分阶段.(1)1979年至1987年间,政府根据政企分开,外贸实行代理制,工贸结合,技贸结合,进出口结合的原则,下放部分外贸经营权,开展工贸结合试点,简化外贸计划内容,实行出口承包经营责任制.(2)1988年至1991年期间,全面推行对外贸易承包经营责任制,地方政府,外贸专业总公司和工贸总公司向中央承包出口收汇,上交外汇和经

5、济效益指标.承包单位自负盈亏,出口收汇实行差别留成.(3)1990年12月9日,外贸企业出口实行没有财政补贴的自负盈亏,以完善对外贸易承包经营责任制.第三阶段(1992年-2001):符合国际规范的贸易政策体系改革1992年开始,中国贸易政策体系的改革已经不限于贸易权和外贸企业等内容,伴随着1986年中国要求复关开始,中国的贸易政策改革已经开始以符合国际规则为导向,涉及到国内管理的各个方面.进出口管理:1992年取消进口调节税;1994年取消进出口指令性计划.此后中国进行了多次的关税降低, 进口配额及其他的非关税措施数量也在逐年减少.以国民待遇原则和非歧视原则开放外贸经营权:中国进一步推进了外

6、贸放开经营,加快授予具备条件的国有生产企业,科研院所,商业物资企业外贸经营权. 服务贸易:1992年后,中国服务贸易领域逐步开放.国家在诸多领域积极进行试点开放,并陆续颁布了一些短期或者过渡性的法律法规进行规范管理. 外汇管理体制改革:1994年, 中国实施汇率并轨,建立了单一的,有管理的浮动汇率制度,实行人民币经常项目下的有条件的可兑换,取消外汇留成制和上交外汇任务,并建立外汇指定银行间的外汇交易市场.法律法规建设及透明度:中国于1994年颁布了第一部对外贸易法.第四阶段(2002年至今):有管理的贸易自由化2001年12月中国加入WTO至今,中国在市场准入,国内措施,外资待遇,服务贸易等各

7、个领域均较好地履行了自身的承诺和义务,这一阶段的最明显特征就是,中国的贸易政策体系改革已经与国际贸易体制接轨,发展同步,政策变化的动力由单纯的内生或者外生转变为内外协调.这种变化最根本的动力来源是中国经济贸易本身的高速增长,并且中国有着市场容量庞大,与发达国家经贸互补性明显,政策稳定性强并对国际高度负责等优点,中国对世界经济的良性影响也逐渐加大.目前许多国际学者称中国经济增长带动论已经成为主流.第二节 关税的一般分析 一、 关税的含义 关税（Tariff or Customs Duty），是指一国海关对通过本国关境的进出口商品所征收的一种税收。关税是设在关境上的国家行政管理机构海关征收的。 海

8、关的任务是根据政策、法令和规章对进出口货物、货币、金银、行李、邮件、运输工具等实行监督管理、征收关税、查禁走私货物、临时保管通关货物和统计进出口商品等。中国海关标志二、关税的特点1. 关税是一种间接税进出口商垫付税款作为成本打入货价，关税负担最后便转嫁给买方或消费者承担。2. 关税有税收主体和税收客体税收主体即关税的纳税人：进出口商人税收客体进出口货物三、关税的作用1、维护国家主权和经济利益2、保护和促进本国工农业生产的发展3、调节国民经济和对外贸易4、筹集国家财政收入四、关税的保护程度（一）关税水平（Tariff Level）指一个国家进口关税的平均税率。 关税水平计算方式 （1）简单算术平

9、均法 即：关税水平=ti/n 所有税率之和/所有税率的个数（税目之和） 简单算术平均法计算简单，但它是根据一国税则中的税率（法定税率）来计算，即不管每个税目实际的进口数量，只按税则中的税目数求其税率的算术平均值。由于税则中很多高税率的税目是禁止性关税，有关商品很少或根本没有进口，而有些大量进口的商品是零税或免税的，因此，这种将贸易中的重要税目和次要税目均以同样分量计算的方法显然是不合理的。此外，以该方法计算出的关税水平会受税则中税目设置的影响。鉴于简单平均法不能如实反映一国关税水平，因此很少被使用。（2）加权算术平均法 先以一国各种进口商品的价值在进口总值的比重为权数，再结合税率进行计算。 即

10、：关税水平=tifi ti表示个别关税率 fi表示某一关税率的进口商品占总进口商品的比例 根据权数计算方法不同又可分三种加权算术平均法： 全部商品加权平均法： 关税水平=进口关税总额/进口商品总值 在这种计算方法中，如果一国税则中免税的项目较多，计算出来的数值就偏低，不易看出有税商品税率的高低。 有税商品加权平均法 关税水平=进口关税总额/有税商品进口总值取样加权平均法 关税水平=有代表性商品进口关税总额/有代表性商品进口总值 现举例说明：假定选取A、B、C三种代表性商品计算， A B C 进口值(万元) 100 40 60 税率() 10 20 30则，关税水平（100l04020+6030

11、）（1004060）100=18若各国选取同样的代表性商品进行加权平均，对各国的关税水平比较则成为可能。这种方法比全额加权平均更为简单和实用。在关贸总协定肯尼迪回合就关税减让谈判时，各国就是使用联合国贸易与发展会议选取的504种有代表性的商品来计算和比较各国的关税水平的。（二）名义保护率和有效保护率1、名义保护率：含义：指一国由于实现关税保护而引起的国内市场价格超过国际市场价格的部分与国际市场价格的百分比。 即：NRP=（P-P）/P100% P进口商品的国内市场价格 P进口商品的国际市场价格 例如：国际市场汽车价格10000美元，关税保护下的国内市场价格为11000美元。 汽车的名义保护率=

12、（11000-10000）/10000 100% =10%由于在理论上，国内外差价与国外价格之比等于关税税率，因而在不考虑汇率的情况下，名义保护率在数值上和关税税率相同，通过关税税则公布的税率表现出来。一般而言，在其他条件相同的情况下，名义保护率越高，对本国同类产品的保护程度也越高。2、有效保护率 1、含义 有效保护率是指一种加工产品在各种保护措施的作用下可能带来的增加值的增量对其在自由贸易条件下加工增加值的百分比。 2、计算方法 ERP=（V-V）/V100% V保护措施下生产过程的增值（国内增值） V自由贸易条件下加工增值 例如：自由贸易条件下A商品的最后国内价值100元（其中50元为进口

13、投入品，50元国内增值）； （1）假定该国对同类A商品进口征收20%的关税，对进口投入品免税，则该国A商品价格升为120元 ERP=（120-50）-50 /50=40%（2）再假定：该国对A商品进口征收20%的关税，对A商品进口投入品也征收20%的关税，则该国A商品价格升为120元，投入品价格升为60元 ERP=（120-60）-50 /50=20%（3）如果对A商品的进口投入品征收50%的关税，其他条件不变，其结果如何？ 结果是：投入品价格上升到75元（50+50X50%），保护措施下的国内增值为： 120-75=45即： ERP=（120-75）-50 /50 =（45-50）/50=-

14、10%结论 1.当最终产品的名义税率即关税税则中规定的税率大于其投入品的名义税率时，对最终产品的有效保护率大于名义税率；（40%） 当最终产品的名义税率等于其投入品的名义税率时，对最终产品的有效保护率等于名义税率；（20%） 当最终产品的名义税率小于其投入品的名义税率时，对最终产品的有效保护率则小于名义税率；（验证？） 而当对进口投入征收的税率过高时，会出现负数的保护率。 （-10%）2.利用关税保护国内市场不仅依赖于较高的税率，还要有合理的关税结构，对原材料和中间产品征收较低的关税，对最终产品实行高关税，从而使最终产品受到最充分的保护。美国、日本和欧盟的关税升级制欧共体日本美国名义关税有效关

15、税名义关税有效关税名义关税有效关税花生油未加工的花生粗加工的花生精加工的花生0.07.515.092.9186.40.07.610.193.7324.818.218.422.024.664.9纸张及纸的产品原木，未加工木材纸浆纸和纸张产品0.01.613.12.530.20.05.05.910.717.60.00.05.3-0.512.8毛织品未加工的羊毛毛线毛织品0.05.414.016.032.90.05.014.79.346.962.290.8 假设某国在进口汽车的同时，国内也在制造汽车。实行自由贸易时，国内每辆汽车的价格为10万元。如果不进口汽车，国内需要进口钢

16、材等原材料来制造汽车，每辆需投入8万元。现在对进口汽车征收30%的关税，1、对钢材等原材料进口免税，这时的有效保护率为多少？2、现对钢材等原材料征收10%的进口关税，这时的有效保护率为多少？3、若对原材料的进口关税提高到20%，则有什么变化？第三节 关税的分类 一、按照关税的征收标准划分从量税、从价税、混合税、选择税二、按照征税的目的分类财政关税、保护关税三、按照商品流向分类进口税、出口税、过境税四、按照征税待遇分类普通关税、特惠税、最惠国税、普惠税一、按照关税的征收标准划分：从量税从价税复合税选择税从量税从量税是对进口货物每个单位量征收一定量的税费。 从量税额的计算公式为：从量税额=货物数量

17、单位从量税 从量税的特点优点：1）手续简便2 ）对于低价格的进口商抑制作用较大缺点：1）税负不公；2）不能随价格变动作出调整；从量税的应用 从量税适用于规格品种简单、计量容易、同一种商品规格价差比较少、且经常性大宗进口的商品，如我国海关自年月日起即对啤酒、石油原油和感光胶片试行从量关税。但是，由于应税额固定，物价涨落时，税额不能相应变化，因而，在物价上涨时，关税的调控作用相对减弱。从价税从价税是按进口货物的价值征收一定百分比的税。 从价税额的计算公式为：从价税额=货物价值从价税率 从价税的特点优点：1、税负合理2、从价税率按百分数表示，便于比较不同国家的税率缺点：完税价格不易掌握，征税手续复杂

18、，大大增加了海关的工作负荷按当前国际上的估价方法，完税价格的依据基本上是货物的成交价格，由于进口商申报的商品价格不同，同种商品的税率会出现差别。混合税混合税：将从价税和从量税这两种方法混合使用便构成了混合税，又称复合税（Compound Tariffs）。 复合税额=从量税额+从价税额 在具体征收时还有两种情况：一种是以从量税为主，另外加征从价税；另一种是以从价税为主，另外加征从量税。CASE 2005年4月20日，俄海关宣布，对21种中国商品征收30%的从价税，同时将从量税提高到3.5美元，毛皮革和纺织服装排在了加税目录的首位。 征税后，一个集装箱的关税费起码要提高3万美元，每件服装的成本至

19、少贵了3-5美元，这使中国服装的成本上涨30%-50%。举例数字方式存储图像的照相机，完税价格低于或等于5000美元，执行单一从价税30%；如果超过5000美元，每盒征收从量税11200元，加上3%的从价税。 部分进口商品的从价税、从量税、混合税税目税率税则号 货名 最惠国税率 普通税率从价税（%）85101000 剃须刀 30 100从量税22030000 啤酒 3元/升 7.5元/升混合税85211020 放像机 每台完税价2000$: 执行单一从价税,税率为36%; 每台完税价2000$: 每台征收从量税,税额5480元, 加上3%的从价税选择税选择税（Alternative Tarif

20、fs）：对同一种进口商品同时订有从价、从量或混合税率，可选择低税率的一种形式征税，这种关税叫选择税。 二、按照征收关税的目的划分：财政关税保护关税财政关税财政关税（Revenue Tariff）是以增加国家财政收入为目的而征收的关税。 1、国内不能生产或无替代用品而必须从国外输入（征收关税后进口不会大量减少）2、在国内有大量消费 （征税后仍然有较大数量的进口）3、税率适中或较低 （否则达不到增加财政收入的目的）保护关税保护关税（Protective Tariff）是指以保护国内产业为目的而对外国商品课征的关税。三、按商品流向划分进口关税出口关税过境关税（一国对于通过其关境的外国货物征收，目前大

21、 多数国家只收少量准许费、印花费、登记费、 统计费等） 四、按征税待遇普通关税特惠税最惠国税普惠税普通关税普通关税对本国没有签署贸易或经济互惠等友好协定的国家原产的货物征收的关税。特惠税给予来自特定国家的进口货物的排他性优惠关税a. 宗主国和殖民地附属国之间 英联邦特惠制 19321977b.科托努协定（洛美协定） 欧盟向参加协定的非洲、加勒比海和太平洋地区的发展中国家单方提供最惠国税（缔约国双方相互间现在和将来所给予第三国在贸易商的优惠、豁免和特权同样给予缔约对方）（3）普惠税普惠制（简称GSP，generalized system of preferences)发达国家承诺对从发展中国家和

22、地区输入的商品，特别是制成品和半制成品，给予普遍的、非歧视的和非互惠的关税优惠措施。目的：增加发展中国家和地区的外汇收入，促进工业化，加速经济增长。三原则（1）普遍性原则：指发达国家应对发展中国家的制成品、半制成品尽可能给予关税优惠；（2）非歧视原则：指应使所有发展中国家或地区都不受歧视、无例外地享受普惠制，不应区别不同国家实施不同的方案；（3）非互惠原则：指发达国家应单方面给予发展中国家关税优惠，而不要求发展中国家给予反向对等优惠。主要规定： （1）对受惠国家或地区的规定：原则是普遍的，无歧视性的，但各个国家有不同。 （2）对受惠产品范围的规定：各个给惠国都有自己的给惠产品清单和排除产品清单

23、；根据经济贸易政策制定；一般来说，农产品的受惠产品少，工业产品多，敏感产品被排除。（正在变化中） （3）对受惠产品减税幅度（优惠幅度）的规定：取决于最惠国税率和普惠制税率之间的差额，最惠国税率越高，普惠制税率越低，优惠差幅就越大，反之，越小。 （4）对给惠国保护措施的规定： A. 免责条款：进口对本国同类产品或者有直接竞争关系的产品造成，或者即将造成伤害，可以完全或者部分取消； B. 预定限额：即规定受惠产品关税优惠进口限额，超出部分恢复最惠国税率；C. 毕业条款：当受惠国或地区的某项产品或其经济发展到较高的程度，使他在世界市场上显示出较强的竞争力时，则取消该项产品或全部产品享受关税优惠待遇的

24、资格，分为产品毕业和国家毕业（5） 原产地规则：是衡量受惠国出口产品是否能享受优惠的标准，确保发展中国家或地区的产品利用普惠制扩大出口，防止非受惠国的产品利用普惠制的优惠，扰乱普惠制下的贸易秩序。（6）普惠制的有效期 五、其他关税 反补贴税进口附加税 反倾销税 报复性关税 惩罚性关税 紧急关税 差价税反补贴税又称为抵消税或补偿税，是对直接或间接接受任何奖金或补贴的外国商品在进口时所征收的一种临时附加税。反倾销税 倾销的定义: 进口产品以低于正常价值的价格进入另一国，则该产品被视为倾销。 据统计，自1995年至2004年全球共有个成员发起了2646起反倾销调查案件，共有个成员实施了起最终反倾销措

25、施。 反倾销有保护本国企业的色彩，或者说很多国家是打着“反倾销的旗，行保护之实”反倾销的条件一、确定某一进口产品是否存在倾销的条件 (). 低于相同产品在出口国正常情况下用于国内 消费时的可比价格; (). 如果没有这种国内价格，则低于 a.相同产品在正常贸易情况下向第三国 出口的最高可比价格； b.产品在原产国的生产成本加上合理的 管理费、销售费等费用和利润。 二、 根据WTO规定，实施反倾销措施必须满足三个条件：().存在倾销；().存在实质损害；().倾销与损害之间存在因果关系。案例 1998年，中国销往欧洲市场的节能灯数约3500万支，1999年增至7500万支，约占欧盟市场的60%，

26、而飞利浦、通用照明和奥斯朗三家老牌世界光电源供应商则被中国厂家压缩在高档市场。 自1998年下半年起，飞利浦、通用照明领衔的欧美厂家利用其雄厚资本和强有力的市场销售渠道，大量在中国采购低档节能灯，打上自己的品牌，向欧洲销售，抢占低端市场，迫使价格大幅下滑。以双U11瓦电子灯为例，从1998年底的国内采购价两美元左右一支，到2000年初的一美元，下跌幅度竟达50。 而与此同时，1999年8月，欧洲照明公司联合会（包括飞利浦、希万尼亚、奥斯兰等公司）向欧盟委员会提出诉前调查。2000年3月31日正式起诉，主题为中国一体化电子紧凑型荧光灯（即电子节能灯）对欧洲的倾销。欧盟委员会于2000年4月4日正

27、式立案，并向我国公司发送通函，对我国生产的节能灯展开反倾销调查。该案共涉及130余家相关企业。我国节能灯生产及出口企业于2000年5月17日收到欧盟的通函，其内容包括要求被控方应诉、反倾销程序、申诉文件、应诉书及公司对市场经济地位的声明等。其后，由于媒体针对飞利浦参与对中国多起产品反倾销事件进行批评，并称飞利浦将成为反倾销调查成功的最大赢家，在社会上引起广泛反响。2000年12月，飞利浦以“已经停止在欧盟生产一体化紧凑型荧光灯即节能灯”为由，退出欧盟的一体化节能灯的反倾销调查。 2001年7月，欧盟委员会就针对中国节能灯的反倾销案作出终裁，宣布对中国参与应诉的8家企业征收从0至59.6%的反倾

28、销税，8家之外的所有中国企业将课以66.1%的反倾销税。受此影响，我国节能灯市场在欧盟大幅萎缩，2005年我国节能灯的出口额约为80亿美元，而对欧盟的出口只有1.3亿美元报复性关税定义：对特定国家的不公平贸易行为采取行动而临时加征的一种进口附加税报复性关税 美国会2000年通过的伯德修正案中规定，美国海关每年把在反倾销和反补贴案件中征收的惩罚性税款分配给受影响的国内生产商，以弥补其合理支出。 此后，欧盟、巴西、加拿大、智利、印度、韩国、日本和墨西哥等成员国就这一法案向世贸组织提起诉讼，认为其构成对美国公司的非法补贴。 世贸组织于2003年判定伯德修正案违反世贸规定并要求美国修正该法案以免于制裁

29、，但美国并未对此采取行动，因此世贸组织在2004年8月31日授权欧盟、巴西、加拿大、智利、印度、韩国、日本等成员国对美国部分出口商品征收总额约为1.5亿美元的报复性关税。惩罚性关税定义：出口国某商品违反了与进口国之间的协议，或者未按进口国海关规定办理进口手续时，由进口国海关向该进口商品征收的一种临时性的进口附加税，这种关税具有惩罚或者罚款的性质。 2009年4月20日，美国钢铁工人联合会以中国对美轮胎出口扰乱美国市场为由，向美国国际贸易委员会提出申请，对中国产乘用车轮胎发起特保调查。 白宫发言人罗伯特吉布斯说，对从中国进口轮胎实施的惩罚性关税税率第一年为35%，第二年为30%，第三年为25%。

30、案 例紧急关税定义：为了消除外国商品在短期内大量进口，对国内同类产品生产造成重大损害或产生重大威胁时临时征收的一种进口附加税。举 例 美国汽车制造商曾因日本汽车大量涌入美国市场而要求政府加征此类关税。1972年5月澳大利亚曾对进口涤纶除征收正常关税外，也加征紧急进口关税。 差价税差价税（Variable Levy）又称差额税或滑动关税，是指在本国生产某种产品的国内价格高于同类的进口商品价格时，为了削弱进口商品的竞争能力，保护国内生产和国内市场，按国内价格与进口价格之间的差额征收的一种关税。 第四节 关税制度 一、海关税则制度（一）海关税则海关税则又叫关税税则(Customs Tariff) 。

31、是一国对进出口商品计征关税的规章和对进出口的应税商品和免税商品加以系统分类的一览表。它是海关征税的依据，是一国关税政策的具体体现。从内容上来看，海关税则一般包括两部分：其一为海关征收关税的规章、条例和说明；另一为关税税率表。关税税率表又主要有税则号、商品名称、关税税率等栏目组成。（二）海关税则的种类1、根据关税税率栏目的多少分为单式税则：又称一栏税则，一个税目只有一种税率，适用于来自任何国家的商品。复式税则：又称多栏税则，在一个税目下订两个以上的税率，对来自不同国家的商品使用不同的税率。2、根据海关税则中税率制定的国家权限不同自主税则：又称国家税则，指一国立法机构根据关税自主原则单独制定而不受

32、对外签订的贸易条约或协定约束的一种税率。协定税则：指一国与其他国家和地区通过贸易和关税谈判，以贸易条约或协定的方式确定的关税率。（三）关税税则的商品分类 海关税则的货物分类方法1、按货物自然属性分类；2、按货物加工程度或制造阶段分类；3、按货物成份分类或按工业部门的产品分类；4、按货物用途分类；5、按货物自然属性分大类，再按加工程度分小类。联合国国际贸易标准分类布鲁塞尔税则目录协调制度 海关合作理事会1983年通过商品名称及编码协调制度 ，简称协调制度Harmonized System，HS。 HS是目前国际上应用最为广泛的国际贸易商品分类目录。 HS将商品分成21类、97章、1241个税目、

33、5019个子目。 我国从1992年1月1日起采用协调制度作为我国进出口税则和海关统计商品目录的基础目录。 为适应国际贸易及商品的发展，世界海关组织（WCO）每4至6年对协调制度进行一次较大范围的修改。根据协调制度的修改变化，我国需要对本国进出口税则和统计商品目录进行对应的转换调整。截止目前，我国海关先后组织开展了1992年版、1996年版、2002年版、2007年版协调制度修订翻译和我国进出口税则转换。从2007年1月1日起，我国实行以2007年版协调制度为基础的2007年版中华人民共和国进出口税则。目前，世界海关组织协调制度委员会正在组织对2012年版协调制度目录进行调整修改。通关手续申报查

34、验征税放行第五节 关税的经济效应 解决征收关税后对一国进口产品价格、进口产品生产者、消费者、政府和总福利的影响问题局部均衡分析是指在其他条件不变的条件下，只对某一种产品在两个国家之间贸易的情况进行分析消费者剩余（Consumer Surplus）是消费者愿意支付的价格与实际支付的价格之间的差额。根据效用理论，它表示消费者从消费某种商品中所增加的个人福利之和。在图示中表示的消费者剩余就是价格线、需求线和纵坐标所围成的面积。生产者剩余（Producer Surplus）是指生产者愿意接受的产品价格和实际接受的产品价格之间的差额。 一.贸易小国的关税效应 小国指进口或出口数量不能影响商品在世界市场上

35、的价格的国家。 PYQYOSDP wP tFAGabcd国际市场价格税后进口价格税后价格提高Q1Q2Q3Q4税前进口量税后进口量减少eBCH税前消费者剩余AFPW，税后为AGPt。消费者剩余损失a+b+c+d税前生产者剩余PWCB，税后为PtHB。生产者剩余增加a进口量为Q3Q4，单位关税为PWPt。政府关税收入为c损失：a+b+c+d（消费者）获益：a（生产者）+c（政府）净福利：（b+d）（损失）关税的消费效应小国征收关税后，国内市场价格上升导致消费减少，即关税的消费效应。a+b+c+d的面积即为该国征收关税对消费者造成的净损失。 小国征收关税后，国内市场价格因进口减少而上升，国内厂商扩大

36、生产，产量增加，这就是关税对小国的生产效应。a的面积即为该国征收关税后使生产者产生的净收益。国内生产者因本国政府征收进口关税而获得的收益小于消费者付出的成本。 关税的生产效应关税的贸易效应关税的贸易效应是该国征收关税会使该商品的进口量减少。 进口量减少的原因是因为征收关税后，国内价格上升，导致消费量减少所造成的。当然在较高的价格条件下，国内生产增加也替代了部分的商品进口。 进口量的减少还会减少贸易收支的逆差，进而对消除国际收支的逆差发挥作用。政府收入效应 关税是一个国家财政收入的一部分，甚至对于某些国家是财政收入的一大部分。有些国家征收关税的目的就是为了增加财政收入，但即便政府出于保护本国工业

37、的目的，对进口品征收关税同样可增加政府的财政收入。在图中，c部分就是政府的关税收入。可见，除了生产者之外，政府也是征收关税的受益者。 再分配效应 征收关税之后，通常发生消费者的收入转移给生产者和政府的再分配现象。 对进口国经济的净效应 消费者剩余损失a+b+c+d，a转移给了生产者，c转移给了政府。而b和d消失了。在国际经济学的分析中，b称为生产效率的净损失（Production Efficiency Net Loss）。它是在征收关税之后，由于价格的提高导致的由国内生产要素需求的提高而使要素价格提高，从而引起国内进口替代品生产的边际机会成本提高而造成的损失。d称为消费净损失（Consumpt

38、ion Net Loss）。它是在征收关税后，本国消费者因为减少了比现实价格较低的进口产品的消费所遭受的损失。消费净损失和生产效率的净损失之和，即b+d部分，构成了关税的社会成本，或叫社会的无谓损失，或叫保护成本，又叫关税的净效应或叫关税的福利损失效应（Welfare Loss Effect）。 关税对小国之外的其他贸易伙伴国及世界的影响 根据假定，由于征税国是一个小国，不能影响征税产品的国际市场价格，因此该国征收关税对贸易伙伴也就没有什么影响，贸易伙伴国的福利水平不变。然而，征收关税却降低世界总体福利水平，下降的部分即为关税实施国的福利净损失部分。 综上所述：对小国而言，最优的贸易政策是不征收关税，即自由贸易是最好的贸易政策。二、贸易大国的关税效应PYQYOSDPwPtPW1Pt1Q1Q3Q4Q2abcdftPW1：大国进口减少，国际市场价格下跌Pt1：税后国内价格相应降低由于征收关税，国内消费者和生产者无法获得国际市场价格下降带来的利益，因而其福利变化只能与自由贸易时的价格PW相比。此时，消费者