商业银行资本金的管理PPT课件

1、商业银行管理学教学课程组课件制作组College Of Finance , Hunan University金融学院湖南大学精品课程第二章 商业银行资本金的管理商业银行管理学本章目录 学习指引2.1商业银行资本金的功能与构成2.2巴塞尔协议与资本充足率的测定2.3巴塞尔协议的发展2.4商业银行资本金管理的策略2.5案例分析 复习思考题学习指引主要内容：商业银行资本金的功能与构成；巴塞尔协议产生的背景、基本内容与资本充足率的测定； 巴塞尔新资本协议产生的背景与改进 ；内源资本、外源资本与风险控制策略。学习重点：商业银行资本金的功能；商业银行资本金的界定； 巴塞尔新资本协议；标准法和内部评级法；商

2、业银行资本金的管理与计算。2.1商业银行资本金的功能与构成本节主要知识点： 商业银行资本金的功能 商业银行资本金的构成一、商业银行资本金的功能营业功能商业银行的设立必须拥有一定数量的资本金。保护功能商业银行资本金在一定程度上可使客户资金免受损失，从而在一定程度上保证了银行的安全。管理功能外部监管人利用资本充足率等对银行实行监管；银行管理者根据资本充足率等进行资产负债结构调整。二、商业银行资本金的构成银行资本金普通资本优先资本其他资本普通股资本盈余未分配利润 等优先股资本票据资本债券可转换债券等资本准备金贷款损失准备金证券损失准备金商业银行资本金的构成图2.2巴塞尔协议与资本充足率的测定本节主要

3、知识点：巴塞尔协议产生的背景巴塞尔协议的基本内容 资本充足率的测定一、巴塞尔协议产生的背景竞争日趋激烈金融风险日趋国际化金融衍生工具的广泛使用加大了银行的风险国际金融市场格局发生变化跨国银行在多国设立机构，使得任何一国金融当局都无法实施有效监管 产生背景二、巴塞尔协议的基本内容划分资本规定资产的风险权重规定商业银行资本充足率的最低标准过渡期安排划分资本核心资本银行股本：从税后利润中提取的公开储备。附属资本未公开储备；重估储备；普通准备金或普通呆帐准备金；带有债务性质的资本工具等规定资产的风险权重表内资产的权重 表内资产的风险权重分五级：0：包括现金、国家政府或央行的债权等资产10%：包括本国公

4、共部门担保的贷款等资产20%：包括在经合组织成员国注册的银行债权等资产50%：指以完全用于居住的房产作抵押的贷款100%：包括对私人机构的债权等资产表外项目的信用转换系数表外资产转换系数分四级：0；20%；50%；100%。规定商业银行资本充足率的最低标准全部资本充足率不得低于8，核心资本充足率不得低于4。过渡期安排 1990年底，资本风险资产比率最低标准为7.25，资本中至少一半是核心资本；1992年底以前，资产与风险资产比率应达到规定的资本充足率标准。三、资本充足率的测定资本充足率的测定公式 资本总额=核心资本+附属资本风险资产总额=表内风险资产总额+表外风险资产总额 =表内资产风险权重+

5、表外项目信 用转换系数相应表内资产的风险权重 2.3 巴塞尔协议的发展本节主要知识点： 有效银行监管的核心原则 巴塞尔新资本协议一、有效银行监管的核心原则核心原则产生的背景核心原则的内容核心原则的特点核心原则产生的背景20世纪90年代以来，以金融衍生产品为主的市场交易风险屡屡发生，致使银行倒闭和巨额亏损事件层出不穷。于是，1997年9月，巴塞尔银行业条例和监管委员会（即巴塞尔委员会）颁布了有效银行监管的核心原则（即巴塞尔原则，共25条）将风险管理领域扩展到银行业的各个方面，以建立更为有效的风险控制机制。核心原则的内容对银行监管体系和必要银行监管法律框架的要求；对被监管银行入市和股权结构的要求；

6、审慎管理和要求；持续性银行监管的方式；信息要求；监管人员的正当权限；关于跨国银行业的监管。核心原则的特点其核心是对银行业进行全方位监控；把建立银行业监管的有效系统作为实现有效监管的重要前提；注重建立银行自身的风险防范约束机制；提出了对银行业持续监管的方式；对跨国银行业务要求实施全球统一监管。二、巴塞尔新资本协议 巴塞尔新资本协议的三大支柱 巴塞尔新资本协议有关资本充足率的计算 过渡期安排巴塞尔新资本协议产生的背景巴塞尔新资本协议产生的背景技术进步和金融创新使得1988年的巴塞尔协议显得过时，新资本协议呼出欲出。一是商业银行内部风险管理系统优于1988年的巴塞尔协议，许多商业银行认为现有的分类不

7、足以涵盖银行众多的风险种类；二是金融创新产生了许多1988年巴塞尔协议计量框架以外的风险；另外，1997年的巴塞尔原则只定位于银行风险管理的基本原则，缺乏可操作性。巴塞尔新资本协议的三大支柱三大支柱最低资本规定监管当局的监督检查市场纪律三大支柱相辅相成，有助于进一步提高金融体系的安全和稳健性。协议有关资本充足率的计算资本充足率的计算公式总风险加权资产（TRWA）=信用风险加权资产（CRWA）+市场风险资本要求（CRMR）12.5+操作风险资本要求（CROR）12.5 因此，银行的资本要求=CRWACA+CRMR12.5CA+CROR12.5CA 协议有关资本充足率的计算（续）信用风险加权资产的

8、计算（ 1）标准法 按信贷资产是否有外部评级以及外部评级机构的评级结果给予相应的风险权重进而计算出银行总信用风险加权资产。（2）内部评级法 根据银行监管机构或银行自身对信贷资产的评级来确定资产风险权重进而计算出总的信用风险加权资产。标准法 1001501005020未评级低于BB-BBB+BBB-A+A-AAAAA-其他公司（包括保险公司）2015050202020方法2（短期）150150100505020方法2（长期）1001501001005020方法1银行和证券机构10015010050200主权评级未评级低于B-BB+B-BBB+BBB-A+A-AAAAA-对应的风险加权比率（%）评

9、级对象标准法关于银行主要资产的风险加权系数内部评级法内部评级法的两种分类初级法：根据监管机构的评级高级法：根据商业银行自身进行的评级内部评级法的四个输入参数债务人违约率（PD）违约损失率（LGD）违约风险暴露（EAD）期限（M）内部评级法（续）内部评级法计算过程首先,计算风险权重（RWC）： RWC=min（LGD/50）BRWC（PD）1+b（PD）（M-3）；12.5LGD其次,确定每个债项对应的监管资本 ； Capitaln=RWCEAD8%最后,将所有资产对应的资本相加得到银行总监管资本。2.4 商业银行资本金管理策略本节主要知识点： 内源资本策略 外源资本策略 资产结构调整与风险控制

10、策略一、内源资本策略内源资本的优点成本低，免发行费不会影响现有股东的控制权和收益风险小，不受外部市场波动的影响免交所得税银行资产持续增长模型戴维贝勒模型内源资本的概念二、外源资本策略外源资本的利弊发行普通股的利弊发行优先股的利弊发行次级长期债券的利弊外源资本的策略选择外源资本的概念发行普通股的利弊优点可为银行带来长期稳定的资本来源；因收益率高容易被市场接受；通过扩大股东数量和范围而达到提升银行知名度和扩大客户群的目的；有助于市场树立对银行的信心，增强银行筹资能力。弊端成本较高；稀释了原有股东的权益。发行优先股的利弊优点：股息固定，在银行收益大幅上升时可获得杠杆效应；因不会稀释原有股东权益从而容

11、易被原有股东接受；可给银行带来长期稳定的资金来源。弊端发行成本高；因股息固定，在银行收益下降时会使普通股收益加速下降。发行次级长期债券的利弊优点：成本较低；可发挥财务杠杆效应；利息可免税；不会稀释股东权益。弊端市场接受程度不如普通股；加大银行的债务风险；具有财务杠杆风险。外源资本的策略选择外源资本的策略选择的两个要求：监管当局的监管要求；股东价值最大化。外源资本的策略的具体选择发行次级长期债券补充资本的及时性和灵活性；发行普通股和永久性非累积优先股补充核心资本的不足，维护资本的稳定。三、资产结构调整与风险控制策略调整资产结构能调整资本充足率和银行的收益率。信贷资产的风险是客观的。不同程度的风险

12、要求不同量的资本准备。资本充足率是资本对加权风险资产总量而言的。不同风险程度的资产的占比影响加权风险资产总量，从而影响资本充足率。调整资产结构能调整资本充足率和银行的收益率。（二）资本需要量的定量分析 1、单一比率法 资本/存款总额10% 资本/资产总额7% 资本/风险资产15%（齿轮比例） 分类比率法（纽约公式） 按照银行资产风险程度的不同，将全部资产分成几类，然后确定各类资产应保持的资本比率，最后将各类资产应保持的资本量相加，得到一定时间内应保持的资本额。资本需要量的定量分析 2、综合比率法 选定多个影响资本需要量的因素，针对这些因素分别确定相应的资本金需要量。 CAMEL评级法： 资本充

13、足率(Capital)，资产质量(Asset)， 经营水平(Management)，收益(Earning)， 流动性(Liquidity)。三、银行资产持续增长模型 美国经济学家戴维贝勒于1978年提出，解决资本筹集方式及数量问题。 1、 公式的条件与推导： 由银行内源资本所支持的银行资产的年增长率 银行资产的持续增长率 SG1 =（TA1 TA0）/ TA0 = TA / TA0 银行资本的限制决定了银行资产的增长率等于银行资本的增长率。 SG1 = TA / TA0 = EC / EC0 银行新增资本全部来源于未分配利润。 SG1 = EC / EC0 =（EC1- EC0 ）/ EC0

14、EC1 = EC0 + 本期股本 本期股本 = 本期净收益 （1-分红率） = 资产收益率总资产（1-分红率） = ROA TA （1-DR） EC1 = EC0 + ROA TA1 （1-DR） 将其代入并整理： SG1 =（EC1- EC0 ）/ EC0 = ROA （1-DR） (EC1 / TA1 ）- ROA （1-DR）2、公式的结论： 银行资产的持续增长率与三个因素有关： ROA （资产收益率） DR（银行红利在净收入中的比例） EC/TA （资本与资产的比例）3如果将外源资本的因素考虑在内，则： SG1 ROA （1-DR）+ EK/ TA1 = EC1 / TA1 - ROA

15、 （1-DR） EK ：外源资本的增加额。 假设： 某银行的资产总额为100亿元，原有资本金为4亿元，红利分配比例为40%，未分配利润为4亿元，资本比例为8%。求： 当资产增长率为8%时，其他条件不变，需要多高的资产收益率？ 当资产收益率为0.99%时，资本比率不变，要实现12%的资产增长率，需要多高的红利分配比例？ 当资产收益率不变、红利分配比例不变、资本比率不变时，要支持12%的资产增长，需要多少外源资本？各国银行准备金的提取方式普通准备金： 按贷款组合余额的一定比例提取。 不与某种特定风险相对应， 一般列入银行资本中。专项准备金： 按贷款分类结果，对各类不同贷款按不同比例提取。 美国：

16、正常 0-1.5% 关注 5-10% 次级 20-35% 可疑 50-75% 损失 100%特别准备金： 按贷款组合的不同类别，如国家、行业、地区等提取。我国关于贷款呆帐准备金的提取规定2002年1月1日开始实行： 关于全面推行贷款质量五级分类管理的通知 金融企业会计制度（上市的金融企业）金融企业要根据资产损失程度，提取普通准备金、专项准备金、特种准备金。专项准备金： 关注 2% 次级 20% 可疑 50% 损失 100% 次级贷款、可疑贷款的贷款损失准备金，可以根据损失程度，上下浮动20%。 某行资产负债表内项目与表外项目 基本情况简表 单位：万元表内项目金额风险权数现金短期政府债券国内银行

17、存款家庭住宅抵押贷款企业贷款7530075759750%0%20%50%100%表内资产总额1500 表外项目 金额信用转换系数用来支持政府公共部门发行债券的备用信用证对企业的长期信贷承诺150300100%50%表外资产总额450 其中： 表外资产与相对应的表内风险资产的风险权数为： 用来支持政府公共部门发行债券的备用信用证：20%。 对企业的长期信贷承诺：100%。 该家银行的资本总规模为100万元。 试计算： 该家银行的总资本充足率。 2.5 案例分析130合计50其他贷款100%40居民抵押贷款50%10FNMA证券 合 计10一般责任政府债券20%120负 债10中长期国库券 5短期

18、国库券 10一级资本加上二级资本5现 金0金额负债项目金额资产项目权数A银行资产负债表 单位：百万美元A商业银行1998年12月31日的表内及表外资产负债情况如下面两个表所示，计算该行的资本充足率。案例分析（续）A商业银行表外项目资料 单位：百万美元402年期远期美元/英镑外汇合约5%1004年期固定浮动利率互换合约0.5%50商业信用证100%20%10支持商业票据发行的备用信用证100%100% 80对某公司的两年期贷款承诺100%50%金额表外项目相应表内项目风险权数转换系数案例分析（解析）该银行资本充足率计算如下：单位（百万）表内风险资产=05+05+010+0.210+0.210+0

19、.540+150=7表外风险资产（非利率与汇率项目）=800.5+101+500.2=60表外风险资产（利率与汇率项目） =（1000.005+3）+400.055=2.75复习思考题试述商业银行资本金的功能。试述商业银行资本金的构成。试述1988年巴塞尔协议的基本内容。 。试述1988年巴塞尔协议的基本内容。试述商业银行提高资本充足率的途径。旧公司法（1994年7月1日正式施行）对于公司注册资本的要求有限责任公司最低注册资本以生产经营为主和以商品批发为主的公司人民币50万元以商业零售为主的公司人民币30万元科技开发、咨询、服务性公司人民币10万元 股份有限公司最低注册资本 上市公司人民币50

20、00万元 新公司法（2005年10月27日修定）以及商务部对于公司最低注册资本的要求公司类型最低注册资本有限责任公司3万元 一人有限责任公司 10万元股份有限公司500万元外商投资开办投资性公司3000万美元 各国商业银行注册资本数额规定美国国民银行10万美元英国500万英镑日本10亿日元（约合833万美元）德国600万德国马克韩国全国性银行1000亿韩元地区性银行250亿韩元新加坡300万新元（若是外国银行，则要求最低资本金为600万新元）中国香港经营银行业务的公司不少于3亿港元；接受存款公司不少于2500万港元；有限制牌照银行不少于1亿港元。中国商业银行10亿元人民币（约1. 2亿美元）城

21、市商业银行1亿元人民币（约1200万美元）农村合作商业银行5000万元人民币（约600万美元）美国、英国等：资本/资产比例为7%左右； 日本、法国等：资本/资产比例为2.50%左右。 美国、英国等：资本/资产比例为7%左右； 日本、法国等：资本/资产比例为2.50%左右。 美国、英国等：资本/资产比例为7%左右； 日本、法国等：资本/资产比例为2.50%左右。 继续使用统一的资本定义和资本对风险加权资产的最低比率。 根据要求，总资本比率的分母包括两部分： 所有加权风险资产 12.5倍的市场风险与操作风险的资本 第一支柱如：假定某银行的风险加权资产为875，市场风险的资本要求为10，操作风险的资

22、本要求为20。 则：总资本比率的分母为： 875 + （10+20）12.5= 1250 第二支柱：监督检查 监管当局要对银行的评估进行检查及采取适当的措施，确保银行有合理的内部评估过程，从而正确的判断风险并在此基础上及时评估资本的充足状况。监管原则包括： 银行应具备一整套程序，用于评估与其风险轮廓相适应的总体资本水平，并制定保持资本水平的战略。 监管当局应检查和评价银行内部资本充足率的评估情况及其战略，以及它们监测并确保监管资本比率达标的能力。若对检查结果不满意，监管当局应采取适当的监管措施。 监管当局应鼓励银行资本水平高于最低监管资本比率，应有能力要求银行持有超过最低资本的资本。 监管当局

23、应尽早采取干预措施，防止银行的资本水平降至防范风险所需的最低要求之下。如果银行未能保持或补充资本，监管当局应要求其迅速采取补救措施。 第三支柱：市场纪律 鼓励市场纪律发挥作用，制定一套信息披露规定，使市场参与者掌握有关银行的风险轮廓和资本水平等信息。市场纪律： 具有强化资本监管、帮助监管当局提高金融体系安全稳健的潜在作用。 信息披露的内容： 资本构成，风险暴露的评估和管理程序，资本充足率等。 信息披露频率：最好每半年一次。 不经常披露信息的银行要公开解释原因。 不要求披露专有信息。充足拨备覆盖率 反映商业银行对贷款损失的弥补能力和贷款风险防范能力。世界上前100家大银行近10年的拨备覆盖率的平

24、均水平为100%，达到60-80%比较健康。 通过连续几年的加速拨备，我国多数上市银行的拨备覆盖率达到或接近100%的水平，不良贷款率均在6%以下，利息回收率一般在97%以上。但差别较大。如，2004年末，中行和建行的拨备覆盖率分别为：71.70%和69.6%；而城市商业银行拨备覆盖率的平均水平只有14.78%。我国关于贷款呆帐准备金的提取规定 1993年： 按年初放款余额的6提取。 从1994年起，每年增加1，直至历年结转的呆帐准备金达到年初放款余额的1%为止。 从达到1%的年度开始，按年初放款余额的1%差额提取。1998年： 按当年末贷款余额的1%差额提取，从成本上列支。 当年核销的准备金

25、在下年予以补提。 对于银行当年实际呆帐超过1%的部分，当年应全额补提。我国关于贷款呆帐准备金的提取规定2002年1月1日开始实行： 关于全面推行贷款质量五级分类管理的通知 金融企业会计制度（上市的金融企业）金融企业要根据资产损失程度，提取普通准备金、专项准备金、特种准备金。专项准备金： 关注 2% 次级 20% 可疑 50% 损失 100% 次级贷款、可疑贷款的贷款损失准备金，可以根据损失程度，上下浮动20%。 2005年12月23日银监会下发关于商业银行发行混合资本债券补充附属资本有关问题的通知，允许符合条件的商业银行发行混合资本债券，并按照规定计入附属资本。考虑到目前我国金融市场发展情况，

26、银监会选择了以银行间市场发行的债券作为我国混合资本工具的主要形式，并由此命名我国的混合资本工具为混合资本债券。通过发行一定额度的混合资本债券，商业银行可以填补现有次级债和一般准备等附属资本之和不足核心资本100的差额部分，提高附属资本在监管资本中的比重。与次级债相比，混合资本债券的一些特征使它具有了更强的资本属性，对提高银行抗风险能力的促进作用也更加明显。 2006年9月27日，经中国人民银行、中国银行业监督管理委员会批准，兴业银行股份有限公司在全国范围内成功发行了总额为人民币40亿元的15年期混合资本债券。该债券按照面值平价发行，通过簿记建档集中配售方式，在全国银行间债券市场公开发行。该债券

27、分为固定利率和浮动利率两个品种，其中固定利率品种30亿元，浮动利率品种10亿元。2006年12月12日，中国民生银行获准在全国银行间债券市场公开发行不超过43亿元人民币混合资本债券。 5、世上最美好的事是：我已经长大，父母还未老;我有能力报答，父母仍然健康。6、没什么可怕的，大家都一样，在试探中不断前行。7、时间就像一张网，你撒在哪里，你的收获就在哪里。纽扣第一颗就扣错了，可你扣到最后一颗才发现。有些事一开始就是错的，可只有到最后才不得不承认。8、世上的事，只要肯用心去学，没有一件是太晚的。要始终保持敬畏之心，对阳光，对美，对痛楚。9、别再去抱怨身边人善变，多懂一些道理，明白一些事理，毕竟每个

28、人都是越活越现实。10、山有封顶，还有彼岸，慢慢长途，终有回转，余味苦涩，终有回甘。11、人生就像是一个马尔可夫链，你的未来取决于你当下正在做的事，而无关于过去做完的事。12、女人，要么有美貌，要么有智慧，如果两者你都不占绝对优势，那你就选择善良。13、时间，抓住了就是黄金，虚度了就是流水。理想，努力了才叫梦想，放弃了那只是妄想。努力，虽然未必会收获，但放弃，就一定一无所获。14、一个人的知识，通过学习可以得到;一个人的成长，就必须通过磨练。若是自己没有尽力，就没有资格批评别人不用心。开口抱怨很容易，但是闭嘴努力的人更加值得尊敬。15、如果没有人为你遮风挡雨，那就学会自己披荆斩棘，面对一切，用倔强的骄傲，活出无人能及的精彩。5、人生每天都要笑，生活的下一秒发生什么，我们谁也不知道。所以，放下心里的纠结，放下脑中的烦恼，放下生活的不愉快，活在当下。人生喜怒哀乐，百般形态，不如在心里全部淡然处之，轻轻一笑，让心更自在，生命更恒久。积极者相信只有推动自己才能推动世界，只要推动自己就能推动世界。6、人性本善，纯如清溪流水凝露莹烁。欲望与情绪如风沙袭扰，把原本如天空旷蔚蓝的心蒙蔽。但我知道，每个人的心灵深处，不管乌云密布还是阴淤苍茫，但依然有一道彩虹，亮丽于心中某处。7、每个人的心里，都藏着一个了不起的自己，只要你不颓废