商业银行现场检查工作实践与探讨

1、现场(xinchng)检查工作实践与探讨共八十一页2目录(ml)一、什么是现场(xinchng)检查二、如何做一名称职的检查人员三、如何开展现场检查（部分示例）四、检查发现问题如何处理五、几点探讨共八十一页3什么是现场(xinchng)检查（一）概念(ginin)和定义（1/2）银监法和银监会现场检查规程中未对现场检查的概念予以明确，且“现场检查”概念不具有专属性，为很多部门所使用。商业银行现场检查手册的定义“现场检查是指银行监管当局及其分支机构派出监管人员到被监管的金融机构进行实地检查，通过查阅金融机构经营活动的账表、文件等和各种资料和座谈询问等方法，对金融机构经营管理情况进行分析、检查、评

2、价和处理，督促金融机构合法稳健经营，提高经营管理水平，维护金融机构和金融体系安全的一种检查方式”现场检查的目的维护金融体系的安全和稳定保护存款人和公众利益维护银行业公平有序竞争维护金融市场法纪法规共八十一页4什么是现场(xinchng)检查（一）概念(ginin)和定义（2/2）现场检查是银监会实施强有力的持续监管的重要手段机构准入人员准入业务准入市场准入监管信息系统1104非现场监管市场退出与风险处置“长牙齿”，防止道德风险监管执行检查分析处罚问责技术系统EAST现场检查市场准入监管执行现场检查非现场监管共八十一页5什么是现场(xinchng)检查（二）现场检查的功能优势和核心要义（摘自尚福

3、林主席在2015年现场检查工作会议(huy)上的讲话）现场检查是贯彻党中央国务院决策部署的重要抓手。现场检查是落实为民监管、促进为民服务的有力推手。现场检查是推动银行业改革转型的重要助力。现场检查是提升监管有效性和权威性的重要依托。严查政策执行严查风险隐患严查违规经营和违法犯罪定项目要准查问题要实抓规矩要严功能优势现场检查的核心要义：要遵循三项基本准则坚持服务实体经济的根本方向坚持风险为本的基本理念坚持依法合规的基本准绳要突出三类检查重点坚持三条工作标准共八十一页6什么(shn me)是现场检查（三）现场(xinchng)检查的法律依据银监法（1/2）依据：银监法第二十四条、第二十七条 、第三

4、十四条、第四十二条、第四十六条、第四十九条。第二十四条:“银行业监督管理机构应当对银行业金融机构的业务活动及其风险状况进行现场检查。国务院银行业监督管理机构应当制定现场检查程序，规范现场检查行为”。第二十七条：“国务院银行业监督管理机构应当建立银行业金融机构监督管理评级体系和风险预警机制，根据银行业金融机构的评级情况和风险状况，确定对其现场检查的频率、范围和需要采取的其他措施。”第三十四条：“银行业监督管理机构根据审慎监管的要求，可以采取下列措施进行现场检查：(一)进入银行业金融机构进行检查；(二)询问银行业金融机构的工作人员，要求其对有关检查事项作出说明；(三)查阅、复制银行业金融机构与检查

5、事项有关的文件、资料，对可能被转移、隐匿或者毁损的文件、资料予以封存；(四)检查银行业金融机构运用电子计算机管理业务数据的系统。”进行现场检查，应当经银行业监督管理机构负责人批准。现场检查时，检查人员不得少于二人，并应当出示合法证件和检查通知书；检查人员少于二人或者未出示合法证件和检查通知书的，银行业金融机构有权拒绝检查。共八十一页7什么(shn me)是现场检查（三）现场(xinchng)检查的法律依据银监法（2/2）第四十二条：银行业监督管理机构依法对银行业金融机构进行检查时，经设区的市一级以上银行业监督管理机构负责人批准，可以对与涉嫌违法事项有关的单位和个人采取下列措施：(一)询问有关单

6、位或者个人，要求其对有关情况作出说明；(二)查阅、复制有关财务会计、财产权登记等文件、资料；(三)对可能被转移、隐匿、毁损或者伪造的文件、资料，予以先行登记保存。对依法采取的措施，有关单位和个人应当配合，如实说明有关情况并提供有关文件、资料，不得拒绝、阻碍和隐瞒。第四十六条：“银行业金融机构有下列情形之一，由国务院银行业监督管理机构责令改正，并处二十万元以上五十万元以下罚款；情节特别严重或者逾期不改正的，可以责令停业整顿或者吊销其经营许可证：(二)拒绝或者阻碍非现场监管或者现场检查的”。共八十一页8什么是现场(xinchng)检查（三）现场(xinchng)检查的法律依据商业银行法依据:中华人

7、民共和国商业银行法第六十二条、第七十五条。第六十二条：国务院银行业监督管理机构有权依照本法第三章、第四章、第五章的规定，随时对商业银行的存款、贷款、结算、呆账等情况进行检查监督。商业银行应当按照国务院银行业监督管理机构的要求，提供财务会计资料、业务合同和有关经营管理方面的其他信息。第七十五条：商业银行有下列情形之一，由国务院银行业监督管理机构责令改正，并处二十万元以上五十万元以下罚款；情节特别严重或者逾期不改正的，可以责令停业整顿或者吊销其经营许可证；构成犯罪的，依法追究刑事责任：（一）拒绝或者阻碍国务院银行业监督管理机构检查监督的；（二）提供虚假的或者隐瞒重要事实的财务会计报告、报表和统计报

8、表的。共八十一页9什么是现场(xinchng)检查（四）相关(xinggun)制度办法中国银行业监督管理委员会现场检查规程（银监发【2007】55号）中国银监会现场检查质量管理办法（银监办发【2012】27号）中国银监会现场检查管理暂行办法（正在拟订）中国银监会现场检查质量管理实施细则（正在拟订）中国银监会现场检查协查管理办法（正在拟订）（五）现场检查操作流程检查准备检查事实检查报告检查处理检查档案整理此处插入了流程图链接，全屏状态下可点击打开共八十一页10目录(ml)一、什么是现场检查二、如何做一名称职的检查人员三、如何开展现场检查（部分示例）四、检查发现问题如何处理(chl)五、几点探讨共

9、八十一页11如何(rh)做一名称职的检查人员（一）过硬(guyng)的业务素质会计是基础；（推荐农业银行新编会计实务一书，经济管理出版社，罗熹主编）业务是根本；法律是准绳；（推荐：中国银行业监管法规汇编(修订版)(上中下)，作者：中国银监会；法律出版社）计算机技术是如虎添翼EAST。（二）善于总结提炼检查经验查研结合：检查、总结、提高、运用自如多看兄弟局的检查意见书推荐银行现场检查（阎庆民主编，中国金融出版社）共八十一页12如何(rh)做一名称职的检查人员（三）现场检查(jinch)要合乎法规的要求银行的经营活动受到法律的约束，监管人员的一举一动也受到依法监督，从现场检查的发起、实施、作出检查

10、结论以及监管处罚，每个动作程序都要严格符合法律法规的要求。这既是依法行政的基本要求，在某种意义上也是对监管人员的保护。按照程序操作、加强责任意识、加强培训提高专业素质、创新检查质量控制办法、细化检查责任、完善考核现场检查风险没有按照法定职责、权限和程序实施检查的风险检查中不能发现相关问题的风险相关问题定性错误的风险依照现场检查结论做出不当行政处罚的风险相关约束现场检查“八不准”银监会内部监督暂行办法银监会履职问责暂行办法：“未按现场检查规程和方案操作，或存在明显疏漏应发现未发现严重违法违规问题和重大风险，或故意回避、隐瞒监管对象违法违规事实和风险的”如何防范共八十一页13目录(ml)一、什么(

11、shn me)是现场检查二、如何做一名称职的检查人员三、如何开展现场检查（部分示例）四、检查发现问题如何处理五、几点探讨共八十一页14如何开展(kizhn)现场检查（部分实例）（一）检查(jinch)准备检查组成员除对业务熟悉的同志外，最好配备法律、统计（涉及监管指标）、EAST专业骨干。全面了解被查机构从属地检查部门收集被查机构历年检查报告及处理情况从属地机构监管部门收集机构概览、非现场监管数据、监管报告、监管提示、监管通报、监管约谈等非现场监管资料从统计部门收集客户风险预警信息从信访部门收集信访投诉信息从宣传部门收集舆情热点从案件稽查部门收集案件及风险事件媒体及互联网有关报道等做好检查前培

12、训学习讨论检查方案被查机构的主监管员介绍业务情况确定检查组成员分工共八十一页15如何(rh)开展现场检查（实例）（二）检查(jinch)实施公司治理部分示例（股权管理）部分风险点各主要股东间存在未披露的显性或隐形的关联关系主要股东资格不符合监管部门规定的资质股东以借贷资金或本行贷款入股股东名册、银行年报、机构概览、关联方清单、关联交易控制委员会会议材料、股权转让及审批清单、股东入股资金来源资料需调阅资料共八十一页16如何开展现场检查(jinch)（实例）（二）检查实施公司治理部分(b fen)示例（股权管理）调阅A银行股权转让审批清单发现，甲投资公司受让乙公司所持A银行股权1500万股、占总股

13、份比例2.5%，该股份转让比例未达到监管部门审批门槛，可由A银行董事会批准。但经查股权变更手续、资金凭证，存在董事会审批之前即办理变更手续、入股资金实际来自A银行自身信贷资金等问题。不符合当时中资商业银行行政许可事项实施办法第六十四条“中资商业银行股权变更，其股东资格条件同第十二条、第十三条规定的新设股份制商业银行法人机构的发起人入股条件”和第十二条“境内非金融机构作为股份制商业银行法人机构发起人，应当符合以下条件（九）入股资金为自有资金，不得以委托资金、债务资金等非自有资金入股，法律法规另有规定的除外”之规定。案例：信贷资金入股共八十一页17如何开展现场检查(jinch)（实例）（二）检查实

14、施公司治理部分示例（股东(gdng)行为）部分风险点需调阅资料主要股东恶意和非法关联控股，操纵董事会和经营班子的情况。主要股东权力过于集中而缺乏制衡。主要股东向银行施加不当的指标压力。主要股东干预银行日常经营、人事安排、关联交易以及独立董事提名同一股东及其关联人提名（或变相提名）的董事超过董事会成员总数的三分之一。国家另有规定的除外。银行与主要股东之间往来文件、邮件；银行“三会”及主要经营管理会议资料；银行战略和经营决策形成资料；董事提名及选举资料；银行班子的绩效及考核全套资料共八十一页18如何开展(kizhn)现场检查（实例）（二）检查实施(shsh)公司治理部分示例（股东行为）B银行股权结

15、构为某股东拥有该行股份比例接近60%，查阅银行的经营目标、组织架构变更、人事任免等流程决策流程以及银行与大股东之间的文件及邮件往来，发现大股东违背银行经营规律，直接越过董事会和高管层干预银行经营。例如：案例：大股东过度干预该行总行事业部及部门架构调整方案、分行标准架构方案经报大股东批准而非该行董事会批准。该行总分行高级管理人员及相应层级人员的职数配置标准，总行内设部门、分行高级管理人员，以及总行人力资源、财务部门内部的中层干部、分行人力资源、财务部门负责人任免需经大股东审批。大股东职能条线在选聘、任免、晋升、轮岗、薪酬、奖金等方面垂直管理该行财务、企划、人力资源、风险管控、合规稽核等五个职能部

16、门人员。大股东每年给银行下达超出其资本承受能力的经营增长指标，导致逃避资本监管的行为屡屡发生。大股东每年制定对该行的财务评估方案，每季度、年末对该行进行评估、考核。大股东统筹该行成本费用管理，专项管理人力成本费用。共八十一页19如何(rh)开展现场检查（实例）（二）检查实施公司治理部分(b fen)示例（股东关联交易）部分风险点需调阅资料银行股东向银行董事会隐瞒其关联关系，导致关联清单不全。银行明知是关联方而不纳入关联清单管理，也未按照关联交易审批程序审批。银行董事会关联交易控制委员会由大股东董事或执行董事占大多数，独立董事或小股东董事无话语权。违规审批关联交易，违规向关联方提供担保。以优于一

17、般客户的条件开展关联交易，进行利益输送。关联交易控制委员会组成人员简历、提名及决定程序；关联交易委员会会议资料；关联方清单；关联交易年度报告及审计报告；表内及表外授信台账；非标业务台账；银行持有企业债券台账。共八十一页20如何开展(kizhn)现场检查（实例）（二）检查(jinch)实施公司治理部分示例（股东关联交易）查阅H银行保函业务台账发现，H银行为B企业对外融资开具保函，H银行的主要股东A集团为上述保函业务提供保证担保。经查发现，B企业经办该笔业务联系人电话及联系地址与主要股东在该行股东清单的电话及联系地址雷同。进而在工商系统及互联网站搜寻A集团、B企业之间关系，发现B企业和A集团虽然股

18、权之间不存在关联关系，但存在以下特征：一是A集团网站将B企业作为子公司纳入组织结构图；二是A集团在办理入股H银行的简介中也纳入B企业；三是A集团集中招聘时也有B企业的岗位；四是B企业法定代表人是A集团的财务总监。检查组认定B企业是A集团实际控制人刘某（兼H银行董事）所控制或施加重大影响的企业(事后H银行人员和A集团承认B企业股权由他人代持刘某所有) 检查处理：行政罚款。以商业银行与内部人和股东关联交易管理办法第四十二条“商业银行有下列情形之一的，由中国银行业监督管理委员会责令改正，并处二十万元以上五十万元以下罚款：（四）违反本办法规定为关联方融资行为提供担保的；”处理。案例3：违规向关联方融资

19、行为提供担保共八十一页21如何(rh)开展现场检查（实例）（三）检查实施同业业务(yw)部分示例127号文定义：中华人民共和国境内依法设立的金融机构之间开展的以投融资为核心的各项业务传统定义：以金融同业作为服务与合作对象，以同业资金融通为核心的各项业务同业业务定义同业业务类型从资产负债角度，按照业务类别分为同业资产（存放同业、同业拆出、买入返售）、同业负债（同业存放、同业拆入、卖出回购）从开展目的角度，分为同业融资业务（同业存款、同业借款、同业拆借、同业代付、买入返售及卖出回购业务）、同业投资业务共八十一页22如何开展现场(xinchng)检查（实例）（三）检查实施同业(tngy)业务部分示例

20、发展迅猛和“创新”过度的成因银行开展同业业务主要有3个原因：传统的流动性融通；盈利目的；监管套利。最重要的原因就是监管套利：腾挪信贷规模、放松授信条件（如“四证”、资本金不足、政府审批条件不过关的项目）、规避资本监管（通过抽屉协议、委托投资、买入返售等）同业业务相关制度的演变连续出台三个文件规范银信理财合作业务2010年2011年6月出台关于切实加强票据业务监管的通知，叫停违规票据业务2012年4月规范同业代付业务，要求同业代付入表，纳入统一授信（由于银信合作、票据贴现等手段被限制，同业代付成为资产出表主要方式，规模持续增长）2014年一行三会一局下发127号文、银监会发布140号文，规范同业

21、业务（8号文规范理财后，银行同业资金以单一信托计划等形式大量存在）2013年3月出台8号文规范银行理财表外非标资产（同业代付限制后，银行理财产品大量投向非标资产）共八十一页23如何开展现场检查(jinch)（实例）（三）检查实施(shsh)同业业务部分示例（两方协议模式）衍生类型1抽屉协议暗保模式A银行信托公司融资客户B银行（项目行）3.签订承诺函或担保函，承诺远期受让信托收益权或基础资产1.单一资金信托2.发放信托贷款共八十一页24如何开展现场检查(jinch)（实例）（三）检查实施同业业务部分示例（两方协议(xiy)模式）衍生类型2存单质押模式A银行信托公司融资客户B银行C银行存单质押出资

22、成立存单质押信托收益权发放信托贷款受让存单质押信托收益权远期受让B银行的存单质押收益权发放贷款或结构化融资获得资金资金转存共八十一页25如何开展(kizhn)现场检查（实例）（三）检查(jinch)实施同业业务部分示例（两方协议模式）衍生类型3T+D模式A银行信托公司融资客户B银行（项目行）若融资客户到期无法还款，B银行承诺付款单一资金信托发放信托贷款签署即期受让、远期付款协议支付溢价共八十一页26如何开展现场(xinchng)检查（实例）（三）检查实施同业业务(yw)部分示例（三方协议模式）三方协议模式（即三方买入返售，现在已经被127号文“枪毙”）衍生类型1假丙方三方模式信托公司融资客户A

23、银行B银行C银行D银行单一资金信托发放信托贷款转让信托收益权C银行承诺远期受让信托收益权（甲方，过桥行）（乙方，出资行）（假丙方）（真丙方，项目行）共八十一页27如何开展现场(xinchng)检查（实例）（三）检查实施同业业务部分示例（三方协议(xiy)模式）衍生类型2委托定向投资模式信托公司融资客户A银行B银行C银行单一资金信托发放信托贷款根据投资指令转让信托收益权发送委托指令（可不存在）（受托行）（项目行、委托行）存入同业资金共八十一页28如何开展(kizhn)现场检查（实例）（三）检查实施同业(tngy)业务部分示例（专营检查要点）专营部门制改革调阅职责分工及授权书，明确专营部门；调阅被

24、检查机构及专营部门同业业务业务状况表；对比两张表，判断是否存在差额（剔除结算性同业存款）；问询相关人员，解释存在差额原因，为何没有纳入专营部门管理。违规表现形式：未集中上收经营权，建立或指定专营部门负责同业业务（专营部门未要求一定是一个，可对不同同业业务指定不同专营部门专营，但一般专营部门不超过二个）有专营部门，但存在非专营部门或分支机构未经委托开展线下同业业务有委托，但非专营部门和分支机构经营同业业务时，未经专营部门逐笔审核(或虽然由总行逐笔审批，但对外业务合同由分行签署)，未由总行集中进行会计处理；检查步骤：共八十一页29如何开展(kizhn)现场检查（实例）（三）检查实施同业(tngy)

25、业务部分示例（专营检查要点）授权管理体系方面违规表现形式：检查步骤：未以文件形式授权同业业务经营部门；授权专营部门后，专营部门对其他部门进行转授权（140号文仅允许专营部门委托其他部门或分支机构代理操作性事项）；未根据同业业务的类型、品种、标的等进行区别细化授权；未经授权办理相关业务。调阅总行对专营部门授权书；调阅同业业务授权实施细则；结合专营部门检查，判断是否存在转授权情况；结合具体业务检查，抽查是否存在未经授权情况。共八十一页30如何开展现场(xinchng)检查（实例）（三）检查实施同业业务部分(b fen)示例（专营检查要点）治理结构其它违规表现形式未按新规要求制定或修订制度；同业业务

26、前中后台未完全分离，如同业非标业务五级分类由专营部门负责；信息系统建设不能满足业务管理需要，如甲行由于信息系统改造不及时，导致分行代理的同业业务由分行记账，无法归集至总行专营部门集中账务处理共八十一页31如何开展现场检查(jinch)（实例）（三）检查实施同业业务(yw)部分示例（检查案例和技巧探讨）技巧一、逆向思维不按传统方式，从银行台账中的项目“正向”追审批，而从独立审批人、授信审批委员会、相关产品管理委员会记录“逆向”追项目，要求银行将已审批通过的项目作出明细（列明借款人，利率、期限，具体是以贷款、表外授信、同业或理财等何种形式放款）共八十一页32如何开展(kizhn)现场检查（实例）（

27、三）检查实施同业业务部分示例(shl)（检查案例和技巧探讨）案例1（查出“丙方”业务）：经查A行授信审批委员会记录，同意向某平台公司授信10亿元，然而在贷款、同业投资、买入返售等科目均找不到该笔业务，客户经理解释为最终该笔贷款没有发放。经查发现在A行代销的资管计划中存在一笔金额、借款人、期限相同的业务，资管计划投资人为B银行金融市场部。立即对B银行开展协查，并取得了A银行承诺远期回购资管计划的抽屉协议。B银行基金子公司企业融资客户A银行委托C银行贷款投资资管计划代理销售资管计划出具抽屉协议，远期回购资管计划委托销售资管计划（乙方，出资方）（甲方，过桥方）（丙方，项目行）要求银行将审批通过的项目

28、及其提供融资的方式制定台账比对代销业务非标业务，查看是否存在该笔项目及项目出资方（或许背后还有一层通道）如项目出资方是银监部门监管的机构，请属地监管部门进行协查。（如出资方是通道，则继续穿透性协查）检查步骤共八十一页33如何(rh)开展现场检查（实例）（三）检查实施同业业务部分示例(shl)（检查案例和技巧探讨）案例2（查出“假丙方”业务）：经查A行授信审批委员会记录，发现审批通过的项目均在本行买入返售金融资产科目，承诺回购方主要是小城商行B，A银行客户经理解释为A银行不承担风险，因此风险权重为25%。经调阅B城商行1104报表，其卖出回购金融资产项下余额远小于A银行买入返售金额。经协查发现，

29、B行为假丙方、A为项目方，即真丙方，A银行出具免责函，免除了B银行的远期回购义务。要求银行将审批通过的项目及其提供融资的方式制定台账。比买入返售资产中的非标业务，查看是否存在该笔项目，且远期回购方是否具有远期回购能力。如远期回购方是银监部门监管的机构，请属地监管部门进行协查。B银行信托公司企业融资客户A银行免除B银行远期回购义务即期卖出信托计划，同时签订协议远期回购（乙方，出资方，过桥行）（甲方，通道）（丙方，项目行）检查步骤共八十一页34如何(rh)开展现场检查（实例）（三）检查实施同业业务部分(b fen)示例（检查案例和技巧探讨）技巧2：常识判断，大胆假设，小心求证例如，存放同业明显高于

30、市场利率，存在委托投资、存单质押投资模式的嫌疑；又如，某行买入返售票据资产交易对手集中在数家银行，判断交易对手可能连同农村中小金融机构做“票据代理转贴现”或叫“票据过桥”业务；再如，银行兜底非标资产超出其集中度能力，如超过资本净额10%，判断该行所谓“兜底”为假丙方。共八十一页35如何开展(kizhn)现场检查（实例）（三）检查实施同业(tngy)业务部分示例（检查案例和技巧探讨）案例3（查出存放同业质押模式）A银行2014年3月31日在B银行总行营业部存放1年期74亿元，利率7.3%，高于同期同档shibor水平2个百分点。经协查，A银行将自身74亿元信贷资产受益权转让于C银行，再由C银行转

31、让给B银行，同时A银行以存放同业作为B银行认购信贷资产受益权的质押担保。要求银行提供存放同业台账（包括自营资金和理财资金），将利率与同期同档shibor比对。将利率偏高的进行协查。协查交易对手对该笔同业资金的会计处理，要求解释利率差异情况。以及是否存在委托投资行为或存单担保行为。企业客户A银行B银行C银行发放贷款存放同业，并出具抽屉协议额，以存放同业作为担保转让信贷资产收益权转让信贷资产收益权检查步骤共八十一页36如何(rh)开展现场检查（实例）（三）检查(jinch)实施同业业务部分示例（检查案例和技巧探讨）案例4（查出票据代理转贴现）A银行与B银行之间票据交易存在大量如下交易行为：在季末A

32、银行将票据包卖断给B银行，同时从B银行处买入返售；到期B银行回购后，A银行再买断。通过查询1104报表，B银行季末卖出回购票据中余额为0。可见B银行违反127号文“不得将卖出回购转出资产负债表”的规定，进而协查发现B银行与部分农村中小金融机构一起做“票据代理转贴现”或叫“票据过桥”业务。票据资产代理转贴现业务是指，票据代理行B银行将票据卖断给委托行C银行（一般为小的信用社、农商行、村镇银行）后，与委托行签订商业汇票代理转贴现服务合同，隐名代理委托行与交易对手进行票据转贴现回购的交易。B银行和C银行如此操作帮助A银行将贴现资产转入买入返售资产，帮助A银行逃避信贷规模控制，B、C银行赚取一定的差价

33、作为收益。委托行C票据代理行B票据资产卖出行A（多为农合机构）（第三人）1.卖断2.卖断4.回购3.代理共八十一页37如何开展现场检查(jinch)（实例）（三）检查实施同业(tngy)业务部分示例（检查案例和技巧探讨）B银行票据代理转贴现一般不采取系统记账，因此在B银行调取台账无法发现此类业务。因此请交易对手C银行提供与B银行的票据回购业务交易台账及合同。将B银行卖出回购台账，与C银行买入返售台账比对，如不匹配，即为B银行从事的票据代理转贴现或票据回购业务。发现B银行存在票据代理转贴现业务后，要求B银行提交全部票据代理转贴现业务台账。并责令其补足风险加权资产，并视情况严重程度处罚。委托行C银

34、行（一般为农金机构）不做账，一般负责提供账户流转资金、在转贴现及回购合同盖章。个别严重的将账户网银及公章（真假存疑）交于B银行使用。（严重的涉及票据中介，甚至犯罪）代理行B银行将其视为代理业务，不在回购业务台帐中反映，不计提风险加权资产。由于其回购交易双方是不同的机构，一旦委托行C不履行回购义务，回购交易对手A有权指定代理行B独立承担票据代理转贴现交易项下的回购责任。因此，代理行B应将票据代理转贴现资产全额计入表外项目风险加权资产，应该按照25%或20%计提风险加权资产。检查发现B银行少计风险加权资产39.63亿元票据资产卖出行A银行，因代理行B银行的隐名代理行为，视其回购交易对手为代理行B而

35、非委托行C。且大多数情况下，委托行C银行未进入票据资产卖出行A银行的同业交易对手名单。还存在资金倒打款等违规行为。因为C银行是资产规模很小的农金机构，其买断票据的资金来自A银行的买入返售资金。即资产行A先支付买入返售资金再收取卖断票据资金，与实际业务顺序（先卖断票据再买入返售）相反。存在的问题：检查步骤：共八十一页38如何开展现场检查(jinch)（实例）（三）检查实施同业业务部分(b fen)示例（检查案例和技巧探讨）技巧3：有时要查发生额而非余额案例5（查出以远期回购协议提供第三方信用担保）：授信调查，投资资管计划。A银行对借款客户授信调查后，由基金子公司C通道成立资产管理计划，A银行以自

36、营资金投资资管计划，并以资管计划名义发放委托贷款完成授信。卖出资管计划，同时签订“抽屉协议”承诺远期买入。A银行与B银行商定利率、期限后，将资管计划卖出并转出资产负债表。同时又签订“抽屉协议”承诺远期买入。利用保管箱保存抽屉协议。A银行与交易对手B银行将协议锁入保险箱或保管箱予以保存，并采取一方保管密码、另一方保管钥匙的形式保管。到期买入，结束交易。至买入日，A银行将资管计划回购，结束交易。由于“远期回购协议”的签订日期落在回购日当天，当业务结束并将“抽屉协议”取出保管箱归入业务档案，该协议即成为“形式合规”的即期买入交易。A银行C基金子公司企业融资客户B银行远期回购资管计划即期转让资管计划投

37、资资管计划委托某行发放贷款共八十一页39如何开展现场检查(jinch)（实例）（三）检查实施同业(tngy)业务部分示例（检查案例和技巧探讨）存在的问题：不符合127号文关于第三方信用担保的有关规定。A银行卖出同业投资（资管计划）后，相关资管计划转出自身资产负债表，并转入B行同业投资业务。按照洁净转让原则，此时A银行与B行的买卖关系已经结束，不得再介入并提供回购。从B行与资管计划发起人C（基金子公司等金融机构）的投资关系来看，B行买入资管计划后，与资管计划的发起人形成了投资关系，A银行作为第三方介入投资关系并出具了远期回购协议，保证了B行的本金和收益安全，属提供第三方信用担保行为。与127号文

38、第七条“金融机构开展买入返售（卖出回购）和同业投资业务，不得接受和提供任何直接或间接、显性或隐性的第三方金融机构信用担保，国家另有规定的除外”不符。不符合资本和拨备管理有关规定。A银行同业资产虽然在形式上出表，但仍承担实质信用风险。不符合127号文第十二条“金融机构同业投资应严格风险审查和资金投向合规性审查，按照实质重于形式原则，根据所投资基础资产的性质，准确计量风险并计提相应资本与拨备”。不符合会计处理原则。A银行在上述同业资产卖出业务的同时，出具远期回购协议，对资产的风险和控制仍在本行，却将资产转出资产负债表。不符合企业会计准则第23号金融资产转移第十一条“在附回购协议的金融资产出售中，转

39、出方将予回购的资产与售出的金融资产相同或实质上相同、回购价格固定或是原售价加上合理回报的，不应当终止确认所出售的金融资产.”等规定。共八十一页40如何开展(kizhn)现场检查（实例）（三）检查实施同业(tngy)业务部分示例（检查案例和技巧探讨）发现疑点，进行协查。检查A银行投资的资管计划卖出、买入的发生额台账时（资管计划由金融机构C成立非标资产，C为基金子公司），发现部分资产卖出后经过一定期限又再次买入，存在疑点。检查分析认为，针对交易对手而言，如A银行出具“抽屉协议”进行信用担保，交易对手B银行基于有A银行信用兜底，自身必然没有对资管计划的最终借款企业进行授信调查。因此要求交易对手的属地

40、监管局协查其授信调查和风险承担情况。取得抽屉协议。根据协查反馈，交易对手B银行由于没有进行授信调查，不得不承认A银行存在兜底行为，但表示“抽屉协议”在保管箱中保存，A银行掌握密码，B银行掌握钥匙，因此B无法单方面提供。根据检查工作需要，两地监管部门、A银行和B银行一起见证，打开保管箱，取得了“抽屉协议”，涉及金额4亿元。检查步骤：共八十一页41如何(rh)开展现场检查（实例）（三）检查实施(shsh)同业业务部分示例（检查案例和技巧探讨）技巧4：查原始记录“信贷档案中的材料已经是可以摆上台面的材料”。而银行的内部签报、会议记录、用印审批、工作邮件等中可以看到更为“真实”的信息。如上述案例5中，

41、从档案中看不出任何问题。但经过询问该行审批流程，发现此类业务在A银行内部要走工作签报，且卖出、买入同时用章时需要走用印系统，并且后附卖出、买入协议。因此通过检查A银行用印审批系统并与交易对手核实，发现A银行存在同时对卖出协议和远期买入协议用印情况，即在卖出时便已经和交易对手签订远期买入协议提供信用担保，涉及30余笔、160余亿元。讨论：对于银行用章、用印，是否应该制定办法予以规范。共八十一页42如何开展现场检查(jinch)（实例）（三）检查实施同业业务部分示例（检查案例和技巧(jqio)探讨）技巧5：重协查三铁三见，第一条即要铁面无私，127号文给了很好的工具“提供和接受第三方信用担保”都属

42、于违规，因此接受担保方也要承担法律责任，不能以业务没有风险而不配合。讨论：对于协查机制，大家有无意见和建议（协查函模板一份，供参考）此处插入了协查函链接，全屏状态下可点击打开共八十一页43如何开展现场(xinchng)检查（实例）（三）检查实施同业业务(yw)部分示例（相关监管规定）关于规范银信理财合作业务有关事项的通知（银监发2010）72号）关于进一步规范银信理财合作业务的通知（银监发2010）7号）中国银监会关于进一步规范银行业金融机构信贷资产转让业务的通知（银监发2010）102号）商业银行个人理财业务管理暂行办法（中国银行业监督管理委员会令2005第2号）商业银行理财产品销售管理办法

43、（中国银行业监督管理委员会令2011年第5号）中国银监会办公厅关于规范同业代付业务管理的通知（银监办发2012）237号）中国银监会办公厅关于规范银行业金融机构间代理银行承兑汇票业务的通知（银监办发2012）308号）全国银行间债券市场债券交易管理办法（银行令2000）第2号）关于规范金融机构同业业务的通知（银发2014127号）中国银监会办公厅关于规范商业银行同业业务治理的通知（银监办发2014140号）商业银行资本管理办法（试行）（中国银监会令2012年1号）人民币同业借款管理办法（中国人民银行公告2002第28号）中国人民银行关于农村信用社同业借款的指导意见（银发2002107号）共八十

44、一页44如何(rh)开展现场检查（实例）（四）检查实施-大客户风险(fngxin)检查示例检查目的了解相关银行大额授信管理和风险控制情况，强化银行的大客户授信管理工作，规范银行跨业融资合作业务，发现各控制环节的风险隐患和主要问题，增强风险防控的前瞻性和敏感性，督促相关银行完善内控机制，落实风险防控责任，全面提升服务实体经济能力。选户原则风险苗头显露涉及机构较多授信规模较大（指已实际发生、并形成债权债务关系的授信，非授信额度）实际授信额度排名与辖内大客户监测报表差异较大关联关系复杂开展检查对各方面无不利影响组织实施跨区域检查交叉检查（监管处室之间交叉，分局之间交叉）共八十一页45如何开展现场(x

45、inchng)检查（实例）（四）检查实施-大客户风险检查示例（发现(fxin)问题）银行业金融机构过度垒大户，导致对大客户超额融资（通常是数倍的超额授信），银行在大客户面前议价的能力和地位过低，成为“弱势群体”授信银行之间只有竞争、几乎没有合作处置单体机构违规行为，可能导致大客户风险更加严重；监管部门客户风险预警系统、人行征信系统、大客户实际融资情况存在较大差异。如银监局客户风险预警系统存在不包括非银行金融机构融资、不包括省外金融机构授信、不包括部分表外融资；征信系统也存在品种不全、机构不全等问题；此外二者对关联关系、担保关系的判断仍不够完善，对集团授信管理支持作用有待加强。商业银行对监管部门

46、客户风险预警系统的使用不足（如没有足够的法律依据要求必须使用；端口和U-key过少；监管部门管理和维护成本过高）对集团客户关联企业、实际控制企业的识别与管理存在问题（主动依赖于客户主动报送资料和披露，商业银行对此约束力不强）第三方评估报告、审计报告的真实性难以保障（如客户提交给不同银行的同样文号的审计报告，内容截然不同）共八十一页46如何开展现场检查(jinch)（实例）（四）检查实施-大客户风险检查示例(shl)（部分地区有效做法）（1）试行联合授信制度，对于授信金额达到一定金额（比如20亿元）、授信机构超过一定数量（比如5家）的集团客户，由银行业协会组织商业银行组成联合授信委员会（或债权行

47、委员会），选定一家牵头行。该机制并非法定强制性要求，商业银行自愿选择参加联合授信、客户自愿选择签订联合授信协议，但如果未参加却出现信贷风险，监管部门将从重处罚和问责。要点有：通过联合确定授信额度控制过度授信。集体对集团客户测定授信额度，各成员不得私自超额度授信。集团客户在授信额度以外新增授信，同等条件要优先考虑成员银行。如客户擅自在成员银行以外其他银行贷款，成员银行可以无条件提前收贷及其他惩戒措施集体控制客户资金挪用。集团客户应在成员银行开户，便于资金监控。如在成员银行以外开户，成员银行可采取无条件提前收贷及其他惩戒措施组成合力，要求客户披露信息。要求客户及时、主动、真实披露关联关系、关联交易

48、、经营状况、风险等信息，若发现不真实披露，可采取惩戒措施监管挤压，推动银行合规经营。如果客户达到联合授信条件，银行与之发生信贷关系，但没有采取联合授信机制。出现风险后，监管部门将从重问责。如果签订联合授信协议、确定总体额度，个别银行违反协议或擅自扩大授信，一旦出现风险，监管部门同样从重问责共八十一页47如何开展现场检查(jinch)（实例）（四）检查实施-大客户风险(fngxin)检查示例（部分地区有效做法）（2）改善客户风险预警系统收录更全面融资业务品种。要求全部银行业金融机构填报。授予银监局更大权限，可以查看辖内银行全部授信，也可以查看辖内企业的全部用信（现有系统不能查看辖内企业的省外用信

49、）。提高系统法律地位，要求商业银行授信时必须使用。探索采取社会中介机构管理该系统，使用收费管理解决承办过高的问题。共八十一页48如何开展(kizhn)现场检查（实例）（五）检查实施-信贷资产转让业务(yw)部分示例（业务(yw)概述）检查目的规范银行业金融机构信贷资产转让业务，防止变相调节信贷规模，规避资本、拨备监管及其他风险监管，促进业务规范有序健康发展。业务定义银行业金融机构征得借款人同意后对确定的、可转让的正常类信贷资产进行买入、卖出或者转移的行为，包括纯贷款转让业务及票据贴现业务。业务分类从转让标的划分，贷款转让、票据转让。（此处主要讲贷款转让）从业务方式划分，买断型、回购型（包括买入

50、返售和卖出回购）共八十一页49如何开展现场(xinchng)检查（实例）（五）检查实施-信贷资产转让业务部分示例(shl)（业务概述）业务变种信贷资产受益权转让：以信贷资产为基础资产设定信托计划或资管计划，并将相关受益权转让，从而实现信贷资产出表。（存在未征得借款人同意、未转移信贷资产档案资料、转出方仍然进行贷后管理和风险监测、受让主体是否符合规定等疑点，在转让的洁净型、出表是否合规等方面也需要探讨）不良贷款受益权转让：以不良贷款为基础资产设定信托计划或资管计划，并将相关受益权转让，从而实现不良贷款出表。（存在第一种模式同样的问题，且通常伴随抽屉协议远期回购，隐匿不良资产等违规行为）共八十一页

51、50如何开展(kizhn)现场检查（实例）（五）检查实施(shsh)-信贷资产转让业务部分示例（业务概述）基本流程信贷资产转让业务转出银行选择拟出让的不良资产选择受让银行，就出让方式、期限、价格等达成意向签署合同，转入方将受让价款划入转出方，转出方收妥价款、出让资产、转移信贷资产原始凭证等文件资料。涉及委托管理等其他事项的，由双方协商确定信贷资产受益权业务通过信托公司、证券公司、基金子公司等平台成立信托或资管计划，购买银行的信贷资产信托公司、证券公司、基金子公司向投资者（银行、其他金融机构或社会投资者）发售信托或资管计划，或相关受益权通过募集资金，受让银行的信贷资产信托公司、证券公司、基金子公

52、司持有该资产期间，委托第三方进行管理和监督，到期由借款企业偿还本息信托公司、证券公司、基金子公司到期兑付投资者（银行、其他金融机构或社会投资者）本金及收益基本原则真实性原则：不得出具隐形或显性承诺函、回购协议等洁净性原则：资产真实、完全转让，风险真实、完全转移整体性原则：不得将本金、利息，单独或者分割转让共八十一页51如何(rh)开展现场检查（实例）（五）检查实施-信贷资产(zchn)转让业务部分示例（风险点）转让不良资产受益权，同时出具抽屉协议，隐匿不良贷款以规避监管。出具抽屉协议，利用“即期卖断+远期买断”、“卖断+买入返售+买断”、“预警回购、保证本息安全等方式，实现信贷资产非真实转让。

53、也包括以存放同业进行委托投资、存放同业担保等形式购买本行信贷资产的违规行为。通过理财、同业资金等方式借他行或者信托、资管等通道购买本行贷款，同时出具抽屉协议，规避资本监管，调节贷款规模。部分中小法人银行通过等额等价同时对倒转让信贷资产方式规避贷款集中度、行业集中度监管指标要求。共八十一页52如何开展现场(xinchng)检查（实例）（五）检查(jinch)实施-信贷资产转让业务部分示例（检查方法）6、监管约谈4、检查档案5、对手协查1、调阅资料010203040506包括信贷资产转让业务清单（含买进、卖出、回购等）、信贷资产受益权转让清单（含买进、卖出、回购等）、同业投资以及买入返售等非标业务

54、清单、存放同业清单、理财业务清单等。2、数据分析3、抽查样本对比上述清单，最简单的是重点关注交易对手相同、交易金额相等清单，还要关注同业、理财等清单与信贷资产转让清单之间的比对分析。在此基础上，选择月末、季末、年末等关键时点，重点分析是否存在非真实转让。在上述分析结果的基础上，调阅相关交易资料、信贷档案、资金凭证等。检查相关合同、交易全流程，关注交易的费用、利率分配、权利义务等约定是否合理，进一步了解贷后管理由谁主导、贷款资料是否转移、抵质押物是否变更手续、交易资金是否划转、会计核算是否准确等发出协查函，请交易对手监管部门检查转入方的业务处理、实物转移、资金流向、会计核算等。在取得一定证据的基

55、础上，约谈被查机构负责人，进行相关问题的确认。共八十一页53如何开展现场检查(jinch)（实例）（五）检查实施-信贷资产(zchn)转让业务部分示例案例1（出具协议远期回购）：基本情况：2014年4月，A银行将本金合计3.78亿元的本行存量信贷资产受益权转让给B银行委托成立的“定向资产管理计划”，并将上述信贷资产转出资产负债表。同日，C银行从B银行购入上述资产管理计划，而A银行又与C银行签订资产管理计划受益权转让协议，无条件承诺于相关信贷基础资产到期日回购上述资管计划受益权，事实上承担了转出信贷资产的信用风险、市场风险和流动性风险等，同时未计提资本、拨备。法律依据：与关于规范信贷资产转让及信

56、贷资产类理财业务有关事项的通知（银监发2009113号）“银行业金融机构在进行信贷资产转让时，应严格遵守资产转让真实性原则；转出方将信用风险、市场风险和流动性风险等完全转移给转入方后，方可将信贷资产移出资产负债表”的要求及关于进一步规范银行业金融机构信贷资产转让业务的通知（银监发2010102号）第四条“银行业金融机构转让信贷资产应当遵守真实性原则，禁止资产的非真实转移。转出方不得安排任何显性或隐性的回购条款；转让双方不得采取签订回购协议、即期买断加远期回购等方式规避监管”等规定不符。共八十一页54如何开展现场(xinchng)检查（实例）（五）检查实施(shsh)-信贷资产转让业务部分示例案

57、例2：借道同业业务置换不良授信（目的：少提拨备，美化监管指标）基本情况：委托定向投资。如，甲行以存放同业方式委托他行购买信托计划，再由信托融资人将资金转移给关联企业归还不良贷款同业借款。如，以甲行转让给投资公司的不良贷款为标的设立信托计划，同时以同业借款委托金融租赁公司代持该信托计划，甲行再出具抽屉协议回购信托计划优惠利差置换不良贷款。如，甲行通过信托公司以优惠利率发放信托贷款，信托收益率与银行贷款利差部分用于置换不良贷款检查步骤：统计被检查机构各分支机构当年和上一年度或季度等时点的不良贷款变化情况，筛选出不良减少较多的机构。进点抽查上述分支机构，调阅非标台账，与上年度不良企业对比是否有关联企

58、业。根据不良贷款减少形式区别检查，若不良减少是因为企业归还不良贷款，可看该企业资产负债表判断经营情况，明显无归还能力，可追查该企业归还资金来源若不良贷款减少是因为转让不良贷款，可追查银行在转让日前后一个星期与接受该笔不良贷款的机构有无资金往来。共八十一页55如何(rh)开展现场检查（实例）（六）检查实施-不规范经营部分示例（收费(shu fi)检查主要内容）制度建设：是否建立完善的服务价格管理制度。商业银行服务价格管理办法价格制定和调整：商业银行制定和调整市场调节价，是否综合测算相关服务项目的成本和收入情况；是否形成统一的业务说明和宣传材料；是否在各类相关营业场所的醒目位置公示，在网站主页醒目

59、位置公示。内部管理：是否建立内部控制机制，建立清晰的服务价格制定、调整和信息披露流程，并严格执行内部授权管理。商业银行服务价格管理办法共八十一页56如何开展现场(xinchng)检查（实例）（六）检查(jinch)实施-不规范经营部分示例（收费检查主要内容）违规处罚：是否明确价格行为违规的问责机制和内部处罚措施，是否及时有效处理违规行为。商业银行服务价格管理办法收费行为（七不准、四公开）：是否存在以贷转存、存贷挂钩、以贷收费、浮利分费、借贷搭售、一浮到顶、转嫁成本等问题（“七不准”）；是否遵守合规收费、以质定价、公开透明、减费让利等原则（“四公开”）。（中国银监会关于整治银行业金融机构不规范经

60、营的通知（银监发20123号）价目公开：是否按规定进行服务价格信息披露。商业银行服务价格管理办法投诉机制：是否明确客户投诉登记、调查、处理、报告等事项的管理流程、负责部门和处理期限，确保对客户投诉及时进行调查处理。商业银行服务价格管理办法共八十一页57如何开展现场检查(jinch)（实例）（六）检查实施-不规范(gufn)经营部分示例（检查主要依据）中华人民共和国商业银行法中华人民共和国银行业监督管理法中华人民共和国价格法商业银行服务价格管理办法（银监会、发展改革委2014年第1号令）国家发改委 中国银监会关于印发商业银行服务政府指导价政府定价目录的通知（发改价格2014268号）中国银监会关