2022年中级经济师考试经济基础知识预习讲义-第部分

1、第二部分财政公共财政活动的领域主要是在市场失灵领正确案 B 第十章公共财政职能域。5（）公共财政的出发点和落脚点是（）。财政部分分为五部分内容：2 以满足社会公共需要作为公共财政的出发A 满足国有经济需要1 财政基础知识。第十章公共财政职能点和落脚点。B 满足国民经济需要2 财政支出。第十一章财政支出概述3 公共财政必须为市场提供一视同仁的服C 满足社会公共需要3 财政收入。第十二章财政收入概述务。D 满足企业发展需要4 政府预算和财政管理体制。第十三章政府预4 公共财政具有非市场营利的性质。正确案 C 算和财政管理体制5 公共财政是法治化的财政。6（ ）条件相同的经济主体应当享受等同的税5

2、财政政策。第十四章财政政策例题：收政策，这体现了公共财政（）的基本特征。一、公共财政的含义及其特征1 公共财政具有（）基本特征。A 法治化（一）财政的基本含义（掌握）A 公共财政是营利性的财政B 弥补市场失灵财政是一种以 国家（政府）为主体，通过政府B 公共财政是弥补市场失灵的财政C 为市场提供一视同仁服务的收支活动，集中一部分社会资源用于履行政府职C 公共财政必须为市场提供一视同仁的服D 以满足社会公共需要作为其出发点和落脚点能和满足社会公共需要的理财活动或经济活动。务正确案 C 例题：财政的本质是一种以（）为主体的分D 公共财政是法治化的财政7 政府将财政支出主要用于满足社会公共需要配关系

3、。E 公共财政是非营利性的财政方面，这体现了公共财政的（）。A 事业单位正确案 BCDE A 营利性B 国家2 公共财政活动的领域主要是在（）领域。B 非营利性C 企业A 经济C 法治性D 财政部门B 市场D 效益性正确案 B C 社会正确案 B （二）公共财政的基本含义（掌握）D 市场失灵二、公共财政的基本职能公共财政是指国家（政府）集中一部分社会资正确案 D 考试内容：掌握公共财政各项职能的含义及实源，用于为市场提供公共物品和服务，满足社会公3（ ）下列活动中，不属于公共财政应发挥现职能的机制和手段。共需要 的分配活动或经济行为。公共财政是与现代职能作用范围的活动是（）。在社会主义市场经济

4、条件下，公共财政职能主市场经济相适应的财政形态。A 防止传染病要有：资源配置、收入分配、经济稳定和发展职能。公共财政特指以市场经济为基础的财政；生产B 防震救灾（一）资源配置职能 实现资源的优化配置建设性财政是与计划经济相适应的财政形态。C 生产电风扇1 资源配置职能的含义例题：市场经济体制下的财政，一般称之为D 发展义务教育通过财政收支，引导社会资金流向，弥补市场（）。正确案 C 缺陷，最终实现全社会资源配置效率的最优状态。A 效益型财政4（ ）市场经济条件下，按照充分发挥市场2 公共财政配置资源的范围B 生产建设财政对资源配置基础性作用的要求；公共财政要以满公共财政配置资源范围的大小取决于

5、政府职能C 经营型财政足（）为出发点和落脚点。范围的大小。主要是市场配置无效而又为社会公共D 公共财政A 私营经济需要需要的公共物品和服务。正确案 D B 社会公共需要在市场经济条件下，财政配置的范围包括：（三）公共财政的基本特征（掌握）C 国有经济需要（1）满足政府执行职能的需要；1 公共财政是弥补市场失灵的财政。D 涉外经济需要（2）市场不能有效提供而社会又需要的准公共2（ ）财政实现收入分配职能的手段主要是B 扩大社会总供给）。物品和服务的支出；（）。C 实现充分就业（3）对社会资源配置的引导支出。A 税收D 稳定物价水平3 公共财政配置社会资源的机制和手段B 转移支付E 国际收支平衡（

6、1）根据政府职能的动态变化确定社会公共需C 公共支出正确案 CDE 要的基本范围，确定公共财政收支占国内生产总值D 国债2（ ）市场经济体制下， 财政担负的职能有 （的合理比例，从总量上实现高效的社会资源配置；E 财务管理A 资源配置职能（2）优化财政支出结构；正确案 ABC B 收入分配职能（3）为公共工程提供必要的资金保障；3（ ）下列实现公共财政职能的手段中，属C 经济稳定和发展职能（4）通过政府直接投资、财政贴息、税收优惠于实现收入分配职能的手段有（）。D 综合平衡职能等方式，引导和调节社会投资方向，提高社会整体A 征收企业所得税E 货币发行职能投资效率；B 征收遗产税正确案 ABC

7、（5） 通过体制、机制改革，提高财政自身管C 开征资源税调节自然资源形成的级差收3（ ）公共财政的职能包括（）。理和运营效率。入A 收入分配例题：财政资源配置职能范围的大小取决于D 征收个人所得税B 市场监管（）。E 优化财政支出结构C 汇率稳定A 财政收入的多少正确案 ABCD D 资源配置B 财政支出的多少（三）经济稳定和发展职能E 经济稳定和发展C 政权机关的设置1 财政经济稳定职能主要包括实现充分就正确案 ADE D 政府的职能范围业、稳定物价水平和国际收支平衡。4（）公共财政的基本职能有（）。正确案 D 2 财政实现经济稳定和发展职能的机制和手A 稳定价格（二）收入分配职能段B 配置

8、资源1 收入分配职能的目标 实现公平分配（1）通过财政政策和货币政策的协调配合，C 分配收入2 财政实现收入分配职能的机制和手段推动社会总供求的基本平衡，保证物价和经济发D 稳定和发展经济（1）根据市场和政府的职责分工，明确市场和展的稳定，实现充分就业和国际收支平衡。E 平衡国际收支财政对社会收入分配的范围和界限；（2）通过税收、财政补贴、财政贴息、公正确案 BCD （2）加强税收调节：如企业所得税、个人所得债等，调节社会投资需求水平，影响就业水平，5（）我国中央财政不断加大对中西部地区财政税、遗产税和资源税；使经济保持一定的增长；通过财政直接投资，调转移支付力度， 逐步缩小地区间基本公共服务

9、差距，（3）发挥财政转移支付作用；节社会经济结构，调节社会有效供给能力。这是公共财政履行（）职能的体现。（4）发挥公共支出的作用。（3）通过税收等调节个人消费水平和结构。A 经济发展例题：（4）财政加大对节约资源、能源和环境保B 经济稳定1 收入分配职能的目标是（）。护的投入，加大对科技、文化、卫生、教育事业C 市场维护A 实现按劳分配的投入，完善社会保障制度等，实现经济和社会D 收入分配B 完善收入体制的协调健康发展。正确案 D C 实现共同富裕例题：第十一章财政支出概述D 实现公平分配1 财政经济稳定职能主要包括（）。正确案 D A 扩大社会总需求一、财政支出原则与分类（一）财政支出的含义

10、（掌握）678110102 （1）能够清晰地反映政府各项职能活动支出的财政支出是指政府为履行职能，取得所需商品正确案 ABE 总量、结构和方面，有利于按照公共财政要求和宏和劳务而进行的财政资金支付，是政府行为活动的2 财政支出公平分配原则，要求（）。观调控需要， 及时有效地进行总量控制和结构调整；成本。A 实现平均分配（2）为全面地、多角度地政府支出进行分析创财政支出的过程就是执行政府政策的过程。B 实现公平分配造了有利条件；例题：政府为履行职能，取得所需商品和劳务C 多劳多得（3）便于进行国际比较。而进行的财政资金支付，是（）。D 拉开收入差距例题：支出功能分类将部门和单位相同职能的A 财政

11、收入E 缩小收入差距支出划归在同一功能下，其好处是（）。678110103 B 财政支出A 提高支出效率正确案 BE C 政府预算B 便于进行国际比较3 遵循市场效率准则来安排财政支出，优化D 财政政策C 减少部门干扰资源配置， 以最小的社会成本取得最大的社会效678110101 D 节约财政资金益，体现了财政支出（）的要求。正确案 B 678110105 （二）财政支出的原则（掌握）A 公平分配原则正确案 B 1 公平分配原则B 效益原则2 按支出使用部门分类C 稳定原则通过再分配纠正市场机制导致的财富分配不公我国按照政府部门即政府组织机构分类，财政平状况，实现社会分配公平，缩小贫富差距。D

12、 发展原则支出分为外交部、国防部、国家发展和改革委员会2 效益原则678110104 等部门的支出。正确案 B 含义：以市场机制发挥基础性作用为基点的，3 按支出经济分类（三）财政支出分类遵循市场效率准则来安排财政支出，优化资源配置，支出经济分类，就是按照政府支出的经济性质1 按政府职能分类以最小的社会成本取得最大的社会效益。和具体用途进行的一种分类。我国 建立了新的支出在财政支出分类中，按政府职能分类是各国这个原则包括宏观和微观两个含义：从宏观上经济分类体系。政府支出经济分类包括12 个“类”级最常用的一种分类方法。根据政府职能对财政支看，要实现社会均衡，即实现社会效益最大化。从科目，如工资

13、福利支出、对个人和家庭的补助等。出进行分类， 财政支出分为社会管理支出和经济微观上看，要进行成本-效应分析。掌握财政支出经济分类的意义：（1）可以使政管理支出。财政社会管理支出包括国防支出、社3 稳定与发展原则府收支分类体系更加完整，使政府每一项支出的具会文教支出、行政支出和其他支出等；财政经济财政支出的稳定与发展原则是指通过正确安排体用途得到全面、具体、清晰的反映；（2）有利于管理支出主要是经济建设支出。财政支出的方向和规模，支持宏观经济的稳定和发进一步规范和强化预算管理。，国务院制定了新的政府收支分类体系，展。在社会总供给大于社会总需求时增加财政支出，例题：并从 开始按照新的分类体系制政府

14、预算和部门反之则减少财政支出。1（ 、）下列财政支出分类方法中，能够使政预算。我国政府支出的功能分类包括：一般公共例题：府每一项支出的具体用途得到全面、具体、清晰反服务、外交、国防、公共安全、教育、科学技术1 在安排和执行财政支出时必须坚持一定的反映的是（）。等 17 大类。映客观规律性的基本原则，这些原则包括（）。A 按政府职能分类我国现在预算支出分为“类”、“款”、“项”等不A 公平分配原则B 按支出使用部门分类同级别的科目，共有17 个“类”级科目， “类”级科B 效益原则C 按支出经济分类目综合反映政府的职能活动。C 确实原则D 按支出能否直接得到价值补偿分类掌握按职能分类的重要意义：

15、D 便利原则678110106 E 稳定与发展原则正确案 C 2 我国政府支出经济分类包括（）。C 购买性支出6 以下对购买性支出和转移性支出的表述中，A 工资福利支出D 消费性支出正确的是（）。B 商品和服务支出678110108 A 转移性支出直接表现为政府购买商品和服务C 补偿性支出正确案 A 的活动D 积累性支出2 下列各项财政支出中，属于购买性支出的B 购买性支出直接表现为政府购买商品和服务E 对个人和家庭的补助是（）。的活动678110107 A 行政经费支出C 购买性支出体现了政府的市场性再分配活动正确案 ABE B 捐赠支出D 转移性支出包括政府补助支出、捐赠支出和4 按财政支

16、出能否直接得到等价补偿分类（掌C 政府补助支出债务利息支出握）D 债务利息支出E 购买性支出包括政府消费性支出和政府投资按财政支出在经济上是否直接获得等价补偿，678110109 性支出两部分或者说财政支出是否与商品和服务发生了交换分正确案 A 678110113 类，分为购买性支出和转移性支出。3（）财政转移性支出包括（）。正确案 BCDE 购买性支出直接表现为政府购买商品和服务的A 政府补助支出7 世界各国财政支出分类方法中最常用的是活动。购买性支出包括政府消费性支出和投资性支B 公共卫生支出（）。出。购买性支出遵循等价交换原则，体现了政府的C 事业单位的工资支出A 按政府职能分类市场性再

17、分配活动，反映了政府在配置资源方面的D 捐赠支出B 按支出是否直接得到等价补偿分类作用。E 债务利息支出C 按资金使用级次分类678110110 转移性支出，是指政府付出财政资金却不能得D 按支出规模大小分类正确案 ADE 到直接的补偿，不存在等价交换问题，换言之，转678110114 4 财政转移性支出具有的特点包括（）。移性支出直接表现为资金无偿、单方面的转移，包正确案 A A 无偿性8 我国将财政支出分为一般公共服务、外交、括政府补助支出、捐赠支出和债务利息支出。这种B 有偿性支出体现了政府的非市场性再分配活动，显示了政国防、教育等支出，是按照（）划分的。C 等价性A 政府职能府在公平收

18、入分配方面的作用。D 效益约束性将财政支出分为购买性支出和转移性支出的重B 支出部门E 非等价性要意义， （1）这种分类对于分析政府职能的方向具C 支出经济性质678110111 有重要意义。在财政支出总额中，购买性支出所占D 支出具体用途正确案 AE 比重大，表明财政具有较强的资源配置职能；转移678110115 5 将财政支出分为购买性支出和转移性支出正确案 A 性支出所占比重大，表明财政具有较强的收入分配这两类，是按（）。二、财政支出规模及其增长趋势职能。 （2）购买性支出和转移性支出的使用效益是A 按支出经济分类（一）衡量财政支出规模的指标（熟悉）有差别的。 购买性支出对政府具有较强的

19、效益约束；B 按支出使用部门分类衡量财政支出规模可采用两大指标，即绝对规转移性支出对政府的效益约束较弱。C 按支出功能分类模指标和相对规模指标。常用相对规模指标来衡量例题：D 按支出在经济上是否直接获得等价补偿财政支出规模， 我国常用两种测量方法来反映：（1）1 下列各项财政支出中，体现政府非市场性分分类当年财政支出占当年国内生产总值的比重；（2）当配活动的支出是（）。678110112 年中央财政支出占全国财政支出的比重。A 转移性支出正确案 D B 建设性支出财政支出占国内生产总值的比重反映政府干预（2）外在原因（一） 财政支出总量快速增长、支出结构有所经济的程度。中央财政支出占全国财政支

20、出的比重公共收入因动荡原因增加后，很难再降低。调整反映中央政府对地方政府的控制程度。公共支出和公共收入总是同步增加的。在财政支出总量持续增长的同时，财政支出结根据各国财政支出的实践，财政支出从长期看3 马斯格雷夫的 “经济发展阶段增长理论”构逐步优化。财政支出的重点也逐步由经济建设向呈现不断增长的趋势。马斯格雷夫用经济发展阶段论来解释公共提供公共物品和服务转化。例题：支出增长的原因。认为：财政支出数量的变化，（二）财政支出结构存在的问题1 在世界范围内， 财政支出的变化趋势是（）。是随着不同时期财政支出作用的变化而变化的。了解财政支出结构存在问题的主要表现：主要A 绝对量上升，相对量下降4 鲍

21、莫尔的 “非均衡增长理论”是“越位 ”与“缺位 ”问题仍比较突出。B 绝对量下降，相对量上升政府部门的投资效率偏低导致政府支出规财政支出 “缺位 ”主要表现在：（1）社会保障支C 绝对量和相对量都上升模不断扩大。出水平偏低； （2）基础性科研和义务教育保障力度D 绝对量和相对量都下降例题：不够；（ 3）对农村公共服务的保障水平严重短缺；678110116 1“政府活动扩张法则”的提出者是（）。（4）财政对城市公共设施和各项社区基础设施建设正确案 C A 马斯格雷夫的投入偏少。2（ ）反映政府干预经济程度的指标是（）。财政支出 “缺位 ”带来的消极影响：（1）政府没B 瓦格纳A 财政收入征管效率

22、C 皮考克有承担起弥补市场失灵的责任，降低了某些公共物B 财政支出绩效水平品和服务的数量和质量；（2）影响了经济体制改革D 鲍莫尔C 中央财政支出占全国财政支出的比重678110118 的进一步深化； （3）扰乱了国民收入分配秩序，产D 财政支出占国内生产总值的比重正确案 B 生了许多乱收费、乱摊派问题。678110117 2（ ）根据英国经济学家皮考克和魏斯曼提例题：正确案 D 出的 “梯度渐进增长理论”，在正常年份财政支出1（ ）现阶段， 我国财政支出 “缺位 ”主要表现在（二）财政支出规模增长的理论观点的最高限度是（）。（）。对财政支出增长现象的解释主要有：瓦格纳的A 社会财富总量A 社

23、会保障支出水平偏低政府活动扩张法则、皮考克和魏斯曼的“梯度渐进增B 财政支出需要B 农村公用设施保障水平较低长理论 ”、马斯格雷夫的“经济发展阶段增长理论”、C 公众可以容忍的税收负担C 农村义务教育保障水平较低鲍莫尔的 “非均衡增长理论”等。D 政府举借债务规模D 经济建设投入规模偏小1 瓦格纳的 “政府活动扩张法则”678110119 E 基础性科研投入不足公共支出之所以会不断增长，是因为伴随着工正确案 C 678110121 业化进程，社会和经济的发展增加了对政府活动的3 经济学家关于财政支出增长的解释中，提正确案 ABCE 需求。因“政府职能不断扩大以及政府活动持续增加”出 “经济发展

24、阶段论”的是（）。2 当前财政支出 “缺位 ”带来的消极影响包括导致公共支出增长。A 瓦格纳（）。2 皮考克和魏斯曼的“梯度渐进增长理论”B 皮考克A 降低了某些公共物品和服务提供的数量和质他们将公共支出增长的因素归结为两种：C 马斯格雷夫量（1）内在原因D 魏斯曼B 削弱了政府对国有企业的控制力度公众可容忍的税收负担是财政支出的最高限678110120 C 扰乱了我国的金融秩序度。正确案 C D 产生了许多乱收费、乱摊派问题公众可容忍税收水平的提高，是公共收入增长三、我国财政支出结构E 影响了经济体制改革的进一步深化的内在原因， 随公共收入增长，公共支出随之上升。678110122 正确案

25、ADE 财政支出绩效评价的主体是政府及其财政D 写好考评报告（三）按照公共财政要求优化支出结构部门； 绩效评价的对象是使用财政资金的部门或正确案 B 把更多财政资金投向公共服务领域。机构；绩效评价的内容是公共委托-代理事项；2 绩效考评程序一般分为（）阶段。1 严格控制一般性开支绩效评价是按某种确定的规则和绩效目标指标A 检查2 大力支持教育事业发展进行的。 4E 原则：经济性、效率性、效益性和B 撰写绩效考评报告重点：义务教育；逐步完善高等教育、职业教公平性。C 准备育贫困生资助体系。（二）财政支出绩效考评的内容与方法D 实施3 大力支持医疗卫生事业发展所谓预算绩效评价体系，是指通过评价财政

26、E 提交绩效考评报告4 大力支持就业和社会保障工作分配资金的合规性、合理性和有效性，提高财政正确案 BCDE 5 大力支持生态环境建设支出的使用效率， 优化财政支出的直接经济效益第十二章财政收入概述例题：和社会效益。1（ ）在构建社会主义和谐社会的过程中，财1 目的与原则（掌握）一、财政收入原则与分类（一）财政收入的基本含义政支出必须坚持以人为本，把更多财政资金投向目的：主要是通过对部门绩效目标的综合考（）领域。评，合理配置资源，优化支出结构，规范预算资财政收入：政府为履行其职能，实施公共政策A 城市建设金分配，提高资金使用效益和效率。和提供公共物品与服务需要而筹集的一切资金的总原则：（ 1）

27、统一领导原则。绩效考评工作和。B 消费品生产C 公共服务由财政部统一领导。（2）分类管理原则。（3）（二）财政收入的基本原则（掌握）D 通讯设施客观公正原则。（4）科学规范原则。1 发展经济，扩大财政收入来源的原则678110123 2 内容与方法（掌握）经济发展水平是制约财政收入规模的根本性因正确案 C 主要内容：制定明确、合理的财政支出绩效素。2 按照公共财政要求优化支出结构的主要方向目标；建立科学、规范的绩效考评指标体系；部2 兼顾国家、企业和个人三者利益关系的原则是（）。门为完成绩效目标采取的管理措施；对绩效目标3 规范政府间收入分配关系的原则。中央政府A 大力发展对外贸易的实现程度及

28、效果实施考核与评价；运用考评结和地方政府之间的收入分配关系取决于政府间事权B 大力支持教育事业发展果提高预算制、执行和管理水平。的合理划分。C 大力支持医疗卫生事业发展考评方法： （1）比较法； （2）因素分析法；例题：（2007 、 ）制约财政收入规模的根本性D 大力支持就业和社会保障工作（ 3）公众评价法；（4）成本效益分析法。因素是（）。E 大力支持生态环境建设3 指标选择（掌握）A 税率标准正确案 BCDE 确定合理的绩效考评指标是财政支出绩效B 纳税人数量四、财政支出绩效考评考评的关键。绩效考评指标的选择要遵循相关C 经济发展水平（一）财政支出绩效考评的含义（熟悉）性、可比性、重要性

29、和经济性原则来确定。D 居民收入水平财政支出绩效考评，是指运用一定的考核方法、绩效考评程序一般分为准备、实施和撰写与678120101 量化指标及评价标准，对部门为实现其职能所确定正确案 C 提交绩效考评报告三个阶段。的绩效目标的实现程度，以及为实现这一目标而安例题：（三）财政收入的分类排的预算的执行结果所进行的综合性考核与评价。国际上对财政收入的分类，通常按政府取得财1 财政支出绩效考评的关键是（）。建立财政支出绩效考评体系的核心，是把现代政收入的形式进行分类。按照这种分类方法，将财A 选择合适的考评方法市场经济的一些理念融入财政预算支出管理中，提政收入分为税收收入、国有资产收益、国债收入和

30、B 确定合理的绩效考评指标高政府管理效率、资金使用效益和公共服务水平。收费收入。C 制定绩效目标1 税收收入得税、证券交易印花税）。B 计税依据税收是政府为实现其职能的需要，凭借其政治例题：C 税收管理权限权力，并按照特定的标准，强制、无偿取得财政收1 我国税收收入按征税对象的不同，分为D 税负能否转嫁入的一种形式。它是各国财政收入中最重要的收入678120106 （）。形式和最主要的收入来源。正确案 D A 流转税掌握税收的分类6（ ）下列税种中，属于直接税的有（）。B 所得税分类标准具体内容A 消费税C 财产税B 个人所得税D 目的税C 财产税流转税：我国税收收入E 行为税D 企业所得税的

31、主体税种，包括增值税、678120102 E 关税消费税、营业税和关税等正确案 ABCE 678120107 2（ ）将税种分为流转税类、所得税类和财所得税：个人所得税和正确案 BCD （1）按征税 对象的不同企业所得税 财产税：包括土地增值 税、房产税、契税产税类，是按税种的（）划分的。7（）按照我国现行税收管理权限和税收使用权A 征税对象限划分，中央和地方共享税税种包括（）。B 税负是否转嫁A 增值税C 收入归属级次资源税：资源税和土地B 个人所得税D 征收权限使用税C 消费税678120103 行为税： 印花税、 城市正确案 A D 企业所得税维护建设税E 证券交易印花税3（ ）我国税收

32、收入中的主体税种是（2）按计量从价税678120108 A 所得税标准划分从量税正确案 ABDE B 流转税（3）按税收价内税： 消费税、 营业2 国有资产收益C 资源税与价格的关系划税国有资产收益是国家凭借国有资产所有权获得D 财产税分价外税：增值税的利润、租金、股息、红利、资金使用费等收入的678120104 直接税：纳税人即负税总称。国有资产收益不具有强制性和固定性的特征。正确案 B 人。个人所得税、 企业所得3 国债收入4（ ）我国流转税税种包括（）。（4）按税负税、财产税属于直接税A 土地增值税国家通过信用形式取得的有偿性收入。国债收能否转嫁划分间接税：纳税人不一定入具有自愿性、有偿

33、性和灵活性的特点。B 增值税是负税人。流转税属于间接）4 收费收入C 消费税税收费收入具体可分为使用费和规费。收费收入D 房产税中央税： 消费税、 关税E 关税具有有偿性和不确定性的特点，不宜作为政府财政（5）按税收 管理权限和使用 权限分类地方税：契税、房产税、耕地占用税、土地增值税、城镇土地使用税等中央和地方共享税： 增678120105 收入的主要形式。正确案 BCE 例题：5 将税收分为直接税和间接税，是以（1 按取得财政收入的形式分类，通常将财政收为标准进行的分类。入分为（）。A 税收课税对象A 税收收入值税、企业所得税、 个人所B 债务收入D 税种多少例题：税收的强制性特征表明国家

34、的税收依据C 国有资产收益E 价格的是（）。D 收费收入678120112 A 财产权力E 利息收入正确案 BCE B 政治权力678120109 二、税收的特征与原则C 民事权力正确案 ABCD （一）税收的基本含义（掌握）D 分配权力2 国家财政收入中最主要的收入来源是（）。税收是政府为实现其职能的需要，凭借其政678120115 A 税收收入治权力，并按照特定的标准，强制、无偿地取得正确案 B B 债务收入财政收入的一种形式。（2）税收的无偿性C 企业收入税收是人类历史上最早出现的财政范畴，它无偿性是税收本质的体现，是区分税收收入与D 收费收入是伴随着国家的产生而产生的。在理解税收的概其

35、它财政收入形式的重要特征。678120110 念时，应该把握： （ 1）税收的征收主体是政府，（3）税收的固定性正确案 A 包括中央政府和地方政府；（2）税收体现了一例题：3（ ）国债收入是指国家通过信用方式取得的1 税收的基本特征有（）。种特定的分配关系。收入，它具有（）的特点。例题：A 自觉性A 强制性1 人类历史上最早出现的财政范畴是（）。B 强制性B 自愿性A 税收C 无偿性C 无偿性B 国债D 有偿性D 有偿性C 捐赠E 固定性E 灵活性D 收费678120116 678120111 678120113 正确案 BCE 正确案 BDE 正确案 A 2（）税收的基本特征包括强制性、无偿

36、性和（四）财政收入规模变化2 税收的征收主体是（）。（）。财政收入规模表明一国政府在社会经济生活中A 纳税人A 效益性职能范围的大小。保证财政收入的持续稳定增长是B 政府B 准确性一个国家政府的主要财政目标之一。C 企业C 固定性财政收入规模分为绝对规模和相对规模。常用D 个人D 公开性的财政收入相对规模指标有财政收入占国内生产总678120114 678120117 值的比重， 中央财政收入占全国财政收入的比重等。正确案 B 正确案 C 影响财政收入规模的因素主要是经济发展水平、收（二）税收的基本特征3（）是税收本质的体现。入分配政策和价格等因素。税收具有强制性、 无偿性和固定性三大基本A

37、强制性改革开放后，我国财政收入占国内生产总值的特征。B 无偿性比重经历了一个先降后升的过程。（1）税收的强制性C 灵活性例题：影响财政收入规模的因素主要是（）。含义：政府以社会管理者的身份，直接凭借D 固定性A 征收机构政治权力， 通过法律形式对社会产品实行强制征678120118 收。正确案 B B 经济发展水平C 收入分配政策（三）税收原则不同经济发展阶段的税收原则不同。A 平等B 税收公平原则1 古典税收原则（熟悉）B 确实C 财政政策原则税收原则C 便利D 国民经济原则D 公开E 税务行政原则威廉 配第：节省公平、确定、简便、E 最少征收费678120121 678120120 正确案

38、 AB 最早提出税收原正确案 ABCE 2 政府征税应尽可能保持税收对市场机制运行则一词2 现代税收原则（掌握）的“中性 ”，是税收（）的要求。亚当 斯密：第一个系统地阐述税收原则的人平等、确实、便利、最少征收费效率和公平是现代财政理论中强调的两大A 效率原则重要的税收原则。B 公平原则（1） 效率原则C 最少征收费用原则又称为财政收税收效率原则要求政府征税要有利于资源D 确实原则财政入原则，具体包括的有效配置和经济机制的有效运行，提高税务行678120122 政策收入充分原则和收政的管理效率。正确案 A 原则入弹性原则税收效率原则包括经济效率和行政效率两3（）是指政府应该以尽可能小的税收成本

39、获瓦格纳国民具体包括税源方面的内容。 税收经济效率原则是指政府征税应得税收收入。选择原则和税种选尽可能保持税收对市场机制运行的“中性 ”；税收A 税收行政效率原则经济择原则行政效率原则是指政府应该以尽可能小的税收B 税收经济效率原则原则成本获得税收收入。C 受益原则社会包括普遍原则（2）公平原则D 能力原则678120123 税收公平原则是指政府征税要使各个纳税公正和平等原则正确案 A 人承受的负担与其经济状况相适应，并使各个纳原则4（2006 、 ）对具有相同纳税能力的纳税人，税人之间的负担水平保持均衡。如何衡量征税和税务 行政原则包括确实、便 利和最少征收费用 原则不分经济成份、经济形式和

40、经营方式，实行统一税纳税是否公平， 一般有两种主张 受益原则和收政策，征收相同的税收。这样征税所体现的税收能力原则。公平称为（）公平。受益原则只能解决税收公平的一部分问题，A 纵向而不能解决税收公平的所有问题。例题：B 横向能力原则要求根据纳税能力来确定税收总1 从历史上看， 最早提出 “税收原则 ”一词的是 l7C 机会额在社会成员之间分配的比例。包括横向公平和世纪英国古典政治经济学的创始人（）。D 名义纵向公平。 横向公平是指纳税能力相同的纳税人A 亚当 斯密678120124 应缴纳相同的税收。纵向公平是指纳税能力不同B 威廉 配第正确案 B 的纳税人应缴纳不同的税收。纳税人支付能力的C

41、 阿道夫 瓦格纳三、税负转嫁测量可具体分为收入、财产和消费支出三种尺D 大卫 李嘉图（一）税负转嫁的方式（掌握）度。678120119 税负转嫁是指纳税人在缴纳税款后，通过各种例题：正确案 B 途径将税收负担全部或部分转移给他人的过程。税1 现代税收原则包括（）。2 （ ）英国古典政治经济学家亚当斯密提出负转嫁的最终结果形成税负归宿。税负转嫁的方式A 税收效率原则的赋税原则包括（）。主要有前转、后转、混转、消转、旁转和税收资本678120201 品不易转嫁。化六种。正确案 A 2 课税商 品的性质生活必需品的税负容易 转嫁；非生活必需品的税负不 容易转嫁。方解释2（ ）甲公司销售应税产品交纳的

42、消费税，通过提高该产品价格将税负全部转移给购买该式产品的乙公司。这种税负转嫁方式属于（）。与经济交易无关而直接前转1又称“ 顺转” 或“ 向前转A 后转3 课税与 经济交易的关系对纳税人课征的税， 不容易转 嫁；通过经济交易过程而间B 前转嫁” 。前转是税负转嫁最典型和最C 消转普遍的形式，多发生在流转税上。D 旁转2又称“ 逆转” 或“ 向后转接对纳税人征收的税，容易转678120202 后转嫁” 。嫁。正确案 B 34 课税范 围的大小课税范围越广泛， 税负容 易转嫁； 课税范围越狭窄， 税 负难以转嫁。3（）企业通过改善经营管理、提高劳动生混转这种转嫁方式在现实中比较常产率等措施来降低成

43、本、增加利润，从而抵消税（散见。负。这种税负转嫁方式是（）。转）5 商品的A 税收资本化4自我消化税款。消转是一种特竞争程度B 混转例题：消转殊的税负转嫁形式。C 旁转旁转5也叫侧转，是指纳税人将应负1（）是决定税负转嫁状况的关键因素。D 消转担的税负转嫁给购买者或者供应者A 课税商品的性质678120203 以外的其他人负担。B 课税与经济交易的关系正确案 D 也称为“ 资本还原” ，是指生C 课税范围的大小4 税收资本化是现在承担未来的税收，最典产要素购买者将所购买的生产要素D 商品的供给与需求弹性型的就是对（）的课税。678120205 未来应当缴纳的税款，通过从购入A 房产交易正确案

44、D 价格中预先扣除的方法（压低生产B 土地交易2（ ）下列各类商品中，税负不容易转嫁的有6 税收资 本化要素购买价格），向后转嫁给生产 要素的出售者。税收资本化主要发生在土地和 收益来源较具永久性质的政府债券C 证券交易（）。D 奢侈品交易A 需求弹性较大、供给弹性较小的应税商品678120204 B 非生活必需品正确案 B 等资本物品的交易中，税收资本化C 生活必需品（二）影响税负转嫁的因素D 征收消费税的商品是现在承担未来的税收，最典型的就是对土地交易的课税。税收资本影响因具体影响E 课税范围狭窄的商品678120206 化是税收后转的一种特殊形式。素正确案 ABE 例题：商品的供给与需求

45、弹性四、国债1（）是税收转嫁最典型和最普遍的形式。1 应税商是决定税负转嫁状况的关键（一）国债的基本含义A 前转品供给与需因素。供给弹性较大、 需求弹国债即国家债务，通常是指一国中央政府作为B 后转求的弹性性较小的商品较易转嫁；供给主体，依据有借有还的信用原则取得的资金来源，C 消转弹性较小、 需求弹性较大的商是一种有偿形式的、非经常性的财政收入。D 混转国债具有自愿性、有偿性和灵活性的特征。债方式弥补财政赤字对经济可能产生的副作用A 向中央银行借款（二）国债的种类（了解）比较小。通过发行国债弥补赤字，一般不会导致B 增加税收分类标准分类结果通货膨胀。C 发行国债2 筹集建设资金D 增加收费1

46、 按照国3 调节货币供应量和利率678120211 正确案 C 债发行地域不分为内债和外债国债是一种收入稳定、无风险或风险较低的投资工具，因此有“金边债券 ”之称。（四）国债的制度同不少国家中央银行通过在证券市场上买卖国债制度是国家为了管理国债的发行、偿还和分为短期国债 （1 年以内国债调节货币供应量和调节利率。交易，调节经济活动，以法律和政策形式所确立的2 按偿还 期限划分的）、中期国债（110 年）4 调控宏观经济一系列的准则和规范。国债制度一般由发行制度、和长期国债（ 10 年以上）。最典型的短期国债形式是国偿还制度和市场交易制度构成。例题：1 我国国债的功能是（）。1 国债发行制度库券

47、。国债发行制度由国债发行条件和国债发行方式A 筹集建设资金3 根据利固定利率国债与浮动利构成。B 调节收入分配率的变动情况率国债国债发行条件包括国债种类、发行日期、发行C 调节国际收支分为上市（流通）国债权限、发行对象等。决定发行条件的关键是国债的D 弥补财政赤字4 根据国与非上市（非流通）国债。E 调控宏观经济发行方式。债能否在证券上市国债多为中短期国678120208 国债发行方式主要有公募招标方式、承购包销市场流通债，非上市国债多为长期国正确案 ADE 方式、直接发售方式和“随买 ”方式。债。2（ ）国债作为特殊的财政范畴，其基本功2 国债偿还制度货币国债与实物国债。能是（）。我国选用的

48、偿还方式主要有抽签分次偿还、到实物国债可以避免因货A 发展对外贸易期一次偿还、转期偿还、提前偿还和市场购销法等5 根据国币贬值给债权人带来损失，B 弥补财政赤字方式。债债务本位的一般是在存在高通货膨胀时C 筹集消费资金3 国债市场制度不同采用。 1950 年我国发行的D 推进技术进步根据国债交易的层次，国债市场分为国债发行“ 人民胜利折实公债” 为实678120209 市场和国债流通市场两大部分。国债发行市场又称物国债。正确案 B 国债一级市场；国债流通市场又称国债二级市场，例题：国库券是最典型的（）形式。3 财政赤字可以通过（）等方式弥补。是指已经发行的国债的交易场所，其基本职能是为A 短期

49、国债A 向中央银行借款国债投资者提供转让变现的机会。国债流通市场分B 中期国债B 增税为以集中交易形式运作的证券交易所、以分散交易C 长期国债C 发行国债形式运作的场外交易市场（包括柜台市场和店头市D 实物国债D 收费场）。678120207 E 调整利率在证券交易所内进行的国债交易按国债交易成正确案 A 678120210 交订约和清算的期限划分，可以分为现货交易方式、（三）国债的功能（掌握）正确案 ABC 回购交易方式、期货交易方式和期权交易方式。1 弥补财政赤字 国债的基本功能4（）对经济产生不良影响较小的财政赤字弥补财政赤字的方式通常有三种：向中央银行交易解释弥补方式是（）。借款；增加

50、税收；发行国债。比较而言，以发行国方式3（2007 、 ）在国债发行制度中，决定国债B 现货交易方式现货 交易方式证券交易中最古老的交易 方式，也是国债交易方式中最普 通、最常用的交易方式发行条件的关键是国债的（）。C 期权交易方式A 发行数额D 回购交易方式B 票面金额678120218 C 流动性正确案 D 国债的持有人在卖出一笔回购国债的同时，与买方签订协议，D 发行方式第十三章政府预算和财政管理体制678120214 交易方式约定一定期限和价格，将同一笔一、政府预算的含义与原则正确案 D 国债再购回的交易活动。4（ ）国债流通转让可以采取（）等具体（一）政府预算的基本含义（掌握）以国债

51、期货合约为交易对方式。政府预算 ：具有法律规定和制度保证的、经法象的交易方式。A 期权交易定程序审核批准的政府年度财政收支计划。期货 交易方式期限、价格、数量和标的国 债是国债期货合约中必不可少 的四项基本要素。B 现货交易例题：（）具有法律规定和制度保证的、经法C 期货交易定程序审核批准的年度财政收支计划是（）。D 回购业务E 到期偿还A.政府预算期货国债具有保值、投机和678120215 B.信贷计划套利功能。正确案 ABCD C.税收计划交易双方为限制损失或保5（ ）国债交易方式中，最普遍和常用的是D.国民经济发展规划期权 交易方式障利益而订约，同意在约定时间 内，按照协定价格买进或卖出

52、契 约中指定的债券，也可以放弃买（）。正确答案 A A 回购交易1.从技术性方面看，政府预算包含两层含义：B 期货交易（1）从形式上看，政府预算是政府的财政收支进或卖出这种债券的交易方式。C 期权交易计划，是政府的工作计划。例题：D 现货交易（2）从内容上看，政府预算反映了可供政府集1 国债制度包括（）。678120216 中支配的财政资金的数量的多少，是政府部门按法A 国债发行制度正确案 D 定程序管理财政资金的活动。政府预算是政府理财B 国债偿还制度6（ ）通过有组织的交易场所，按预先已经的主导环节和基本环节。C 国债认购制度确定的买卖价格， 在未来特定时间内进行券款交2.从政治性方面看，

53、政府预算是重大的政治行D 国债市场制度割的国债交易方式称为（）。为。E 国债流通制度A 国债贴现从本质上看，政府预算是国家和政府意志的体678120212 B 国债现货交易现，要经过国家权力机构的审查和批准才能生效，正确案 ABD C 国债期货交易是重要的法律性文件。2 国债的发行方式主要有（）。D 国债回购交易政府预算是新兴资产阶级同封建专制统治进行A 公募招标方式678120217 斗争的产物。政府预算制度最早出现在英国 。B 承购包销方式正确案 C 例题：C 直接发售方式7 债券持有人在卖出一笔债券的同时，与买1.从本质上看，政府预算是（）。D“ 随买 ”方式方签订协议， 承诺在约定期限

54、后以约定的价格购A.反映了支出上的优先权B.是国家和E 摊派方式回同笔债券的交易方式是（）。政府意志的体现678120213 A 期货交易方式正确案 ABCD C.是重大的政治行为D.体现了政B.4 月 1 日至次年的3 月 31 日状况分类预算和赤字预算府的年度工作重点和方向C.7 月 1 日至次年的6 月 30 日5. 按预 算项目是否 直接反映经 济效益分类（1）投入预算（2）绩效预算（3）规划项目预算正确答案 B D.10 月 1 日至次年的9 月 30 日2.（ ）政府理财的主导和基本环节是（）。正确答案 A A.信贷计划B.政府预算（四）政府预算的分类（了解）C.国民经济发展计划D

55、.年度投资计划分类标分类结果（1）中央预算正确答案 B 6. 按预（2）地方预算3.政府预算制度最早出现在（）。准算管理层级我国现行政府预算体系由A.美国B.英国（1）单式预算分类中央、省、市、县、乡五级预C.中国D.德国（2）复式预算算组成正确答案 B 复式预算一般由经常预算例题：（二）政府预算的职能（熟悉）1. 按预和资本预算组成。经常预算主1.按照预算编制形式分类，政府预算分为 （）。1.反映政府部门的活动算编制形式要以税收为收入来源，以行政A.绩效预算B.单式预算2.监督政府部门收支运作情况的功能事业项目为支出对象；资本预C.投入预算D.复式预算3.控制政府部门的支出算主要以国债为收入

56、来源，以E.规划项目预算政府预算由各级人民代表大会审议、批准，预经济建设项目为支出对象。正确答案 BD 算调整须经同级人大常委会审议、批准。（1）增量（基数）预算：2.经常预算的主要收入来源是（）。（三）政府预算的原则（掌握）保持了各项财政收支指标的连A.税收B.国债完整性、统一性、真实性、年度性、公开性。续性，是传统的预算编制方法。C.收费D.专项收入1.完整性原则2. 按预 算编制依据 的内容和方 法分类（2）零基预算：新预算年 度财政收支计划指标的确定，不考虑以前年度的财政收支执 行情况，只以新预算年度经济 社会发展情况和财力可能为依正确答案 A 政府预算必须包括政府所有的财政收入和支出

57、3.（）根据政府预算编制依据的内容和方法，内容，以便全面反映国家的财政活动。可将政府预算分为（）。2.统一性原则A.增量预算B.零基预算3.真实性原则C.年度预算D.单式预算4.年度性原则据，重新评估各项收支的必要E.复式预算世界各国采用的预算年度有两种：历年制和跨性及其所需金额的一种预算形正确答案 AB 年制。我国采用历年制。势。4.可以保持各项财政收支指标连续性的是5.公开性原则（1）年度预算：预算有效（）。例题：A.年度预算B.多年预算期为一年的政府预算。1.世界上绝大多数国家所接受的预算原则有3. 按预 算作用时间 长短分类（2）多年预算：也称中期 预算，是指预算有效期为几年（多为三年

58、至五年）的政府预 算。中期预算一般不具有法律C.增量预算D.零基预算（）。正确答案 C A.完整性B.专用性5.我国的政府预算由（）组成。C.公开性D.真实性A.中央和地方两级预算B.中央、E.灵活性效力，也不需要经过国家权力省、市三级预算正确答案 ACD 机关的批准。C.中央、省、市、县四级预算D.中央、2.我国预算年度的起止时间是每年的（）。4. 按预（1）平衡预算省、市、县、乡五级预算A.1 月 1 日至同年的12 月 31 日算收支平衡（2）差额预算：包括盈余正确答案 D 6.（ ）下列关于政府预算的表述中，正确的有权各部门支付到个人、用款单位或者商品供应商C.集中为主D.分散为（）。

59、和劳务提供者。主A.政府预算经过同级人民代表大会的审查和批3.实行政府采购制度正确答案 B 准才能生效政府采购运行机制是集中采购与分散采购5.在国库单一账户体系下，所有收入通过代理B.政府预算指标背后反映的是政府在做什么和相结合，以集中为主，分散为辅；公开招标与非银行直接缴入（）。不做什么之间作出的选择公开招标相结合；委托采购与自行采购相结合。A.国库B.财政专户C.政府预算体现了政府年度工作重点和方向4.建立先进完备的预算技术保障体系C.各单位账户D.执收单位账户D.我国的预算年度实行跨年制（1）建立科学规范的政府预算收支分类体E.过度账户E.政府预算按照编制形式分类，分为增量预算系正确答案

60、 AB 和零基预算（2）提高政府预算管理信息化水平三、财政管理体制内容和类型正确答案 ABC 政府部门要建设以部门预算编制和国库集财政管理体制作为划分各级政府间财政关系的二、我国政府预算制度改革中收付管理为核心的“金财工程 ”。根本制度，其依据是政府职能界定和政府间事权划为适应社会主义市场经济发展和建立公共财政（3）改进会计核算和报告体系分。体制的要求， 我国政府从1998 年开始， 进行了以实例题：（一）财政管理体制的基本含义（掌握）行部门预算、收支两条线、国库集中收付制度和政1.我国公共财政改革的核心内容是（）。财政管理体制：国家管理和规范中央与地方以府采购制度等为主要内容的预算管理制度改