营改增对企业财务影响程度研究4100字

1、营改增对企业财务影响程度研究4100字 摘 要：营改增对相关企业所带来的是税负及其财务专业性的影响。由于改制企业属于不同的产业和行业，其业务范围、财务工作构造与税负工程不同，营改增所造成的财务影响及其程度也不同。研究认为，其积极影响是企业利润影响与财务工作的信息化与体制对接后的高效化；其消极影响是暂时的业务对接、构造改革与税费计算的制约性影响；需要企业从其自身的业务、财务制度与财会专业技术方面，积极地与增值税的各种法条、规那么与细那么对应改革，推动企业及其财务向着科学与良性的方向提升。 关键词：营改增；企业财务；计税方法；会计核算营改增既是社会主义市场经济开展的内在要求和内驱举措，也是对当前经

2、济运行过程中逐渐显现的营业税问题，解放“经济社会的活力的“企业财务战略层面的国家举措。尽管在实际的施行中，主要是针对交通运输与其他的现代效劳业，但由于产业及其行业的关联性，在市场经济中的各种市场主体都受到了其实在的影响。从长远看，是利润提升与企业优化的积极影响，从暂时看是不同程度的消极影响，既有改制负担性的本钱增加影响，也有短期税负增加的利润压缩影响。一、营改增影响财务的企业类型根据营改增的相关法条和国家配套政策细那么的表达，企业财务受到影响的企业有两大类：第一类，属于营改增的范围的企业。这个类型主要包括四类：交通运输业、局部现代效劳业、邮政效劳业与电信业。从四类行业的市场前景与开展趋势而言，

3、其影响是积极的，且对企业自身的优化开展具有启发作用。第二类，非对象性的关联性企业及个人。主要是指处在上述企业的上下游的企业，即包括相关的制造业、传统效劳业及其延伸性的企业等。自营改增设施以来，根据上述企业的财务工作理论，对财务影响既有直接性的影响，如加重了企业财务部门的工作负担；也有间接性的影响，如推动企业财务向着更加现代化方向开展。二、营改增对不同类型企业财务影响程度由于企业自身的行业与产业不同，企业内部的管理构造与财务工作构造不同，其产生的影响也有着不同侧重。1.财务业务工程影响程度根据上述企业经营运转的一般规律，结合增值税计税的要件，其工程包括：一是企业本钱核算影响。根据增值税的要求，本

4、钱变化的财务影响，主要表达在一些本钱对增值税的抵扣。虽然按照相关的法律和细那么，能直接采用税务筹划的方式进展抵扣，但由于其他外围性或衔接性的法规与政策不健全，导致企业实际操作困难。如对交通运输业而言，过路过桥费的本钱在目前就不能采用抵扣的方式，实际中既增加了企业的负担，也为企业财务增加了难题。二是盈利计算影响。虽然相对营业税而言，有效地防止了重复计税的现象，但却在原来的根底上直接地进步了税率，无论是现行的17%和13%两档高税率，还是新增设11%和6%两档低税率，在企业经营范围与方式不变的情况，显然直接增加了企业税负。如相对电信业原来3%的营业税确实进步了很多，企业不仅具有改制自身的本钱负担，

5、还有纳税额增加的负担，对财务工作而言，按照什么标准去计算企业利润，是个暂时性的困难。三是现金流核算影响。由于现代社会的开放性、多元性与立体性，现金及其流动的方式也是多样的。即有经营性的现金、融资性的现金、预存性的现金与其他的现金等，企业财务部门既需要根据企业开展的自身需要展开计算，也需要按照增值税的税法开展合法节税的计算。因此，在财会实务中，既可能因为企业自身的框架问题，也可能因为财务工作制度问题，导致重复性的会计计算甚至可能出现一些不必要的失误甚至错误等，其财务负担显而易见。从整体而言，其影响程度与企业经营范围的大小成正比，范围越大，工程越多，其影响程度也就越深。2.财务工作构造影响程度根据

6、财务工作的常规工程和企业的共性框架，对企业财务工作构造产生三个方面的影响：一是资金计算影响。包括经营收入资金、管理运营资金、资源采购资金、借贷资金、投资资金与其他的非经营性的资金等，这些都需要在增值税的税率、税基与其他的免税和优惠工程的结合性运算中，既有月度与季度的运算，也有年度的运算，都对企业的纳税及其数额产生直接的影响。二是票证管理与运用影响。其典型的影响就是增值税所需要的具有直接抵税与其他功能发票获取与运用。但理论中，企业的活动是全面地且开放的，并不是企业之间、企业与消费者之间，都具有开具增值税发票的才能，再者非改制性的企业也没有开具相关对应发票的资格，由此导致改制企业的发票种类多样且作

7、用不确定，进而导致财务部门存在着用与不用的两难，以及企业税负计算不确定的困难。例如“制造业企业与交通运输业、现代效劳业的“业务往来频繁且“经济关系亲密，改制必将对其企业财务产生影响。三是财务报表制作与报告影响。税基、计税工程、减税工程、免税工程与抵扣工程的存在，对原有的既定的财务报表形成了构造性的变化甚至扩张，导致财务报表的制作相对精细与繁琐，尤其在短时期内企业财务工作需要从工程的变化到财会人员的分工变化中，强行地与增值税改制来转变。由此，这种对企业和市场经济具有“优化税制构造、减轻企业税负、促进现代效劳业开展重要意义的改革，却真正从经济体制的宏观层面推动了各相关企业内部的财务工作构造的变化，

8、而且是深层次的全面性的变化。其影响程度与企业自身的框架、财务部门机构的稳定程度与财会人员的专业程度有直接关系，在原有体制下越是成熟且稳定的企业和财务部门，其负面影响程度就越深，甚至是重组性的影响，短时期内会造成企业内部管理与财务管理的混乱等。3.财务的计税影响程度对改制范围内的企业财务而言，其最直接地就是针对企业的计税、报税与节税的财会实务。表达在三个方面：一是税率变化的影响。不同的企业其使用的增值税率不同，尤其是存在免税、折旧抵扣与其他的优惠工程的情况下，尽管对既定的企业税率是不变的，但实际产生的财会计算业务是需要根据实际产生变化的。尤其在企业开展专业税务筹划方面，财务工作那么需要更多的计算

9、。如企业与其他具有免税与优惠功能的企业开展的结合或合作性的经营活动，企业可以根据他们的免税工程等去开展新的计税工作。二是计税方式变化的影响。根据当前的规定分为一般计税方式与简易计税方式，根据企业性质的不同，企业财务部门可以直接地套用。这是当前对改制企业最便捷的积极影响之一，在增值税开展的根底上有效地降低了企业财务部门的工作负担。如金融保险活性效劳的简单计税，那么相对减轻了企业财务的工作量。三是计税根据运用的影响。这是对改制企业造成财务负担的最主要的变化之一。由于企业实际经营中出现了大量的现付、转付、代付、预存、借记与融资等会计实务现象，导致企业财务需要开展多种实务工作，既需要开展现金的计算业务

10、、非现金的计算业务、电子等虚拟交易与现金的计算业务，以及他们的综合计算业务，开展准确与科学地计税的根底上，为企业决策层或指导层提供全面地数据。 三、在营改增中企业消解消极财务影响的措施虽然宏观来上“营改增实在减少了企业的“税负绝对额，但由于企业改制之初的对接中，会产生“本钱管理、税务筹划、内部控制和审计等的负担，消解其短期的负面影响与建立长效机制是当前的关键工作之一。1.企业财务技术对应化提升即企业财务部门、财务部门职能、财务部门人员分工、财务软件选择和运用与财务工作制度等，都需要与时俱进地发生相应地改变。值得参考的做法表如今两个方面：一是技术特长性人力资源整合。即根据企业业务范围、计税工程和

11、计税方式的详细情况，把财务部门的人员按照其专业特长进展对应的岗位整合，以期运用最鉴戒的改革形式去达成改制需要的企业构造变化。二是增值税工作专业性岗位的建立。主要是指根据企业自身降低改制本钱的需要，抽调相关人员成立专门的增值税效劳岗位或机构，让他们从企业实际展开相关增值税的各项工作，既有智囊性质的财会专业支持工作，也有实际计税实务的处理工作，以此来推动整个企业的改制和开展。另外，企业也可以根据自己的规模和开展的实际需要，组建自己专业的税务筹划队伍或部门，以实在解决改制带来的各种不利影响。2.企业税务筹划外包化施行税务筹划外包是进步企业税务筹划绩效和节约内部人力资源的科学性与专业性途径之一。针对改

12、制企业及其增值税的税务筹划理论，有两种施行方式：一是财务延伸性外包施行。即企业财务部门与某个税务筹划机构开展专门性的、长期的、稳定的合作，把关系企业的增值税的筹划工作交于该机构专业性处理，企业给付一定酬金的做法。这对一些中小企业和个人比拟适用，可以把他们更多的资源运用到经营与管理上，大中型企业那么可以组建自己的税务筹划部门或队伍，以实现节税和完成改制对接工作。二是专项税务筹划性施行。即按照企业纳税时限，在特定的时段内开展与特定机构的合作，是暂时性的、非固定合作性的，也可能是零碎性的、非全面性的合作方式，主要是为了满足企业单项次的税务筹划需要，以达成增值税计算、节税与缴纳的目的。四、结语营改增是立足长远展望将来的前瞻与必须性的开展举措，从短时期而言对绝大局部改制企业是弊多而利少，但从维护市场公平正义、优化产业构造与激发企业创新潜力而言，是利国利民的重大战略理论，需要企业立足产业开展实际、行业开展实际与企业自身的实际，积极主动地开展对接性的改革，使自己赢得更多的开展