营改增后商业地产企业的税收筹划探讨3700字

1、营改增后商业地产企业的税收筹划讨论3700字 摘 要：“营业税改为增值税这一政策是我国税务制度的一次完善，政策的改革对于商业地产企业来说，既是一个绝佳的开展机遇，也是对于企业内部构造改变的一项挑战，为了更好地适应这项税务制度的改变，以免因企业内部构造的不合理而在此次改革中被淘汰，商业地产企业需要对增值税的缴税业务进展一定的筹划，在合理筹划各个经营活动中的税收以及积极改变营销策略的根底上，与税务机关保持良好的沟通关系。 关键词：营改增；商业地产；税收；策略变化一、营业税该增值税的相关概念1.营业税改增值税的含义营业税是针对我国境内提供给税劳务、转让无形资产或是销售不动产的单位和个人所得收取的营业

2、额所征收的一种商品与劳务税，增值税那么是对我国境内销售货物或是提供加工、修理等劳务以及进出口货物的个人以及单位，就其所获得的货物或者是应税劳务的销售额以及进出口货物的金额来计算应收税款的征收方式，增值税是一种可以实行抵扣的一种商品税。根据财务部以及国家税务总局的有关文件，我国自2022年1月1日起在上海交通运输行业以及局部现代效劳行业，将征收营业税改为征收增值税。随着我国经济开展构造发生转变，我国税收制度需要针对不同的市场开展阶段来进展调整，只有完全贴合国情开展的需要以及相关行业的实际状况的税收制度才可以更好的促进我国经济的安康成长，更好的推进我国社会的进步，更好的维护相关行业以及市场的稳定开

3、展。2.营业税改增值税的意义在当前我国的税制当中，增值税和营业税都占据着极为重要的地位，是我国流转税当中极为重要的两个税种，当前我国实行的增值税和营业税并行的方式很大程度上破坏了增值税的抵扣链条，造成了增值税的“中性作用遭到破坏，就是营业税和增值税所征收的范围不同而对增值税的征收造成了一定的影响。征收营业税会造成重复征税，会对现行的许多效劳行业造成许多负面影响，营业税在征收过程当中不允许进展抵扣，造成了行业内部存在一定的税务不公平的情况。当前所征收的增值税的抵扣不够彻底，这一制度不够完善，消费增值税的方式可以很大程度上环节企业的税负，可以让增值税税负逐渐趋于平衡。营业税和增值税并行的方式造成了

4、税收征管面临重大难题，尤其是在现代市场经济环境当中，随着商品和效劳种类的增加，二者的捆绑销售情况出现的越来越多，造成了产品以及效劳的准确划分出导致税收征管陷入困境。实行营业税改增值税的政策，希望可以建立完善、科学的国家税收体制，可以完善税制，消除征税过程当中的重复征税问题，进一步细化社会分工，推进第三产业的开展。二、营业税改增值税对商业地产企业纳税的影响1.积极影响国家出台的将营业税改为增值税征收的政策对于商业地产企业的纳税工作的进展具有一定的积极影响，首先营业税该为增值税之后，商业地产企业在之前缴纳营业税时所遇到的缴税的抵扣、重复缴税以及退税等相关问题都可以得到有效的解决，这也是营业税改为增

5、值税这一政策的主要目的。其次营业税改为增值税这一政策可以帮助商业地产企业实现内部的改造，在营改增政策的推动下，相应地需要建立增值税进项以及销项的抵扣关系，为了更好地适应缴税的新政策新形势，商业地产企业进展内部的构造调整就成为必要举措了。最后，营改增政策的实行会对商业地产行业产生一种淘汰作用，在这种改革政策下，那局部企业规模小、自身内部管理不标准、与建筑行业的合作不达标的商业地产企业无法快速地适应新的市场环境，其所需要缴纳的税额不仅不会减少反而会增加，这样就对企业的进一步经营带来了一定的障碍与困难，进而导致企业的倒闭，因此营业税改为增值税的税收政策对于商业地产企业具有一定的积极作用。2.消极影响

6、每一个事物都具有双面性，营业税改为增值税这一政策也是如此，对于商业地产企业的税收既具有积极作用，也具有一定的消极影响。第一，营业税改为增值税这一政策当前还处在过渡阶段，而商业地产工程的周期一般都为三五年，这就为商业地产企业的工程在实际缴税过程中带来一定困难，譬如说，商业地产工程在政策之前销售需要缴纳5%的营业税，而在政策执行之后就需要缴纳11%的税，而相对应的房产的售价却无法更改，这种情况下商业地产企业就面临着较大的经济损失，并且也为后期的土地增值税的计算带来的影响。第二，营业税改为增值税后建筑行业所需要缴纳的税额会有所提升，并且相应的也会影响到商业地产企业的经济流转，使得商业地产企业的工程收

7、入有一定的减少，尤其是对于自身具有建筑部门的商业地产企业影响更大。第三，在营业税改为增值税的过渡阶段，按照规定应对商业地产的老工程按照营业税进展税务缴纳，对于新工程应该进展增值税进展税务缴纳，而商业地产工程的周期一般较长，对于那些在早期签订了开发合同，但是却迟迟没有施行开发工程，已经发生过的费用以及签订过的合同不可以进展增值税的进项，这样会增加商业地产企业在后期的房产销售时所需要缴纳的税费。第四，商业地产企业需要按期缴纳城市建立等相关工程的政府性规费，这种费用不属于营业性质的收入因此不需要缴纳营业税，而在实行营业税该增值税的政策之后，政府性的规费仍然不需要缴纳增值税，因此商业地产企业在缴纳政府

8、性规费时不可以获得增值税的发票，也就不符合增值税进项抵扣的条件，进而不可以在缴纳增值税的时候在销项税额中扣除，这就意味着商业地产企业需要付出更多的经济支出。三、营改增后商业地产企业的税收筹划建议1.合理筹划各个经营活动中的税收对于商业地产企业从开发到销售各个阶段的缴税业务，首先，要做到各个工程的税金的合理筹划，才可以实现工程总过程的缴税的最优化，在营业税改为增值税的政策推动下，商?I地产企业增值税的纳税人需要进步对于增值税抵扣的意识，及早改变原有的营业税缴纳的形式，以适应新的政策环境。增值税的一般纳税人需要在商业地产工程开发的前期阶段就介入，譬如说在前期的筹资以及建筑合作商的选择就注重对于资金

9、流动的管理，使得商业地产工程开发的各个阶段都可以符合销售税金以及土地增值税的抵扣标准，并且加强对于增值税发票的管理，在缴纳增值税时可以在销项税额中进展一定税费的扣除。其次，商业地产开发商在与建筑公司或者是建材供货商进展合作时，要从多方面进展比照考虑，从而选出性价比最高的建筑商，商业地产企业在从建筑材料供给商处选购建筑材料时，可以向其索要增值税的发票，以便在进展增值税的缴纳时可以进展进项抵扣，而假设是在小型建筑材料供货商处购置建筑材料无法进展增值税的抵扣或者是增值税的抵扣率过低，那么可以与其在建筑材料的价格上进一步进展协商。第三，不同纳税对象的税率之间具有一定的差异，纳税人可以利用这种税率之间的

10、差异来减少企业纳税的负担，另外对于商业地产的增值税，小规模的纳税人的进项税率大于8%，因此为了减轻企业的纳税负担，企业增值税的一般纳税人可以申请成为一般纳税人。2.积极改变营销策略合理筹划商业地产开发过程中各个工程的缴税业务，可以有效减轻企业的税务负担，但是要降低商业地产企业的开发本钱，进步商业地产企业的经济利润，就需要对商业地产工程的营销策略做出一定的积极改变，一方面营改增政策的施行可以有效降低商业地产相关的税务费用，而另一方面假如企业购置的建筑材料以及人力资源的价格上涨，也会增加商业地产工程的投入，从而使商业地产工程的利润减小，此时就需要对商业地产的销售工程进展晋级改变，进步商业地产企业的

11、市场竞争才能，扩大市场业务范围，争取实现企业的住宅工程与商业工程开发的同步进展。3.与税务机关保持良好的沟通在营改增政策的推行下，商业地产税务的征收部门由地方税务部门变为了国家税务部门，并且缴税纳税的一系列政策与标准都发生了改变，在这种情况下，商业地产企业应当主动与税务部门保持良好的沟通关系，即使询问理解新政策下商业地产企业纳税新的标准与考前须知，明确增值税的含义理解其相关知识。只有与税务部门保持良好的沟通关系，面对政策的改变，根据新政策的要求进展税务缴纳业务的办理，尽早地调整企业内部的管理政策以适应新的市场环境，为商业地产企业标准自身纳税行为，建立新的开展形式提供可靠保障，而不是墨守陈规回绝改变。参考文献：1黄洁.“营改增后房地产企业税收筹划之道J.时代金融，2022，05：17.2董华弘.浅议“