财务会计I第五版主编张利著大连理工大学出版社课后答案

1、答案第一章总论一、单项选择题（一）A （二）B （三）A （四）D （五）A二、多项选择题（一）BD （二）ABCDE （三）ACD （四）BCD （五）BC（三、判断题（一）？（二）？（三）？（四）？（五）？（六）？（七）？（八）？第二章货币资金一、单项选择1、B 2、B 3、二、多项选择1、ABC 2、 ABCD6、ABCD7、 ADC三、判断题1、x 2、V 3、D 4 、D 5、C3、ABCD4、8、 ABCD 9、V 4 、x 5、6、A 7、D 8、ABDE5、ACAC10、ABCDx6、 V7、xD 9、 C 10、 A8、x9、 V 10 、 V四、计算及会计处理156借:库存

2、现金90000贷：银行存款9000057借:管理费用3400贷：银行存款340059借:应付职工薪酬90000贷：库存现金90000528借:其他应收款900贷：库存现金900531借：库存现金236贷：待处理财产损溢2366 1借:待处理财产损溢 贷：营业外收入2362366 8借:管理费用750库存现金150贷：其他应收款9006 12借：销售费用3800贷：银行存款38006 19借:其他货币资金-存出投资款420000贷：银行存款4200006 21借:库存现金400贷：银行存款4006 21借：银行存款46800贷：主营业务收入40000应交税费-应交增值税68006. 25 借：财

3、务费用235贷：银行存款2356. 25 借：其他货币资金 存出投资款400000贷：银行存款4000002、7. 1借：其他货币资金银行本票250000贷：银行存款 250000 7 . 5 借：原材料200000 TOC o 1-5 h z 应交税费一应交增值税34000贷：其他货币资金 一银行本票234000 7 . 8 借：其他货币资金 外埠存款150000贷：银行存款150000 7 . 18 借：原材料100000应交税费一应交增值税17000银行存款33000贷：其他货币资金 一银行本票150000第三章金融资产一、单项选择题（一）C （二）C 三）B （四）A （五）A （六）

4、B （七）B （八）C （九）C （十）D （十一）A （十二）A （十 三）A （十四）D （十五）A （十六）C二、多项选择题（一）AB （二）CE （三）ABC （四）AC （五）AB （六）CED （七）AE （八）ABCD （九）ABC （十）BD （八一）ACE （十二）CD （十三）ACD （十四）ABCD （十五）AB （十六）AB三、判断题（一）？（二）？（三）？（四）？（五）？（六）？（七）？（八）？（九）？（十）？四、计算及会计处理题（一）会计分录1.票据到期日：8月31日 TOC o 1-5 h z 票据到期值=11700+11700X9%八 120=12226.5（元

5、）2?2月28收到票据时的会计分录借：应收票据11700贷：主营业务收入10 000应交税金1700票据到期时会计处理：借：银行存款甲企业12226.5贷：应收票据12226.5（二）贴现期：5个月票据到期值=10000+1000 （X9%八12X6=10450（元）贴现利息=10 450 X0 沧12X5=435.42 （元）贴现净额=10450 -435.42=10 014.58（元）贴现时会计分录：借：银行存款10014.58贷：应收票据10000财务费用14.58三）会计分录1、2007年末计提坏账准备时借：资产减值损失5000贷：坏账准备5 0002、收回核销的坏账时借：应收账款4

6、0004 000贷：坏账准备4 000借：银行存款贷：应收账款4 000、确认坏账时 TOC o 1-5 h z 借：坏账准备2 500 贷：应收账款2 500、 2008 年末应计提坏账准备=800 000 X 5% （ 5 000+4 000-2 500）=-2 500借：坏账准备2 500贷：资产减值损失2 500会计分录销售实现时： 借：应收账款58 500贷：主营业务收入 50 000应交税费 应交增值税（销项税额） 8 500 2008 年 12 月 25 日收款时：借：银行存款58 000财务费用 500贷：应收账款58 500 2009 年 1 月 10 日收到商业汇票时：借：

7、应收票据58 500贷：应收账款58 500.到期值=58 500+58 500 6%八124=59 670借：银行存款59 670贷：应收票据58 500财务费用 1 170会计分录 （以万元为单位）2008 年 5 月 11 日借：交易性金融资产成本 100 TOC o 1-5 h z 投资收益1应收股利5贷：银行存款1062008 年 5 月 16 日借：银行存款5贷：应收股利 53 2008 年 12 月 31 日股票的公允价值为 112 万元： 借：交易性金融 TOC o 1-5 h z 资产 公允价值变动 12 贷：公允价值变动损益124 2009 年 5 月 6 日收到 2006

8、 年股息 3万元 3 借：银行存款3 贷：投资收益5 2009 年 6 月 8 日，将该股票处置，收到 120 万元 借：银行存款120公允价值变动损益12贷：交易性金融资产 成本100交易性金融资产 公允价值变12动20投资收益六) 会计分录 ( 以万元为单位)1 2008.1.1 购入时1250借：持有至到期投资 成本010000贷：银行存款2500持有至到期投资 利息调整2 2008 年 12 月 31 日实际利息收入=10000? 10%=1000应收利息 =12500? 4.72%=590债券折价摊销 =1000-590=410借：应收利息 590 TOC o 1-5 h z 持有至

9、到期投资 利息调整410贷：投资收益1000 3 2009 年 12 月 31 日：实际利息收入=(10000+410) ?10%=1041 应收利 590息 =12500? 4.72%=590 债券折价摊销=1041-590=451451借：应收利息 持有至到期投资 利息调整 贷：投资收益10414 2010 年 12 月 31 日：实际利息收入 = ( 10000+410+451 ) ?10%=1086应收利息 =12500? 4.72%=590债券折价摊销 =1086-590=496借：应收利息 590持有至到期投资 利息调整496贷：投资收益1086 5 2011 年 12 月 31

10、日：债券折价摊销实际利息收入=(10000+410+451+496) ?10%=1036 应收利息 =12500? 4.72%=590=1136-590=546借：应收利息 590持有至到期投资 利息调整54 11366贷：投资收益6 2012 年 12 月 31 日：应收利息 =12500? 4.72%=590债券折价摊销 =2500-410-451-496-546=597 TOC o 1-5 h z 借：应收利息590持有至到期投资利息调整597贷：投资收益1187到期收回：借：银行存款12500贷：持有至到期投资 成本1250七）会计分录 （以万元为单位）01 . 2007年12月3日借

11、：可供出售金融资产一一成本10贷：银行存款200 200 2 . 2007年12月31日借：可供出售金融资产 一一公允价值变动10贷：资本公积 一一其他资本公积2008 年 12 月 31 日借：资本公积一一其他资本公积14贷：可供出售金融资产 一一公允价值变动142008 年 12 月 31 日借：资产减值损失 40贷：可供出售金融资产一一公允价值变动 36资本公积一一其他资本公积190 4 5 . 2009年3月26日借：银行存款可供出售金融资产一一公允价值变动40贷：交易性金融资产一 投资收益第四章存货一、单项选择1、D 2、B 3、B 4、二、多项选择1、ABD 2、BD 3、6、AC

12、D 7、ABD 8、三、判断题成本C 5、A6、A 7CD 4、CDABC 9、 ABC20030A 8、C 9、B 10、C5、BC10、 CD、V 5、V 6、V 7、V 8、V 9、V 10、X四、计算机会计处理（一）1、先进先出法10 990X5=4950 元5+X2400X5.1+3000X5.215 990X5=4950 元28 (3000+1500)-(990+990)=12600+12240+15600=40440 元本月发出存货成本：4950+4950+40440=50340 元期末存货成本：2500X5.15+2700 3.16=26806 元加权平均法 单价=(15000

13、+7500+12240+15600+12875+13932)/(3000+1500+2400+3000+2500+2700)=77147/15100=5.109发出存货成本：(990+990+7920) 35.109=50579.177147-50579.1=26567.9 元100682、借：制造费用 TOC o 1-5 h z 生产成本40277贷：原材料50340二)1日借：材料采购16905应交税费一应交增值税2805贷：银行存款197102日借：原材料15000材料成本差异1905贷：材料采购169059日借：材料采购27500应交税费一应交增值税4590贷：应付账款借：原材料300

14、0032090贷：材料采购27500材料成本差异250012日借：应付账款32090贷：银行存款31550财务费用54014日借：材料采购24000应交税费一应交增值税4080贷：银行存款2808016日：借：原材料18000其他应收款2106材料成本差异4200贷：材料采购24000应交税费一应交增值税一进项税转出306差异率=(720+1905-2500+4200) /( 20000+15000+30000+18000)=4325/83000=0.052发出材料的实际成本 =6000X10+6000X10X0.052=63120 元借：生产成本63120贷：原材料60000材料成本差异31

15、20三)2006 年 12.31 TOC o 1-5 h z 借：资产减值损失11000贷：存货跌价准备-A 2000-B4000-C50002007 . 12 . 31借：资产减值损失1000贷：存货跌价准备 1000借：存货跌价准备 一- B 500C 5000贷：资产减值损失5500（四）出租包装物时：借：其他业务成本30000贷：周转材料 一包装物300000收取押金时借：银行存款35000贷：其他应付款35000取得租金收入时借：银行存款2500贷：其他业务收入2500报废残料入库 借：原材料1500贷：生产成本1500 （五）一次摊销法：领用低值易耗品时借：生产成本40000制造费

16、用50000贷：周转材料一低值易耗品残料入库时借：原材料3000贷：生产成本3000五五摊销法：领用时借：周转材料 一低值易耗品一在用90000贷：周转材料 一低值易耗品 一在库90000领用时摊销 借:制造费用贷：周转材料 一低值易耗品 一摊销 TOC o 1-5 h z 报废时摊销 借：原材料3000生产成本17000制造费用25000贷：周转材料 一低值易耗品 一摊销 冲销报废低值易耗品成本借：周转材料一低值易耗品一摊销90000生产成本200002500045000450009000090000贷：周转材料一低值易耗品一在用六）摊销借：管理费用 5540材料成本差异60贷： 周转材料

17、低值易耗品 6000第五章长期股权投资一、单项选择题（一） A （二） A （三） B 二、 （四） C （五） D （六） C 多项选择题（一） BC （二） CD 三） ABC （四） 三、判断题（一） ? （二） ? （三） ? （四） 四、计算及会计处理题（以万元为单位）借： 长期股权投资（ 200 ? 50% ） 贷：银行存款（ 1 ） 2007.1.1 投资时，计算合并成本借： 长期股权投资 投资成本贷：其他业务收入AC （五）ABCD五） ?（六）?120100=1600?（ 1+17% ） +0=187218721600应交税费 应交增值税（销项税额）借：其他业务成本27125

18、0027贷：原材料1500 （ 2 ） 2007 年乙企业实现净利润，甲企业不做账务处理。 （ 3） 2008.3.9 借：应收股利（ 50? 70% ）贷：投资收益借：银行存款贷：应收股利3. （1 ） 2007.1.1 投资时， 借： 长期股权投资 35 C 公司 贷：银行存款35（ 2） 2007.4.1 借：应收股利（ 100? 153%5 ） 贷：长期股权投资 C 公司35借：银行存款贷：应收股利3 ） 2007 年 C 企业实现净利润，4 ） A 企业应冲减投资成本=定，实际恢复15 万元。80080015151515A 企业不做账务处理.100+80 ） -300 ? 15%-1

19、5=-33 （万元）,根据限额规借： 应收股利 （ 80? 15% ） 长 12期股权投资 C 公司 贷：投15资收益5 ） 2008 年末： 借：资产减值损失50贷：长期股权投资减值准备506) 2009.1.20 TOC o 1-5 h z 借：银行存款900长期股权投资减值71备50贷：长期股权投资一C公司800投资收益1504. (1) 2007.1.1投资时，应享有被投资单位可辨认净资产的公允价值为5000? 20%=1000(万元)，因初始投资成本1200 应享有被投资单位可辨认净资产的份额1000 ,所以会计分录为:借：长期股权投资一D公司(投资成本)1200贷：银行存款1200

20、2007.12.31借：长期股权投资 一D公司(损益调整)(600? 20% )贷：投资收益120120借：长期股权投资 一D公司(其他权益变动)(150? 20% )30 30贷：资本公积一一其他资本公积2008.3.12 借：应收股利(200? 20% )40借：银行存款贷：应收股利2008 年末：借：投资收益(2000? 20% )贷： 长期股权投资 一D公司(损益调 整)借：资产减值损失 贷：长期股权投资 减值准备) 2009.1.20借：银行存款长期股权投资减值准备资本公积一一其他资本公积贷：长期股权投资D公司4040400210 400210800210（损益调整）40长期股权投资

21、 一D公司(损益调整)320贷：长期股权投资一D公司(投资成本)1200长期股权投资 一D公司(其他权益变动)30投资收益130第六章投资性房地产1、A 2、D 3、C 4、D一、单项选择5、B10、C1、ABC 2、ABCDE3、CE4、BCDE6、ABCD 7、DE 8、ABD 9、BCDE 、多项选择5、ABCD10、 ACE三、判断题x 6、“7、 x 8 、 x 9 、 V 10 、 x1、 x2、 3、 x4、 x5四、计算分析题、借：投资性房地产办公楼 30200000 累计折旧 750000 贷：固定资产 30200000 投资性房地产累计折旧 ( 摊销 ) 750000 计提

22、折旧： 借：其他业务成本( 30200000-210000+10000) /40=750000 投资性房地产累计折旧(摊销 ) 750000 收到租金： 借：银行存款4000000 贷：其他业务收入4000000 出售时： 借：银行存款32000000贷：其他业务收入32000000 计算营业税: 借：营业税金及附加 1600000贷：应交税费 - 应交营业税1600000(32000000X5%)结转销售成本借：其他业务成本28700000投资性房地产累计折旧(摊销 ) 1500000 贷：投资性房地产办公楼 30200000、取得时：借：投资性房地产 成本 30000000贷：在建工程30

23、000000取得租金时借：银行存款(1200000/12) X3=300000 贷：其他业务收入300000年底确认增值收益借：投资性房地产 公允价值变2000000动贷：公允价值变动损益2000000第二年末取得租金时借：银行存款(1200000/12) X12=1200000 贷：其他业务收入1200000年底确认损失时借：公允价值变动损益800000 贷：投资性房地产 公允价值变800000 动 第三年转让时借：银行存款30000000贷：其他业务收入 30000000 借：营业税金及附加 30000000X 5%贷：应交税费 - 应交营业税1500000 借：其他业务成本3120000

24、0贷：投资性房地产 成本30000000投资性房地产 公允价值变动 1200000 借：公允价值变动损益1200000 贷：其他业务收入 12000003 、借：银行存款800000008200000040000000贷：其他业务收入80000000借：其他业务成本贷：投资性房地产成本投资性房地产一公允价值变动42000000借：营业税金及附加4000000贷：应交税费一应交营业税4000000借：公允价值变动损益 42000000贷：其他业务收入42000000借：资本公积32000000贷：其他业务收入32000000第七章固定资产一、单项选择题1、D2、C3、A 4、C5、C 6、A 7

25、、C 8、D二、多项选择题ABCD1、AB 2、ABC 3、ABD 4、ABCD 5、ABD 6、CD 7、ABCD 8、ABC 9、三、判断题1、x 2、x 3、 4、x 5、x 6、x 7、 8、x四、计算及会计处理题(一)借：在建工程 96460贷：银行存款96460借：在建工程2340贷：原材料2000应交税费一一应交增值税(进项税额转出)340借：在建工程3200贷：应付职工薪酬3200借：固定资产102000贷：在建工程102000平均法：年折旧额 =(102000 2000 )书=20000(元)年数总和法：第一年折旧额(102000第二年折旧额(102000第三年折旧额(102

26、000第四年折旧额(102000第五年折旧额(1020002000）5/15=33333（元）2000）4/15=26667（元）2000）3/15=20000（元）2000）2/15=13333（元）2000）1/15=6667（元）双倍余额递减法: TOC o 1-5 h z 第一年折旧额=102000X40%=40800（元）第二年折旧额=（102000 40800 ） M0%=24480（元）第三年折旧额=（102000 40800 24480 ） 40%=14688（元）第四、五年折旧额= ( 102000 40800 24480 14688 2000 )吃 =10016 (元)借：

27、固定资产清理380000累计折旧 120000 TOC o 1-5 h z 固定资产减值准备30000贷：固定资产530000借：固定资产清理3000贷：银行存款3000 借：银行存款450000贷：固定资产清理450000 借：固定资产清理22500贷：应交税费 应交营业税22500 借：固定资产清理44500贷：营业外收入44500借：固定资产清理167000累计折旧 20000固定资产减值准备3000 贷：固定资产 190000 借：其他应收款90000贷：固定资产清理90000 借：银行存款2900贷：固定资产清理2900 借：营业外支出 74100贷：固定资产清理74100借： 工程

28、物资 1190000 贷： 银行存款 1190000 借： 在建工程 900000 贷： 工程物资 900000 借：在建工程 80000 贷：应付职工薪酬 80000 借：在建工程60000 贷：辅助生产成本60000 借：固定资产 1040000 贷：在建工程1040000 借：原材料247863.25应交税费 应交增值税（进项税额） 42136.75 贷：工程物资290000 第八章无形资产一、单项选择题（一） B （二） D （三） A （四） B （五） B （六） B二、多项选择题（一） AD （二） ABC （三） ACD （四） C D （五） ABCD判断题（一） ? （二）

29、?（三）? （四） ? （五） ?计算及会计处理题 TOC o 1-5 h z （一）会计分录 1 、借：无形资产50000贷：实收资本500002 、（1 ）借：无形资产50000贷：银行存款500002 ）借：管理费用5000贷：累计摊销5000 （作3 笔）3 ）借：银行存款40000累计摊销 15000贷：无形资产50000应交税费应交营业税2000营业外收入30003 、借：无形资产800000贷：银行存款800000 贷：累计摊销4 、借：长期待摊费用 36000贷：银行存款360005 、借：研发支出 800000贷：银行存款800000借：管理费用800000贷：研发支出800

30、000借：研发支出100000贷：银行存款100000借：无形资产100000贷：研发支出100000（二）1 、（1 ） 2008 年 11 月购入时借：无形资产 4500000贷：银行存款45000002008 年 12 月 31日摊销时2008年摊销额= （ 450/10 ） *2/12=75000借：管理费用75000贷：累计摊销 750003）2009 年 12 月 31 日摊销时2009 年摊销额 = （ 450/10 ） =450000借：管理费用 450000贷：累计摊销 4500002010 年 12 月 31 日摊销时2010 年摊销额 = （ 450/10 ） =4500

31、00 借：管理费用 450000贷：累计摊销 4500002011 年 12 月 31 日摊销时2011 年摊销额 = （ 450/10 ） =450000借：管理费用 450000贷：累计摊销 4500002011 年 12 月 31 日计提减值准备前无形资产的帐面余额=4500000-75000-450000*3=3075000计提无形资产减值准备 =3075000-2050000=1025000借：资产减值损失1025000贷：无形资产减值准备 1025000(1) 2012 年 12 月 31 日摊销时2012 年摊销额 =2050000/(10*12-2-12*3) *12=3000

32、00借：管理费用300000贷：累计摊销3000002012年12月31日计提减值准备前无形资产的帐面余额=2050000-300000=1750000计提无形资产减值准备 =1750000-700000=1050000借：资产减值损失 1050000贷：无形资产减值准备 10500004、2013年6月出售时(1) 2013年1月至5月, 该无形资产的摊销 额=700000/5000050000(10*12-2-4*12贷：累计摊销(2)2013 年 5 月 31日，该无形资产的累积摊销额=75000+450000*3+300000+50000=1775000*5=50000 借：管理费用出

33、售 15000001775000207500045000007500011-15、CBCBD 16-21 、CDDBBC时的分录为：借：银行存款 累 计摊销无形资产减值准备贷：无形资产应交税费-应交营业税营业外收入775000第九章流动负债一、单项选择题1-5、CBBDA 6-10、BAAAB二、多项选择题ABCDABCDABDABCDABABDABCABCABCBCDBCDACDABCD6、 x7、 X8 、 x9、 V 10 x11 、 x12 、 x三、判断题1、 V 2 X3 、 X4、 V 5 x16 、 X17 、 V 18 V13 、 X14 、 X15 、 X四、计算及会计处理

34、题、（1 ）借入款项时：借：银行存款120000贷：短期借款1200002 ）按月预提利息时：借：财务费用 800贷：应付利息 8003 ） 按季支付利息时：借：应付利息 1600财务费用 800 TOC o 1-5 h z 贷：银行存款24004 ） 到期偿还本金时：借：短期借款120000贷：银行存款120000、（ 1 ） 借：原材料200 应交税费 应交增值税（进项税额） 34 贷：银行存款234（ 2 ） 借：在建工程9.7贷：原材料8应交税费 应交增值税（进项税额转出） 1.7（ 3 ） 借：银行存款5累计摊销 4贷：无形资产 6应交税费 应交营业税0.25营业外收入 2.75（

35、4 ） 借：固定资产234贷：银行存款234（ 5 ） 借：应收账款351贷：主营业务收入 300应交税费 应交增值税（销项税额） 51（6） 借：原材料175.5贷：应付账款175.53 、（ 1 ） 如果委托 B 公司加工的物资收回后用于连续生产应税消费品： 借：委托加工物资 15 000贷：原材料15 000借：委托加工物资3 000 应交税费 应交消费税1 200应交增值税 （进项税额） 510贷：银行存款4 710借：原材料18 000贷：委托加工物资18 000（2）如果委托B 公司加工的物资收回后准备直接出售： 借：委托加工物资15 000贷：原材料15 000借：委托加工物资4

36、 200应交税费一应交增值税(进项税额)510贷：银行存款4 710借：原材料19 200贷：委托加工物资4、( 1 )从银行提取现金时：借：现金贷：银行存款(2)分配工资时：借：生产成本一基本生产成本 制造费用管理费用一工资及福利费应付职工薪酬一职工福利 在建工程贷：应付职工薪酬一工资 (3)支付退休人员退休费时： 借：管理费用一劳动保险费贷：现金(4)发放工资弁扣款时：借：应付职工薪酬一工资19 20084 00084 00053 0008 00010 0002 0006 00079 0008 0008 00079 000贷：其他应付款一水电费签发支票支吊畲口款项时： 借：其他应付款一水电

37、费贷：银行存款(5)计提职工福利费时借：生产成本一基本生产成本制造费用管理费用一工资及福利费在建工程贷：应付职工薪酬一职工福利(6)借：应付职工薪酬 一职工福利2 000贷：银行存款2 0005、(1)借：应付账款 一A公司30 000贷：应付票据 一A公司30 000借：财务费用150贷：银行存款150(2)借：原材料一甲材料100 400应交税费一应交增值税(进项税额)17 0003 00076 0003 0003 0007 4201 1201 68084011 060贷：应付账款一B公司117 400借：应付票据 一A公司30 000财务费用1500贷：银行存款31500借：应付帐款 一

38、B公司117 400贷：银行存款 117 400(5)借：银行存款5 850贷：预收账款 一C公司5 850(6)借：预收账款 一C公司11 700贷：主营业务收入10 000应交税费一应交增值税(销项税额)1 700(7)借：银行存款5 850贷：预收账款 一C公司 5 850第十章非流动负债一、单项选择题1-5、BABCC 6-10、BDABD二、多项选择题ACDABCADACDABCDABCACDACDABDABCD三、判断题1、2、V 3 X4、V 5 X6、X7、X8、V 9 X10、V四、计算分析题1、( 1 ) 2008年1月1日取得借款时：借：银行存款1 000 000贷：长期

39、借款1 000 000(2)投入工程用时：借：在建工程1 000 000 贷：银行存款1 000 000) 2008年12月31日计息时： 借：在建工程90 000贷：应付利息90 000同时：借：固定资产 1 090 000贷：在建工程1 090 000) 2009年1月1日付息时： 借：应付利息90 000贷：银行存款90 0002009 年 12 月 31 日计息时：借：财务费用 90 0002010 年 1 月借：1 日还本、付息时：长期借款 应付利息1 000 00090 000贷：应付利息 90 000贷：银行存款1 090 0002 、（1 ） 2008 年 1 月 1 日发行债

40、券： 借：银行存款 1 000 000 贷：应付债券债券面值 1 000 000日均计提利息:2 ） 2008月 31 日和 2009 年 6 月 30借：在建工程30 000贷：应付债券应计利息30 000日均计提利息:2009 年 12 月 31 日、 2010 年 6 月 30 日和 2010 年 12 月 31 借： 财务费用 30 000贷：应付债券应计利息30000（4）2011 年1 月 1 日支付本金和利息： 借：应付债券 债券面值1 000 000 应付债券 应计利息18 0000 贷： 银行存款 1 180 000 3 、（ 1 ） 2008年 1 月 1 日发行债券借：银

41、行存款1961.92应付债券 利息调整 38.08 TOC o 1-5 h z 贷：应付债券债券面值2000（ 2 ） 2008 年 6 月 30 日计提利息利息费用 =1961.92 2%=39.24 万元借：在建工程39.24贷：应付利息 30应付债券 利息调整9.24（ 3 ） 2008 年 7 月 1 日支付利息 借：应付利息 30贷：银行存款304） 2008 年 12 月 31 日计提利息利息费用 = ( 1961.92+9.24 ) =39. 42 万元借：财务费用39贷：应付利息.4230 TOC o 1-5 h z 应付债券 利息调整9.42（ 5 ） 2009 年 1 月

42、1 日支付利息借：应付利息 30 贷：银行存款30（ 6 ） 2009 年 6 月 30 日计提利息利息费用 = （ 1961.92+9.24+9.42） 2%=39. 61 万元借：财务费用 39.61贷：应付利息 30 应付债券 利息调整9.61（ 7 ）2009 年 7 月 1 日支付利息 借：应付利息 30 贷：银行存款302009 年 12 月 31 日计提利息尚未摊销的 “利息调整 ”余额 =38.08-9.24-9.42-9.61=9.81 万元 利息费用=30+9.81=39.81 万元借：财务费用 39.81 贷：应付利息 30 应付债券 利息调整9.812010 年 1 月

43、 1 日支付利息和本金借： 应付利息 30 应付债券 债券面值2000 贷：银行存款 20304 、（1 ）引进设备时：借：固定资产800 000贷： 长期应付款应付引进设备款800 000 （ 2 ） 销售产品时借： 应收帐款 60 000贷：主营业务收入60 000（ 3 ）结转成本： 借：主营业务成本50 000 贷：库存商品 50 000（ 4 ） 抵付设备款时： 借： 长期应付款应付引进设备款60 000 贷： 应收帐款 60 000第十一章所有者权益一、单项选择题1-5 、 ACADC 6-10 、 BBACB二、多项选择题、 AD、 ABCD、 AD、 BC、 ABC、 BCD、

44、 B C、 BCD、 ABD、 ABC、 ACD三、判断题? 2、？ 3. ?4、5、？678、？9, ?10、？ 11、12、13、？14、？四、计算及会计处理题1、（ 1）借：银行存款100000固定资产100000 无形资产100000 贷：股本 3000000（2 ）借：银行存款100000贷：股本75000资本公积一一股本溢价150002、按每股4元发行收到发行单位交来的现金=7000000 4八 U65288 X1-3% ）=28000000 柯 =27160000计入“资本公积”帐户的金额=溢价收入一发行手续费=21000000 - 840000 =20160000借：银行存款2

45、7160000贷：股本7000000资本公积股本溢20160000价借：资本公积100 000盈余公积200 000贷：实收资本300 000 TOC o 1-5 h z 所得税=400000 X25%=100000（元）净利润=400000-100000=300000（元）提取法定盈余公积 =300000X10%=30000（元）向投资者分配现金股利=300000X20%=60000（元）年终未分配利润 =300000-30000-60000+120000=330000（元）借：所得税费用100000贷：应交税费 一一应交所得税100000借：本年利润100000贷：所得税100000借：本

46、年利润300000贷：禾1J润分配未分配利润300000借：利润分配一提取法定盈余公积 30000 TOC o 1-5 h z 一应付股利60000贷：盈余公积一法定盈余公积30000应付股利60000借：利润分配一未分配利润90000贷：利润分配一提取法定盈余公积30000一应付股利60000第十二章收入、费用、利润、单项选择题（一）A （二）C （三）B （四）C （五）C （六）D （七）D （八）C （九）A （十）D （十一）D （十二）D （十三）C二、多项选择题（一）ACD （二）ABCD （三）BC （四）ABC （五）BC （六）AB （七）AB C （八）AB （九）AC

47、（十）ABCD三、判断题（一）？（二）？（三）?（四）?（十）？（十一）？四、计算及会计处理题一）会计分录.借：在建工程 财务费用贷：银行存款.借:管理费用一一咨询费管理费用一一招待费 应交税费一一应交营业税应交税费 一一应交消费税销售费用贷:银行存款.借:生产成本一一基本生产成本制造费用 生产成本辅助生产成本（五）?20000010000030000010005000220050002 （八）258881000500020003500030002306 000800001000003060020000450006600045000660002306 0002306 00030 00030 0

48、00946050001820020000管理费用其他业务成本贷:原材料4.借：销售费用管理费用贷银行（存款二）会计分录.借：应收账款A公司贷:主营业务收入一一一甲产品主营业务收入乙产品应交税费应交增值税（销项税额）银行存款借主营业务成本 甲产品主营业务成本乙产品贷：库存商品一一一甲产品库存商品乙产品.借：银行存款贷:应收账款-A公司.借：银行存款贷:预收账款 B公司.借：预收账款A公司8000贷:主营业务收入 甲产品136010020540205404000丽468022502250应交税费应交增值税（销项税额）银行存款借:预收账款A公司贷:银行存款5 ?借：主营业务收入 甲产品贷:应交税费应交增值税（销项税额）银行存款借：主营业务成本甲产品贷：库存商品甲产品200 000200 000（三）甲企业应作如下会计分录：11月12日发出代销商品时：借:发出商品 M产品（乙企业）贷:库存商品M产品12月20