《企业所得税试卷》word版

1、单项选择1下列企业为企业所得税法所称居民企业的是（A ）。A依照香港地区法律成立但实际管理机构在中国境内的企业B依照香港地区法律成立且实际管理机构在香港地区的企业C依照美国法律成立且实际管理机构不在中国境内，但在中国境内设立机构、场所的企业D依照美国法律成立且实际管理机构不在中国境内，在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的企业2判断销售货物所得是来源于中国境内还是来源于中国境外的所得，应按照（ B ）确定。A销售货物的企业所在地B交易活动发生地 C购买货物的企业所在地D销售货物的目的地3、下列关于收入确认时点的表述正确的是（ A ）。A利息收入，按照合同约定的债务人应付利息的日期

2、确认收入的实现B租金收入，按照承租人实际支付租金的日期确认收入的实现C接受捐赠收入，按照签订捐赠合同的日期确认收入的实现D权益性投资收益，按照被投资方作利润分配账务处理的日期确认收入的实现4、某企业为制造业纳税人，2011年企业应纳税所得额为1000万元。其中该企业于2011年转让了旧的电机生产设备，取得转让收入80万元，该项资产净值为100万元。在不考虑增值税和相关税费的情况下，对该项资产的所得税处理正确的是（ C ）。A确认资产转让收入80万元，不得扣除资产净值100万元B资产转让损失20万元向主管税务机关报批后准予扣除C资产转让损失20万元自行计算扣除D不确认资产转让收入，允许扣除资产净

3、值100万元5、甲企业与乙企业于2009年11月17日签订股权转让协议，协议约定，乙企业应于2009年11月30日向甲企业支付股权转让款项，股权转让款项全部支付时股权转让协议生效。乙企业实际于2009年12月20日向甲企业支付了股权转让全部款项。2010年1月18日办理了股权变更手续。则甲企业该项股权转让收入的实现时间为（ D ）。A2009年11月17日 B2009年11月30日C2009年12月20日 D2010年1月18日6、企业发生的下列业务，应当视同销售货物、转让财产或者提供劳务的是（ C ）。A将财产用于在建工程 B将开发产品转为固定资产C将货物用于交际应酬D将货物在总、分支机构之

4、间调拨7、按照规定，下列表述错误的是（ A ）。A企业发生的计入成本费用的工资薪金支出准予全额税前扣除B企业发生的职工福利费支出不超过工资薪金总额14%的部分准予税前扣除C为投资者支付的补充养老保险费、补充医疗保险费在规定标准内准予扣除D为投资者或者职工支付的商业保险费，不得扣除8、房地产开发企业采取视同买断方式委托销售开发产品的，如企业与购买方签订销售合同或协议，且销售合同或协议中约定的价格高于买断价格，则应按（ B ）确认收入的实现。A买断价格B销售合同或协议中约定的价格C买断价格和销售合同或协议中约定的价格平均D企业和税务机关协商确定的价格9、下列各项中，能作为业务招待费税前扣除限额计算

5、依据的是（A）。A.转让无形资产使用权的收入B.因债权人原因确实无法支付的应付款项C.转让无形资产所有权的收入D.出售固定资产的收入10、某企业是生产电机的企业，在境外设有营业机构。2008年该企业的境内营业机构盈利1000万，境外营业机构亏损100万。企业在汇总计算缴纳企业所得税时，对境外营业机构的亏损能否抵减境内营业机构的盈利，有不同意见，你认为哪种意见正确？（ A ） A、根据规定，境外营业机构的亏损不得抵减境内营业机构的盈利B、根据规定，境外营业机构的亏损可以抵减境内营业机构的盈利C根据规定，境外营业机构的亏损是否抵减境内营业机构的盈利，适用境外机构的营业地国的法律D以上意见都不正确多

6、项选择1、企业从县级以上各级人民政府财政部门及其他部门取得的应计入收入总额的财政性资金，应符合下列哪些条件的，可以作为不征税收入，在计算应纳税所得额时从收入总额中减除( ABC )。A.企业能够提供规定资金专项用途的资金拨付文件B.财政部门或其他拨付资金的政府部门对该资金有专门的资金管理办法或具体管理要求C.企业对该资金以及以该资金发生的支出单独进行核算。D.企业对该项资金的支持应到主管税务机关及时备案。2、下列企业适用企业所得税法的有（ACD ）。A国有独资企业B合伙企业C外商独资企业D境外上市的中国企业3、在计算应纳税所得额时，企业的下列各项支出在不超过职工工资总额规定标准内准予扣除；超过

7、的部分不予扣除的有（ ABD ）。 A职工福利费支出B拨缴的工会经费C职工商业保险支出D补充养老保险费4、企业的下列支出不得在税前扣除的有（ BCD ）。A企业之间支付的服务费B企业内营业机构间支付的特许权使用费C企业内营业机构之间支付的租金D非银行企业内营业机构之间支付的利息5、对下列企业不得核定征收企业所得税的有（ABCD）A、银行 B、税务代理公司 C、保险公司 D、信用社辨析改错企业对房屋、建筑物固定资产在未足额提取折旧前进行推倒重置的，该资产原值减除提取折旧后的净值，应报主管税务机关，经主管税务机关批准后，列入所得税税前扣除费用。重置后的固定资产自投入使用后的次月起，按照税法规定的折

8、旧年限，计提折旧。答：错，企业对房屋、建筑物固定资产在未足额提取折旧前进行改扩建的，如属于推倒重置的，该资产原值减除提取折旧后的净值，应并入重置后的固定资产计税成本，并在该固定资产投入使用后的次月起，按照税法规定的折旧年限，一并计提折旧。某市一家用空调内资生产企业为增值税一般纳税人。注册资本6000万元，职工人数1000人，2008年度有关生产经营业务如下：（1）全年实际占地共计60000平方米，其中厂房占地50000平方米，办公楼占地4000平方米，医务室占地1000平方米，幼儿园占地2000平方米，厂区内道路及绿化占地3000平方米。（2）销售空调取得收入15000万元（不含税价格）；购进

9、原材料取得增值税专发票，注明购货金额6000万元、进项税额1020万元；支付购进原材料的运输费用200万元、装卸费和保险费50万元，均取得运输公司及其他单位开具的运费发票或普通发票。购销货物及相关费用的票据均通过主管税务机关的认证。除增值税、城市维护建设税和教育费附加、土地使用税该企业无其它税金。（3）产品销售成本为8000万元；销售费用2500万元，（其中含广告费用2300万元）；财务费用、管理费用共计2300万元（财务费用中含向关联企业借款4000万元所支付的年利息费用240万元，管理费用中不含城镇土地使用税）。（4）计入成本、费用中的实发工资总额1500万元，并按实发工资总额和规定的比例

10、计算提取和发放了职工工会经费、职工福利费和职工教育经费300万元。取得了缴纳工会会费的相关票据。（5）3月份该企业购进机器设备一台并于当月投入使用，取得增值税专用发票，注明价款30万元、增值税5.1万元，企业自己负担的保险费和安装调试费4.9万元，该台设备企业全年计提的折旧费7.6万元已列入产品销售成本中。按照税法规定，该设备应采用直线折旧法，期限为10年，残值率为5%。 根据以上资料计算这家企业当年应纳的企业所得税是多少？计算过程:1、 该企业2008年度应缴纳城镇土地使用税（60000-1000-2000）4元22.8（万元）2、 该企业 2006年度应缴纳增值税1500017%（1020

11、+2007%）1516（万元）该企业2006年度应缴纳城市维护建设税和教育费附加1516（7%+3%）151.6（万元）3、广告费用超支=230015000X15%=50万元，应调增所得额50万元。4、利息费用扣除限额600050%6%180（万元），实际发生240万元，应调增所得额60万元。5、工资和“三费”税前可以扣除额1500（1+14%+2.5%+2%）1777.5万元应调增所得额22.5万元6、新购机器设备按税法规定应计提折旧（30+5.1+4.9）（1-5%）101292.85（万元），企业计提7.6万元，所以应调增所得额7.6-2.854.75（万元）7、应纳税所得额=15000

12、80002500+502300+60+22.522.8(土地使用税 ) 151.6(城建、教附 ) +4.75 =2162.85万元应纳所得税额=2162.85X25%=540.7125万元某服装生产企业，2008年发生业务如下：（1）取得主营业务收入2000万元，取得其他业务收入300万元（为房屋出租收入）；（2）接受捐赠设备一台，该设备收到捐赠时的入账价格为55万元；（3）主营业务成本1000万元，营业税金及附加账户数额为17万元；（4）产品销售费用500万元（其中广告费360万元，回扣支出10万元）；（5）管理费用200万元（其中业务招待费50万元）；（6）计入成本费用的工资、三项经费，分别为260万元、50万元（提取经费已全部实际使用）；（7）财务费用50万元，其中有向关联企业借款600万元的一年期借款利息36万元（本企业注册资本1000万元，银行同期同类贷款率为4%）；（8）营业外支出100万元，其中有合同违约金5万元。根据以上资料计算该企业2008年度应缴纳企业所得税多少万元。计算过程：广告费扣除限额（2000300）15%345（万元），实际发生360万元，只能扣除345万元；应调增所得额15万元。回扣支出不得扣除。业务招待费超支502300538. 5（万元）应调增所得额38.5万元可以税前财务费用5036100050