上市公司社会责任报告制度的理论与实践

1、上市公司社会责任(zrn)报告制度的理论与实践共二十八页2 提纲(tgng)一、法律规定及政策要求二、实践状况三、反思(fn s)与建议共二十八页公司社会责任的法律(fl)规定及政策要求法律： 2005年修订的公司法第5条规定：“公司(n s)从事经营活动，必须遵守法律、行政法规，遵守社会公德、商业道德，诚实守信，接受政府和社会公众的监督，承担社会责任。” 共二十八页公司(n s)社会责任的法律规定及政策要求规章： 1、上市公司治理准则 2002年1月，中国证监会与国家经贸委联合颁布的上市公司治理准则中规定：“上市公司应当尊重银行及其他债权人、职工、消费者、供应商、社区、等利益相关者的合法权益

2、”、“上市公司在保持公司持续发展、实现股东利益最大化的同时，应当关注所在社区的福利、环境保护、公益事业等问题，重视公司的社会(shhu)责任” 。共二十八页公司(n s)社会责任的法律规定及政策要求 2、环境信息公开办法（试行） 2007年4月11日，国家环境保护总局公布的环境信息公开办法（试行），对企业公布环境信息的内容、程序和奖惩做了明确的规定，对企业（包括上市公司）履行环境信息披露(p l)的社会责任提出了明确的要求，该办法自2008 年5 月1 日起施行。共二十八页公司社会责任的法律规定(gudng)及政策要求 3、关于加强(jiqing)银行业金融机构社会责任的意见 2007年12月

3、，中国银监会颁布关于加强银行业金融机构社会责任的意见，要求各银行业金融机构结合本行（公司）实际，采取适当方式发布社会责任报告。共二十八页公司社会责任的法律规定(gudng)及政策要求 4、关于进一步规范重污染行业生产经营公司申请上市或再融资环境保护核查工作的通知 2007年，国家环境保护总局颁布实施了关于进一步规范重污染行业生产经营公司申请上市或再融资环境保护核查工作的通知以及上市公司环境保护核查工作指南，对从事火力发电、钢铁、水泥、电解铝行业的公司和跨省从事其他重污染行业生产经营公司明确了环保(hunbo)核查程序要求。 共二十八页公司社会责任的法律规定(gudng)及政策要求 5、关于中央

4、企业履行(lxng)社会责任的指导意见 2008年1月，国务院国有资产管理委员会颁布了关于中央企业履行社会责任的指导意见，对中央企业履行社会责任提出了明确的要求；同年，国资委召开中央企业社会责任工作经验交流会，提出要建立和完善社会责任报告制度，加强与社会和利益相关方的沟通对话。共二十八页公司社会责任的法律规定(gudng)及政策要求自律性规范： 1、上市公司社会责任指引 2006年9月25日，深圳证券交易所发布的上市公司社会责任指引，倡导上市公司积极承担社会责任，并对上市公司应当履行的社会责任作了明确规定。随后，深圳证券交易所还鼓励上市公司按照全球报告倡议组织(zzh)（GRI）可持续发展报告

5、指南的国际标准编制并披露社会责任报告，还鼓励社会中介机构对上市公司社会责任履行情况进行评价、编制上市公司社会责任指数。 共二十八页公司社会责任的法律(fl)规定及政策要求 2、关于加强上市公司社会责任承担(chngdn)工作暨发布的通知 2008年5月14日，上海证券交易所发布该通知，明确了上市公司履行社会责任和环境信息披露的要求。同年12月31日，上海证券交易所又发布了关于做好上市公司2008年年度报告工作的通知，要求在上海证券交易所上市的“上证公司治理板块”样本公司、发行境外上市外资股的公司以及金融类公司披露履行社会责任的报告。同时，上海证券交易所鼓励有条件的上市公司也披露社会责任报告，鼓

6、励上市公司在社会责任报告中披露每股社会贡献值并聘请第三方验证公司履行社会责任的情况 。2009年12月31日，上海证券交易所又发布通知，要求上市公司发布独立的社会责任报告，以加强公司与利益相关者的沟通。 共二十八页上市公司社会(shhu)责任的实践状况主体状况 1、数量在实施报告 制度(zhd)以后， 报告家数 迅速增加。共二十八页上市公司(shn sh n s)社会责任的实践状况 20082011年沪市公告社会责任(zrn)报告的公司数目统计数据表 （单位：家）年份应公告家数实际公告数自愿公告数总计公告数20082582573329020092792784031820102752755232

7、7201129629655351共二十八页上市公司(shn sh n s)社会责任的实践状况 2、内容详略(xin l)程度（每股社会贡献值） 年份社会贡献值数已批露数占比20087629026200988318272010923272820119135126共二十八页上市公司社会责任的实践(shjin)状况 3、第三方审计 2008年、2009年、2010年沪市共有12、16、15、22家上市公司的社会(shhu)责任报告做过审计，分别占当年公布社会(shhu)责任报告290、318、327、351家的4、5、4、6。 共二十八页上市公司社会(shhu)责任的实践状况 4、总体(zngt)质

8、量（2009年沪深报告）共二十八页上市公司社会(shhu)责任的实践状况 2009年我国上市公司(shn sh n s)社会责任披露得分描述市场平均沪市主板深市主板创业板数量34819610349平均数28.9229.6928.9425.75中值26.8826.8528.0425.40最大值68.7668.7660.6953.89最小值15.2015.2018.2017.60标准差9.1010.896.015.24共二十八页上市公司社会责任(zrn)的实践状况4.1按照市值大小(dxio)的分析将样本由大至小依次等分为7组, 第1组至第6组样本均为50个，第7组为48个。共二十八页上市公司社会

9、责任的实践(shjin)状况 4.2按控制权共二十八页上市公司社会责任的实践(shjin)状况 4.3 按照(nzho)行业共二十八页上市公司社会责任(zrn)的实践状况4.4 按照(nzho)地域共二十八页对上市公司社会责任报告制度的完善(wnshn)建议将公司社会责任管理战略(zhnl)纳入公司治理的范畴，并对其治理安排实施监管 1、证监会等部门以规章的形式要求上市公司在公司章程中增加“社会责任战略规划”的内容； 2、上市公司在治理上做相应的安排； 3、监管机构对该制度安排实施监管。 共二十八页对上市公司(shn sh n s)社会责任报告制度的完善建议扩大社会责任报告(bogo)制度的适

10、用范围 1、部分上市公司 2、全部上市公司 3、上市公司和其他公司 共二十八页对上市公司社会(shhu)责任报告制度的完善建议完善每股社会贡献值的计算方法 1、将公告每股社会贡献值的倡导性要求修改(xigi)为必备性要求，增强社会责任报告的科学性 ； 2、增加一种不含净利润的即股东以外的社会责任报告，以体现公司的社会贡献值； 3、将每股社会贡献值中“公司因环境污染等造成的其他社会成本”的计算方法修改为“废水、废物、废气的排放数乘以处理成本的总和”，科学地计算公司对社会的贡献。共二十八页对上市公司社会(shhu)责任报告制度的完善建议不仅要求披露正面信息，还需要完整披露负面信息及其改进措施 1、

11、通过制定指引和规章的方法要求上市在披露履行社会责任过程中的付出的同时指出其存在的不足(bz)及其改进计划； 2、由审计机构对上一年度社会责任报告所提的不足及其改进措施实施情况发表审验意见 。共二十八页对上市公司社会责任报告制度(zhd)的完善建议完善社会责任报告审计制度 1、审验机构(jgu)的资格条件； 2、审核的内容和标准； 3、审核结果的评价方法。 共二十八页对上市公司社会责任报告制度的完善(wnshn)建议设定社会(shhu)责任报告的奖惩机制，促进公司社会(shhu)责任的履行和报告 1、证券监管机构：上市公司 2、行业主管或监管机构：所有公司 共二十八页 谢谢(xi xie)共二十八页内容摘要上市公司社会责任报告制度的理论与实践。2007年，国家环境保护总局颁布实施了关于进一步规范重污染行业生产经营公司申请上市或再融资环境保护核查工作的通知以及上市公司环境保护核查工作指南，对从事火力发电、钢铁、水