281-金融业财务状况（执行金融业会计制度单位）

1、金 融 业 财 务 状 况（执行金融业会计制度单位）（J103-1表 J203-1表）（年报 定报）一、统计对象 从事金融业务活动的法人单位、在京各证券营业部。具体涉及3个行业大类中的9个行业小类活动的企业。（2009年年报有408家，目前有438家） 6820 商业银行7110 金融信托与管理6890 其他银行7120 金融租赁6920 证券经纪与交易7130 财务公司6930 证券投资 其他未列明的 金融活动 6940 证券分析与咨询二、报表表式 见金融业统计报表制度（调查单位用）P29 (J103-1) 见金融业统计报表制度（调查单位用）P62 (J203-1) 指标解释: P99 二、

2、报表表式2010年年报由以下四部分构成共92个指标（一）年末资产负债（共55个指标，减少6个，增加2个）（二）利润及分配（共27个指标，增加1个）（三）其他资料（共8个指标，减少1个）（四）上市公司填写（共2个指标，未变化）三、填报方法说明 本表按照2006年企业会计准则中“保险公司资产负债表”、“利润表”的格式和平衡关系设置，大部分指标的名称、含义、口径与财务报表是一致的，可一一对应填列；小部分指标有些区别，需要分析加工填列 三、填报方法摘取 一、年末资产负债 资产负债表 三、其他资料 费用明细、人力资源 二、利润及分配 利润表 四、上市公司填写 现金流量表三、填报方法（一）年末资产负债（5

3、5个指标）（二）利润及分配（27个指标）（三）其他资料（8个指标） （四）上市公司填写（2个指标） 三、填报方法资产负债一、年末资产负债 。资产总计012 内部往来资产317 货币资金337 其他资产327 其中：现金213 负债合计033 银行存款320 负债合计033 。 。 。 内部往来负债316 。 。 所有者权益合计034 。 其中：实收资本035 。 1.国家资本036 。 2.集体资本037 。 3.法人资本038 固定资产合计019 其中：国有法人资本450 其中：固定资产原价020 4.个人资本039 减：累计折旧022 5.港澳台资本040 在建工程024 6.外商资本04

4、1三、填报方法-资产负债 须注意： 1、货币资金（新增） 指单位的各种现金、银行存款和其他货币资金。根据“资产负债表”中的“货币资金”项填列。 三、填报方法-资产负债 须注意： 2、银行存款（新增） 指单位存入银行或其他金融机构的款项。根据会计“资产负债表”中“银行存款”科目的期末数填列。 三、填报方法-资产负债 须注意: 3、其他金融资产合计和其他金融负债合计是综合指标。需根据会计“资产负债表”中相应科目的期末数合计填列。其中： 其他金融资产合计指企业“交易性金融资产”、“衍生金融资产”、“买入返售金融资产”、“可供出售金融资产”的合计。 其他金融负债合计指企业“交易性金融负债”、“衍生金融

5、负债”、“卖出回购金融资产款”的合计。三、填报方法-资产负债 须注意： 4、发放贷款和垫款 指企业按规定发放的各种贷款和垫款，包括“质押贷款”、“抵押贷款”、“保证贷款”、“信用贷款”等。具有贷款性质的“银团贷款”、“贸易融资”、“协议透支”、“信用卡透支”、“转贷款”和“垫款”等也包含在内。根据会计“资产负债表”中“发放贷款和垫款”科目的期末数填列。 三、填报方法-资产负债 须注意： 5、内部往来资产 是指总部与分支机构之间的往来交易。是企业与内部所属各个独立核算的单位之间，或各内部独立核算单位彼此之间的往来款项。内部往来资产指企业内部往来的各项资产。 三、填报方法-资产负债 须注意： 6、

6、注意“法人资本”、“个人资本”与“港澳台资本”、“外商资本”的区别。 “法人资本”中的法人，指的是我国具有法人资格的单位，港澳台及外商企业，没有在中国注册的不算在其中。 “个人资本”中的个人，指的是国内个人 ，港澳台及国外个人不算在其中。 返回 三、填报方法利润及分配二、利润及分配 财产保险费056 营业收入490 差旅费057 利息净收入462 工会经费058 。 监管费101 。 。 营业支出497 。 营业税金及附加050 。 。 。 。 。 。 营业利润064 业务及管理费用285 利润总额069 其中：税金055 减:所得税费用070三、填报方法利润及分配 须注意： 营业税金及附加

7、指企业与营业收入有关的，应由各项经营业务分担的税金及附加。根据会计“利润表”中“营业税金及附加”的本年累计数填列。 三、填报方法利润及分配 须注意： 业务及管理费 指企业在业务经营和管理过程中所发生的费用。根据会计“利润表”中的“业务及管理费”填列。 三、填报方法利润及分配 须注意： 税金 指企业按照规定交纳的房产税、车船使用税、土地使用税和印花税。根据会计“业务及管理费明细表”中有关项目归纳填列。 三、填报方法利润及分配 须注意： 财产保险费 指企业向保险公司投保所支付的财产保险费用。根据会计“管理费用明细表”或“业务及管理费明细表”中的对应项目填列。 三、填报方法利润及分配 须注意： 监管

8、费 指金融企业依据政策规定上缴金融主管部门的监督管理费用。（行业协会的会费不算） 须注意： 营业利润、利润总额易出现的错误 由于四舍五入误差而不满足审核公式 解决：调整填报数据，使其满足公式 利润总额漏报、错报 解决：与“营业利润”互审三、填报方法利润及分配三、填报方法利润及分配 须注意： 所得税费用 指企业按税法规定，应从经营等活动的所得中交纳的税金。根据会计“利润表”中的对应指标填列。 返回 三、填报方法其他资料三、其他资料职工工资076职工福利费078应付利润071固定资产折旧023社会保险费094住房公积金和住房补贴075从业人员平均人数(人)340三、填报方法其他资料 须注意： 职工

9、工资 （1）指企业在报告期内支付给本单位从业人员的全部工资，它反映企业本期累计应付的工资总额，而不是会计“应付工资”科目的余额，包括应由个人缴纳，而由企业代缴的个人所得税、社会保险费和住房公积金三、填报方法其他资料 须注意： 职工工资 （2）根据会计“应付工资”科目的本期贷方累计发生额填列，或根据企业成本、费用明细表中“工资”项本期累计发生额填列三、填报方法其他资料 须注意： 职工工资 （3）如果外籍及港澳台方人员工资未计入“应付工资”科目，则应从相关成本、费用科目中摘取并计入三、填报方法其他资料 须注意： 应付工资总额（贷方累计发生额）、职工工资 （4）执行2006年企业会计准则的企业，根据

10、“资产负债表”中“应付职工薪酬”项下的“工资、奖金、津贴和补贴” 本期贷方累计发生额填列；或直接根据企业成本、费用明细表中“工资、奖金、津贴和补贴”项本期累计发生额填列三、填报方法其他资料 须注意： 职工工资、职工福利费 （5）不包括企业用净利润或福利基金支付的工资、奖励、福利等费用三、填报方法其他资料 须注意： 应付利润 原：应付利润 指企业在报告年度内应付给投资者的利润。 改为：应付利润 指企业在报告年度内应付给投资者的利润。根据会计科目“应付利润（应付股利）”的贷方累计发生额填报，不是余额。 三、填报方法其他资料 须注意： 固定资产折旧 原：固定资产折旧 指对固定资产由于磨损和损耗而转移

11、到产品中去的那部分价值的补偿，一般根据固定资产原价（选用双倍余额递减法计提折旧的企业，为固定资产账面净值）和确定的折旧率计算。根据企业成本、费用明细表中“固定资产折旧”或“折旧”项本期累计发生额填列。 三、填报方法其他资料 须注意： 固定资产折旧 改为：固定资产折旧 指单位在报告期内提取的固定资产折旧合计数。根据单位成本、费用明细表中“固定资产折旧”或“折旧”项本期累计发生额填列。三、填报方法其他资料 须注意： 固定资产折旧容易出现的错误漏报填成“累计折旧”填成当月的折旧数用“累计折旧”期末数减期初数倒挤解决：按指标解释要求填报三、填报方法其他资料 须注意： 社会保险费 指企业在报告期根据国家

12、规定的标准向社会保障部门和保险公司为职工个人缴纳的社会保险费 包含内容：基本养老保险、补充养老保险（年金）、基本医疗保险、补充医疗保险、生育险、失业险、工伤险以及其他人身险三、填报方法其他资料 须注意： 住房公积金和住房补贴 （1）指企业在报告期为职工交纳的住房公积金和企业支付的职工住房补贴 （2）支付给外籍及港澳台方人员的住房费用和补贴也包括在内 （3）不包括一次性住房补贴三、填报方法其他资料 须注意：（需要查询的指标） 代收代缴证券交易印花税 指证券公司代收、代缴的证券交易印花税 从交易柜台里查询得到，而不是本单位发生的印花税三、填报方法其他资料 须注意：(需要计算的指标) 从业人员平均人

13、数（1）什么是从业人员（2）从业人员的几种特殊情况（3）如何计算年平均三、填报方法其他资料（1）什么是从业人员在报告期内与单位订立劳动合同的所有人员，含全职、兼职和临时职工 未与单位订立劳动合同但由单位正式任命的人员，如董事会成员、监事会成员等 未与单位订立劳动合同或未由其正式任命，但为其提供与职工类似服务的人员，如劳务用工合同人员 三、填报方法其他资料 (2)从业人员的几种特殊情况 计入的人员： 反聘的离退休人员 外籍人员 三、填报方法其他资料 不计入的人员： 实习生 借用的且不在本单位发工资的人员 劳务公司派遣的保安、保洁人员 本单位在外地独立核算的产业活动单位的人员 内退人员 三、填报方法其他资料 （3）如何计算年平均 从业人员平均人数各月从业人员平均人数之和/报告期内月数 各月平均人数（月初从业人员数月末从业人员数）/2三、填报方法其他资料 （3）如何计算年平均 报告期内月数的计算 不论是否新开业单位,其报告期内月数年报按12个月、定报按报告期的月数计算 定报的报告期内月数为报告期的月数，即：2、5、8、11月定报的报告期内月数分别为2、5、8、11个月。 三、填报方法其他资料 （3）如何计算年平均 报告期内月数的计算 例：某企业于6月份开业成立，其报告期内月数的计算为