某某出版社有限公司财务管理制度流程汇编

1、PAGE PAGE - 71 -xx出版社有限公司财务管理制度汇编目 录一、基本制度xx出版社有限公司财务管理制度（4） 二、补充规定及办法1资金支出程序及审批规定（17） 2财务报销审批手续与权限的规定（19） 3差旅费管理规定（20） 4发票管理规定（25） 5纸张材料管理及核算办法（28） 6稿费发放管理办法 （31） 7劳务费支付管理办法 （32） 8合作项目结算财务管理办法 （33） 三、专项资金补贴财务管理办法1国家出版基金财务管理办法 （34） 2专项资金补贴财务管理办法 （36） 3其他出版补贴财务管理办法 （37） 四、出版社下属机构财务管理办法1发行公司结算中心财务管理办法

2、 （38） 2发行分公司财务管理办法 （41） 3华东分社财务管理办法 （47） 4投资公司财务管理办法 （48） 五、其他财务规定及办法1出版社财务统计管理办法 （50） 2企业网银管理办法 （51） 3支付宝账户管理办法 （52） 4不得私设“小金库”规定 （53） 5音像电子出版物涉税事项 （55） 6礼品费发票不再报销的财务规定 （56）六、参考资料1外汇收款路径规定 （57）2税后收入（稿酬与劳务费）换算表 （65）3增值税比例税率测算表 （67）4代扣代缴职工个人所得税操作事项说明（69） 七、财务部工作人员守则 财务部工作人员守则 （71）xx出版社有限公司财务管理制度为了适应社

3、会主义市场经济管理的客观要求，按照现代企业制度规范xx出版社有限公司（以下简称出版社）及下属分支机构的会计核算和管理要求，完善财务制度体系，保证会计资料真实、完整，提高会计信息质量，根据中华人民共和国会计法、中华人民共和国公司法、企业会计制度和会计工作基础规范的有关规定，结合本社经营方式和管理要求，特制定本制度。本制度适用于出版社及其下属分支机构及部门。第一章 总则（一）出版社是具有企业法人地位的生产经营组织。在生产经营组织形式上实行企业化管理，独立核算、自主经营、自负盈亏并按照国家和出资人有关规定，根据生产经营需要，自主运用流动资金，科学管理本单位的财务工作和会计核算体系。（二）出版社是xx

4、资产经营公司出资并授权独立经营的国有经济单位，其财务管理和会计核算接受学校资产经营管理部门的指导和监督。（三）出版社以为教学科研服务为宗旨，以经济效益和社会效益为核心，在市场经济导向下确定经营目标，提高经济效益。（四）出版社财务管理的主要任务是：1财务部是出版社财务管理中心，负责组织、监督、核算本企业财务管理工作及各项财务分析工作。2编制、执行、分析企业财务预算和决算报告。实行资金集中管理、统一调度。在国家法律、法规及各项财务制度规定范围内，按照出版社生产经营需要，监控执行资金的合理运用。3参与经营决策，完善经济核算机制，做好企业成本、费用、利润指标考核。4建立健全企业内控制度，监督企业财务收

5、支和资金运用情况，如实反映企业财务状况和经营成果。5依法正确计算、缴纳国家各种税费，正确计算并办理国家先征后返应退税款。6配合其他部门做好各项基础管理工作。（五）出版社设置独立的财务会计机构，根据出版社规模及业务需要配备持有会计从业资格证的财务人员上岗，全体财务人员必须遵守中华人民共和国会计法和国务院有关法律法规要求，忠于职守、爱岗敬业、坚持原则，保证会计信息合法、真实、完整，发挥财务监督作用。（六）出版社财务核算体系执行的是企业会计制度，所属的财政机关为财政部及各级财政部门，主管税务机关为出版社所在地的国家税务局和北京市地方税务局。第二章 货币资金的管理为了加强对单位货币资金的内控及管理，保

6、证货币资金的安全，根据中华人民共和国会计法及内部会计控制规范基本规范及内部会计控制规范货币资金，制定出版社货币资金管理规定。一、货币资金的范围本规定所称的货币资金是指出版社所拥有的现金和银行存款及其他货币资金。财务部是主管货币资金的职能部门，负责货币资金的收支、保管和核算工作。二、岗位分工及授权批准1财务部建立货币资金业务的岗位责任制，明确出纳人员的职责权限，确保办理货币资金业务的不相容岗位相互分离，制约和监督。2出纳人员不得兼任稽核，会计档案保管和收入，支出，费用，债权债务账目的记账工作。3出纳人员定期轮岗。4对货币资金建立严格的授权审批制度，明确审批人对货币资金业务的授权批准方式，权限，程

7、序，责任和相关控制措施。5审批人应当根据货币资金授权批准制度的规定，在授权范围内进行审批，不得超越审批权限。6经办人应当在职责范围内，按照审批人批准的意见办理货币资金业务。7财务部按规定的程序办理货币资金支付业务。8年度收入，成本，费用支出实行预算管理，预算外临时性支出需按程序补办手续。9对于重要的货币资金支付业务，实行社领导集体决策和审批，建立责任追究制度，防范贪污、侵占、挪用货币资金的行为。10严禁未授权的部门或人员办理货币资金业务。三、现金和银行存款的管理（一）现金管理 现金管理必须遵守国家规定的现金管理暂行条例。1遵守库存现金限额，严格控制库存现金数量，每日超过现金结存控制数要及时送存

8、银行。2严格现金存取手续，全社所有销售收入一律全额上交银行，不得坐支。存取现金要有严格的安全防范措施由办公室派专车专用，以保障现金管理的安全。3按照现金管理暂行条例的规定，现金使用范围如下:（1）职工的工资、津贴、奖金、个人劳务报酬等。（2）支付给作者的稿费、审稿费、校对费、劳务费、编辑加工费等。（3）出差人员必须随身携带的差旅费。（4）结算起点以下的零星开支（结算起点为1000元）。（5）中国人民银行确定需要支付现金的其它支出。4. 除出纳员外，其他人员一律不得经管现金的收付工作，特殊情况下的代收代付款项，必须在当天或次日与出纳员结清账目。5出纳员要保证现金管理安全,现金账要做到日清月结，账

9、账相符，账实相符。6办理现金支付，必须有经手人、部门负责人、审批人的联签。发票及出租车票要注明用途、事项，并以会计审核人员审核无误的原始凭证作为付款依据，对不符合规定的原始凭证审核人员有权拒绝办理。出纳员不得以未审核的原始凭证作为付款依据。7因公出差人员借款，应填写“借款借据”写明事由、前往地点、借用金额等。经有关社领导审批后，到财务部办理借款手续。大额借款10000元以上的，需填写借款预算报告。随身携带的差旅费或因公借款必须在返回后15日内到财务部报销，延期不结算者，财务部适时适量上报出版社，按社里有关决定处理。8稿酬、社外加工费，劳务费等项支出，应由本人签字领取，不得由他人代领，如确实需要

10、委托代领，必须由委托人出具委托书，凭委托书以及委托人和代领人身份证办理。本社人员原则上不准代领。如特殊需要必须由本社人员代领时，除按上述规定手续办理外，还需要将委托人签单的回执及时交还财务部。财务部办理以上事项时发生的代扣代缴个人所得税按国家有关规定办理。9. 参加及组织大型研讨会、订货会所需费用要附“会议预算表”提前做出会议预算，列明请单，报批后交财务部备案。参加会议人员报帐时，须附“会议通知书”方可办理报销手续。以上事项如果需要现金支付，提前一天到财务部预约。10本社组织的培训会在取得参会人员的会议费、培训费等收入时要及时足额上交社财务部，不得以收抵支，不得移为它用.11跨年度现金报销票据

11、原则上在次年第一个月月末前有效,特殊事项延续到次年3月底，过期不再给与报销。12邮局汇款的现金应设置专门的登记簿，记录汇款的来源、金额、转交和签收等事项。（二）支票管理 出版社支票管理依据国家规定的支票结算办法有关规定执行，严格银行账户管理，依法开设账户，办理存款、取款和结算。1支票由财务部专人保管专人签发，印鉴由出纳人员保管，做到相互制约，相互牵制。2财务部在签发支票时，不得签发空白支票及远期支票。不得开具三方支票，要严格填写日期、用途、金额，保证支票密码填写正确。有明确收款单位的要填写收款单位名称。3各部门需用支票时，要详细填写“支票领用单”注明用途、限额、经手人等，经主管社领导签批后，方

12、可领取支票。4支票使用后，十天之内要到财务部办理结账手续。逾期不办者财务部适时适量上报出版社，按社里有关决定处理。5支票报销时要有经手人、部门负责人、授权审批人在原始凭证上签字，注明用途，事项。购买物品时要有验收人签字。属固定资产和低值易耗品的要先在社办公室办理登记固定资产卡片和低值易耗品卡片，然后到财务部办理报销。6支票使用人要妥善保管好支票和密码，不准涂改票面，不得转借他人。如果有丢失要及时通知财务部采取补救措施，如造成经济损失要及时上报出版社，根据情节给予支票使用人纪律处分或经济赔偿。7签发支票的金额必须在银行账户内有足够的资金、不能签发空头支票，如签发空头支票或印章预留印鉴不符的支票被

13、罚款，由签发人负责。8银行存款日记账要逐笔与银行对账单核对，每月做出银行余额调节表，对于未达账要及时查询，及时处理。（三）备用金和借款的规定各职能部门因业务工作的需要，经主管社领导批准，可以借用一定数量的备用金。备用金要有专人负责，合理使用，在每年年末交回，次年年初重新办理借款手续。（四）票据和印章的管理1加强与货币资金相关的票据管理，明确各种票据的购买，保管，领用，背书转让，注销等环节的职责权限和程序。设置登记簿进行纪录，防止空白票据的遗失和被盗。2发票专用章、财务专用章和印鉴章由专人保管，按规定用途使用。（五）监督检查出版社对货币资金的的管理情况实行定期监督检查制度，检查内容包括：1定期检

14、查货币资金相关岗位及人员的设置情况。2定期检查货币资金的授权批准制度的执行情况。3定期检查预算的执行情况。4定期检查票据的管理情况。5定期检查结算资金的管理情况：（1）往来款项按其性质用途分门别类设置明细账。每季度抄报往来款项清单，由专人负责清理、核对。（2）应收账款和应付购货款由业务部门协助清理、核对,对账龄较长的应收账款要明确催收措施，防止呆账和死账的发生。（3）严格建立呆死账核销制度，遵守呆死账核销程序，凡是由于业务员不及时清对往来账而造成出版社经济损失的，视情节由业务员承担部分或全部损失。第三章 存货的管理出版社的存货实行归口管理原则，即原材料、在产品归出版部管理，外版书商品、产成品归

15、发行公司管理，固定资产、低值易耗品由社行政科管理。出版社对存货必须建立严格的出、入库管理制度，建立盘存制度，定期或不定期进行实地盘点，对帐实不符的事项要查明原因，并按有关规定进行账务处理，做到帐实相符。一、原材料的管理对于生产经营所需要的纸张及材料要制定采购计划，搞好供需平衡。（一）在编制年度采购资金计划时，要确定年度纸张及材料采购消耗量，根据情况，区分轻重缓急，统筹安排，保证纸张及材料的供应。（二）要合理确定库存，做到既不超储积压又要保证生产的需要。（三）要加强库存材料信息化管理，健全材料的核算工作，对纸张及材料分级分类记录，严格执行出入库制度，管账、管料分别由专人负责，相互监督、相互制约。

16、每季度与财务部核对材料账并上交库存报表。及时掌握纸张及材料的收发结存动态，保证纸张及材料的最佳储备。合理掌握纸张及材料的出残率。（原材料管理详见纸张管理办法）二、在产品的管理加强对生产资金的管理，合理安排生产，加速出版物的流转速度，缩短出版物生产周期。对于生产过程中各个环节的管理，要做到环环相扣，互不脱节，保证生产的均衡性。要按照出版物生产工序建立生产流动卡片作为各道工序的交接凭证。通过出版物生产流动卡，掌握出版物生产进度。财务部根据出版社统一制定的出版物选题编号和版印次建立“出版物成本卡片”详细记录出版物单品种各项生产成本，监督并反映各项成本支出是否合理、准确，完整。三、产成品管理（一）严格

17、制定并执行产成品出入库管理制度，出版社出版物全部都要入库，不能在库外循环操作。（二）物流中心要健全产成品管理制度。严格验收，科学摆放，掌握库存变动情况，每月向财务部报送库存产成品收发存报表。（三）出版社库存产成品在财务核算中采用单品种成本法计价，出版物未结转的在成品而实物已入库时，该出版物的销售成本与实际出入库成本产生的入库差额在实际结转日进行补差调整，使得库存书刊的价值与其实际销售的价值相一致。（四）报残、报废图书要严格遵守社内有关规定，由物流中心会同市场部将报残、报废文件逐级上报审批，所附清单各项数据要真实、准确，要经有资质的会计师事务所出示审计报告后才能进行实物销毁，任何部门和个人都无权

18、擅自报废任何出版物。报残、报废出版物所得的变价收入要全额上交财务部。四、固定资产和低值易耗品的管理（一）出版社固定资产的确定标准原则上按照财政部有关规定执行,即：生产经营用的固定资产使用年限在一年以上的房屋、建筑物、机器、机械、运输工具、其他与生产经营有关的设备、器具、工具等。非生产经营主要设备的物品，单位价值在2000元以上。并且使用年限超过两年，也应当做为固定资产。（二）出版社的固定资产账户实行三级管理，即财务部负责管理固定资产账户，建立固定资产财务三级账（总账、明细账和固定资产卡片）。并按照学校固定资产的管理办法和有关规定合理准确划分固定资产类别。对固定资产按月提取折旧基金，实行平均年限

19、法。（三）出版社行政科负责固定资产的实物管理，建立固定资产实物卡片，落实实物保管责任人制度。处理固定资产的新增、调出、内调、清理、报废等事项，保证实物与财务部账面一致，定期检查各单位对固定资产的保管和使用情况。（四） 财务部要及时准确登记固定资产各类账目，及时准确计提固定资产折旧额，及时准确打印固定资产清单配合出版社行政科进行账卡核对，账实核对。（五）使用单位要严格执行各项财产管理制度，把固定资产的管理责任具体落实到个人，做好固定资产保管工作，并充分发挥其效能。（六）固定资产报废要严格遵守社内有关规定，由所在科室主任书写报废申请，递交社行政科审核确认固定资产报损程度、报损原因，明确使用人责任，

20、提出具体意见或建议，上报社领导审批。（七）低值易耗品的管理。出版社的低值易耗品统一由社行政科管理，低值易耗品确认要由社领导、办公室、财务部，参照使用人意见共同确定。各部门根据生产经营和管理的需要购入低值易耗品后，要填制低值易耗品卡片，一式两张，一张交社办公室保存，一张由使用人保存，使用部门要加强实物管理，严格实行以旧换新、报废、赔偿制度。低值易耗品采用一次摊销法，在领用时将其全部价值一次摊入成本。（八）报残、报废的固定资产及低值易耗品的变价收入要全额上交财务部，任何人和科室不得截留移用。五、办公用品的管理（一）出版社的办公用品统一由社行政科采购、保管、发放并进行管理，其他部门原则上不可以自行采

21、购。（二） 办公用品的采购应采用招投标的形式进行择优选用供应商。已购的办公用品要建立严格的出入库管理制度并建立分类管理的收发存流水账，采购人和保管人要分岗操作。（三）入库的办公用品在财务报账时要有主管社领导（或主管社领导授权的部门主任）签批，经办人、保管人、签字方可报账。（四）领取办公用品要有部门主任签字，1000元以上的办公用品要有主管社领导签批方可领用。第四章 无形资产的管理（一）出版社的无形资产是指企业长期使用但没有实物形态的资产。包括著作权、专有出版权等。（二）根据无形资产取得的渠道，分别按其投入、购入、自行开发、接受捐赠等来源确定其实际成本和摊销期限，明确无形资产的财务处理包括无形资

22、产转让收入的处理及成本结转等财务处理方法。（三）出版社购入的专有出版权按实际成本或评估价值计价，采用一次摊销法，计入单品种出版物成本中。第五章 投资管理对外投资是市场经济发展的客观要求，规范投资管理,降低投资风险，是获取投资收益的根本保证。（一）投资管理基本原则：要符合出版社的发展战略和经营方针，合理配置企业资源，创造良好投资环境，防止国有资产流失，确保国有资产保值增值，实现投资效益最大化。（二）投资管理权限：经学校有关部门授权，经有关专家、专业人员进行综合评审的投资项目由出版社社领导班子集体讨论通过方可立项。（三）投资管理程序：建立投资可行性的论证制度，充分评估投资的风险、效益。制定投资管理

23、程序。完善投资管理制度。 （四）投资管理监控：出版社对被投资公司要实施全面管理和监控，监控被投资公司的经营行为，监控被投资公司经营费用、收入、支出要符合国家法律、法规制度规定，监控被投资公司选题策划的出版物印制成本标准，定期检查被投资公司的财务账目及财务记账凭证。（五）建立投资风险防范措施，控制投资风险临界点，制定投资风险预警方案。第六章 成本与费用管理出版社成本核算体系是遵照财政部企业会计制度和新闻出版业会计核算办法结合本单位实际情况而制定。一、成本核算方法出版社主要的出版物是图书、音像制品及电子出版物。根据出版物生产的特点，按照权责发生制的原则，采用“品种法”计算图书成本。（一）按出版物品

24、种和版次设置单产品“书刊成本卡片”。（二）出版物在印制过程中，费用没有归集齐全，出版物成本计算卡中各项费用的余额，就是书刊生产在产品余额。二、书刊成本核算程序（一）对出版物成本的各项费用进行事先审核和控制。（二）出版物生产过程中的各项直接费用：原材料、制版费、印刷费、装订费、稿费、版权费等，按其费用发生的时间逐笔记入“书刊成本卡片”。（三）编辑经费按期间内编辑部门的费用总额为基数、以每本书单位印张为单位计算分摊。新书分摊当期总费用的90%，重印书分摊当期总费用的10%。（四）出版物成本的直接费用发生并记录齐全、间接费用分摊完毕、送书单与印数相符后结转产成品，编制书刊成本报表。三、费用管理（一）

25、按照会计核算要求设置管理费用、财务费用和销售费用的科目。（二）按照会计核算的费用属性对已发生的各项费用进行准确的归集和核算。（三）建立严格的费用预算管理制度，严格执行费用审批流程，明确各项费用的开支范围，对一些重点费用开支项目制定具体管理办法，如差旅费、业务招待费、职工福利费等。第七章 收入管理一、收入确认原则（一）产品一经发出，同时收到货款或取得收取价款的依据时，应确认收入；（二）采用分期收款方式销售时，可按照合同约定的各期应收款项销货清单并开具了销售发票确认收入；（三）采用预收货款销售时，产品发出即可确认收入；（四）委托代销销售时，当待销单位将售出商品代销清单送到时，无论代销单位是否将货款

26、汇到，即可确认收入；（五）现销商品在交款提货时，如货款已经收到，无论商品是否发出，即可确认收入。（六）销售商品发生的销售折让、销售退回，应冲减当期收入。二、销售收入货款的取得、保管及缴纳（一）现销收入：现销商品在取得价款的当日必须把价款完整的全部上交社里指定的部门或银行。（二）经销收入：经销商品在取得价款的当日必须把价款完整按照社里指定的入款入径把价款完整的全部上交社里指定的部门或银行。（三）出版社的销售收入是国有财产，任何部门任何各人都负有保护国家财产的责任与义务，应严格执行有关财经纪律，不得截留吞并货款，不能公款私存，不得涂改伪造收款凭证。第八章 利润及利润分配管理（一）利润是出版社在一定

27、时期内生产经营活动的财务成果。出版社年度利润指标由学校资产经营管理部门下达并予以考核。（二）在出版社享有国家税收优惠政策的前提下，出版社按照利润总额的一定比例付给出资人投资收益及资源使用费。（三）未分配利润按照国家及学校出资人有关规定进行分配，出版社每年按照规定的比例计提法定公积金和任意公积金。第九章 财务报告与财务评价指标（一）财务部按月、季、年编报资产负债表、损益表、现金流量表等财务报表。按内部管理的需要，设置相关内部报表，如成本费用明细表、发行部利润计算表、纳税计算表、营业外收入明细表等。（二）财务报表的填制方法，采用比较法、平衡法、因素分析法、比率分析法等各种方法分析各项经济效益指标。

28、（三）评价本企业财务状况和经营成果的财务指标包括：流动比率、速动比率、应收账款周转率、存货周转率、资产负债率、资金利润率、成本费用利润率等。（四）年末还应报送财务情况说明书。财务情况说明书主要内容包括： 1出版社生产经营概况，利润实现情况，资金增减及周转情况，财务收支情况等。2财务会计方法变动情况及原因，对本期或下期财务状况变动有重大影响的事项；资产负债表日至报出期之间发生的对公司财务状况有重大影响的事项；以及为正确理解财务报表需要说明的其他事项。（五）年度 HYPERLINK /view/33765.htm t _blank 财务会计报告应于次年90日内制作，并聘请会计师事务所进行审计。第十

29、章 合并会计报表管理出版社合并报表的范围，包括所有的出版社控股的被投资公司和分支机构，对纳入合并范围的被投资公司采用权益法进行核算。合并报表是公历会计年度作为会计期间，合并会计报表工作底稿和有关明细表相关资料，应有债权方对账清单，以备核对。第十一章 会计档案管理出版社会计档案管理应符合会计基础工作规范的要求以及国家档案管理的有关规定。（一）会计档案的范围应包括：会计凭证、会计帐簿（包括备查账）、会计报表、财务预算、财务成本计划经济合同、财务评价指标资料、财务分析、会计制度、及规定和相关的各种批复以及工资册、已使用和未使用的发票等会计资料。（二）企业会计档案应由专人负责管理，并定期检查归集会计档

30、案，到期必须整理入库，并办理交接手续。（三）建立会计档案查阅、借阅制度，凡需查阅会计档案者，需写出查阅档案的书面报告，注明查阅范围，经财务部主任批准后方可查阅，管理人员应严格登记。凡需借阅会计档案者，借阅报告应经财务主管批准后，管理人员方可办理借阅手续，用后及时归还销号，以保证会计档案的安全完整。（四）财务所有档案资料不得带出财务部以外，如特殊需要在持有出版社社领导或其他部门主任申请书并征得财务部主任同意后由财务部专人携带相关资料协助使用人办理有关事宜。复印会计档案资料经财务主管批准后由有关财务人员负责复印。第十二章 附则（一）本管理制度未尽事宜，按出版社有关制度及规定执行。（二）本管理制度由

31、出版社财务部负责解释和修改。资金支出程序及审批规定为建立健全财务制度，加强财务管理工作，更好地贯彻执行国家有关财经政策法规，严肃财经纪律，保证资金使用的良性循环，特做出如下规定。（一）固定资产的购置、报损、盘亏、盘盈和调拨。1每年第一、第三季度，由社行政科汇集各部门申请购置固定资产项目的报告，经主管社领导审批后，列入本年上下半年度采购计划中。采购计划之外需临时添置的急用固定资产要由使用部门申请加急报告，报送社行政科并转主管社领导签批后解决。本采购计划财务部备案。2新购入的固定资产，社行政科要办理固定资产立卡手续，持卡到社财务部办理报销手续。3各固定资产使用部门要根据固定资产的在用状况，及时提出

32、报损或调拨计划，经社办公室查验核准后,报经社主管领导批准由社行政科统一报损或调拨，财务部据此做相关账务处理。4每年度末，社行政科要组织对出版社全部固定资产进行盘点工作，发生固定资产盘盈或盘亏，由使用部门提出书面报告，注明责任人，会同社行政科意见报请主管社领导审批后，按社里奖惩制度处理。5固定资产的变价收入由社行政科填制详细表格，列清款项上交社财务部。（二）购纸款及印刷工价的审核。各纸厂、印务公司在出版社结算纸款、排版费、印刷费、装订费，要先经出版部审核报主管社领导批准后,到社财务部办理结账手续。需要支付各纸厂、印务公司的加急费、运费等特殊费用要由出版部写明情况，经主管社领导审批后到社财务部办理

33、结账手续。（三）稿酬、社外加工费、劳务费按照出版社有关规定办理。（四）工资、加班费、各种津贴、奖金、其他补贴、等薪酬性支出，由人力资源部统一签章后，经主管社领导审批，社财务部发放。实习生补贴由人力资源部统一制表或签章，经主管社领导审批后，转社财务部发放。（五）工会经费支出由工会负责人提出本年度工会活动计划，经主管社领导审批后递交财务部备案。实际支出时要符合工会经费支出范围和规定，经工会主席签批后转社财务部报销。（六）差旅费审批权限。详见财务报销审批手续及权限的规定。（七）行政管理方面的日常开支。购置办公用品、低值易耗品、邮寄费、电话费、保险费、劳保用品、修理费、购工具配件等各项费用，由社办公室

34、统一安排购置。（八）交通费支出。本社人员因公在市内办理业务，原则上由社里统一安排用车，由于时间紧、任务急，社里无法提供用车可由部门主任、社领导审批报销交通费，报销人要写明事项、路线。（九）社内一切开支，如有违反国家财政法规，违反财经纪律，违反审批权限和手续，财务部有权拒绝支付。财务报销审批手续与权限的规定根据出版社管理的需要，保证出版社各项工作顺利开展，经社务会研究，对出版社财务报销审批手续及权限明确如下：一、出版分社财务报销审批手续及权限1出版分社可控费用由各出版分社社长签批。分社可控费用范围包括：“办公费、差旅费、电话费、业务招待费、邮寄费、交通费、资料费、劳务费及相关费用”。 超出以上可

35、控费用范围和一次性支出超过5千元的由主管社领导签批。2出版分社可控费用中归属于行政职能部门经办的，由分社社长和社办公室主任联合签批。3出版分社的社外加工费（含编校费、封面设计费、校对费）根据出版社相关规定执行。4、出版分社的宣传推广费、广告费支出由出版分社提交费用预算及协议书，主管社领导签批。5稿酬、外购版权使用费、租金等按照出版社的有关规定执行。6退稿费、非个人责任发生的印制损失费由主管社领导签批。7出版分社社长经办的各项费用由主管社领导签批。二、发行公司财务报销审批手续及权限1发行公司各中心主任在本中心预算额度内，对本中心的部门费用享有审批权。部门费用范围是“办公费、差旅费、业务招待费、书

36、目印制费、资料费、交通费、邮寄费、电话费、修理费、营销宣传广告费等”。超出以上范围及一次性支出超过5千元的由主管社领导签批。2外版中心及直销中心在年度计划内的支票领取和预付书款，5万元以下的由外版中心主任或直销中心主任签批，5万元以上的由外版中心主任和直销中心主任联签，超计划及计划外的业务支出由主管社领导签批。3外版中心及直销中心的外版进货业务在年度计划内的结算款项由外版中心主任及直销中心主任联合签批。超计划及计划外的业务支出由主管社领导签批。4发行公司报销事项中归属于行政职能部门经办的，由发行公司中心主任和社办主任联合签批。5发行公司各业务中心主任经办的各项费用由主管社领导签批。6外地分公司

37、发生的各项费用由发行主管业务的部门主任签批，一次性支出超过5千元的由主管社领导签批。三、职能部门财务报销审批手续及权限1购置固定资产总额在5万元以下由主管社领导签批，超过5万元由主管社领导审批后报分管财务社领导及社长签批。2行政日常报销事项由社办主任签批，签批项目及范围为“行政采购总额5千元以下的办公用品，全社行政固定项目支出，如水票、办公电话费、汽油票、水电费5千元以下及一般行政支出在5千元以下的费用”。3其它各职能部门的报销事项由部门主任审核后报主管社领导签批。4职能部门主任发生的差旅费及其它费用由主管社领导签批。四、生产采购报销审批手续及权限1纸张采购：根据出版社年度出书规模，出版部定期

38、提供年度、季度和月度纸张采购计划报经社长审批后方可安排采购。纸张采购后要全部填制入库单，业务负责人及出版部主任审核后报主管社领导签批。2印制工价：与生产印制有关的印制工价经出版部业务负责人审核及出版部主任审核后报主管社领导签批。3印制单中的加急费、超出出版社正常计价标准和由出版社原因造成的损失性支出及装订厂亏书200册以上事项，出版部要写明情况及事故处理意见，报送主管社领导签批。五、稿酬、外审加工费按照出版分社稿酬支付流程、外审加工费支付程序办理。六、样书 出版社计划内工作样书由印厂直接送出版部专人接收，其它部门如工作需要领用样书，按社内样书管理规定执行。即：出版分社领用样书码洋在200元以下

39、由分社社长签批，码洋200元以上由主管社领导签批。其它各部门如工作需要领用样书，由各部门主管社领导签批。七、工资、福利费和工会经费全社性工资由主管社领导签批。岗业贴、预发奖金、各种临时性补助、由人力资源部统一制表归集，由主管社领导签批后报社长签批。全社福利性支出由社长签批。单项临时性福利支出5万元以下由主管社领导审批，5万元以上由社长和分管财务的社领导签批。工会经费：社工会组织全社性大型活动时，工会主席提出预案，报社长签批后社工会组织实施。单项活动所需经费用由工会主席签批，财务部设专人代管工会经费帐。八、其它1社长、总编辑发生的费用由社长、总编辑或主管财务的社领导签批，副总编辑、副社长发生的费

40、用由社长签批或副社长之间互批。2全社所有报销事项超过5万元的，经部门主任审核后除了报主管社领导签批后要经社长及主管财务社领导联批。3本办法适用出版社所有驻京外分支机构。差旅费管理规定为适应市场经济需要，提高出版社员工办事效率，有效管理和控制差旅费用的支出，使用，特制定本规定。第一部分 出差申请和报告（一）出差申请出差人员根据工作需要在出差前要明确工作任务、前往地区、行程安排及预算金额，提交“出差申请书”报送部门主任及主管社领导批准，外出参加会议须有“会议通知”并请社领导签署批准参加的意见。出差申请签批后方可到社财务部办理预借差旅费备用金事项。（二）报销手续与单据要求出差人员在报销差旅费用时，须

41、提供符合签批程序的报销单据以及有效原始单据，外出参加会议的需附经社领导批准的“会议通知书”。（三）报销时间出差人员在返回出版社后10个工作日内到财务部办理报销事宜，无特殊情况延期不报者，财务部本着“前款不清，后款不借”的原则，不再提供继续借款，延误工作责任自负。第二部分 差旅费开支标准（一）住宿费1住宿费开支标准 一般地区特殊地区社领导实报实销实报实销其他人员280280-3502出差住宿费在规定的范围内凭发票报销。3出差人员无住宿费发票的，一律不予报销住宿费。4特殊地区是：广东、深圳、珠海、海南等地区。（二）交通费1交通费开支标准 标准火车轮船飞机社领导软席二等舱位普通舱位其余人员硬席三等舱

42、位普通舱位出差人员如工作特殊需要乘坐“新空调软卧”席位的，需主管社领导签字同意方可据实报销。不符合条件而乘坐此席，差价自负。2乘坐飞机的规定 火车路途在16小时以内或两地直线距离在2000公里以内，原则上不得乘坐飞机。若由于出差任务紧急，须经主管社领导审批后方可乘坐飞机普通舱位。3乘坐火车连续乘车超过6小时的，可以购硬席卧铺票。4符合购买硬席卧铺票而未购买的，乘坐慢车和直快列车硬座的，按票价的60%发给补助，乘坐T、K字头车次硬座的，按票价的50%发给补助。5乘坐其他交通工具，长途汽车按实报销。（不包括出租车及旅游车）6因公出差人员出差期间每人每天发放当地市内交通补助费30元，参加会议的人员每

43、人每天发放当地市内交通补助费10元，包干使用,不再凭据报销市内交通费。如业务需要经主管社领导批准，出差人员的市内交通费可以凭票实报实销，不再发放当地市内交通补助费。因公出差人员往返机场、火车站的市内交通费凭票报销。下列出差人员不实行市内交通费包干办法：（1）培训班人员。（2）自带交通工具或接待单位提供交通工具的人员。（3）各单位认为不宜实行本办法的出差人员。7工作人员利用出差机会，事先经社领导批准就近回家省亲办事的，其绕道车船费，扣除直线单程车船费，多开支的部分由个人自理，绕道和在家期间的出差伙食补助费、住宿费和市内交通费不予报销。（三）伙食补助1工作人员出差伙食补助费，每人每天补助40元。2

44、乘坐火车8小时以上的，在途期间每人每天补助标准为60元。3工作人员参加会议已享受会议补助的（包括定货会、培训班及出版社已支付会务费的各种会议），不再支付会议期间的伙食补助。（四）其他规定1出差人员的住宿费实行限额凭据报销的办法，按出差实际住宿天数计算报销。伙食补助费和出差所在地的市内交通费实行包干办法，按出差自然（日历）天数计发。2出差人员出差发生的火车、飞机退票费一般不予报销，如有特殊情况，需写明原因，经主管社领导批准，方可报销。3. 出差人员出差期间的邮寄费、招待费等费用要注明用途、事由、分社社长权限内分社社长签字报销，分社社长权限外主管社领导签字报销。4出差人员在出差期间因参观、旅游而发

45、生的一切费用，均由个人自理。5对于弄虚作假，虚报冒领，违反规定的，按照社里有关规定处理。（五）主办会规定出版社主持办会要具备会议通知及预算报告，发生的费用除取得会议报销发票以外还要取得酒店或旅行社开具的报销清单并加盖公章，发票内容不得是“旅游费、团费”等内容。授权旅行社代理办会要与旅行社、入住酒店签署三方办会协议书。如不具备以上基本要求，此办会费用不予报销。发票管理规定为严格执行中华人民共和国发票管理办法及中华人民共和国增值税暂时条例法规制度，结合出版社发票管理、使用中的具体情况，进一步加强、完善出版社的发票管理工作，特制定如下规定，请各发票使用部门严格参照执行。一、增值税专用发票管理规定1增

46、值税专用发票由社财务部统一购买，保管，视同有价证券进行管理。具体使用部门指定专人专管并在社财务部备案。凡未在社财务部备案的人员一律不准许使用并保管增值税专用发票。2. 增值税专用发票应严格按照中华人民共和国增值税暂时条例规定使用，不准擅自改变使用范围，不准擅自改变金额和税率，专用发票上所有项目要填写真实，完整。对不符合专用发票使用范围的人及单位一律不准许开具增值税专用发票。3. 开具增值税专用发票手续要齐备，完整，使用部门指定专人专管负责发票的填制与打印。每张增值税专用发票要附本社发货出库清单，注明打印日期和打印人姓名，打印人姓名不得用各类符号、字母及汉语拼音代替。 4. 对外邮寄增值税专用发

47、票要有具体负责人，采用最安全快捷的方式将其安全送达。相关事宜由具体负责人妥善处理。5增值税专用发票开具完毕后，由发票专管员建立完整的录入信息，以备查询之用。作废发票全联保存并加盖作废章，不得撕毁，必须交回社财务部归档保存。6增值税专用发票如果发生丢失毁损事件，应立即向财务部及有关科室领导汇报，如发生经济责任由相关责任人负责。二、增值税普通发票管理规定1增值税普通发票由社财务部统一向国税局申请购买，使用部门指定专人专管并在社财务部备案。凡未在社财务部备案的人员一律不准许使用增值税普通发票。2. 增值税普通专用发票应严格按照中华人民共和国发票管理办法规定使用，不准擅自改变使用范围，不准擅自改变金额

48、和数量，不准开具无台头及空白发票，发票上所有项目要填写真实、完整。对不符合增值税普通发票使用范围的人及单位一律不准许开具增值税普通发票。3使用部门指定专人专管负责增值税普通发票的填制与打印。每张增值税普通发票都要附本社发货出库清单，注明打印日期与打印人姓名，打印人姓名不得用各类符号、字母及汉语拼音代替。 4发票使用完毕后，由发票专管员建立完整的录入信息档案以备查询之用。作废发票全联保存并加盖作废章，不得撕毁，交回社财务部归档保存。三、营业税发票管理办法1营业税发票由社财务部统一向国税局申请购买并管理。2. 营业税发票应严格按照中华人民共和国发票管理办法规定使用，不准擅自改变使用范围，不准擅自改

49、变金额和数量，不准开具无台头及空白发票，发票上所有项目要填写真实、完整。对不符合营业税发票使用范围的人及单位一律不准许开具营业税发票。3财务部指定专人负责营业税发票的填制与打印。需要开具营业税发票的部门，要提供经主管社领导审批后的业务合同或培训计划、会议通知等相关文件，财务部方可开具。4营业税发票开具后，由发票专管员进行登记，发票使用人签字后领取。作废发票全联保存并加盖作废章，不得撕毁，交回社财务部归档保存。三、其他规定1各部门要严格稳妥使用“电脑（专用）普通专用发票”，发行业务为客户开具发票前要按照销售合同或协议明确回款日期，追踪发票动向，及时完成销票事项。2除发行业务外，其他部门使用各种发

50、票原则上不得开具预支发票。3无正当理由跨月发票不得换票，不得补票。4各部门在使用出版社各类发票，特别是“增值税专用发票”的过程中，如不按国家发票管理规定使用而发生问题时，由部门负责人及具体使用人负责。由于国家税务机关高度重视各类发票的使用管理，特别是增值税专用发票直接影响着国家税收、税制改革等一系列方针政策，按照出版社财务制度的要求，各发票使用部门要严格按照国家发票管理相关条例执行。纸张材料管理及核算办法一、纸张材料管理规定（一）纸张材料的管理范围出版社的主要原料纸张包括：正文用纸、装帧材料、精装材料和包装纸等四类。（二）纸张材料出入库手续为了更好地保护财产物资，必须建立严格的物资管理责任制和

51、严密的纸张验收入库和出库手续。出版部必须对纸张的计划、采购、管理、使用及残纸的处理等认真按照规定办理。（三）纸张采购计划出版部根据全社年度生产计划指标，制定年度采购计划报主管社领导批准，交财务部备案，由财务部筹集资金，分期分批有计划的给予资金支持，保证纸张供应，节约费用开支。（四）纸张实际采购出版部在办理完纸张采购事宜并取得付款发票后，本月内办理完签批手续及纸张入库手续，及时转交财务部进行账务处理。纸张采购成本包括买价、铁路运费和处地采购费用。铁路运费和处地采购费用应与纸张采购开在同一张发票上方可抵扣相关进项税款。纸张采购若购入后发现质量问题，应及时办理退货，尽量避免与厂家互换商品，如产生涉税

52、事项由供应商承担。（五）纸张入库纸张购入一律开具入库单，入库单应注明：纸张名称、品名编号、生产厂家、入库单号、数量、单价，金额等事项，并附盖有纸张存货单位的公章及接收人签章的接收单。 （六）纸张出库1社内书刊用纸，出版部应及时与各厂核对用纸数后填列用料单，标明日期、印刷单位、出库单号及正确计算出版物单位用纸量和金额，认真无误填写全社统一书刊编码，经出版部领导签字后计入出版物纸张成本。出版部每月25日前汇总开具出库单，集中到财务部报账。2卷筒纸转平板纸出库时需要正确计算出纸令数，各品种系数一旦确定不得任意调整改变。特殊情况需经出版部主任批准。3包装纸、书脊纸的出库，各厂领用后按书刊实际用料核销。

53、4出版部不得任意调拨、出售各种纸张。（七）残纸的管理与报损严格制定残纸的管理办法，明确纸张加放及损耗的具体标准和要求，维护出版社经济利益。凡超出规定，必须经主管社领导签字并说明情况后，财务方可办理报销。二、纸张材料核算办法纸张材料核算与管理原则：财务部设置总账与二级明细账对纸张材料进行金额核算与管理；出版部设置纸张单品种台账，对单品种纸张数量、金额与存放地点进行明细记录与管理。（一）账户设置1出版科纸账：按纸张品种、规格、数量、单价以及各存放地设置明细电子台账。2财务科纸账：设置纸张总账及按纸张品种、规格设置二级明细账。（二）账务处理1制定纸张采购计划与安排购置资金：由出版部制定纸张采购计划，

54、计划落实到年度、季度、月份，财务部根据出版部的计划分期分批安排资金使用。2纸张购入的账务处理程序（1）出版部：根据增值税专用发票金额数量及印厂纸张接收单填写不含税入库单，办理纸张入库手续。根据入库单记入纸张品种规格设置的纸张台账。（2）财务部：根据出版部转入的增值税专用发票和出版科填写的入库单，编制记账凭证，登记纸张总账和明细账，并支付纸款。3纸张出库账务处理程序（1）纸张出库采用全月一次加权平均法计价，计算公式如下：纸张平均单价 = 月初库存纸张实际成本+本月购入纸张实际成本 月初库存纸张数量+本月购入纸张数量纸张实际成本 = 发生纸张数量纸张平均单价（2）出版部：月末根据发纸数量及纸张平均

55、单价计算出实际成本，填写出库单并据以登记纸张总账和明细账。（3）财务部：根据出版科填写的出库单，编制记账凭证，登记总账和明细账。4严格执行原材料定期对账制度。出版部年末与财务部核对当年纸张购入和发出的发生额和余额，及时调整账务处理上的误差，保证账账相符，出版部要定期与各厂核对纸数，保证账实相符。5严格执行纸张档案保管制度。出版科负责留存纸张出库单、入库单及用料单的电子文档，财务部保存纸张购置原始发票和签批后的原始凭证，保证原材料收发存的原始记录完整安全。三、纸张原材料盘点及安全措施（一）盘点出版部要建立严格的盘点制度，每年末25日由出版部组织开展相关人员及财务人员参加的实物盘点工作，盘点之前通

56、知各印刷厂安排好工作和生产，积极配合出版社盘点，做到账账相符、账实相符。（二）安全措施出版社原材料是出版社存货的主要部分，相关部门要行使对纸张资产的安全责任和义务，对所存放的原材料采用严密的防火、防水、防电、防盗措施。要建立库房保管制度和严格的问责制度，以确保国家资产的完整和安全。稿费发放管理办法稿费是出版社支付给作者应得的报酬，是体现社会承认作者个人价值的一种表现形式。出版社要保护作者的个人权益，保护作者安全，及时办妥稿费领取工作。为加强稿费财务管理工作，规范稿费发放程序，配合出版社稿酬支付管理办法特制定本办法。（一）按照社内稿酬支付流程，财务部接到稿费通知单后应及时审核稿费通知单上所有内容

57、及数据，审核无误及时办理稿费支付事宜。稿费支付采用现金支付及银行支付两种形式。由于社财务部库存现金有限，现金支付稿费需作者提前预约，财务部根据预约额度统筹安排稿费发放事宜。银行汇款支付，收款人必须是作者本人，汇款帐号必须与作者本人姓名一致。(二) 稿费分配单是稿费扣税的原始依据，根据税务机关认定，作者提供的稿费分配单上参与稿费分配的人员必须是直接参与出版物编写并在封面、扉页、前言、后记中明确署名的作者，未署名的不得参与分配。（三）稿费发放日，财务部要做好发放准备工作，尽量为作者提供方便，但要严格掌握稿费领取手续，稿费领取应由本人出示身份证签字领取，不得随意代领，如须代领必须凭稿酬委托人的亲笔委

58、托书及委托人和被委托人身份证复印件办理，手续不全者不予支付。出版社在不违反相关法规和制度的情况下，要尽量满足作者对领取稿酬方式的要求，规避作者领取稿酬的不安全因素，保证稿酬安全送达作者手中。（四）根据北京市地税局“个税”规定，稿费支付是对书中署名的作者本人的个人支付，任何“团体”“公司”“协会”都无权代替作者本人领取稿费，但持有作者亲笔签署的委托书和作者身份证复印件，出版社在完成“个税”代扣代缴义务的除外。（五）财务部接收到总编室开具的稿费通知单而作者信息不详或没有来领取稿费的，财务部在每两个月结束后将上月及以前未发放出的稿费清单发送给总编室，由总编室进一步协调落实，并将此单处理结果反馈给财务

59、部，以便财务部进一步开展工作。（六）依据中华人民共和国个人所得税法规定，作者取得稿酬收入超出个人所得额减免部分，应依法向国家交纳个人所得税，出版社财务部为税务机关指定的代扣代缴个人所得税单位，办理以上事项时发生的代扣代缴个人所得税按国家有关规定办理。劳务费支付管理办法为了加强对支付审稿费、社外加工费、校对费等劳务费的财务管理工作，根据中华人民共和国个人所得税法等相关规定，规范出版社劳务费发放程序，特制定本办法。 （一）财务部按照社内流程接到审稿费、社外加工费、校对费等劳务费通知单后应及时审核通知单上所有内容及数据，审核无误依据通知单支付相关款项。可采用现金及银行汇款两种支付形式。由于社财务部库

60、存现金有限，如有需要用现金支付的大额款项，领取人或相关负责人需要提前一天通知财务部，以便备足现款保证及时支付。款项支付后财务部要及时入账。（二）财务部在劳务费发放日时要做好准备工作，尽量为领取者提供方便，但是要严格掌握审稿费、社外加工费、校对费等劳务费的领取手续，领取时必须由通知单上的劳务提供者本人出示身份证签字领取，不得代领，如需代领必须持有劳务者的亲笔委托书及委托人和被委托人身份证复印件办理，手续不全者财务部无法支付。（三）依据中华人民共和国个人所得税法规定，劳务者取得审稿费、社外加工费、校对费等劳务费须按劳务所得依法向国家交纳个人所得税，交税方式采用实名制。出版社为税务机关指定的代扣代缴