中国邮政储蓄银行四川省分行网点审计管理办法(共23页)

1、PAGE PAGE 1中国邮政储蓄(yu zhn ch x)银行四川省分行网点审计管理办法目 录 TOC o 1-3 h z u HYPERLINK l _Toc332187649 第一章 总 则 PAGEREF _Toc332187649 h 3 HYPERLINK l _Toc332187650 第二章 基本(jbn)规定 PAGEREF _Toc332187650 h 4 HYPERLINK l _Toc332187651 第三章 审计(shn j)频次和内容 PAGEREF _Toc332187651 h 5 HYPERLINK l _Toc332187652 第一节 审计(shn j

2、)频次 PAGEREF _Toc332187652 h 5 HYPERLINK l _Toc332187653 第二节 审计内容 PAGEREF _Toc332187653 h 5 HYPERLINK l _Toc332187654 第四章 审计程序 PAGEREF _Toc332187654 h 6 HYPERLINK l _Toc332187655 第一节 审计方案 PAGEREF _Toc332187655 h 6 HYPERLINK l _Toc332187656 第二节 审计实施 PAGEREF _Toc332187656 h 6 HYPERLINK l _Toc332187657

3、第三节 审计汇总 PAGEREF _Toc332187657 h 7 HYPERLINK l _Toc332187658 第四节 结果下达 PAGEREF _Toc332187658 h 8 HYPERLINK l _Toc332187659 第五节 后续审计 PAGEREF _Toc332187659 h 9 HYPERLINK l _Toc332187660 第六节 资料归档 PAGEREF _Toc332187660 h 10 HYPERLINK l _Toc332187661 第五章附 则 PAGEREF _Toc332187661 h 10第一章 总 则第一条为加强中国邮政储蓄银行四

4、川省分行(fn xn)（以下称“本行(bnhng)”）网点审计工作管理，提高审计监督质量，及时揭露和纠正违规操作，有效防范操作风险，根据(gnj)银行业金融机构内部审计指引、中华人民共和国国家审计准则、中国邮政集团总公司、中国邮政储蓄银行总行和本行的有关规定，制定本办法。第二条本办法所称网点，是指本行和邮政企业经银行业监督管理机构批准，取得金融许可证的自营网点和代理网点。第三条本办法所称网点审计，是指审计部门和审计人员按照审计范围、频次、内容和审计程序，对网点进行的审计活动。第四条本行各级机构应当加强与邮政企业的沟通与交流，建立健全邮银审计监督反馈渠道，促进邮政金融代理网点审计监督发现问题的整

5、改落实。第五条本办法适用于本行各级机构对网点实施的审计工作。第二章 基本(jbn)规定第六条各级( j)机构应当配备能够满足本办法规定的审计频次、审计范围、审计内容要求的网点审计人员。审计人员的配备数量应当按照所辖地区每10个网点(wn din)配备1人的标准配备。不足10个网点的配备1人，超过10个网点及其零数的增配1人。一级支行（含二级分行派驻一级支行）配备的网点审计人员不应低于2人。第七条审计人员应当持有效检查证件双人同时进场进行网点审计，并接受被审计网点的查验。有效检查证件由一级分行对审计人员进行审核后颁发。第八条审计人员应当按照审计程序进行网点审计。第九条网点审计程序包括制定审计方案

6、、实施审计监督、收集审计证据、汇总审计情况、上报审计结果、后续审计跟踪、审计资料归档等阶段。第十条审计人员开展网点审计工作，应当使用本行审计管理系统录入审计项目信息，管理审计监督结果，控制审计质量。第十一条审计部门有权依照规定对网点违规人员提出处理意见，对严重违规人员提出纪律处分和其他处理建议。第十二条审计人员发现被审计网点存在严重(ynzhng)违规、重大风险隐患或案件线索时，应当及时报告。第十三条审计人员应当(yngdng)对其实施的网点审计质量承担责任。第十四条接受审计监督的网点和人员应当如实提供审计证据，报告审计发现(fxin)整改落实结果，并承担相应的责任。第三章 审计频次和内容第一

7、节 审计频次第十五条实行集中式审计的二级分行：每季度对所辖网点审计一次。第十六条未实行集中式审计的二级分行：一级支行管辖网点由一级支行每季度审计一次。第二节 审计内容第十七条网点审计内容包括个人业务、公司业务和综合管理等。第十八条网点审计内容分为必查项目和选查项目。必查项目和选查项目分别均包括：现金凭证章戳管理、业务操作合规性、重要物品管理与交接、岗位间互控、权限管理，网点管理人员履职，ATM管理、柜员制执行情况、反洗钱制度执行情况等业务单元。具体审计内容详见中国邮政储蓄银行四川省分行网点审计内容指引表（见附件8）。各二级分行可以根据辖内实际情况，增加必查项目和选查项目。遇有业务种类、流程、制

8、度发生变化时，由省分行进行适当调整，实行动态管理。第十九条审计人员每季度对网点的审计内容应当包括全部必查项目和部分选查项目。在年度审计周期内，对每个网点的检查(jinch)内容应当覆盖全部选查项目。第四章 审计(shn j)程序第一节 审计(shn j)方案第二十条审计部门应当将网点审计工作纳入年度审计工作计划，按照风险导向原则，明确审计监督的重点单位、环节、岗位和审计手段，按季制定网点审计实施方案，报二级分行总审计师或分管审计工作的行领导（未实行审计集中的一级支行报二级分行审计部）批准后实施。第二十一条网点审计实施方案内容包括：（一）实施审计的时间及人员分工；（二）审计对象及业务环节、周期、

9、抽查样本数量；（三）审计(shn j)的必查项、选查项和上期审计发现的整改落实情况；（四）非现场数据的分析(fnx)与利用；（五）其他(qt)事项。第二节 审计实施第二十二条审计人员应当按照网点审计实施方案的规定开展网点审计。实施中，应当收集与审计事项相关的审计证据。（一）审计人员应当根据审计情况如实填写中国邮政储蓄银行四川省分行网点审计工作底稿（以下称“审计工作底稿”，见附件1）。实行集中式审计的二级分行，审计资料由审计派出单位留存；未实行集中式审计的二级分行，审计资料由二级分行审计部门留存。（二）审计人员应当根据审计发现情况填写中国邮政储蓄银行四川省分行网点审计事实确认单（以下称“事实确认

10、单”，见附件2）一式两份，由网点负责人及相关被审计岗位人员签字确认。实行集中式审计的分行，事实确认单一份由审计派出单位留存，一份由被审计单位留存；未实行集中式审计的分行，一份由二级分行审计部门留存，一份由被审计单位留存。第二十三条审计中出现以下情况之一的，应当进行延伸审计：（一）需要与内外部相关部门，或客户进行账务核对的；（二）被审计网点(wn din)存在重大风险隐患的；（三）存在(cnzi)其他非正常情况的。第三节 审计(shn j)汇总第二十四条网点现场审计结束后，审计人员应当及时整理审计工作底稿、事实确认单、整改意见书等审计资料。第二十五条审计人员应当根据审计发现的问题，于月末填写中国

11、邮政储蓄银行四川省分行网点审计问题整改台账（以下称“整改台账”，见附件3）。第二十六条审计人员应当按季撰写中国邮政储蓄银行四川省分行网点审计汇总报告书（以下称“汇总报告书”，见附件4），报相关领导审阅。（一）实行集中式审计的二级分行审计人员，按季度汇总撰写网点审计汇总报告书，交审计部负责人审阅，报省分行审计部。同时抄送同级邮政企业代理金融业务管理部门。（二）未实行集中式审计的二级分行：1一级支行审计人员按季度撰写网点审计汇总报告书，交本行主管领导审阅，并报二级分行审计部。2二级分行审计人员按季度汇总各一级支行网点审计汇总报告书，交审计部负责人审阅，报省分行审计部。同时抄送同级邮政企业代理金融业

12、务管理部门。第二十七条审计人员应当按月将审计工作底稿、事实确认单、整改(zhn i)意见书、整改回单、整改台账，按季将汇总报告书上传审计管理系统。第四节 结果(ji gu)下达第二十八条审计人员(rnyun)应当根据审计发现的问题，编制中国邮政储蓄银行四川省分行网点审计整改意见书（以下称“整改意见书”，见附件5），提出整改和回复时限要求，经审计部负责人审阅后下发。（一）对自营网点下发整改意见书1实行集中式审计的，由二级分行对一级支行下发整改意见书；2未实行集中式审计的，由二级分行审计的，对一级支行下发整改意见书；由一级支行审计的，对网点下发整改意见书。 （二）对代理网点按月汇总形成整改意见书（

13、一式两份）1实行集中式审计的，一份交同级邮政企业代理金融业务管理部门，由其组织落实整改，一份由审计派出单位留存。2未实行集中式审计的，二级分行审计发现的问题，一份交同级邮政企业代理金融业务管理部门，由其组织落实整改，一份由审计派出单位留存；一级支行审计发现的问题，一份交同级邮政企业代理金融业务管理部门，由其组织落实整改，一份由审计派出单位留存。将网点审计整改意见书交同级邮政企业代理金融业务管理部门时，应填列中国邮政储蓄银行(ynhng)四川省分行审计资料交接登记簿（以下称“交接(jioji)登记簿”，见附件6），由交接双方(shungfng)签字确认。第二十九条审计部门应当根据审计发现的问题，

14、按中国邮政储蓄银行邮政金融从业人员违规行为处理暂行办法(川邮银发2010719号)和四川省邮政金融机构和从业人员违规行为积分管理暂行办法（川邮金融协201098号）等有关规定，对被审计网点人员的违规行为提出处理意见和进行违规积分，对严重违规行为提出纪律处分和其他处理建议。第三十条二级分行和一级支行应当按季度将网点审计监督工作情况和监督结果纳入审计工作通报。第三十一条被审计网点对审计部门下发的整改意见书如有异议，可自收到通知后的10个工作日内向上一级审计部门提出书面复议申请，由上一级审计部门负责办理。第五节 后续审计第三十二条被要求进行整改的单位应当制定整改计划，落实整改措施，填写中国邮政储蓄银

15、行四川省分行网点审计整改回单（以下称“整改回单”，见附件7），并在规定时限内向实施审计的部门反馈整改落实结果。第三十三条审计部门应当对被审计网点的整改情况进行后续跟踪，对被审计网点上报(shng bo)的整改回单，应当逐项进行审核，登记整改台账，并上传审计管理系统。对未按规定时限回复整改结果的，应当进行催办。第三十四条网点审计实行发现问题销案制度，审计部门(bmn)对审计整改台账未销案的问题，应当缮发审计函或风险提示书，通知被审计网点的上级机构，督促其整改。第六节 资料(zlio)归档第三十五条审计人员应当在网点审计结束后，进行相关资料的归档理订。理订的资料包括：（一）现场审计检查收集的各类原

16、始资料或复印件等；（二）汇总报告书、整改意见书、事实确认单、处罚意见书、积分通知书、工作底稿、整改回单、整改台账等相关资料。（三）审计资料装订原则：按照结论类、证明类、立项类和备查类的顺序排列。第三十六条审计资料应当按季度整理(zhngl)、装订完毕，交由二级分行审计部档案管理人员保管，并履行交接手续。第三十七条网点审计档案在二级分行审计部保管一年后，移交本行(bnhng)档案管理部门保管，并履行交接手续。第三十八条网点审计档案保存期限为五年，其中涉及违规(wi u)经营行为、案件或重大风险事件的资料应永久保存。第五章附 则第四十条各二级分行可根据本办法制定实施细则，向省分行报备后施行。第四十

17、一条邮政企业对代理网点和单办汇兑业务网点的检查可参照本办法。第四十二条本办法由中国邮政储蓄银行四川省分行负责解释和修订。第四十三条本办法自印发之日起执行。附件：1中国邮政储蓄银行四川省分行网点审计工作底稿2中国邮政储蓄(yu zhn ch x)银行四川省分行(fn xn)网点(wn din)审计事实确认单3中国邮政储蓄银行四川省分行网点审计问题整改台账4中国邮政储蓄银行四川省分行网点审计汇总报告书5中国邮政储蓄银行四川省分行网点审计整改意见书6中国邮政储蓄银行四川省分行审计资料交接登记簿7中国邮政储蓄银行四川省分行网点审计整改回单8. 中国邮政储蓄银行四川省分行网点审计内容指引表附件(fjin

18、)1：中国邮政储蓄(yu zhn ch x)银行四川省分行(fn xn)网点审计工作底稿被审计网点名称：业务种类业务单元业务环节控制点必查/选查审计情况记录确认单索引号证据索引号审计人员： 审计日期： 年 月 日附件(fjin)2中国邮政储蓄银行四川省分行网点审计事实(shsh)确认单邮银审事字年 第号被审计网点名称*市*县*网点审计派出单位*市*县分（支）行确 认 的 主 要 事 实被审计岗位人员意见：签名： 年 月日被审计网点负责人意见：签名： 年 月 日审计员：签名： 年 月日主审意见：签名： 年 月日备注(bizh)：本事实确认单一式两份，一份由被审计单位留存，一份由审计派出单位留存。

19、第 页 共 页 附件(fjin)3：中国邮政储蓄(yu zhn ch x)银行四川省分行(fn xn)网点审计问题整改台账审计单位：网点名称检查日期检查人需要整改问题内容责任人整改回复情况复验情况复验人复验时间销案时间附件(fjin)4：中国邮政储蓄银行四川省分行网点(wn din)审计汇总报告书审计(shn j)单位：被审计单位：审计日期： 年 月 日至 年 月 日报告日期： 年 月 日中国邮政储蓄(yu zhn ch x)银行四川省分行网点审计汇总报告书邮银审报字年第号一、网点季度审计(shn j)实施方案执行情况；（一）审计(shn j)必查项目和选查项目确定情况：（二）本期审计的业务环

20、节、周期及抽查样本数量；（三）非现场数据的分析与利用情况；二、本期主要审计发现和处理情况；三、上期审计发现整改落实情况；四、对加强网点管理的建议：五、其他需要报告的事项。附件：1中国邮政储蓄银行四川省分行网点常规审计情况统计表2中国邮政储蓄银行四川省分行网点审计问题整改台账附件(fjin)：中国邮政储蓄银行四川省分行网点常规审计(shn j)情况统计表年季度(jd)制表单位：县（市、区）名称网点基本情况网点审计情况违规积分及处罚情况整改情况月月月小计机构个人上季度发现问题数本季度未整改数整改率网点属性网点数审计网点名称发现问题数审计网点名称发现问题数审计网点名称发现问题数审计网点数发现问题数分数金额分数金额一类二类代理一类二类代理一类二类代理合计填表人： 部门负责人：年月日附件(fjin)5：中国邮政储蓄银行四川省分行网点(wn