2022年保荐代表人考试-投资银行业务模拟试题31

1、2022年保荐代表人考试-投资银行业务模拟试题31姓名年级学号题型选择题填空题解答题判断题计算题附加题总分得分评卷人得分一、单项选择题.甲公司将一闲置机器设备以经营租赁方式租给乙公司使用。租赁合同约定， 租赁期开始日为2017年7月1日，租赁期4年，年租金为120万元，租金每年 7月1日支付。租赁期开始日起的前3个月免收租金。2017年7月1日，甲公 司收到乙公司支付的扣除免租期后的租金90万元。不考虑其他因素，甲公司 2017年应确认的租金收入是()万元。56. 25 V60. 0090. 00120. 00解析：出租人可能对经营租赁提供激励措施，如免租期、承当承租人某些费用 等。在出租人提

2、供了免租期的情况下，应将租金总额在不扣除免租期的整个租 赁期内，按直线法或其他合理的方法进行分配，免租期内应确认租赁收入；在 出租人承当了承租人的某些费用的情况下，应将该费用从租金收入总额中扣 除，并将租金收入余额在租赁期内进行分配。2017年应确认租金收入= (120X4-30) 4-4X6/12 = 56. 25 (万元)。.登记托管机构应于每个交易日通过交易商协会认可的网站披露上一交易日日 终，单一投资者持有债务融资工具的数量超过该支债务融资工具未偿付存量 ()的投资者名单和持有比例。23.某航空公司2000年12月购入一架飞机，总计花费8000万元(含发动 机)，发动机当时的购价为50

3、0万元。公司未将发动机作为一项单独的固定资 产进行核算。2009年年初，公司开辟新航线，航程增加。为延长飞机的空中飞 行时间，公司决定更换一部性能更为先进的发动机。新发动机购价695万元， 另需支付安装费用5万元。假定2000年年初飞机已累计计提折旧2000万元， 账面净值为6000万元，其中发动机已计提折旧125万元，账面净值375万元， 那么2009年初新购发动机安装完毕固定资产入账价值为()万元。6325 V67007003256000+ (695+5) -375=6325万元。会计分录如下:20X9年年初固定资产转入在建工程借：在建工程XX飞机 6000累计折旧2000贷：固定资产XX

4、飞机 8000(2)安装新发动机：借：在建工程XX飞机 700贷：工程物资XX飞机 695银行存款5(3) 20义9年年初老发动机的账面价值为375万元，终止确认老发动机的账面 价值。假定报废处理，无残值。借：营业外支出 375贷：在建工程XX飞机 375(4)发动机安装完毕，投入使用。固定资产的入账价值为6000+700-375=6325 万元借：固定资产XX飞机 6325贷：在建工程XX飞机6325.建设工程投资800万元，2007年1月开始建设。2007年1月借款600万 元，为期两年，利率6%。政府贴息36万元，分两笔到账，2007年5月第一批 18万元到账，以下处理正确的选项是（）。

5、A.增加递延收益18万元 VB,冲减财务费用18万元C.冲减在建工程18万元D.增加营业外收入18万元解析：与资产相关的政府补助，实际收到款项时计入递延收益（除政府拨付的 无公允价值以名义金额计量的非货币性资产外），待资产到达预定可使用状态 后在资产预计可使用寿命内分配计入各期营业外收入。.甲公司现有某种存货1 000件，本钱为0.8万元/件，其中600件有合同， 合同价格为500万元；400件没有合同，市场价格为1万元/件，预计销售每 件产品销售费用约为0.1万元，变现相关税费约为0.1万元/件，该存货应计 提多少存货跌价准备（）。100万元 V0万元166. 67 万元-100万元解析：（

6、1）对于有合同局部600件存货，可变现净值=500-600义（0. 1+0. 1） =380万元，存货本钱=600X0. 8=480万，需计提存货跌价准备100万元。（2） 对于400件没有合同局部的存货，可变现净值=400X （1-0. 1-0. 1） =320万 元。本钱为400X0. 8二320万元。不需计提存货跌价准备。故1000件存货期末 需计提100万存货跌价准备。26.企业对随同商品出售而不单独计价的包装物进行会计处理时，该包装物的实 际本钱应结转到（）。A.制造费用B.销售费用 VC.管理费用D.其他业务本钱解析：随同商品出售而不单独计价的包装物的实际本钱应转入销售费用。27.

7、内部研发形成符合加计扣除的无形资产形成（）。A.可抵扣暂时性差异 VB.应纳税暂时性差异C.确认递延所得税资产D.确认递延所得税负债解析：形成可抵扣暂时性差异，但不能确认递延所得税资产。.某上市公司拟申请发行公司债券，最近一期净资产20亿元（含少数股东权 益），子公司有债券余额4亿元，上市公司持有子公司股份75%,上市公司有 2亿元短期融资券，那么上市公司本次最多可发行公司债券的金额为（）。2亿元3亿元4亿元 V5亿元解析：20X40%4=4亿元。.甲公司为乙公司的母公司。2013年1月1日，甲公司从集团外部用银行存 款3500万元购入丁公司80%股权（属于非同一控制下控股合并）并能够控制 丁

8、公司的财务和经营政策，购买日，丁公司可识别净资产的公允价值为4000万 元，账面价值为3800万元，除一项存货外，其他资产、负债的公允价值与账面 价值相等，该项存货的公允价值为500万元，账面价值为300万元。至2014年 7月1日，丁公司将上述存货对外销售60%。2014年7月1日，乙公司购入甲 公司所持有的丁公司80%股权，实际支付款项3000万元，形成同一控制下的 控股合并。2013年1月1日至2014年7月1日，丁公司实现的净利润为800 万元，无其他所有者权益变动。那么2014年7月1日，乙公司购人丁公司80% 股权的初始投资本钱为（）万元。3700374436804044 V解析：

9、乙公司购入丁公司80%股份属于同一控制下的控股合并，合并日丁公司 账面所有者权益是指其相对于最终控制方甲公司而言的账面价值。2014年7月 1日，丁公司按购买日公允价值持续计算的所有者权益=4000+800- （500- 300） X60% =4680 （万元），购买日应确认合并商誉=3500-4000义80%=300（万元），2014年7月1日，合并日乙公司购入丁公司80%股权的初始投资成 本二4680X80 %+300=4044 （万元）。30.以下情形在6个月内买入股票又卖出，无其他情形，并不违反相关规定的有（）OA.上市公司的董事B.持有上市公司5%股份的自然人C.上市公司控股股东D,

10、持有上市公司3%股份的自然人V解析：此题考查的是证券法关于短线交易的规定。证券法第四十七条：“上市公司董事、监事、高级管理人员、持有上市公司股份5%以上的股东， 将其持有的该公司的股票在买入后六个月内卖出，或者在卖出后六个月内又买 入，由此所得收益归该公司所有，公司董事会应当收回其所得收益。但是，证 券公司因包销购入售后剩余股票而持有5%以上股份的，卖出该股票不受六个 月时间限制。公司董事会不按照前款规定执行的，股东有权要求董事会在30 日内执行。公司董事会未在上述期限内执行的，股东有权为了公司的利益以自 己的名义直接向人民法院提起诉讼。公司董事会不按照第一款的规定执行的， 负有责任的董事依法

11、承当连带责任。”31.甲股份是一家上市公司，如果公司发现某监事实施了一些违规行 为，欲罢免该监事。根据规定，该监事的罢免应当由股东大会以（）通过。A.临时决议B.特别决议C.普通决议VD. 一般决议解析：上市公司章程指引第75条第2款规定，股东大会作出普通决议，应 当由出席股东大会的股东（包括股东代理人）所持表决权的1/2以上通过。第 76条规定，以下事项由股东大会以普通决议通过：1、董事会和监事会的工作 报告；2、董事会拟定的利润分配方案和弥补亏损方案；3、董事会和监事会成 员的任免及其报酬和支付方法；4、公司年度预算方案、决算方案；5、公司年 度报告；6、除法律、行政法规规定或者本章程规定

12、应当以特别决议通过以外的 其他事项。.依据全国中小企业股份转让系统主办券商推荐业务规定（试行），以下 关于主办券商推荐业务的说法正确的有（）。A.内核会议应对是否同意推荐申请挂牌公司股票挂牌进行表决，表决应采取记 名投票方式，每人一票，2/3以上赞成为通过B.主办券商应将尽职调查工作底稿、内核会议成员审核工作底稿、内核会议记 录、内核意见等妥善保存，保存期限不少于7年C.最近3年内受到中国证监会行政处分或证券行业自律组织纪律处分的，不得 成为该工程小组负责人，也不得成为该工程小组成员JD.内核机构应独立、客观、公正履行职责，内核机构成员中由推荐业务部门人 员兼任的，不得超过内核机构总人数的1/

13、2E.工程小组应由主办券商内部人员和外部聘请的专家组成，外部聘请的专家也 须取得证券执业资格，其中注册会计师、律师和行业分析师至少各1名 解析：A项，全国中小企业股份转让系统主办券商推荐业务规定（试行） 第30条规定，内核会议应对是否同意推荐申请挂牌公司股票挂牌进行表决。表 决应采取记名投票方式，每人1票，2/3以上赞成且指定注册会计师、律师和 行业专家均为赞成票为通过。B项，第38条规定，主办券商应将尽职调查工作 底稿、内核会议成员审核工作底稿、内核会议记录、内核意见等妥善保存，保 存期限不少于10年。C项，第9条规定，最近3年内受到中国证监会行政处分 或证券行业自律组织纪律处分的人员，不得

14、成为工程小组成员。D项，第12条 规定，内核机构应独立、客观、公正履行职责，内核机构成员中由推荐业务部 门人员兼任的，不得超过内核机构总人数的1/3。E项，第7条规定，工程小组 应由主办券商内部人员组成，其成员须取得证券执业资格，其中注册会计师、 律师和行业分析师至少各1名。即工程小组应由主办券商内部人员组成，不得 外部聘请专家。.关于地方政府债券，以下说法不正确的选项是（）。一般债券是针对没有收益的公益性工程发行的一般债券主要是以一般公共预算收入来还本付息C.专项债券可以针对没有收益的公益性工程发行VD.专项债券以公益性工程对应的政府性基金或专项收入来还本付息E.专项债券可以由经省级政府批准

15、自办债券发行的计划单列市政府发行 解析：地方政府一般债券发行管理暂行方法第2条规定，地方政府一般债 券（简称一般债券）是指省、自治区、直辖市政府（含经省级政府批准自办债 券发行的计划单列市政府）为没有收益的公益性工程发行的、约定一定期限内 主要以一般公共预算收入还本付息的政府债券。地方政府专项债券发行管理 暂行方法第2条规定，地方政府专项债券（简称专项债券）是指省、自治 区、直辖市政府（含经省级政府批准自办债券发行的计划单列市政府）为有一 定收益的公益性工程发行的、约定一定期限内以公益性工程对应的政府性基金 或专项收入还本付息的政府债券。.某公司2015年期初发行在外的普通股2. 5亿股，20

16、15年4月30日，10送 2分红，2015年7月1日，公开增发4亿股份，那么计算2015年基本每股收益时 的分母是多少（ ）。4亿5 亿 V4. 73 亿7亿解析：发行在外普通股加权平均数=期初发行在外普通股股数+期中送股十当期 新发行普通股股数又已发行时间/报告期时间-当期回购普通股股数X已回购时 间/报告期时间;2. 5+2. 5X20%+4X6/12=5 亿。35.2011年1月1日，甲公司购入乙公司当日发行的4年期分期付息（于次年 初支付上年度利息）、到期还本债券，面值为1000万元，票面年利率为5%, 实际支付价款为1050万元，另发生交易费用2万元。甲公司将该债券划分为持 有至到期

17、投资，每年年末确认投资收益，2011年12月31日确认投资收益35 万元。20n年12月31日，甲公司该债券的摊余本钱为（）。1035万元1037 万元 J1065万元1067万元解析：2011年12月31日，甲公司该债券的摊余本钱=1050+2- 1000X5%+35=1037 （万元）。.上市公司重大资产重组，购买资产实现利润盈利预测为4000万，实际实现 利润3000万，那么以下说法正确的有（）A.保荐机构需要在股东大会上公开说明未到达盈利预测的原因B.保荐机构和上市公司法定代表人需要在股东大会上公开致歉C.上市公司法定代表人应当在上市公司披露年度报告的同时，在同一报刊上作 出解释，并向

18、投资者公开抱歉JD.证监会需对保荐机构出具警示函解析：3000+4000=75%,属于上市公司所购买资产实现的利润未到达资产评估 报告或者估值报告预测金额的80%的情形。C,根据公司法的规定，股份 公司的法定代表人由董事长或经理担任。.某上市公司2013年12月31日一项固定资产账面价值为100万元，截至 2013年12月31日已使用两年，2013年12月因出现减值迹象，对该设备进行 减值测试，预计该固定资产的公允价值为70万元，处置费用为20万元；如果 继续使用，预计未来使用及处置产生现金流量的现值为42万元，假定设备计提 减值准备后原预计使用寿命、预计净残值不变（该固定资产的预计净残值为1

19、0 万元，预计使用寿命为10年）。那么该固定资产2014年应计提的折旧为）万元。5 V11. 2545. 25解析：2014年该固定资产应计提的折旧=（70-20） -10 4- （10-2） =5 （万 元）。38.在股东大会会议通知发出后，以下可以提出临时股东大会议案的有（）A. A持股2%与B持股1.5%的股东联合提出JB.董事会C.监事会D.董事会秘书解析：公司法第一百零二条：”单独或者合计持有公司百分之三以上 股份的股东，可以在股东大会召开十目前提出临时提案并书面提交董事会；董 事会应当在收到提案后二日内通知其他股东，并将该临时提案提交股东大会审 议。临时提案的内容应当属于股东大会职

20、权范围，并有明确议题和具体决议事 项。”上市公司章程指引第五十三条：”公司召开股东大会，董事 会、监事会以及单独或者合并持有公司3%以上股份的股东，有权向公司提出 提案。单独或者合计持有公司3%以上股份的股东，可以在股东大会召开10日 前提出临时提案并书面提交召集人。召集人应当在收到提案后2日内发出股东 大会补充通知，公告临时提案的内容。”因此上市公司董事会、监事会以 及单独或者合并持有公司3%以上股份的股东，有权向公司提出提案，但临时 提案权只有单独或者合计持有公司3%以上股份的股东具有。39.甲公司以定向增发股票的方式购买同一集团内另一企业持有的A公司80% 股权。为取得该股权，甲公司增发

21、2000万股普通股，每股面值为1元，每股公 允价值为5元；支付审计评估等费用100万，为发行股票另支付承销商佣金50 万元。取得该股权时，A公司可识别净资产账面价值为9000万元，公允价值为 12000万元。假定甲公司和A公司采用的会计政策、会计期间相同，甲公司取 得该股权时应确认的资本公积为（）万元。5150 V520075507600解析：甲公司取得该股权时应确认的资本公积=9000X80%-2000XI-50=5150 （万元）。100万审计评估等费用应计入当期管理费用。二、不定项选择题40.关于或有事项，以下处理正确的有（）。1.2012年12月，甲公司涉及一桩经济纠纷诉讼，认为败诉可

22、能性为90%,赔 偿金额在300-400万之间，且该范围内的每一金额可能性均相同，企业依据实 际情况合理预计了预计负债，甲公司财务报表批准报出日为2013年3月31 日，2013年3月30日，甲公司收到法院判决书，判决甲公司应赔偿500万 元，那么甲公司2012年度的财务报表中应调减预计负债350万，调增其他应付款 500万，同时调增营业外支出150万。2012年12月，乙公司涉及一桩经济纠纷诉讼，认为败诉可能性为51%,假设 败诉，需赔偿300万元，乙公司没有确认预计负债，2013年2月，乙公司收到 法院判决，应赔偿500万元，那么乙公司直接在当月（2013年2月）确认营业外 支出500万元

23、。2012年8月，丙公司涉及一桩经济纠纷诉讼，认为很可能败诉，已依据当 时实际情况和所掌握的证据合理预计了 200万预计负债，2012年9月，丙公司 收到法院判决，应赔偿300万元，那么丙公司应冲减2012年8月的营业外支出 200万元，计入2012年9月营业外支出300万元。W. 2012年12月，乙公司涉及一桩经济纠纷诉讼，认为可能败诉，但败诉需赔 偿的具体金额无法确认，乙公司没有确认预计负债，2013年2月，乙公司收到 法院判决，应赔偿500万元，那么乙公司直接在2013年2月确认营业外支出500 万元。I ,IV VII, III, IVI , II, IVI , II, III解析：

24、AI ,应按照资产负债表日后事项处理，题中表述正确；II,应当按照重 大会计过失更正的方法进行处理；III,应按照差额确认或冲减当期；IV,在该 项损失实际发生的当期，直接计入当期营业外支出。41.以下关于分部报告的说法正确的选项是（）。I .企业应当以业务分部或地区分部为基础确定报告分部.报告分部不能超过10个，超过10个的，应该合并处理.递延所得税资产不计入分部资产.营业外支出不计入分部费用I .IVII, III, IV VI , II, IVI , II, III解析：B企业应当以业务分部为基础确定报告分部。42.某建筑公司签订了一项总金额为900万元的固定造价合同，最初预计合同总 本

25、钱为810万元，分三年完成。完工进度按照已发生本钱占预计合同总本钱的 比例来确定。第一年实际发生本钱270万元，预计为完成合同尚需发生本钱 540万元；第二年实际发生本钱为450万元，预计为完成合同尚需发生本钱240 万元。第三年实际发生本钱为180万元。那么以下正确的有()。.第一年应确认合同毛利30万元.第二年应确认资产减值损失30万元.第二年应确认资产减值损失15万元.第三年在完工结转时应冲减存货跌价准备30万元I , IIII, IVI , III VI , II, IV(1)第一年：完工进度=270810=1/3应确认收入=1/3*900=300万元，应确认费 用=1/3*810=2

26、70万元合同毛利=300-270=30万元。借：主营业务本钱270工程施工一合同毛利 30贷：主营业务收入 300(2)第二年：完工进度=(270+450) (270+450+240) =3/4应确认收入 =3/4*900-300=375万元，应确认费用=3/4*960-270=450万元合同毛利=375-450=-75万元。应确认资产减值损失(960-900) * (1-3/4) =15万元借：主营业务本钱450贷：主营业务收入 375工程施工一合同毛利75同时借：资产减值损失 15贷：存货跌价准备15(3)第三年：完工进度为100九 应确认收入=900-300-375=225万元，应确认

27、费用=180万元合同毛利=45万元。借：主营业务本钱 180工程施工一合同毛利 45贷：主营业务收入225同时借：存货跌价准备15贷：主营业务本钱15.约束性固定本钱不受管理当局短期经营决策行动的影响。以下各项中，不属 于企业约束性固定本钱的有Ooi.厂房折旧II.厂房租金支出HI.高管人 员基本工资IV.新产品研究开发费用I 、 IIII、III、Wcm、iv D. IV V 解析：固定本钱按其支出额是否可以在一定期间内改变而分为约束性固定本钱 和酌量性固定本钱。约束性固定本钱是指管理当局的短期(经营)决策行动不 能改变其具体数额的固定本钱，例如保险费、房屋租金、管理人员的基本工资 等；酌量

28、性固定本钱是指管理当局的短期经营决策行动能改变其数额的固定成 本，例如广告费、职工培训费、新产品研究开发费用等。.以下会计处理中，符合我国企业会计准那么规定的有Ooi.资产负债表 日，可供出售金融资产应当以公允价值计量，且公允价值变动计入资本公积 H.资产负债表日，持有至到期投资应按公允价值计量ni.不形成控股合并下 以发行权益性证券取得长期股权投资，应当按照发行权益性证券的公允价值作 为初始投资本钱IV.形成非同一控制下的控股合并中，合并方为企业合并发生 的审计、法律服务等中介费用应于发生时计入合并本钱20%25%30% V50%解析：银行间债券市场非金融企业债务融资工具信息披露规那么第二十

29、六条 规定：登记托管机构应于每个交易日通过交易商协会认可的网站披露上一交易 日日终，单一投资者持有债务融资工具的数量超过该支债务融资工具未偿付存 量30%的投资者名单和持有比例。3.符合以下（）条件的证券期货普通投资者可以申请转化成为证券期货专业投 资者，但经营机构有权自主决定是否同意其转化。A.最近2年末净资产不低于1000万元、金融资产不低于500万元，且具有2 年以上证券投资经历的除专业投资者外的法人或其他组织B.金融资产不低于500万元或者最近3年个人年均收入不低于50万元，且具 有2年以上证券投资经历的自然人投资者C.最近1年末净资产不低于1000万元、金融资产不低于500万元，且具

30、有1 年以上证券投资经历的非专业投资者王某 JD.金融资产不低于300万元或者最近2年个人年均收入不低于30万元，且具 有1年以上证券投资经历的自然人张某解析：证券期货投资者适当性管理方法第十一条第一款规定，普通投资者 和专业投资者在一定条件下可以互相转化。第十一条第三款规定，符合以下条 件之一的普通投资者可以申请转化成为专业投资者，但经营机构有权自主决定 是否同意其转化：I、最近I年末净资产不低于1000万元，最近1年末金融资 产不低于500万元，且具有1年以上证券、基金、期货、黄金、外汇等投资经 历的除专业投资者外的法人或其他组织；2、金融资产不低于300万元或者最 近3年个人年均收入不低

31、于30万元，且具有1年以上证券、基金、期货、黄 金、外汇等投资经历或者1年以上金融产品设计、投资、风险管理及相关工作 经历的自然人投资者。4.甲以要约方式收购上市公司A,要约收购期满日为7月20日，如乙想发出收 购上市公司A的竞争性要约，那么，乙必须在7月（）日前发出要约收购上市 公司A的竞争性要约提示性公告。5 J71015III . IllIll VIL IV解析：I项，资产负债表日，可供出售金融资产应当以公允价值计量，且公允 价值变动计入其他综合收益；II项，资产负债表日，持有至到期投资应按摊余 本钱进行后续计量；W项，形成非同一控制下的控股合并中，合并方为控股合 并发生的审计、法律服务

32、等中介费用应于发生时计入当期管理费用。45.以下有关注册会计师是否实施应收账款函证程序的说法中，正确的有()。I .对上市公司财务报表执行审计时，注册会计师均应当实施应收账款函证程 序II.认为企业的相关内部控制可信时，注册会计师可以不实施应收账款函证 程序III.如果有充分证据说明函证很可能无效，注册会计师可以不实施应收账 款函证程序IV.如果判断在收入确认方面不存在由于舞弊导致的重大错报风 险，注册会计师可以不实施应收账款函证程序V.如果有充分证据说明应收账 款对财务报表不重要，注册会计师可以不实施应收账款函证程序A. II . IIIB.III、V VI 、 n 、 wn、ni、v解析：

33、注册会计师应当对应收账款实施函证程序，除非有充分证据说明应收账 款对财务报表不重要或函证很可能无效。.甲公司拟于2016年6月在主板上市，以下情形对上市构成实质性障碍的有 ()I .甲公司2013年4月将公司的主营业务变更成绿色照明II.甲公司的一栋厂房尚未取得所有权证，律师发表意见取得权证不存在障碍III.甲公司在 2014年4月更换了监事W.发行人的总经理在其实际控制人处兼任董事并领取 薪酬I、II. IV VI、III、IVIIII、II、HI、IV解析：I、III两项，首次公开发行股票并上市管理方法第12条规定，发行 人最近3年内主营业务和董事、高级管理人员没有发生重大变化，实际控制人

34、 没有发生变更。这里的“最近3年”应是最近3个会计年度，即报告期，那么甲 公司2013年4月主营业务变更构成障碍。对监事的变更不作要求，故2014年 4月更换了监事不构成障碍。II项，第10条规定，发行人的注册资本已足额缴纳，发起人或者股东用作出资的资产的财产权转移手续已办理完毕，发行人的 主要资产不存在重大权属纠纷。该厂房所有权转移手续尚未办理完毕，构成障 碍。IV项，公开发行证券的公司信息披露内容与格式准那么第1号一一招股说 明书第51条第2项规定，在人员独立方面，发行人的总经理、副总经理、财 务负责人和董事会秘书等高级管理人员不在控股股东、实际控制人及其控制的 其他企业中担任除董事、监事

35、以外的其他职务，不在控股股东、实际控制人及 其控制的其他企业领薪；发行人的财务人员不在控股股东、实际控制人及其控 制的其他企业中兼职。据此，发行人的总经理可以在其实际控制人处兼任董 事，但不得领取薪酬。.根据首次公开发行股票并上市管理方法，以下关于发行人主体资格的说 法中，正确的有Ooi.有限责任公司按评估值折股整体变更为股份有限公 司的，持续经营时间可以从有限责任公司成立之日起计算n.发行人的注册资 本已足额缴纳，发起人或者股东用作出资的资产的财产权转移手续已办理完 毕，发行人的主要资产不存在重大权属纠纷III.发行人自股份成立 后，持续经营时间应当在3年以上，但经国务院批准的除外W.发行人

36、的生产 经营符合法律、行政法规和公司章程的规定，符合国家产业政策V.发行人应 当是依法设立且合法存续的有限责任公司II、III、W VII、III、VI 、 IIIII. IV. V解析：根据首次公开发行股票并上市管理方法第812条的规定，首次公 开发行股票的主体资格要求包括：发行人应当是依法设立且合法存续的股份 。发行人自股份成立后，持续经营时间应当在3年以上， 但经国务院批准的除外。有限责任公司按原账面净资产值折股整体变更为股份 的，持续经营时间可以从有限责任公司成立之日起计算。发行人的 注册资本已足额缴纳，发起人或者股东用作出资的资产的财产权转移手续已办 理完毕，发行人的主要资产不存在重

37、大权属纠纷。发行人的生产经营符合法 律、行政法规和公司章程的规定，符合国家产业政策。发行人最近3年内主 营业务和董事、高级管理人员没有发生重大变化，实际控制人没有发生变更。 48.关于多人拥有公司控制权，以下说法正确的有Ooi.如果发行人最近3 年内持有、实际支配公司股份表决权比例最高的人发生变化，且变化前后的股 东不属于同一实际控制人，视为公司控制权发生变更H.相关股东采取股份锁 定等有利于公司控制权稳定措施的，发行审核部门可根据该等情形判断构成多 人共同拥有公司控制权III.多人共同拥有公司控制权的情况，一般应当通过公 司章程、协议或者其他安排予以明确W.发行人及其保荐人和律师主张多人共同

38、拥有公司控制权的，发行人公司治理结构健全，运行良好，多人共同拥有公 司控制权的情况不影响发行人的规范运作IIIII 、 IIIC.III、IVI、III、IV V解析：根据证券期货法律适用意见第1号第3条规定，发行人及其保荐人 和律师主张多人共同拥有公司控制权的，应当符合以下条件：每人都必须直 接持有公司股份和/或者间接支配公司股份的表决权；发行人公司治理结构健 全、运行良好，多人共同拥有公司控制权的情况不影响发行人的规范运作； 多人共同拥有公司控制权的情况，一般应当通过公司章程、协议或者其他安排 予以明确，有关章程、协议及安排必须合法有效、权利义务清晰、责任明确， 该情况在最近3年内且在首发

39、后的可预期期限内是稳定、有效存在的，共同拥 有公司控制权的多人没有出现重大变更；发行审核部门根据发行人的具体情 况认为发行人应该符合的其他条件。发行人及其保荐人和律师应当提供充分的 事实和证据证明多人共同拥有公司控制权的真实性、合理性和稳定性，没有充 分、有说服力的事实和证据证明的，其主张不予认可。相关股东采取股份锁定 等有利于公司控制权稳定措施的，发行审核部门可将该等情形作为判断构成多 人共同拥有公司控制权的重要因素。如果发行人最近3年内持有、实际支配公 司股份表决权比例最高的人发生变化，且变化前后的股东不属于同一实际控制 人，视为公司控制权发生变更。49.上市公司非公开发行股票应当符合以下

40、()条件。I .发行价格应不低于公 告招股意向书前20个交易日公司股票均价或前1个交易日的均价H .通过认购 本次发行的股份取得上市公司实际控制权的投资者认购的股份自发行结束之日 起36个月内不得转让HI.上市公司的控股股东认购的股份自发行结束之日起 36个月内不得转让W.通过认购本次发行的股份取得上市公司实际控制权的投 资者认购的股份自发行结束之日起12个月内不得转让I、VII . Ill VI、II. IIIII、III、IV解析：I项，上市公司证券发行管理方法第38条第1项规定，上市公司非 公开发行股票，发行价格不低于定价基准日前20个交易日公司股票均价的 90%o II、III、W三项

41、，根据上市公司非公开发行股票实施细那么第9条，发 行对象属于以下情形之一的，其认购的股份自发行结束之日起36个月内不得转让：上市公司的控股股东、实际控制人或其控制的关联人；通过认购本次 发行的股份取得上市公司实际控制权的投资者；董事会拟引入的境内外战略 投资者。.关于保荐机构从事保荐业务，以下说法正确的有Ooi.证券发行规模达 到一定数量的，可以采用联合保荐，但该证券发行的主承销商只能由该保荐机 构担任，不得由参与联合保荐的其他保荐机构担任n.证券发行规模到达一定 数量的，可以采用联合保荐，但参与联合保荐的保荐机构不得超过2家in.同 次发行的证券，其发行保荐和上市保荐可由不同的保荐机构承当w

42、.保荐机构 及其控股股东、实际控制人、重要关联方持有发行人的股份合计超过7%,或者 发行人持有、控制保荐机构的股份超过7%的，保荐机构在推荐发行人证券发行 上市时，应联合1家无关联保荐机构共同履行保荐职责，且该无关联保荐机构 为第一保荐机构V.需要保荐机构保荐的业务中，发行证券的主承销商一定要 具备保荐资格I、II. IIIn、in、WI、IV、VII、IV、V J解析：I、II、III、V四项，保荐方法第6条规定，同次发行的证券，其 发行保荐和上市保荐应当由同一保荐机构承当。保荐机构依法对发行人申请文 件、证券发行募集文件进行核查，向中国证监会、证券交易所出具保荐意见。 保荐机构应当保证所出

43、具的文件真实、准确、完整。证券发行规模到达一定数 量的，可以采用联合保荐，但参与联合保荐的保荐机构不得超过2家。证券发 行的主承销商可以由该保荐机构担任，也可以由其他具有保荐机构资格的证券 公司与该保荐机构共同担任。W项，第43条规定，保荐机构及其控股股东、实 际控制人、重要关联方持有发行人的股份合计超过7%,或者发行人持有、控制 保荐机构的股份超过7%的，保荐机构在推荐发行人证券发行上市时，应联合1 家无关联保荐机构共同履行保荐职责，且该无关联保荐机构为第一保荐机构。.以下金融资产对企业财务状况和经营成果影响的说法正确的选项是()o I .可 供出售金融资产公允价值的变动，既不影响利润，也不

44、影响净资产H.交易性 金融资产公允价值的变动影响利润ni.指定为以公允价值计量且其变动计入当 期损益的金融资产公允价值的变动影响利润w.持有至到期国债摊余本钱的变 动不影响利润I 、 IIII . Ill Vc. n 、 rvD. III、IV解析：I项，可供出售金融资产以公允价值计量，公允价值变动计入“其他综 合收益”，故可供出售资产公允价值的变动，不影响利润，但影响所有者权 益，即影响净资产；nni两项，交易性金融资产和以公允价值计量且其变动计 入当期损益的金融资产按公允价值进行后续计量，公允价值变动计入当期损 益，影响利润；w项，企业应在持有至到期投资持有期间，采用实际利率法， 按照摊余

45、本钱和实际利率计算确认利息收入，计入投资收益，即影响利润。 52.依据企业会计准那么的规定，以下有关存货可变现净值的表述中，正确的有o o I.为执行销售合同而持有的存货，通常应当以产成品或商品的合同价 格作为其可变现净值的计算基础n.持有存货的数量多于销售合同订购数量， 超出局部的存货可变现净值应当以产成品或商品的合同价格作为计算基础 in.没有销售合同约定的存货，应当以产成品或商品的市场销售价格作为其可 变现净值的计算基础W.用于出售的材料，通常应当以市场销售价格作为其可 变现净值的计算基础V.用于生产产品的材料，确定其可变现净值时的估计售 价为所生产产品的估计售价I 、 IIII、III

46、、WI、III、W、V JIll. V解析：持有存货的数量多于销售合同订购数量，超出局部的存货可变现净值应 当以产成品或商品的市场销售价格作为计算基础。53.以下关于采用公允价值模式进行后续计量的投资性房地产会计处理的表述 中，正确的有Ooi.公允价值变动的金额计入其他综合收益II.自用房地 产转换为投资性房地产时公允价值高于账面价值的差额计入其他综合收益 III.公允价值变动的金额计入当期损益W.按预计使用年限计提折旧A. I 、 III、in、ivII 、 III vD. Ill. IV解析：I项，公允价值变动的金额计入公允价值变动损益。IV项，采用公允价 值模式计量的投资性房地产不计提折

47、旧。54.以下关于固定资产折旧会计处理的表述中，正确的有Ooi.处于季节性 修理过程中的固定资产在修理期间应当停止计提折旧II.已到达预定可使用状 态但尚未办理竣工决算的固定资产，应当按暂估价值计提折旧III.自用固定资 产转为本钱模式后续计量的投资性房地产后仍应当计提折旧W.与固定资产有关的经济利益预期实现方式发生重大改变的，应当调整折旧方法I、II. IIII、II. IVI、II、III、IVII、III、W V解析：I项，固定资产进行改良时转入“在建工程”工程，应停止折旧。季节 性修理过程中的固定资产应继续计提折旧。II项，已到达预定可使用状态但尚 未办理竣工决算的固定资产，应当按暂估

48、价值计提折旧；待办理竣工结算后再 按实际本钱调整原来的暂估价值，但不需要调整原已计提的折旧额。III项，采 用本钱模式进行后续计量的投资性房地产应当按期计提折旧。W项，我国会计 准那么规定，企业应当根据与固定资产有关的经济利益的预期实现方式，合理选 择折旧方法。55.关于金融资产转移，以下工程中，应终止确认金融资产的有()o I .企业 以不附追索权方式出售金融资产H.企业将金融资产出售，同时与买入方签订 协议，在约定期限结束时按当日该金融资产的公允价值回购HI.企业将金融资 产出售，同时与买入方签订看跌期权合约，但从合约条款判断，该看跌期权是 一项重大价外期权W.企业采用附追索权方式出售金融

49、资产I、II. Ill VII、III、WI . IllIk IV解析：W项说明企业保存了金融资产所有权上几乎所有风险和报酬，不应当终 止确认相关金融资产。56.甲公司拟提供2017年半年度财务报告，那么2017年半年度比拟财务报表包括 以下哪些报表？ () I . 2017年6月30日的资产负债表和2016年6月30日 的资产负债表II. 2017年6月30日的资产负债表和2016年12月31日的资产 负债表HI. 2017年16月的利润表和2016年16月份的利润表IV. 2017年 46月的利润表和2016年46月份的利润表V. 2017年16月的现金流量 表和2016年16月份的现金流

50、量表VI. 2017年46月的现金流量表和2016 年46月份的现金流量表I、III、VI、III、VIII、III、V VII、IV、VI解析：中期财务报告应当按照以下规定提供比拟财务报表：本中期末的资产 负债表和上年度末的资产负债表。本中期的利润表、年初至本中期末的利润 表以及上年度可比期间的利润表。其中，上年度可比期间的利润表包括：上年 度可比中期的利润表和上年度年初至上年可比中期末的利润表。年初至本中 期末的现金流量表和上年度年初至上年可比本期末的现金流量表。中期财务报 告中，只有在第二季度、第三季度财务报告时，才需要提供本中期、年初至本 中期末两张利润表。比方第二季度为：2017年4

51、月1日6月30日和2016年 4月1日6月30日（本中期），2017年1月1日6月30日和2016年1月 1日6月30日（年初至本中期末）；第三季度为：2017年7月1日9月30 日和2016年7月1日9月30日（本中期），2017年1月1日9月30日和 2016年1月1日9月30日（年初至本中期末）。在半年度财务报告中，“本 中期”与“年初至本中期末”的期间是相同的，所以在把年度财务报告中只需 提供一张利润表（半年度，本中期利润表即为年初至本中期末利润表），相应 地，上年度的比拟财务报表也只需提供一张利润表。57.关于非货币性资产交换，以下说法中错误的有Ooi.假设换入资产与换出 资产的预计

52、未来现金流量现值不同，且其差额与换入资产和换出资产的公允价 值相比是重大的，那么该非货币性资产交换具有商业实质H.在确定非货币性资 产交换是否具有商业实质时，企业应当关注交易各方之间是否存在关联方关 系，关联方关系的存在可能导致发生的非货币性资产交换不具有商业实质 III.假设换入资产的未来现金流量在风险、时间和金额方面与换出资产显著不 同，那么该非货币性资产交换具有商业实质IV.只要换出资产的公允价值能够可 靠确定，就应当以其公允价值和应支付的相关税费作为换入资产的本钱V.只 要非货币性资产交换具有商业实质，就应当以公允价值和应支付的相关税费作 为换入资产的本钱I 、 II 、 IIII、I

53、I、IV、VC.III、IV、VD. IV、V V解析：非货币性资产交换同时满足以下条件的，应当以公允价值和应支付的相 关税费作为换入资产的本钱，公允价值与换出资产账面价值的差额计入当期损 益：该项交换具有商业实质；换入资产或换出资产的公允价值能够可靠地 计量。58.甲公司2016年度归属于普通股股东的净利润为5000万元，发行在外普通股 加权平均数为10000万股。年初已发行在外的潜在普通股有：（1）股份期权 8000万份，每份股份期权拥有在授予日起5年后的可行权期间以2元的行权价 格购买1股本公司新发股票的权利。当期普通股平均市场价格为10元；（2）按面值发行的5年期可转换公司债券3000

54、0万元，债券每张面值100元，票面 年利率为4%,发行一年后按债券面值转股，转股价格为每股10元。不考虑权 益成份与负债成份的分拆。以下关于甲公司2016年度的每股收益的表述中，正 确的有Ooi.基本每股收益为0.5元H.可转换公司债券的增量每股收益 为0.4元III.稀释每股收益为0.3元W.可转换公司债券具有反稀释作用 V.稀释每股收益为0.32元I 、 II 、 IIIII、III、VI、II、III、IV VI、II、IV、V解析：I项，基本每股收益= 5000/10000 = 0. 5 （元）；II项，可转换公司债券 的增量每股收益=（30000X4%） / （30000/10） =

55、0.4 （元）；HI、IV. VS 项，股份期权假设行权增加股数=8000 8000X2/10 = 6400 （万股），考虑股 份期权后的稀释每股收益= 5000/ （10000 + 6400） =0.3 （元）；同时考虑股份 期权、可转债后的稀释每股收益=（5000 + 30000X4%） / （10000+6400 + 30000/10） =0.32 （元），甲公司2016年度的稀释每股收益为0.3元，可转换 公司债券具有反稀释作用。.以下符合股份支付准那么处理的事项Ooi.甲公司发行股份购买乙公司资 产II.丙公司以2000万股股份作为对价交换丁公司资产III.戊公司发行股份获 取其他公

56、司服务W.己公司发行股份获取职工服务I 、 III 、 IIIII、III、WIlh IV V解析：股份支付，是“以股份为基础的支付”的简称，是指企业为获取职工和 其他方提供服务而授予权益工具或者承当以权益工具为基础确定的负债的交 易。.关于增发新股过程中的信息披露，以下说法正确的有（）。I .包括招股意向书、网上、网下发行公告、网上路演公告.上海证券交易所和深圳证券交易所均对在其交易所上市的公司发行新股的信 息披露作出有关规定，二者的规定基本一致.深圳证券交易所没有单独对在其交易所上市的公司发行新股的信息披露作出 有关规定W.上海证券交易所没有单独对在其交易所上市的公司发行新股的信息披露作出

57、 有关规定V.增发新股过程中的信息披露，是指发行人从刊登招股意向书开始到股票上市 为止，通过证监会指定报刊向社会公众发布的有关发行、定价及上市情况的 各项公告I , III , II, V JIII, IV, VI , II, III, IV解析：上海证券交易所和深圳证券交易所均对在本所上市的公司发行新股的信 息披露作出有关规定，二者的规定基本一致。增发新股过程中的信息披露，是 指发行人从刊登招股意向书开始到股票上市为止，通过中国证监会指定报刊向 社会公众发布的有关发行、定价及上市情况的各项公告。一般包括招股意向 书、网上、网下发行公告、网上路演公告、提示性公告、发 行结果公告以及上市公告书等

58、。61.上市公司非公开发行股票结束后，应当编制并刊登发行情况报告书。发行情 况报告书至少应当包括（）。.备查文件.本次发行的基本情况.发行前后相关情况比照.发行人全体股东的公开声明.发行人律师关于本次发行过程和发行对象合规性的结论意见11,111,1VI ,IV, VI , II,III, V VI , 11,111,1V解析：公开发行证券的公司信息披露内容与格式准那么第25号一一上市公司非 公开发行股票预案和发行情况报告书第十八条规定，发行情况报告书至少应 当包括：本次发行的基本情况；发行前后相关情况比照；保荐人关于本 次发行过程和发行对象合规性的结论意见；发行人律师关于本次发行过程和 发行

59、对象合规性的结论意见；发行人全体董事的公开声明；备查文件。62.根据公开发行证券的公司信息披露内容与格式准那么第1号一一招股说明 书，招股说明书全文文本扉页应载有的内容包括（）。I发行股票的类型、发行股数、每股面值、每股发行价格和预计发行日期n拟上市的证券交易 所HI主承销商IV发行人主管部门V招股说明书签署日期I、II、III、IV、VI 、 II 、 IVi、n、in、v vn、ni、w、v解析：根据公开发行证券的公司信息披露内容与格式准那么第i号一一招股说 明书第十七条，招股说明书全文文本扉页应载有的内容有：发行股票类 型；发行股数；每股面值；每股发行价格；预计发行日期；拟上市 的证券交

60、易所；发行后总股本，发行境外上市外资股的公司还应披露在境内 上市流通的股份数量和在境外上市流通的股份数量；本次发行前股东所持股 份的流通限制、股东对所持股份自愿锁定的承诺；保荐人、主承销商；招 股说明书签署日期。63.甲公司拥有乙、丙、丁三家子公司，其中乙公司系2010年6月30日，甲公 司支付9000万现金取得，拥有乙公司60%的股权；取得当日，乙公司可识别净 资产账面价值为9500万元，公允价值为10000万元。2012年6月30日，甲公 司处置了对乙公司40%股权，取得处置价款为8000万元，处置后对乙公司的持 股比例降为20%,剩余20%股权的公允价值为4000万元，丧失了对乙公司的控