浅谈财产保险公司成本控制7000字

1、浅谈财产保险公司本钱控制7000字 摘 要：本文通过对我国财产保险公司的研究，分析了我国财产保险公司本钱管理的现状及存在的问题，讨论了财产保险公司有效进展本钱管理的策略和途径，并对财产保险公司的本钱管理体系如何进展改良提出了相关建议。 关键词：保险公司 本钱控制截止2022年8月底，我国保险公司总资产已超过7.9万亿元，净资产8441亿元，中国已经成为全球第四大保险市场，但保险密度全球排名61位，保险深度排名46位。截止2022年5月底，财产险市场共实现保费收入2657.26亿元，同比增长16.84%。其中，中资险企业实现保费收入2628.26亿元，同比增长16.92%，而外资险企业实现保费收

2、入29.01亿元，相比去年同期，仅增长了10.68%。新的一年里，保险业的开展面临着宏大的机遇，但同时也面对着宏大的挑战。2022年4月末，财险业综合本钱率已经上升至98.34%，同比上升3.8个百分点，实现承保利润仅27亿元。而占据财产险市场份额超过七成的车险业务已经走到盈亏平衡点的边缘。对于财产险企业而言，除保费外，综合本钱率也是决定企业盈利与否的关键因素，如何进展有效的本钱控制是各家保险公司无法无视，亟需面对的问题。一、本钱管理理论概述1、本钱企业在消费经营中所消耗的资金总和即为本钱的经济本质。本钱的经济本质决定了本钱在经济管理工作中具有重要的作用，并对经济开展有着重要的影响。2、保险本

3、钱的界定保险本钱分为狭义和广义。狭义的保险本钱是从保险风险角度，研究与保险风险相关的本钱支出。如赔款支出、死亡给付、医疗给付、伤残给付、年金给付、满期给付、未决赔款准备金提转差、责任准备金提转差等。由于狭义的保险本钱所反映的仅仅是发生保险风险所需的财务需求，它是一种纯粹的保险风险本钱，也称之为保险业务本钱。广义的保险本钱是从保险公司现金流出角度来说明。除了狭义的保险本钱，保险公司需要支出现金的还有经营管理费用、佣金及手续费支出、预定返还利息、营业税金及附加、保险保障基金等，这些本钱可以称之为营运费用。广义的保险本钱可以表达保险公司经营程度和方针，可以对合理经营以便获得良好收益产生重要影响。3、

4、本钱管理何为本钱管理 ？国外学者对本钱管理的研究起步较早，在认识上较为系统。如?东西方经济体制比拟?的作者美国学者普瑞尔认为本钱管理是孕育于财务管理和经济管理体制中的，他将经济体制定义为“经济体制包括政治的、社会的、经济的机构，组织、法律、规那么、信仰等。他们以一定方式互相作用、直接或间接地影响着消费、分配、交换和消费。另外，美国本钱管理专家查尔斯T霍恩格伦在?本钱会计?一书的最后?名词简释?中所说：本钱是获得商品或劳务所作出的牺牲，可以采用现金支出形式，也可以采用时机本钱形式。通常本钱意味着牺牲或放弃，这可以说是西方国家对本钱的最一般的定义。国内学者对本钱管理的研究起步较晚，但也形成了自己的

5、一些独特见解。如学者陈毅在?管理本钱手册?中这样说道：压缩本钱的方法有两种，第一是在各种不变的消费资料和环境因素条件下，减低资源的消耗，进步消费效率。第二是要改变本钱发生的根本因素。在不变的环境下，本钱的改变会面临瓶颈的制约，在改变的过程范围内，可能收益会逐步递减，从而到达一个临界值，最后便难以继续降低本钱。在这样的环境中，想要继续改善本钱就要找到新的技术和依靠不断的创新。这样就使本钱的进一步降低有了新的环境和根本因素。这样就形成了一个良性循环，使本钱管理有了更广阔的平台。总而言之，本钱管理在现代管理中所起到的重要作用不言而喻。在财产保险公司普遍进入微利的时代，如何进展好本钱管理更是各家保险公

6、司都将面临的重要课题。二、我国财产保险公司本钱管理现状及问题分析1、保险公司指财险公司，下同的本钱管理制度相对落后且执行力不强大局部保险公司根据保监会和相关监管机构的要求制定了根本的制度框架，具有保险业的独有特征。但从执行的实际效果看，仍有许多不完善的地方。1保险公司的各类本钱管控制度相对零散，没有形成环环相扣的，互为支撑的完好管控机制，因此导致在本钱管控环节上存在脱节现象，无法形成完好的互相联络、互相制约的内控机制。2财险业作为新兴行业，无论是业务开展的情况还是市场的情况变化均很大，而监管思路随着行业的开展也在不断地探索调整中，保险公司的制度不能根据各项业务的开展和经营环境的变化适时进展调整

7、和更新，局部过时的规章制度或操作程序不能被更新的、更科学的制度流程所代替。而旧的管理制度由于不适应形势开展的需要，被搁置一旁，形同虚设。3由于本钱管理制度的上述问题，下辖机构在进展制度执行时，一方面出于对本钱管理的重视程度不够，另一方在进展实际操作时确实存在着市场情况和本钱管控之间的矛盾，因此对本钱管理制度的执行力度远没有其他制度的执行力度大。2、保险公司的本钱费用分类方式及配套的核算体系不适应将来开展，保险公司间的本钱不具备可比性前面已经提到，保险公司一般将本钱费用分为保险赔付本钱和运营费用。在此前提下，再将保险业务本钱和运营费用进展细分，在细分的过程中，将上述本钱费用分为赔款支出、未决赔款

8、准备金提转差、责任准备金提转差、业务及管理费用、业务及管理费用项下再细分成固定资产折旧、无形资产摊销、职工工资、业务宣传费、业务招待费用等等佣金及手续费支出、预定返还利息、营业税金及附加、保险保障基金。从以上分类不难看出，费用分类根本上根据会计科目的设定。上述分类存在着如下弊端：1本钱费用分类的标准非常模糊，将保险公司的本钱费用分为保险赔付本钱和营运费用，既不是完全根据经济用处分类业务本钱和管理本钱也不是完全根据本钱习性进展分类固定本钱、变动本钱、混合本钱。 2本钱费用的细化科目根本以会计科目为根底。因此不同产品部门、不同业务性质发生的费用均在同一费用科目中显示，如管理部门发生的招待费用和销售

9、部门发生的招待费用均在营业费用-招待费科目中核算，后线管理部门的人力、销售部门的人力本钱均在在职工工资中表达。费用科目表达的只能是一样的费用性质，而保险公司日常经营关注的那么是业务本钱和管理本钱的控制、不同业务所需投入的资源、不同销售方式产生的不同本钱，换言之，公司经营要从多方面、多角度去关注本钱，而简单的以费用性质反映本钱无法满足公司精细化管理的需要及长远经营开展的需求。3在这种分类方式下，本钱费用按照不同的费用科目进展核算、记录、监控、分析，反映的是侧重会计核算概念的本钱费用管理方式。费用管理侧重于事后记录分析而不是事前和事中控制。3、保险公司本钱管理方式粗放，缺乏本钱管理精细化的意识和手

10、段1在剧烈的市场竞争环境下，局部保险公司尤其是一些新进入市场的新公司为了抢占市场规模，不惜以高本钱为代价跑马圈地，规模至上的经营观念导致局部保险公司对本钱管理极端无视。2局部保险公司在经营过程中意识到规模至上、不计本钱的经营方式会使保险公司陷入恶性循环的怪圈；意识到规模和效益不是对立的而是统一的，不是彼此割裂，而是相辅相成，缺一不可的；意识到不要盲目的规模，而是需要有效益的规模。但在结果导向的前提下，往往只关注最终的经营结果，所谓抓两头、放中间。对下辖机构只关注经营结果而本钱管理指标作为过程指标被无视。3还有一些保险公司虽然意识到本钱费用需要进展过程管理，但由于机构众多，加之保险公司各项本钱费

11、用的信息量极大，在没有强有力的信息化系统支持的前题下，要对大量的本钱费用进展记录、分析、管控，心有余而力缺乏，所以只能对本钱管理松散的现状听之任之。4、保险公司缺乏必要的本钱约束及本钱考核鼓励机制1没有建立必要的本钱管控目的及本钱约束制度保险公司尚未普遍建立全面而完善的预算管理体系，其中一个突出的表现即普遍没有建立明晰的、细化的符合实际的本钱管控目的。在实际的运作中，由于管理体制的不健全，对于本钱的管理往往缺乏有效的约束体制。没有明确的本钱管控目的，经营中就往往出现心里没底，做到哪算哪的情况，没有有效的约束体制，在经营中的本钱支出就无章可循，较为随意。导致一些经营单位的本钱费用的水分很大，甚至

12、采用粗放的费用包干制方式。而且在制度不健全的情况下，本钱费用的支出受到人为因素的影响。这使公司的本钱支出加大，而且风险躲避才能降低。2没有建立科学的考核机制和合理的资源分配机制同样情况下，相当一局部保险公司没有建立合理的资源分配机制和科学细化的考核机制。公司一切经营活动都要有相匹配的经济资源作支撑，公司战略目的的实现很大程度上基于自身资源的有效配置。做好资源配置工作，是财务支撑开展的最核心职能。对保险公司而言，目前严重的同质化竞争和无差异化的经营形式，加剧了企业内部资源的消耗。而资源的稀缺性决定了任何一个组织或个体都必须通过一定的方式，把有限的资源合理分配到各个环节或领域中去，以进步投入产出比

13、，实现“内在经济，即：消耗最少的资源，获取一样的收益或是消耗同样的资源，获取最正确的收益。相当一局部保险公司在资源配置上表达了两个弊端：一种现象是将资源高度集中在总公司手中，还有一种现象那么是将资源平均分配到下属各级机构。合理的资源分配不等于平均，而资源高度集中那么不利于调动下属机构经营的主观能动性。同时也造成了，下属机构不停地向上级机构要求追加投入，“会哭的孩子有奶吃的场面。没有科学的本钱考核机制和合理的资源分配机制，那么既无法无法真正衡量公司经营的好坏，也不利于调动管理层对本钱管控的主动性和积极性，甚至会从某种层面鼓励了管理层的短期冒险行为。三、对财产保险公司本钱管理体系进展改良的几点建议

14、1、构建有效的本钱制度管理体系保险公司在本钱管理制度构建的过程中，首先应该对本钱管理有一定的认识，尤其是要求管理者可以站在一定的高度，对本钱管理有比拟熟稔的理解，可以对本钱管理有明晰的认识和进展全局性规划。保险公司应该根据公司行业状况及自身开展情况和特点制定符合实际的本钱管理制度，除了涉及本钱管理的纲领性文件还应有细化本钱的详细管控措施及操作流程。同时，本钱管控体系应该成为预算管控体系中的重要一环，与公司的经营考核评价体系和鼓励机制互为补充，互相关联，形成公司全方位的管理体系。2、对保险公司的本钱根据不同的业务性质进展分类和管控应结合保险公司业务性质和本钱发生的时间对本钱重新进展分类。将各项本

15、钱分成销售本钱、管理本钱和理赔本钱。其中，销售本钱包含法定税费、非税保单获取本钱、销售推动费用、销售系列人力本钱；管理本钱包含固定运营费用、变动管理费用、管理系列人力本钱。理赔本钱包含保险赔款支出、保险责任准备金、直接理赔费用、间接理赔费用。之所以将本钱进展上述划分，主要考虑保险公司的业务特点和本钱特性：销售本钱发生在业务前端，其本钱上下主要受当地市场的影响；管理本钱贯穿业务始终，其本钱与公司业务规模，资源投入程度和管控程度相联络；而赔付本钱一般发生在业务的中后端，主要受保单承保质量的影响。由于保险公司具有着一样的业务特点，其本钱发生的大致时间一致，这样的本钱划分标准可以使各个保险公司之间本钱

16、具有可比性，可以使同一保险主体之间的不同分公司本钱具有可比性，可以使采用不同销售形式的公司之间的本钱具有可比性。在将本钱费用进展初步划分后，保险公司可以根据不同的本钱费用的性质特点采取不同的本钱管控方式。如对于管理本钱中的固定运营费用可以实行额度预算管理，同时区分付现固定运营费用和非付现固定运营费用进展资金划拨。对于管理本钱中的变动管理费用和销售本钱中的销售推动费用实行比例预算管理，鼓励机构在做大做强过程中拥有更大的自主权。对于销售本钱中的保单获取本钱，由于保单获取本钱的程度和当地市场整体程度关系亲密且变动较为频繁，因此保单获取本钱应采用动态管理形式，将保单获取本钱率与各分公司的赔付率联动进展

17、考虑，在充分考虑分公司的边际奉献的前提下对各分公司采用动态的保单获取本钱率执行标准。 3、保险公司应把本钱管理纳入年度预算，在确定保费收入目的和利润目的的同时确定本钱限额，施行本钱费用管理目的，同时将本钱费用管理目的纳入年度经营目的考核范围。经济学是一门研究稀缺资源如何有效配置的学科。按照经济学理论，企业内部资源配置的方式可以分为行政配置和预算配置。无论从理论上还是从理论上看，行政配置远没有预算配置那样行之有效。就全面预算本身而言，它将公司战略目的进展分解和详细化的同时，最重要的一点是，它将企业资源的获取与使用分配到将来方案发生的经济活动之中，资源的分配与各单位预算方案严密相连，能获取或使用多

18、少资源，要以预算管理为根底，从而指导各项工作的顺利展开，引导业务的安康稳定开展，保证了公司经营行为与战略意图的高度统一。本钱预算应该是公司全面预算的重要一环，在确定年度收入预算的同时应该根据本钱的不同分类确定各类本钱费用的预算目的。如固定费用应该根据历史数据和实际情况确定预算额度，变动费用应该按照收入确定一定的预算比例，人力本钱应该根据人员方案和薪酬保费比确定人力本钱总额，赔付本钱根据历史保单质量和新单预期质量确定预算赔付率，保单获取本钱根据市场上的历史数据和历史保单质量确定基准保单获取本钱率。收入预算和本钱预算一旦确定，那么利润预算目的随之确定。预算目的一旦确定，应该具有它的严肃性和权威性，

19、预算目的一经下达，不得轻易更改。良好的考核评价机制就像一个指挥棒，有助于引导各级经营者的经营行为，标准员工绩效行为，树立工作评价标准，并通过奖优罚劣，形成有价值的经营导向和工作指引。本钱费用预算目的作为预算指标中的重要一环，也应作为重要的过程指标纳入考核评价指标，预算目的和考核指标互相照应，有助于本钱费用的事前规划和事中管控。4、建立本钱管理的有效支持系统，对本钱进展精细化、流程化、常态化的控制建立费用控制系统，将公司财务日常费用报销业务纳入到费控系统，同时通过费控系统与ERP财务系统的协同，搭建独立的预算管理构造体系，实现全公司本钱费用和资本性支出预算控制的目的。最终通过系统跟踪、管理费用支

20、出和预算占用，控制和降低费用及支出。1 费用控制系统中的动支管理动支管理是指在费用发生前，费用发生的部门或者费用管理的归口部门在系统中提交动支申请并通过系列审批来管理动支申请的过程，其主要的目的是通过动支申请，将费用支出由“事后控制改为“事前控制。动支管理的主要功能表达在动支申请单的提交、审批以及预算占用上。通过动支申请单的提交，系统会将动支申请需要占用的预算数据传输到财务系统预算管理模块，产生预算占用数据，系统根据不同的业务类型、提交人员的岗位、申请金额等因素确定动支申请的系统审批途径，并将审批信息发送至相关的审批人进展审批。任何费用假如不提交系统动支单，财务都将无法支付费用并记录入账。2 费用控制系统中的费用报销费用报销是指在费用发生后，费用发生的部门或者费用管理的归口部门在系统中提交费用报销单并通过系列审批来管理费用报销单同时核销动支申请的