个人税收筹划试题-国家开放大学（2022年-2023年）秋季学期期末统一考试

1、试卷代号：3 9 9 42022年-2023年最新座位号口口国家开放大学2 0 19年秋季学期期末统一考试试卷代号：3994座位号个人税收筹划试题（开卷）家开放大学20 19年秋季学期期末统一考试2 0 2 0年1月题号个人税收筹划试题（科）2020年1月*4 1 2万)二三总分分数分数医空习一选择题、1 .从2 0 1 9年1月1日起，扣缴义务人向居民个人支付工资、薪金所得，劳务报酬所得 惭露痴痴局用费所得时，实行0方法。；按月如实缴衣11穗第.每题哪共直盘扣预缴C.按年预扣预缴D.按季度预扣预缴工从上那么僚2月日十月超扣fL-上按胃的牌个人所得税B.按月预扣预缴B. 2 0 0 0兀D,按

2、季度预扣葫缴D. 5 0 0Z.新个人所得税法规定，事计减除费用按照每月（0）不以纳税人当年截至本月在本,每个月5 0 0 0元（6万元/年）的扣除属于（）oB.专项扣除费用R 2000元D.其他赳除费用D. 5000 兀单位痴前腾函A,基本减除费用A. 3500 元C.专项附即扣除费用Q 1000元r露布龌翻购希翳融嬲薪族/年）的扣除属于，)A.基本减除费用A.基本减除费用c.专项附加扣除费用B.专项扣除费用R专项扣除费用5 c清押嘱?鞭羸定中，独生充女补贝 赞型定中子女教育支出僦D.其他扣脸恕穗槽覆的扣除属于 根除营毓除融山嚣瞬用D.其他扣除费用18 9 9)5.在新个人所得税法规定中,独

3、生子女补贴、托儿补助费的扣除属于（A.基本减除费用C专项附加扣除费用B.专项扣除费用D.其他扣除费用1899得分评卷人二、多项选择题（每题5分，共2 0分）6.个人所得税在征收方式上主要有以下哪三种类型？（得分I第峭牛税.混合所导税B.综合所得税二、多项选择每 5组共琉先触敷方式7以下所得巾哪些是来源于中国境内的所得？（, M邮曝矮出蠢3里肉函咤靖鬻断簿2022年-2023年最新备.隔翻格例感给承租人在中国境内使用而能镰例得税.G,摩匍部隔许权在中国境内使用而取得白描彳窜扣预缴方式7,切盛蠲蒯耀蒯月燮相翻幽居匿个人取得的加息、 股息、红利所得8 .体辍春然你翻筐翁忠幽樽鼓劳务取得的与写先糖协蒯

4、翁椿蠡翻撕使履即翻的所得9 ,陶里印岭八蜃嬖命鼐触稣以及居民个他得的利息、股息、红利所得8- R到隹害命A所得，哪些免征个人所得税（B,工伤保西X麟嘛i家发行的金融债券利息务.馨麟保险C.军人的转业费、复员费、退役金D.稿酬得冬喝一金”比“三吐制葩腾数觑，1 5分）A.生育保险R工伤保险解田糜有住所，是指因户籍、家庭、助毫酸薪施加国境内习惯性居住。0得 加 扉薮F得税法规定：专项扣除、专项附加扣除和依法确定的其他扣除，以居民个人一个纳税年I乏的应狮厮得额克力新星俯羸璃瀛咏粼,可以结转以后年度扣除。公民算份甄弑晒触塘麴班彘博产两剃除和依法确定的其他扣除，以居民个人1 4.关于专项附加扣除费用，纳

5、税人在确定完具体的分摊方式和额度后，在一个纳税年度氏 ）还可晚向箱葬相辅身净号码的，以中国公民身份号码为纳税人识别号，纳税人没有中国企用彘吩号码的，由税务机关赋予其纳税人退别号。（）13.未成年子女发生的医药费用支出可以选择由其父母一方扣除.（14.关于专项附加扣除费用，纳税人在确定完具体的分摊方式和额度后，在一个纲税年度2022年-2023年最新四、问答题（每题2 5分，共5 0分）1 5.请阐述新版个人所得税的征管模式。得赛3天歹假设某员2I情况汇算清缴该职员2 0 19年应交个人所得税数额。0 1 5撷恩，到隼f港睛盛甲翘为3 0 0 0 0元，每月减除费用5 0 0 0元, “三险一金

6、”等专项扣除为4 5 0 0元，享受子女教育、赡养老人两项专项附加扣除共计2 0 0 0元，假设知曲梦黝骏髅霰蒯务报酬所得8 0 0 0元。n月取得稿酬所得 4 0战。飕下网悯翻满懒智购,廨君矗所得收入。假设,某职员2015年入职勰瘫倒执麋翻魔魏藉。元，每月减除费用5000元，假设知曲梦黝骏髅霰蒯务报酬所得8 0 0 0元。n月取得稿酬所得 4 0战。飕下网悯翻满懒智购,廨君矗所得收入。假设,某职员2015年入职勰瘫倒执麋翻魔魏藉。元，每月减除费用5000元，假设没有减角收入及减免税额等擒况伊每月取得劳务报酬所得8000元。11月携得施所得4000。元，吗取得特许权使用费厮渊（2000元,每月

7、没有其他综合所得收入.625L4月月借一T 0 0 0 一每月座衰工资1 1 0 0一 每月各项拒除I 1 -A1 8 *每月预和同缴个税1 国30000115005553 Az U U U3000011500 625J U U U U30000115001850熄30000115001850. 9 孤9 U U U300001 1 ) V U115001850Q期9 U O U U300001 1 J U1150018507月月300001 I U U Vz11500 i i s_ n n B / U185030000 n n n n11500-i a ”。n Q2250 ? 7 4 8 0

8、9月3000011500370010月居%贵、薪,l所得IE珥3700级数11月 累计须扣预缴酬税所得额1150颐扣率递聊除数12月不超过3，6和00。元的局部11500337OOo合计 超辽3 6 0 036碗箜 14 4 00 0 元 138000 i o274妁 2 o3月橘苑预缴:工资箫金颈拈颈羹衰。超过1 4招威王天呈献箫童麻升每用税率表2 0 a c n c _ n2 5级数11gl 7 s 11 11 11 li 11zl 7 11 11 _ i_i_ 11 _rg量时策扣褥耶消瞽得*n n元预疝章 一Q 1。2 0速算耙除就1招而津其西州。询5今nnnn302超蔚弹9叩岸0环蟒

9、躺福10- 一25203超过144000元至300000元20169204超过300000元至420000元2531920 19 0 15超过420000元至660000元30529206超过660000元至960000元 3585920 .7超过960000元的局部451819202022年-2023年最新2022年-2023年最新试卷代号：3 9 9 4国家开放大学2 0 1 9年秋季学期期末统一考试试卷代试卷代收筹划试题答案及评分标准（开卷）I家开放大学2019期期末统一考试2 0 2 0年1月-、单项选择&如稳取演想）试题答案及评分标准（开卷）二、多项选择题（每题5分，共2 0分）20

10、20年1月7. ABCD三丹藤爵韵%3实或分）2.Dn . X/5.D1 4 . X不大9. AB翁者按月份预缴,叠般孩M得工程继续实行按月、按次扣缴税款的方法，与改革前变化15.（甥芹个人所得税的征管模式警目劈月份清缴外，其他分类所得工程继续实行按月，按次扣缴税款的方法,与改革前变斛灯空魂。以纳税人一个纳税年度内取得的工资薪金、劳务报酬、稿酬和特许权使用费的麟:毓曝黔鼐Lthj、费的麟:毓曝黔鼐Lthj、页扣驾阜殖施麟爵咯今伊化服务、事后抽查”的征管模本S分）储理端缺喈行申报。实行“代扣代缴+自行申报”相结合的申报方式。日常由扣缴义务人品搞禽计务人品搞禽计劳务报酬，稿酬和特许权使用费的肉巡楚

11、魂磨基”我辱溥沸挑直普%溢t魏法补缴或申请退还多缴的税款。（4分）1停扣代缴,自行申报,实行“代扣代缴+自行申报”相结合的申报方式日常由扣缴义务人预扣预缴，年度终了后个人办理自行申报.（4分）（3）汇算清缴、多退少补。建合所得按年值清算、税款多退少补。对纳税人按年计税后的年2022年-2023年最新（4 ）优化服务、事后抽查。不断优化纳税服务，减少事前个人税收资料报送，提升纳税人办 税体验。年度自行申报期结束后，结合第三方信息，按照相关风险指标，筛选一定比例纳税人的自行申报情况进行检查。（4分）的自行申报情况进行检查。（4分）1 6.根据以下情况汇意稳摊紧索后碗应梅觥题常家减少事前个人税收资料

12、报送，提升纳税人办税体黄.簟度指柿赣雄柳庠结合第涉版强葡的曲麟1标梅吩虹缱曲榜纳税人的自行甫裾得尼就锤P螺黝射sooOX （12。） X2。一。二1 28。元，1 扣预徵端据卞判借物也算清/良丽19年应交个人所得税数额.售第期的酬8谖年鼾逋绸断梅旗替外合计领和班炯璃（如野）x 2 0%） x 7 0%, . 应预搦砌簿分费读和预做个柳戏邂乂依趴2函）X20% 0 = 1280元,112月劳务费预扣顶坡今越i涣的行处胸瓠得，特许权使用费所得2 0 0 0元，那么这笔所得应纳税所得额：2 o &a月稿酬所得?超抽预编画翻i辨鞘炳：（心4强喻（0谢4）仅用就= 22400元.应预知遗敏槐蒙故（原2例

13、1研无1 1 2月，合计预扣预缴个税为1 5360+4480 + 24元。（3）12月特许权使用费所得，特许权使用费所得2000元，那么这笔所得应纳税所得额2000第秋诙金遗而泰班额扣覆*税额：1200X 20% =240元.（4）版薪剜部算馈血。年沟，合计91扣预徽个税为15360 + 4480+ 24Q = 20080元。（z ）劳务报酬收入额“8 000 x1 2X（1-20 %） ?7680 0元第 W 步瓶缴。勃 x （ i -2 0%） x70%?2240 0 元脑场 2000-800 = 1 2。0元（。涕葡 因呢XLA0M /龙 80Q 元 0 0 + 1 2 0 0, 460400 元（S僚蹿颐瓣总附收$0%）仅，0%片妙400（兄）X12=1 3800。元，（每月减除险一金）皆期秘使用*睢2融冠。南受奥唳教氤）蟾养老人两项专项附加扣除共计2 0 0 0元）。（6）粽翎嫡K福顿0007800点224。8M如。=第6040