卷烟厂绩效管理ppt课件

1、绩效管理 cnshu 精品资料网引见 OUTLINE绩效评价总论(一绩效评价制度实例二绩效评价制度的构成要素及处置方法三绩效评价与奖励四绩效评价有关的问题与解答五cnshu 精品资料网绩效评价总论一绩效评价的意义与目的何为绩效与绩效评价绩效评价胜利的根本条件绩效评价制度的种类与绩效表现法绩效评价制度设计要点cnshu 精品资料网绩效评价的意义与目的cnshu 精品资料网绩效评价的意义与目的员工调迁、提升、离任重要规范员工报酬与位置决议的根据组织对员工的评价反响决议培训对象,促进人才开发、合理利用重新制定任务方案cnshu 精品资料网何谓绩效及绩效评价绩效 指为了实现企业的全体目的，构成 企业的

2、各部门、或个人所必需达成的业务上之成果Performance Rating:对企业内各集团或个人所方案的目的，实践上产生怎样的结果成果，以期、年、或以长期的趋势来加以把握，然后与方案、基准、目的或前期实绩等对照，评价其实现的程度cnshu 精品资料网绩效评价胜利的根本条件高层运营者制定明确的理念与方针，并对制度的设计及运用表示剧烈的关怀根据行业、规模，应采用适宜企业运营实况的制度设计制度时，对部门间或个人间的管理对象及其相关事项，应特别用心协调，以期使实施人员的努力朝着同一方向进展cnshu 精品资料网绩效评价制度的种类与绩效表现法cnshu 精品资料网绩效评价制度的种类与绩效表现法1按照绩效

3、评价对象集团的大小区分： 1职能部门的集合体 2单独的职能部门 3职能部门内的小职能 4个人 cnshu 精品资料网绩效评价制度的种类与绩效表现法2根据绩效表现法区分： 1 综合价值的评价法 2综合性物量评价法 3个别要素评价法cnshu 精品资料网绩效评价制度设计要点1结果之把握2 定量的表达3 可控制的工程4 注重利润cnshu 精品资料网绩效评价制度设计要点5综合评价6 未来的实力亦须评价7 方案值或基准值为提高绩效 的一种手段8 趋势管理9 绩效奖励cnshu 精品资料网绩效评价制度实例二cnshu 精品资料网绩效评价制度实例事业部利润中心的绩效评价研讨开发部门的绩效评价制造部门的绩效

4、评价销售部门的绩效评价财务部门的绩效评价其他部门的绩效评价法cnshu 精品资料网事业部利润中心的绩效评价事业部制的意义与绩效评价：事业部绩效月报实例为了添加事业不利润时的合算性看法cnshu 精品资料网事业部制的意义与绩效评价1事业部制：把运营体分割成拥有单独的产品或市场的几个企业性绩效单位，而不是普通的职能单位，然后将综合的管理责任授权给这些责任单位产生于美国,胜利在日本以快速的企业生长为目的, 寻求运营规模的扩展(扩展目前的消费与销售、多角化及公司合并等cnshu 精品资料网事业部制的意义与绩效评价2事业部制造用：1此种分权制把运营决策的权限，尽能够地置于接近可以进展必要行为的场所，使能

5、根据实践情况做机动性的决策2加强对提高消费力的志愿3可促进制造与销售的产品专业化及分工化cnshu 精品资料网事业部制的意义与绩效评价4在此种分权化制度下，管理担任人的绩效可以明确地加以测定5由于把事业部的管理者当作运营管理的指点者来加以训练，可以培育出未来具有实力的运营管理者cnshu 精品资料网事业部制的意义与绩效评价3事业部特点：拥有单独的产品和市场为完成独立企业式的利润责任，必要的、大幅度的决议权销售的产品和效力，不论对象是公司外部或内部，都必需接受市场的客观评价须拥有单独的运用资本cnshu 精品资料网事业部制的意义与绩效评价4事业部绩效制度设计及运用必需充分思索：各部门只注重本人只

6、注重眼前利益不愿相互协助职能人员严重反复思索要素cnshu 精品资料网事业部绩效月报实例绩效月报的格式及要点略矩阵MATRIX运营略cnshu 精品资料网为了添加事业部利润时的合算性看法产品合算性是从产品边沿利润大小来看的，以售价减去变动本钱而求出边沿利润短期性没有任何限制条件时，每单位产品的边沿利润大的产品合算性较高提高全体的销售额有困难时，须全力投入于销售边沿利润率较大的产品中长期的合算性有如前述时，那么以每单位产品的修正边沿利润之大小来判别cnshu 精品资料网为了添加事业部利润时的合算性看法中长期的合算性有如前述时，那么以每单位产品的修正边沿利润之大小来判别当产品制造时，原料、设备、工

7、时等成为限制条件时，每单位限制条件的边沿利润较大的产品合算性较高同时有两个以上的限制条件时，可利用电脑进展LP(线型规划法)的计算，然后参考其结果进展销售活动cnshu 精品资料网研讨开发部门的绩效评价cnshu 精品资料网研讨开发部门的绩效评价研讨开发部门的销售额计算方法新产品的评价法cnshu 精品资料网研讨开发部门的销售额计算方法销售额计算方法4种类型 1专利权运用费收入：销售额X 2等待费用的一部分：年平均等待利润一定比率 3时间单价方式：资料费估计时间工时单价 4预算额方式：销售额cnshu 精品资料网新产品的评价法1开发具有魅力的新产品，是研讨开发部门极为重要的业务：想象 调查 决

8、议能否开发 几次实验 批量消费实验 决议能否进入正式批量消费 cnshu 精品资料网新产品的评价法2决议新产品企业化的评价要素表：主要因素重点度次要因素重点度摘要市场0.4需要度竞争性持续性成长性3322顾客的需要性程度有无竞争企业产品寿命与需要量需要的成长技术0.3难易度所需期间研究经费负荷状况关联产品32221技术性的难易程度到完成为止的期间研发所需经费已有任务能否接受与过去商品之关系生产0.1难易度料件比率负荷状况设备费4321生产时的难易程度料件费与售价比率生产线的接受状况生产时所需设备费销售0.2难易度销售渠道负荷状况销售经费2521销售时的难易程度必要的销售渠道销售网可接受状况销售

9、所需经费cnshu 精品资料网制造部门的绩效评价计算销售额的制造部门绩效评价 法化学处置工厂的本钱控制月报量产机械工厂的制造本钱控制月报制造班组绩效月报评分制度方式的制造部绩效月报采购部门的绩效评价实例设备保养部门的绩效评价实例cnshu 精品资料网销售部门的绩效评价事业部性质的销售部门绩效月报建立业的目的本钱方式租赁公司营业部门绩效报告书货款回收成果的评价 法cnshu 精品资料网财务部门的绩效评价本钱控制部门的绩效评价资金部门的绩效评价 cnshu 精品资料网其他部门的绩效评价其他部门绩效评价的根本想法其他部门运营管理、消费管理、人事管理、质量管理主管或经理的评价管理部的目的管理制度人事管

10、理制度cnshu 精品资料网绩效评价制度的构成要素及处置方法三cnshu 精品资料网绩效评价制度的构成要素及处置方法目的值、基准值的根本想法目的利润额的决议方法部门费用的方案值决议方法总公司经费的各部门分摊方法cnshu 精品资料网绩效评价制度的构成要素及处置方法部门间买卖价钱(转帐价钱)的决议方法部门资金的决议方法库存本钱的求法各种补偿费的决议方法cnshu 精品资料网目的值、基准值的根本想法 1目的值及基准值的设定：销售额、本钱、利润、部门资金、质量、消费量、库存等工程目的值：企业本身希望达成的水准值, 以企业整体思索时，有全公司想要达成的销售额、利润 及其他 种种工程。其水准亦随着企业

11、所维持的情况与运营者的需求程度而有所变化,象这样的全公司目的可视为企业的运营方案而加以设订。为达成全公司的目的，可由上而下展开，以连锁的方式，制定各部门应达成之目的。 cnshu 精品资料网目的值、基准值的根本想法2基准值或方案值那么是测定绩效时表示所设定的水准数值。但二者假设从水准上思索，有两种不同情况的数值。亦即：1设定于前期一样数值的情形: 此数值与该期实绩对照-水准较前期 提高多少 2作为该期想要达成的目的所设定的情形：此数值与该期实绩对照-目的的达成度cnshu 精品资料网目的利润额的决议方法1目的利润的内容： 拟定运营方案时，首先由最高运营者担任决议必需达成的利润，即目的利润 销售

12、额-(允许)本钱=目的利润2目的利润的计算方法:目的利润=(股息+法定公积金+特别公积金+董监酬劳)方案值/(1-税率)cnshu 精品资料网部门费用的方案值决议方法1设定期的方案值之想法:根本想法:以前期实绩为基数+次期的各项条件,而以与前期同样努力即能实现的数值作为次期的基准所制定的方案值(基准值)一直是为了提高该期实绩的一种手段,决不以较基准高或低来评断绩效cnshu 精品资料网部门费用的方案值决议方法在设定与前期水准比较的期方案时,参与以下6个工程:1前期实绩基数不论好坏都以前期实绩作为计算基数,这是假设以前期同样努力那么会变成怎样的一种基准cnshu 精品资料网部门费用的方案值决议方

13、法2前期正常值基数以前期实绩作基数,如有超出正常变动范围的实绩值(异常值)那么予以排除,而以正常形状下所发生的实绩作为基数3次期作业度(消费才干的利用程度)基数应设定与次期的方案作业度相对应的适当费用作为方案值,即采用变动预算制度cnshu 精品资料网部门费用的方案值决议方法4次期价钱基数每期的价钱变动为公司外面的主要要素,这是各部门主管无法控制的,故虽然努力度与前期一样,但薪资资料费各项经费等均须根据次期价钱进展方案5特殊条件的添加销售及消费上有了特殊条件的变化时,假设该部门无法直接控制费用的添加,那么当该添加部分明确后,应加算于次期方案值上cnshu 精品资料网部门费用的方案值决议方法6根

14、据需求将改善增列由于期方案利润的水准高低不同,为了提高利润,有时必需采取添加销售额或降低本钱方案等之对策,此时要在弄清楚与前期实绩比较的水准后,应将这些必需改善的事项加进方案里cnshu 精品资料网部门费用的方案值决议方法2期方案值设定方式:(以营业部门为例) 项目 步骤（11）人事费（12）变动费（13）固定费（14）利息（15）补偿费（16）不良债权损失 （17）部门费小计1前期实绩值2640132029701065245082402前期实绩中异常值00-90000-903前期实绩中特殊条件-14000000-1404前期正常实绩值2500132028801065245080105前期正常

15、实绩值修正次期价格之部分提高12%+300提高5%+66提高5%+1440提高8%+19.60+529.66以次期价格求得之前期正常实绩值2800138630241065264.608539.67对6修正为次期作业度K=0.2W=0.2982.8491467.530241065280.208685.78次期发生之特殊条件00000009次期计划值28491467.530241065280.208685.7cnshu 精品资料网部门费用的方案值决议方法cnshu 精品资料网部门费用的方案值决议方法3人事费消费系数k1k0及作业度系数w 0人事费作业度cnshu 精品资料网总公司经费的各部门分摊方

16、法1总公司经费由各部门负担的理由：采用事业部制或准事业部的绩效计算制度时，由于各部门为担任各自利润的独立单位，因此对于接受由总公司部门及其他部门所提供的效力，必需负担费用2总公司经费范围：指在部门发生，可当作普通管理费处置的费用。如人事费、折旧费、交通费等cnshu 精品资料网总公司经费的各部门分摊方法3负担总公司经费的方法：1视企业实践情况，选择或中之一项，或两者并用依费用工程类别按照各部门所接受的效力程度来负担，如：人事部门费用-各部门人员数的比例会计部门费用-各部门部门资本金比例cnshu 精品资料网总公司经费的各部门分摊方法其他部门-与各部门所接受的效力程度成比例仅由接受效力的主要部门

17、负担很多部门运用费用或接受效力，各部门费用分摊很少，几乎对全体没有什么影响时，简便的方法是仅由接受效力的主要部门负担cnshu 精品资料网总公司经费的各部门分摊方法(2)想找出适当的分摊基准有所困难时，或是合理的分摊非常费事时，以部门资金作为分摊基准(3)总公司经费的负担额定为期中固定值总公司经费对各部门主管而言是不可控制管理费用,各部门在期方案值中都把总公司经费的负担设定为期中固定值,即期的实绩值与方案值均以同额列入cnshu 精品资料网部门间买卖价钱(转帐价钱)的决议方法1部门间买卖价钱的根本想法:在企业内属于绩效评价单位的部门之间,各种物料半废品废品或效力等的收付价钱称为部门间买卖价钱c

18、nshu 精品资料网部门间买卖价钱(转帐价钱)的决议方法2买卖价钱的决议方法:(1)市价基准:事业部制将各事业部置于与公司外面的市场竟争同一环境,且当作正式的利润责任单位对待时市价基准是指同样的产品在市场上所卖出的价钱cnshu 精品资料网部门间买卖价钱(转帐价钱)的决议方法(2)本钱基准：如部门的设定是由营业制造物料等 本来的职能部门构成以运营内部为限的利润责任单位时，于思索各种条件后，部门间买卖价钱可采用此基准cnshu 精品资料网部门间买卖价钱(转帐价钱)的决议方法3买卖价钱三个特征：(1)实施水准计算(2)注重期方案值(3)采用营业部门的修正购入本钱cnshu 精品资料网部门间买卖价钱

19、(转帐价钱)的决议方法修正购入本钱c:C=s-p-t=售价-利润-发货费利润P=总公司经费*利润方案总额*(单位产品 边沿利润总额 平均边沿利润)cnshu 精品资料网部门间买卖价钱(转帐价钱)的决议方法4政策买卖价钱的决议方法:从运营政策的立场,将新产品的购入本钱酌予减低,使从营业部门提高绩效的一面看来,成为最具魅力的产品(值得努力推销的产品),这样的购入本钱称为政策买卖价钱cnshu 精品资料网部门间买卖价钱(转帐价钱)的决议方法政策买卖价钱计算实例:A,B为以往产品,C为新产品产品售价 S千元购入成本 C 千元毛利M=s-c千元毛利率M=m/s每台平均销售劳力系数单位劳力平均毛利千元顺位

20、A10080200.20120B120102180.15118C500450500.10510C5003801200.24524cnshu 精品资料网部门间买卖价钱(转帐价钱)的决议方法C是有关C采用政策买卖价钱制的情形C之修正毛利mc=20*5*1.20=120C之政策购入本钱Cc=Sc-mc=500-120=380cnshu 精品资料网部门资金的决议方法1.部门资金的意义：部门担任人必需有效利用投入本人部门的营运资本，并尽量地节省本钱，努力于确保利润目的，从而可以把他们培育成为未来企业担任人cnshu 精品资料网部门资金的决议方法2.部门资金的范围：1假设部门资金是各部门运营活动所需的固定

21、资本与周转资金的合计额2假设固定资本的金额是有形固定资产机械、器具、公共器具、土地、船舶、车辆、建筑物等的现有数额，视实践需求可包含暂时建筑物cnshu 精品资料网部门资金的决议方法3.部门资金的计算方法：(1)采用帐面价钱普遍性、易了解、财务会计上可明确把握(2)方案值定为期初与期末的方案平均金额cnshu 精品资料网部门资金的决议方法(3)各月部门资金实绩，在月底时予以把握(4)部门资金所负担的资金本钱，须思索该企业的本质资本本钱来决议，此资金本钱假设期中是固定的cnshu 精品资料网部门资金的决议方法4部门资金计算实例：单位：万元部门资金合计营业制造物料固定资产9200100072001

22、000盘存资产370014007001600应收债权65006500-合 计19400890079002600cnshu 精品资料网库存本钱的求法库存本钱的内容包括：不能有效运用资金的损失保管场所的损失处置费用的损失不合用的损失cnshu 精品资料网各种补偿费的决议方法1补偿费制度：企业发现潜在的利润，防止潜在的损失而制定。即给其他部门添加费事时，用补偿费方式表示歉意，接受其他部门提供效力所支付的效力费也是一种补偿费cnshu 精品资料网各种补偿费的决议方法2补偿费工程：赶工费迟延费援助费技术费cnshu 精品资料网各种补偿费的决议方法埋怨赔偿费质量赔偿费工时节省费自在买卖费cnshu 精品资

23、料网各种补偿费的决议方法3有关补偿费的事务手续：(1)补偿费的基准期方案值可采用前期实绩值，或加进每期的消费销售实践情况计算(2)补偿费由要求部门开立传票，经补偿费负担部门成认后列入cnshu 精品资料网各种补偿费的决议方法(3)为简化事务手续，有时可设置补偿费的下限，对过少之金额不予处置(4)补偿费采用特定的传票(5)部门间无法达成协议时，应接受处置有关本制度设定、修订、运用等各种问题的绩效评价委员会的裁定cnshu 精品资料网绩效评价与奖励(四cnshu 精品资料网绩效评价与奖励绩效评价与奖励的根本想法成果与奖励方法奖励方式实例cnshu 精品资料网绩效评价与奖励的根本想法重要的详细思索要

24、点如下：1以营业部门的售价、销售量作为部门努力的对象，但新产品视实践需求可运用政策性购入本钱方式cnshu 精品资料网绩效评价与奖励的根本想法2每期参与水准计算，排除随意性基准设定所呵斥的部门绩效偏向3各部门对总公司经费分摊，于期初决议，作为期中固定值，即总公司部门有无效率之结果不致影响到各部门的绩效cnshu 精品资料网绩效评价与奖励的根本想法4部门资金及设备投资等重要决议，因与预算制度有关联，在期初慎重的审议下，使其纳入基准。5物料部门购自外部的各种物料，因市场情况而发生大幅变化时将会影响物料部门的绩效，必需进展妥善的价钱修正cnshu 精品资料网绩效评价与奖励的根本想法6使部门间买卖价钱在期中全部固定，并将效率与非效率的影响分开7有关部门费有各费用工程设定的基准，每期均以前期实绩作为基数，然后进展3项大修正：cnshu 精品资料网绩效评价与奖励的根本想法1价钱变动企业外要素2作业度变化与企业整体政策有关3特殊条件8预备有必要范围的补偿费工程cnshu 精品资料网绩效评价与奖励的根本想法9于期末进展差别分析，使可以明示基准与实绩的差别缘由10各部门共同发明的成果，要使得能公平地均分11对未来具有的潜力也因应加算在绩效评价上cnshu 精品资料网成果与奖励方法1成果：全体员工共同努力所发明的运营成果，即利润和附加价值2奖励的方法：1左右集团绩效的最大要素是该集团指点