9薪酬预算、控制与沟通

1、9 薪酬预算、控制与沟通第一节 薪酬预算预算是什么？预算就是特定的主体决定要实现怎样的目标以及准备以何种本钱或代价来实现这一目标的过程。对于任何一种经济活动而言,通过预算进行本钱控制都是不可或缺的一个环节。基（Key,1940）认为,预算的根本问题是：“怎样决定分配预算资金X给A工程而不是B工程？ KEY, V.O., Jr.The Lack of A Budgetary TheoryJ. American Political Science Review, 1940, 34: 1137-1339. 薪酬预算是什么？所谓薪酬预算,实际上指的是管理者在薪酬管理过程中进行的一系列本钱开支方面的权衡

2、和取舍。预算总额度（工资总额）分配要素（考量哪些要素）分配工程（对薪酬结构哪局部加薪）预算控制（保障预算的方案性和目标性）分配要素：人工本钱的概念及其构成人工本钱的概念亦称人工费或人事费用,是指企业在生产经营活动中用于和支付给员工的全部费用（不仅包括本钱费用中的,还包括税后员工分配）。 人工本钱的构成从业人员劳动报酬总额社会保险费用住房费用：如住房补贴、住房公积金福利费用：如冬季取暖补贴费教育经费劳动保护费用其它人工本钱 薪酬预算的目标 薪酬是企业和员工之间的隐含契约,折射出了了雇佣双方就彼此的付出和给予达成的一致性意见。薪酬预算辅助尽可能地达成目标。（与薪酬战略的区别？）合理控制员工流动率,

3、同时降低企业的劳动力本钱有效影响员工的行为（流动率和绩效表现）薪酬预算过程中的一些关键决策什么时候对薪酬水平进行调整？对谁的薪酬水平进行调整？企业的员工人数是增加了还是减少了？这种变动是在什么时候出现的？员工的流动状况怎样？企业里的工作职位状况会发生哪些变化？薪酬预算的环境外部市场环境企业内部环境生活本钱的变动企业的薪酬现状薪酬预算环境外部环境 企业与其所处的市场间都会有着不可分割的联系。从薪酬预算的角度来说,了解外部市场的一种常见方式就是进行薪酬调查。通过这种薪酬调查,企业可以搜集到有关基准职位的市场薪酬水平方面的信息；把它们与组织中的现有状况进行比较,会有助于企业判定自己在劳动力市场上的准

4、确定位,从而为企业的预算制定提供准确的依据。 薪酬预算环境内部环境企业制作薪酬预算的内部环境主要取决于组织既有的薪酬决策和它在招募、挽留员工方面所花费的费用。企业内部环境的变动情况主要是源于员工队伍本身发生的变化,例如员工数量的增减以及员工的流动流动效应。另一个会对薪酬预算的内部环境发生较大影响的因素是技术的进步,企业总体技能水平的提高或降低足以发挥出不亚于其他因素的影响作用。薪酬预算环境成活本钱的变动企业在进行薪酬预算时,把生活本钱的变动情况结合进去考虑是一种很自然的做法,毕竟薪酬最根本功用就在于满足员工生活开支方面的需求。但对员工的生活本钱进行衡量又实在不是一件很容易的事情 ,企业普遍采取

5、的做法是选取消费价格指数（CPI）作为参照物,以产品和效劳价格的变化来反映出实际生活水平的变动情况。但也有不少人对价格指数（CPI）作为参照物做法提出了不同意见。 薪酬预算环境企业现有的薪酬状况上年度的加薪幅度。 相对于企业本年度的薪酬预算而言,上年度的加薪幅度可以充当一种参照。 企业的支付能力。企业的支付能力是其自身财务状况的函数,当企业的财务处境良好时,往往具备保持其在劳动力市场上的优势竞争地位的实力,而当企业在财务方面出现问题时,企业则通常会采取裁员、降低根本薪酬上涨幅度或是缩减可变薪酬的做法来确保企业渡过难关。企业现有的薪酬政策。企业的薪酬政策主要可以分为两大类,即现有的薪酬水平政策和

6、薪酬结构政策 薪酬预算的方法宏观接近法对公司的总体业绩指标做出预测确定企业所能够接受的新的薪酬总额按照一定的比例分配给各个部门的管理者由管理者负责进一步分配到具体的员工身上微观接近法管理者预测单个员工在下一年度里的薪酬水平汇总数据,得到整个企业的薪酬预算。宏观接近法1、根据薪酬费用比率推算合理的薪酬费用总额 = 薪酬费用总额/销售额 =（薪酬费用总额/员工人数）/（销售总额/员工人数）2、根据盈亏平衡点推断适当的薪酬费用比率3、根据劳动分配率推算适宜的薪酬费用总额1、根据薪酬费用比率推算合理的薪酬费用总额销售收入（营业收入）与人工费用比率：显示每获得一单位的销售收入需投入的人工本钱人工费用比率

7、=人工费用/销售收入劳动分配率：企业获得的纯收入中用于员工薪酬分配的份额劳动分配率=人工费用/纯收入1、劳动分配率基准法。以劳动分配率为基准,根据一定的目标人工本钱,推算出所必须到达的目标销售额；或根据一定目标销售额,推算出可能支出的人工本钱及人工本钱总额增长幅度。 合理的人工费率 人工费用销货额 （净产值销货额）（人工费用净产值）目标附加价值率目标劳动分配率。 2、销售净额基准法 根据前几年实际人工费用率、上年平均人数、平均薪酬和本年目标薪酬增长率,求出本年的目标销售额,并以此作为本年应实现的最低销售净额。目标人工本钱=本年方案平均人数上年平均薪酬 （1+方案平均薪酬增长率）目标销售额=目标

8、人工本钱人工费用率例题某公司人工费用率为18%,上年平均薪酬为6600元,本年度方案平均人数为108人,平均薪酬增长25%,本年销售额应为多少？已知平均薪酬、薪酬增长率、人数人工本钱=平均薪酬*（1+薪酬增长率）*人数已知人工本钱、人工费用率销售额=人工本钱人工费用率例题某公司推销人员的人工费用率为1.24%,月薪平均为720元（含奖金）,去年度薪给共为13个月,该公司推销员年度销售目标多少？已知月薪、薪给月数人工费用=月薪*薪给月数已知人工费用、人工费用率销售目标=目标人工本钱人工费用率例题某公司毛利金额为3400万元,销售人工本钱600万元,公司中某销售人员月工资为860元,每年薪给13个

9、月,该推销员年度目标销售毛利多少？月目标销售毛利多少？已知毛利金额（销售额）、销售人工本钱人工费用率=销售人工本钱毛利金额已知月工资、薪给月数销售人员人工本钱=月工资*薪给月数已知销售人员人工本钱、人工费用率销售额（毛利金额）=人工本钱人工费用率已知年度目标销售额,可求月目标销售额根据盈亏平衡点推断适当的薪酬费用比率3、损益分歧点基准法损益分歧点,也称损益平衡点或收支平衡点,可简要地概括为公司利润为零时的销货额或销售量。S点的销售收入=固定本钱+变动本钱=制造本钱+销售及管理费用生产与销售量损益分歧点危险分歧点平安盈利点销售收入线总本钱线固定费用变动费用本钱收入S盈亏平衡点、边际盈利点、平安盈

10、利点计算公式：盈亏平衡点=固定本钱/（1变动本钱比率）边际盈利点=（固定本钱股息分配）/（1变动本钱比率）平安盈利点=（固定本钱股息分配企业盈利保存）/（1变动本钱比率）企业支付薪酬本钱的各种比率：薪酬支付最高比率（最高薪酬本钱比率） =薪酬本钱总额/盈亏平衡点薪酬支付可能限度（可能薪酬本钱比率）=薪酬本钱总额/边际盈利点薪酬支付平安限度（平安薪酬本钱比率）=薪酬本钱总额/平安盈利点根据劳动分配率推算适宜的薪酬费用比率劳动分配率,指在企业所获得的附加价值中有多少被用来作为薪酬开支的费用。 劳动分配率=薪酬费用总额/附加价值。附加价值 =销售额外购局部 =利润薪酬费用其他形成附加价值的各项费用

11、=利润薪酬费用财务费用租金折旧税收微观接近法的步骤对管理者就薪酬政策和薪酬技术进行培训。为管理者提供薪酬预算工具和咨询效劳。审核并批准薪酬预算。监督预算方案的运行情况,并向管理者进行反响。第二节 薪酬控制薪酬控制是什么？薪酬控制,指为确保既定方案顺利落实而采取的种种相关措施。在企业的实际经营中,正式的控制过程往往包括下面几步：1、确定相关标准以及假设干衡量指标；2、将实际结果和既定标准进行比较；3、如果二者之间存在差距,明确并落实补救性措施薪酬控制的影响因素控制力量的多样性。企业里的控制力主要有以下三种：企业里现有的正式控制体系、来源于小团体或特定个人的社会控制、员工的自我控制。 人的因素的影

12、响。企业的控制体系在不同的时候、处在不同的环境下、面对不同的对象会发挥出不同的作用。 结果衡量的困难性。在企业的日常运营过程中,对一些工作行为（例如管理人员经营决策的正确与否）进行观察往往是很困难甚至是不大可能的 。薪酬控制的对象在企业的经营过程当中,薪酬控制在很大程度上指的是对于劳动力本钱的控制,大多数企业里也都存在着正式的薪酬控制体系。 劳动力本钱雇佣量（平均薪酬水平平均福利本钱）可以从以下几个方面来关注企业里的薪酬控制：第一,通过控制雇佣量来控制薪酬；第二,通过对平均薪酬水平、薪酬体系的构成的调整以及有目的地设计企业的福利方案以到达控制薪酬的目的；第三,利用一些薪酬技术对薪酬进行潜在的控

13、制。劳动力本钱管理：公式劳动力本钱雇用量平均现金薪酬平均福利本钱+=核心员工临时员工根本工资可变工资薪资本钱控制：自上而下法 今年的薪资增长 支付能力 流动效应 竞争性市场 生活本钱员工的生活本钱消费者物价指数通过薪酬技术进行潜在的薪酬控制 最高薪资水平与最低薪资水平 薪资比较比率 实际支付的平均工资 工资区间中值本钱分析 第三节 薪酬沟通薪酬沟通的重要性 管理层与员工之间的不信任、管理者缺乏沟通的技巧,可能会使一些设计良好的报酬制度的实际效果大打折扣。员工在不信任决策的公平性时,他们可能疑心甚至厌恶那些绩效奖金。薪酬水平本身以及薪酬是否符合劳动力市场状况等也可能会受到员工的质疑。 针对薪酬政

14、策及其目的进行沟通、吸收员工参与制度设计、促进管理者和员工之间的相互信任,会使带有缺陷的薪酬系统变得更为有效。 在人力资源管理部门和部门经理人员之间也有可能会产生冲突：前者希望改进薪酬制度,而后者则希望按照个人认为适当的水平和方式来支付薪酬（薪酬的外部竞争性和内部一致性之间存在冲突）。薪酬沟通的步骤确定沟通目标搜集相关信息制定沟通策略选择沟通媒介举行沟通会议评价沟通效果 确定沟通目标第一,确保员工完全理解有关新的薪酬体系的方方面面； 第二,改变员工对于自身薪酬决定方式的既有看法； 第三,鼓励员工在新的薪酬体系之下做出最大的努力。 上述三个方面的目标可以适用于大多数薪酬沟通方案。此外,在这样三个

15、总的目标之下,企业还可以根据自己的具体情况,结合自己意欲到达的目的,再分别设计出更为具体的沟通目标。搜集相关信息在沟通目标确定下来之后,下一个步骤是要从决策层、管理者以及普通员工中间搜集他们对于薪酬体系的有关看法：既包括对现有体系的评价,也包括对未来变革的设想和期望。 首先,从所要搜集的信息的内容来看,尽管不同企业在经营状况方面的差异很大,想要到达的目标也不尽相同,但还是有一些信息是值得所有企业都加以重视的。 其次,从信息搜集的方式来看,企业可以采取假设干种不同的方式来进行信息的搜集工作,主要包括问卷调查法、目标群体调查法、个体访谈法等。制定沟通策略“市场策略。与向客户推销商品很相似,目标员工

16、和管理者也充当了客户的角色；而组织的沟通目标在于有效控制客户对于薪酬方案的预期和态度,提高客户满意度。因此,这方面的相应措施可以包括：就客户对薪酬体系的反映进行调查；准确告知客户现有薪酬制度的优势和缺乏；以及对组织最新的薪酬举措进行宣传。 “技术策略。这种策略不太重视薪酬政策本身的质量或优缺点,而是着眼于向客户提供尽可能多的技术细节。这些细节可能会包括：组织里的具体薪资等级、特定薪资等级的上限颌下限、加薪的相关政策,诸如此类。选择沟通媒介视听媒介。视听媒介涵盖的种类很多,包括幻灯片、活动挂图、电影、录像带和电子远程会议。 印刷媒介 。一般情况下,薪酬手册、书信、备忘录、企业内部刊物、薪酬方案摘要和薪酬指南等都属于薪酬沟通时会使用到的印刷媒介 人际媒介 。在薪酬沟通的所有媒介中,人际媒介应该可以算作是最为有效的方式之一。电子媒介 。电子媒介是电子化的、以计算机为根底的一种沟通媒介,包括信息中心、 问答系统、交互式个人电脑程序、Email系统等。 举行沟通会议在任何薪酬沟通方案中,最重要的步骤可能是正式沟通会议的筹办和举行。这种会议一般会位于