8工程项目费用管理

1、工程工程管理 Construction Project Management1费用管理中的误区（1）方案阶段业主或高层领导期望：尽快地、简单而又准确地估计工程的费用以最少的费用完成工程实际费用不要超支（如果超支则归咎于方案失误）费用方案部门：尽量扩大费用，为费用控制留有余地尽量压缩费用以获得批准，实施阶段再要求追加这将导致工程技术经济分析失去客观依据，影响工程决策建设本钱最小化，不等于工程盈利最大2费用管理中的误区（2）实施阶段简单的费用控制 把实际发生费用与方案值进行比较费用控制与进度控制的脱节 费用的度量不能反映进度的情况懒于估计工程完成时的实际费用（总投资预测） 需要大量的工作量3费用管

2、理的概念费用管理/控制就是在整个工程的实施过程中，定期的、经常性的收集工程的实际费用数据，进行费用方案值（目标值）和实际值的动态比较分析（包括总目标和分目标等多层次的比较分析），进行费用预测，如发现偏差，及时采取纠偏措施（包括组织、管理、合同、经济、技术等综合措施），以使工程的费用目标尽可能好地实现。 4费用管理工作流程 5费用管理系统的五个环节 6费用管理的性质不单纯是工程财务方面的工作；不单纯是工程经济方面的工作；工程费用管理工作包括组织、管理、经济、合同、技术等多方面。7工程费用管理与工程本钱核算的比较名称项目费用管理项目成本核算工作性质项目管理的一部分工作财务领域从事工作人员费用管理工

3、程师财务人员工作时间范畴从项目决策阶段开始，至与项目有关的全部合同终止在项目实施过程中积累数据，在项目完成后作项目核算工作方法论动态控制原理基本建设财务的方法需要的知识技术、经济、管理、合同、组织财务工作目标实际投资 投资目标值计算实际总投资，并作实际投资分析8工程前期控制投资/费用的意义100% 95%75%35%10%25%1/43/41/2对项目经济性影响的程度竣工设计准备方案设计初步设计（技术设计）施工图设计1施工图设计2施工部分尚余的设计、发包资金累计曲线9 长期以来，我国设计单位的设计人员对工程造价考虑较少，设计人员经 济观念淡薄， “肥梁、胖柱、深基础等现象多有发生。 工程设计单

4、位的现状：任务重，时间紧，无暇认真进行方案和技术的经济分析。在设计阶段，应采用科学地理论方法加强经济论证，对设计方案进行优化选择，不仅从技术上，更重要的是从技术与经济相结 合的角度，进行充分地论证。方案的比选时，采用本钱效益分析方法。在满足工程结构及使用功能的前提下，依据经济指 标选择设计方案。 设计方案确定后，可采用价值工程方法，千方百计降低工程投资，实现建设工程最正确经济效益，社会效益和环境效益。 10全过程投资管理各阶段工作分析前期设计阶段招投标阶段施工阶段意义大中一般问题/难点大中成熟方法技术经济价值工程市场竞争造价审核11建设工程投资控制的内涵 投资控制控制措施组织措施技术措施经济措

5、施合同措施总原则：一次投资的节约与项目全寿命周期费用的系统思考设计准备设 计招 投 标施 工动用前准备控制过程经济工作管理工作技术工作工作性质12费用管理的工作目录以一个建设工程工程为例,分析在工程实施各个阶段工程费用管理/控制的主要工作目录.13建设工程投资/费用管理的工作目录(1) 2.1设计准备阶段的投资控制2101在可行性研究的基础上，进行项目总投资目标的分析、论证2102编制项目总投资切块、分解的初步规划2103分析总投资目标实现的风险，编制投资风险管理的初步方案2104编制设计任务书中有关投资控制的内容2105对设计方案提出投资评价建议2106根据选定的方案审核项目总投资估算210

6、7编制设计阶段资金使用计划并控制其执行2108编制各种投资控制报表和报告143.1设计阶段的投资控制3101在可行性研究的基础上，进行项目总投资目标的分析、论证3102根据方案设计，审核项目总估算，供业主方确定投资目标参考，并基于优化方案协助业主对估算作出调整3103编制项目总投资切块、分解规划，并在设计过程中控制其执行；在设计过程中若有必要，及时提出调整总投资切块、分解规划的建议3104审核项目总概算，在设计深化过程中严格控制在总概算所确定的投资计划值中，对设计概算作出评价报告和建议3105根据工程概算和工程进度表，编制设计阶段资金使用计划，并控制其执行，必要时，对上述计划提出调整建议310

7、6从设计、施工、材料和设备等多方面作必要的市场调查分析和技术经济比较论证，并提出咨询报告，如发现设计可能突破投资目标，则协助设计人员提出解决办法，供业主参考3107审核施工图预算，调整总投资计划3108采用价值工程方法，在充分满足项目功能的条件下考虑进一步挖掘节约投资的潜力3109进行投资计划值和实际值的动态跟踪比较，并提交各种投资控制报表和报告3110控制设计变更，注意检查变更设计的结构性、经济性、建筑造型和使用功能是否满足业主的要求15建设工程投资/费用管理的工作目录(3) 4.1招投标阶段的投资控制4101审核概算和施工图预算（概算和预算由设计单位负责编制）4102审核招标文件和合同文件

8、中有关投资的条款4103审核、分析各投标单位的投标报价4104定期向业主提交投资控制报告4105参加评标及合同谈判16建设工程投资/费用管理的工作目录(4) 5.1施工阶段的投资控制5101编制施工阶段各年度、季度、月度资金使用计划并控制其执行5102利用专业投资控制软件（DP-1 CC）每月进行投资计划值与实际值的比较，并提供各种报表5103工程付款审核5104审核其它付款申请单5105对施工方案进行技术经济比较论证5106审核及处理各项施工索赔中与资金有关的事宜17建设工程投资/费用管理的工作目录(5) 6.1动用前准备阶段的投资控制6101编制本阶段资金使用计划，并控制其执行，必要时调整

9、计划6102进行投资计划值与实际值的比较，提交各种投资控制报告6103审核本阶段各类付款6104审核及处理施工综合索赔事宜6105参与讨论工程决算中的一些问题6106编制投资控制最终报告18建设工程方案值与实际值的比较编制粗框算编制概算（作为投资目标）初步设计技术设计施工图设计设计阶段编制修正概算编制预算编制标底修改标底按合同按子工程按时间按财务付款收集实际投资数据编制竣工决算编制投资阶段方案月、季、年编制资金使用方案月、季、年注：箭头关系表示某两项之间的比较设计准备阶段编制设计任务书编制修正框算确定合同价招标与发包施工阶段19C3A投资控制中的方案值和实际值是一个相对的概念，前一个阶段的投资

10、数据对后阶段的投资数据而言是方案值，相反，后阶段的投资数据相对于前阶段的投资数据而言就是实际值。C3A 方案值与实际值投资控制20C3AC3A 方案值与实际值投资控制投资数据类型估 算框 算概 算预 算标 底合同价完成投资实际支付决 算变更/索赔多版本最新合同价方案值与实际值比较分析投 资投资数据类型21C3AC3A 方案值与实际值投资控制资金投入方案资金实际投入实际支付投资使用方案实际完成投资资金到位保证投资使用资金使用投资完成资 金22C3AC3A 方案值与实际值比较层次和角度投资控制 投资总目标比较 投资分目标比较投 资资 金 资金总目标比较 资金分目标比较费 用 费用总目标比较 费用分

11、目标比较合 同 全部合同比较 单个合同比较不同数据类型23C3AC3A 投资预测投资控制已完投资+计 划=未完投资预测投资趋 势调 整24C3AC3A 投资预测投资控制EAC=ACWP+（BAC-BCWP）/CPI EAC ： 预测投资ACWP ： 已完工程的实际投资BAC ： 方案投资BCWP ： 累计已完工程的方案投资CPI ： 投资绩效指数，其值为BCWP/ACWPB ： 投资的绝对变化值25C3AC3A 分解原则投资分解结构的建立 与WBS（工作分解结构）一致 灵活性原则 与标准编码的联系或对应 有利于投资数据的分解和综合 有利于工程全过程的投资数据比较分析 简明、清晰，易于掌握和理解

12、投资分解结构的建立没有统一的标准26C3AC3A 分解方法一（工程分解结构）投资分解结构的建立某国际机场项目土地购买环境保护总体规划技术值勤停 车侯 机管 理公众审批航空邮政旅客服务餐 饮住 宿管理工作和管理过程按功能分解服务大楼公共汽车站中央汽车站出租汽车站基础地下室主体屋盖一层二层三层按空间或部位分解地面工程门窗工程装饰工程砌砖工程混凝土工程.按工种工程分解27C3AC3A 分解方法二（费用分解结构）2. 投资分解结构的建立费用编码费用名称费用编码费用名称10000工程建设其他费用30000固定资产投资方向调节税 11000与土地使用有关的费用40000建设期财务费用 11100土地补偿费

13、50000工程费 11200安置补助费51000建筑安装工程费 11300地上附着物青苗补偿费51100建筑工程费 11400土地使用权出让金 51110地面与基础工程 11500动迁安置费 51120主体工程 12000与项目建设有关的费用 51130地面与楼面工程28 12100建设单位管理费 51140门窗工程 12200勘察设计费 51150装饰工程 12300工程监理费 51160屋面工程 12400工程保险费51200建筑设备安装工程费用 12500研究试验费 51210室内建筑采暖卫生与煤气工程 12600供电贴费 51220室外建筑采暖卫生与煤气工程 12700引进技术和进口设

14、备其他费用 51230建筑电气安装工程 12800国内专有技术及专利使用费 51240通风与空调工程 13000与项目未来生产经营有关的费用 51250电梯安装工程29 13100联合试运转费 51300土木工程费 13200生产准备费 52000设备工器具购置费 13300办公及生活家具购置费 52100设备购置费20000预备费 52200工器具购置费 21000基本预备费60000经营性项目流动资金 22000价差预备费C3AC3A 分解方法二（费用结构）投资分解结构的建立30C3AC3A 分解方法三（混合分解结构）投资分解结构的建立工程分解结构费用分解结构投资分解结构+31C3AC3A

15、 长江口深水航道治理二期工程投资分解结构（混合分解结构）投资分解结构的建立32C3AC3A 长沙卷烟厂“十五技改工程投资分解结构（混合分解结构）投资分解结构的建立工程总投资第一局部工程费用主要生产工程工程联合生产工房联合生产工房土建制丝车间片烟配方高架库卷接包车间（含虑棒存贮系统）辅料高架库及物流自动化系统成品高架库及物流自动化系统连廊原主厂房COMAS线片烟投料方案工艺外管辅助生产工程工程计算机控制管理系统完善现技术中心及科研检测设施工业垃圾处理中心33动力中心土建及变电站真空站（含空压站）制冷站总变电所动力系统工程工程动力中心燃气调压站厂区外线照明、通信设施给排水工程工程循环水自动喷水灭火

16、系统污水处理站厂区给排水管网总图运输工程工程场地平整土方道路及广场（含心翔广场）围墙、挡土墙高架桥大门及传达室绿化34前期工作费、勘察费、设计费等工程建设监理费进口设备材料商检费工程保险费安装调试费出国人员费用外国人员来华费用第二局部工程费用工程报建费预备费建设期借款利息C3AC3A 长沙卷烟厂“十五技改工程投资分解结构（混合分解结构）投资分解结构的建立35ABC分析法（Pareto图）原理也称费用比重分析法、不均匀分布定律法。相当多的工程/产品，占总工程10%-20%的一些子工程，其费用/本钱占总费用/总本钱的60%-80%。选择这 10%-20%的子项定位A类，余此，定位B类和C类。36A

17、BC分析法图示工程 %ABC1006020费用 %709010037“2-8原则（Pareto cost influence curve)costCost items80%20%38ABC分析法在工程费用管理中意义重点控制选择解决问题的对象39实施阶段和运营阶段投资/费用的累积（不包括土地本钱）投资/费用累积投资节约可能性约12%节约投资的可能性 = 100%实施阶段投资(不包括土地本钱)设计准备概念设计初步设计技术设计施工图设计施工阶段全部投资/费用 (不包括土地本钱)开始运营报废实施阶段投资的累积（不包括土地本钱）投资节约的可能性（不包括土地本钱）投资节约可能性和投资累积曲线全寿命费用方法

18、40全寿命费用的组成CC1C2方案TMTCCMCACminM41办公楼运行费42%39%投资利息19%办公楼的建设本钱工程建设本钱和运营本钱的关系(假定: 工程运营期为30年，数据来源 : 1982, 联邦德国)42地板供暖与各类暖气片投资对照表单位：元/（建筑）平方米通过供暖设备举例说明初期投资与使用营运费用的关系43不同采暖方式初始投资及使用费用比照 注：初投资包括系统、设备等全部投资 使用费用含燃料、电力、土建等折旧、维护等费用44全生命周期投资管理针对范围 全生命周期投资管理将使用维护阶段纳入管理范围，相对于全过程投资控制又前进了一步。前期策划设计阶段施工阶段使用维护阶段简单的概预算控

19、制全过程投资管理全生命周期投资管理45全生命周期投资管理的关键 全生命投资管理的根本出发点是要求人们从工程工程全生命周期出发去考虑造价和本钱问题。 最关键的是要实现工程工程整个生命周期总投资的最小化。46首先来看一个工程本钱管理的例子 包装机工程 挣值分析方法47 设计1 4 建造2 6安装调试3 2活动名称2 6活开工期活动序号包装机工程的网络图图标工程的网络图48 建造60 000美元 包装机100 000美元 设计24 000美元 安装调试16 000美元工程预算49包装机工程的每期预算本钱（单位：千美元）50累积预算本钱曲线（BCWS或PV）51实践中最糟糕的做法仅仅将实际发生的本钱与

20、总预算相比，容易引起误解，即只要实际本钱低于总预算本钱就是满意的。一旦实际本钱超过总预算本钱，可是还有工作没有完成，为时已晚。52比较常规的做法将实际本钱与BCWS（PV）相比，发现实际本钱超过BCWS时，及时采取措施。53累积实际本钱（ACWP或AC）为计算实际本钱累积曲线（AC），要计算各个活动每周实际发生的本钱，包括承付款项。对包装机工程，前8周的实际本钱：54报告期超出4000美元实际本钱（ACWP）与预算本钱BCWS比较55遗憾的是 并不知道进度的实际状况！ 本钱比较结果的意义是什么？56需要引入一个中间变量比方，10天内粉刷10间同样的房间，总预算2000元（每天1间，每间200元

21、）。在第五天末实际支出1000元。问题：1）把实际支出与累计预算本钱（1000元，5个房间）比较，没有超预算，不错！2）如果到第五天实际支出1000元，却只粉刷了3个房间呢？3）如果到第五天实际支出1000元，并且已经粉刷了6个房间呢？57挣值从以上的分析可以看出，这其中有一个很重要的变量：实际完成的工作量及其相应的预算本钱，也就是实际完成工作取得的预算本钱，这里称它为“挣值，（Earned Value，简称“EV）在粉刷房间的例子中，如果用粉刷完的房间所取得的预算本钱（3个房间600，6个房间1200元），而不是预算本钱1000元，与累计实际本钱1000元相比，就能发现本钱的真正问题了。58

22、建立挣值曲线第一步，确定每一个工作包完成的百分比第二步，计算完成工作所代表的预算本钱，用工作包完工率乘以工作包预算第三步，计算累计挣值曲线59包装机工程每周累计完工比率（%）包装机工程每周累计挣值（单位：千美元）60报告期超出14000美元，不是4 000美元包装机工程预算曲线、实际本钱曲线、挣值曲线实际本钱挣值54 00068 0006164%68%54%PVACEV截止第8周末的包装机工程状况62 “挣值分析方法4个根本概念4个差异值指标4个指数指标63“挣值分析方法4个根本概念PV = Planned Value (方案本钱) (Budgeted Cost of work Schedul

23、ed BCWS) 截至到当前日期，方案应该完成的工作对应的预算本钱AC = Acutual Cost （实际本钱） 截止到当前日期，实际已完成工作的实际本钱， ACWPEV = Earned Value（挣值） (Budgeted Cost of work performed BCWP)截止到当前日期，已完成工作对应的预算本钱 BAC = Budgeted Cost at Completion（完工预算）完成整个工程的预算本钱64“挣值分析方法4个差异值指标CV = Cost Variance from Budget（本钱偏差） 已经完成的工作是超过预算还是低于预算SV = Schedule

24、Variance（进度偏差）比较PV与EV的大小，得出当前进度是提前还是滞后EAC = Estimate at Completion（完工估算）最新一次对完工的总预算的估算ETC = Estimate to Complete（完工尚需估算）要完成工程，还需要多少资金65“挣值分析方法 4个指数指标CPI = Cost Performance Index（本钱绩效指数） 每开支$1.00所带来的价值SPI = Schedule Performance Index （进度绩效指数）EV 和 PV之间的比率CR=SPICPI (临界指数)4. TCPI = To Complete Performan

25、ce Index（完工绩效指数）为了保证“按预算完成，剩余预算每 $1.00对应的工作价值66计算4 个差异值指标CV = Cost Variance from Budget （本钱偏差） 已经完成的工作是超过预算还是低于预算CV = EV AC即：挣值减去实际本钱67计算4 个差异值指标SV = Schedule Variance（进度偏差）比较PV与EV的大小，得出当前进度是提前还是滞后 SV = EV PV即：挣值减去方案本钱68计算4 个差异值指标EAC = Estimate at Completion（完工估算）最新一次对完工的总预算的估算EAC = BAC / CPI即：总预算除以

26、本钱绩效指数69计算4 个差异值指标ETC = Estimate to Complete（完工尚需估算）要完成工程，还需要多少资金 ETC = EAC AC即：最新估算减去实际发生的本钱70计算 4个 指数指标CPI = Cost Performance Index（本钱绩效指数） 每开支$1.00所带来的价值CPI = EV / AC71计算 4个 指数指标SPI = Schedule Performance Index （进度绩效指数）EV 和 PV之间的比率 SPI = EV / PV72计算 4个 指数指标3. TCPI = To Complete Performance Index（

27、完工绩效指数） 为了保证“按预算完成，剩余预算每 $1.00对应的工作价值 TCPI = （BAC EV）/ （ BAC - AC ）73计算 4个 指数指标4. CR ：临界指数CR = SPI*CPI（EV/PV）* （EV/AC ）74包装机工程挣值分析1、 4个根本值： PV=64 000，AC=68 000，EV=54 000，BAC=100 0002、4个差异指标 CV=EV-AC= -14 000 SV=EV-PV= -10 000 EAC=BAC/CPI=125 900 ETC=EAC-AC=57 9003、4个指数指标 CPI=EV/AC=0.794 SPI=EV/PV=0.844 CR=SPI*CPI=0.67 TCPI=（BAC-EV）/（BAC-AC）=1.4475请记住两个差异指标、两个指数指标本钱偏差 CV=EV-AC进度偏差 SV=EV-PV本钱偏差指数 CPI=EV/AC进度绩效指数 SPI = EV / PV76用挣值法跟踪工程进度（1）成本时间分析日期PVSVCV500400600ACEV1 工程进展状况如何2 是什么引起了偏差3 对差异我们应该做什么77用挣值法跟踪工程进度（2）成本时间分析日期PVACEVSVCV500400600预计延误预计超支78用挣值法跟踪工程进