计划与预算编制优秀课件

1、2014年度计划与预算编制熊海量 2013年11月年度计划与预算编制课纲从发掘日本零售服务业浴火重生的秘密谈起、企业经营管理的正道是什麼！年度经营计划的完整运作架构与流程认识年度经营计划的核心精神方针管理年度计画与预算编制的步骤与实战推演附：控管零售企业全年度总体协做的关键技法生活行事历新思维下、正确编制预算的概念与方法确保年度经营计画落地执行的配套方案企业经营长治久安之道推动以绩效管理为核心展开的经营会议体系从发掘日本零售服务业浴火重生的秘密谈起、企业经营管理的正道是什么！壹日本百货零售业浴火重生的秘密自1990年起、日本百货零售业面临长期的经济不景气；为救亡图存计，日本百货零售业深切反省检

2、讨并积极寻求突破之道；在1995至2000年间，日本百货零售业陆续导入TQM管理体系；如今内外兼修的日本百货零售业不仅浴火重生、还更脱胎换骨更上层楼；其中又以方针管理为核心理念的年度计画与预算编制是导入TQM的关键工程；本课程不仅提供具体的操做流程与实施技术，更从经营理念开始进行变革，协助您从根本赢起。使用不同的武器就会采用相应的作战模式采用不同的管理手法经营管理的体系也会跟著改变贵公司的战斗力与命运也会跟著改变TQM现代化管理的正宗正道WHAT IS TQM【印象中】那不是制造业在搞的吗、跟我们零售业有啥关系呢！行业专门技术层别企业经营管理层别经营汽车业的专门技术丰田汽车经营电器业的专门技术

3、松下电器经营数码业的专门技术索尼数码经营百货业的专门技术百货公司经营银行业的专门技术银行TQM企业经营管理的专门技术TQM全面品质管理 TOTAL+QUALITY+MANAGEMENT何谓全面？何谓品质？如何管理？TQM 是经营的思想革命石川 馨您知道这些管理概念源自哪儿吗？服务意识顾客导向顾客满意经营COST DOWN著重培训与全员参与甘特图、鱼骨图经营理念、企业文化項目管理流程管理与作业标准化內外兼修、如虎添翼BIRDVIEW of TQMTQM不是制造汽车、制造数码相机、制造电器的制造技术；TQM是提升企业经营管理能力的系统与方法；TQM历经百年演变、近五十年来国际管理技术的精粹大多累积

4、其中，是当下最先进、最完整、最有效的管理系统；国际先进的零售业虽引进TQM不久、但已极具绩效并累积了丰富的成功经验；TQM能填补目前国内零售业的管理空缺，符合国内零售业规模大型化与管理精致化的发展需求；TQM 、将风起云涌的成為促进国内零售业经营管理能力升级的新思维与新手法。PDCATQM的核心精神PDCA循环plan(计划)思考如何工作ACTION(行动)思考如何改善do(执行)思考如何达成check(检核)思考如何掌控如果沒有问题如果有问题成为进步的跳板对其过程与结果落实执行TQM不仅是一种经营的想法也提供了完整的做法以PDCA为核心展开的企业经营管理架构策略规划与方针管理年度计划与预算编

5、制生活行事历策略地图与平衡计分卡QC.N7手法提案制度、5W2HISO、GSP（台湾）服务接触点流程管理（BPM）QCCMTP、LTP日常管理項目管理改善与变革企业流程再造（BPR）价值分析工程（VAVE）知识管理（KM）现场管理5s问题分析与解决8D手法计量管理指标绩效管理（KPI）商业智慧（BI）企业诊断QC.7手法神秘顾客顾客满意经营（CSM）PDCA年度经营计划的完整运作架构与流程貳年度经营计划的大架构事业规划1年度计划2预算编制3经营会议4年度经营计划的完整运作架构与流程1.事业规划2.年度计划3.预算编制4.经营会议1a.理念1b.愿景1c.目标1d.战略中长期目标中长期战略年度目

6、标年度战略2a.环境分析中长期计画2b.年度计划2c.生活行事历2d.营业计划2e.各部门计划3b.各部门预算3c.年度预算3a.预算基准4b.经营会议4a.绩效体系4c.改善立项认识年度经营计划的核心精神方针管理叁何谓方针管理企业经营需要建立起一套使全公司都能活性化运作的制度，这就是推动方针管理的意义；方针管理是一种由上往下(top down)进行的、以管理為中心的活动；方针管理是指管理干部在接受高层经营者的方针后，一方面予以分担，另一方面则要使全公司能上下一体、遵循高层指示的方针迈进的一种活动；方针管理的目的在使高层指示的方针能深入浸透到组织的每个环节，透过基层员工付诸实践，并建立一个能确

7、实达成预期成果的制度。方针：由目标与对策所构成目标：定性与定量表示对策：具体达成的办法5w2h企业组织金字塔与方针管理组织中扮演的角色执行方针管理的内容战略高层经营方针战术重点实施计划书战斗具体化的行动中间管理干部中间管理干部高阶经营层方针管理的架构总经理的方针全公司的方向高阶干部的方针事业部的方向部门经理的方针部门的方向单位主管的方针立项行动方案(5w2h问题改善型实行计划)高阶干部的方针部门经理的方针单位主管的方针方针管理的基本前提：中长期计划是企业经营的出发点方针管理的深化展开提出问题定目标、分析原因找对策总经理的方针目标 (提案) 对策高阶干部的方针部门经理的方针单位主管的方针高阶干部

8、的方针部门经理的方针单位主管的方针(转化)目标 (提案) 对策(转化)(转化)目标 (提案) 对策目标 (提案) 对策粘贴需要转换的文本期初、总经理先拟定其方针(p)，而后指示高阶干部去执行(d)，同时在过程与结果确认其执行的状况(c)，若有问题则要求提出解决对策与未来的改善办法(a)； 依此管理模式循环不已；高阶干部、部门经理及单位主管亦依此模式，向上承受方针、向下要求落实；如此逐级向下推动，透过层级别的管理连接点，使得企业在共同的方向下，持续的运做与成长下去；单位主管是企业管理运做的基层单位，所有问题必须在此阶层彻底解决，因此这部分所提出的就不是方向、而是问题改善型的重点实施计画书（对策提

9、案立项）。注意：高层经营方针不能贯彻达成的主要原因高层经营者的方向是否正确及清楚表达；高层经营者能不能带动组织有效益运作；执行干部与基层员工的工作态度与能力。对策的意义对策目标DCAP5W2H立项项目管理方针展开的实做案例Step-1中长期经营目标2014年2015年2016年2017年2018年销售额50.0亿65.0亿85.0亿105.0亿125.0亿毛利率（%）18.0%18.5%19.0%19.5%20.0%毛利额9.0亿12.0亿16.0亿20.5亿25.0亿费用率（%）15.0%14.5%14.0%13.5%13.0%费用额7.5亿9.5亿11.9亿14.0亿16.3亿营业利润率（

10、%）3.0%4.0%5.0%6.0%7.0%营业利润额1.5亿2.5亿4.1亿6.5亿8.7亿营业外利润率（%）0.6%0.5%0.5%0.4%0.4%营业外利润额0.3亿0.3亿0.4亿0.4亿0.5亿净利润率（%）3.6%4.3%5.3%6.6%7.4%净利润额1.8亿2.8亿4.5亿6.9亿9.2亿Step-2 方针的向下展开中长期发展目标中长期发展对策当年目标当年对策总部某店某部门分解分解分解分解分解Step-2 方針的向下展開中长期发展目标中长期发展对策当年目标当年对策总部经营目标：各项指标管理目标：各项指标经营目标的对应战略：管理目标的对应战略：经营目标的对应战略：管理目标的对应战

11、略：经营目标的对应战略：管理目标的对应战略：某区域经营目标：各项指标管理目标：各项指标经营目标的对应战略：管理目标的对应战略：经营目标：各项指标管理目标：各项指标经营目标的对应战略：管理目标的对应战略：某店经营目标：各项指标管理目标：各项指标经营目标的对应战略：管理目标的对应战略：经营目标：各项指标管理目标：各项指标对策提案立项：5w2h与展开目标的构成 = 1. 接受分解的目标 + 2. 接受承担的目标 + 3. 自主增加的目标2承担1分解1分解1 分解2承担3 自主增加3 自主增加3 自主增加2承担1 分解1 分解2承担3 自主增加3 自主增加Step-2方针的向下展开中长期发展目标中长期

12、发展对策当年目标当年对策总部见sept-1顾客服务能力的提升商品开发能力的提升经营管理能力的提升销售额50亿(见sept-1)有效会员数量：100万人会员销售佔比：30%顾客满意度：85分其他会员服务能力的提升客诉解决能力的提升顾客服务机能及设施的提升其他+其他某区域部门依SEPT-1分解有效VIP数量VIP销售佔比顾客满意度其他+其他EX.总数顾客服务能力的提升商品开发能力的提升经营管理能力的提升终端店铺大型化的调整其他销售额10亿(依sept-1分解)有效会员数量：20万人会员销售佔比：28%顾客满意度：86分建立顾客情报管理系统零客诉行业领先奢华的vip服务中心行业领先创新的更衣室其他+

13、其他总数：96,000会员卡价值及功能提升建立会员积点分红制度导入crm及配套运作机制客诉流程再造及配套机制建立30%店铺完成vip服务中心升级改造63%店铺完成新一代更衣室升级改造其他+其他某店部门依上项再分解有效VIP数量VIP销售佔比顾客满意度其他+其他顾客服务能力的提升商品开发能力的提升经营管理能力的提升卖场分期改装推动其他销售额0.25亿(依上项再分解)有效会员数量：0.5万人会员销售佔比：32%顾客满意度：90分零客诉改装面积：300(含vip服务中心及新一代更衣室)其他+其他依据rfm体系盘点与重整既有会员宣导会员积点分红政策举办会员回娘家活动推动争取新会员业绩竞赛活动crm及配

14、套运作机制培训顾客服务理念及客诉流程培训举办微笑天使选拔比赛其他+其他透过经营树状图展开方针的深化与落地1级2级3级4级5级设定各个课题的目标；提出為了达成目标必须採行的对策；整理出上下左右肩的互动关系（目标）（对策）（目标）（对策）（目标）（对策）（目标）（对策）Step-3对策提案 立项实施计划表项目编号：項目名称：担当人：项目目标：预算：预定完成日：实施计划（5W2H）：WhyWhatHowWhenWhoWhereHow much备主：决裁： 审核： 担当：年度计画与预算编制的步骤与实战推演附：控管零售企业全年度总体协做的关键技法生活行事历肆年度计划与预算编制展开的四大阶段1.专案准备阶

15、段2.专案推动阶段3.专案推广阶段4.专案检讨阶段年度计划与预算编制展开的四大阶段说明专案准备阶段（工作周数为1-4周，如下页1.部分）主要工作为透过举办共识营的方式，达到【专案活动发起】【项目作业沟通】【项目技能培训】与【现状分析与经营课题的确认】的目的，为争取给予成员思考与讨论的空间，因此预先的准备工作完备是必要重点。专案推动阶段（工作周数为2-6周，如下页2.3.4.部分）在此阶段必须完成年度计划及预算编制，以便对全公司发表，因此有下列的工作需要推行，其中包括：【年度经营方针与目标之检讨决定】【企业整体年度计画拟定】【部门别的年度计划拟定】【部门别的年度预算编制】【企业整体年度预算编制】

16、。专案推广阶段（工作周数为1-2周，如下页5.部分）在此阶段主要的工作，是将之前完成的年度计划及预算编制对外发表出去，成为本项目计划阶段的结束与正式推动的开始；其中包括：【年度计划与预算编制之整理】【对总部的发表与向下推广落实至各单位】。专案检讨阶段（总工作周数为1-2周，如下页6.部分）目的在专案的纪录、检讨与完结，其中包括【专案过程相关资讯的收集】及【年度计划与预算编制之检讨与调整】两部分。阶段别的作业目标与任务-1 （专案准备阶段）活动发起宣示；专案作业沟通对专案目标、组织、工作专案、作业进程、使用的表单与工具及各项稽核标准的沟通；年度计画与预算编制技能培训对总部营运领导团队成员进行年度

17、计划与预算编制技能的培训；公司经营环境分析与经营课题的确认从对过去的反省检讨开始，到外在环境面与内部资源面的盘点，全方位的检视现在到未来，公司经营环境上的各项因素。阶段别的作业目标与任务-2 （专案推动阶段）年度经营方针之检讨与决定提出年度企业经营的基本方针，获得总部营运领导团队成员的共识，并用以做為当年度所有经营活动的基本规范；如何实践经营理念与企业愿景如何延续与实践企业的中长期计划年度经营方针的整合与确认重要经营课题的整合与确认提出企业整体年度经营目标指导原则提出部门别的年度经营目标指导原则年度经营目标之检讨与决定确认年度企业经营整体的各项定性及定量的目标。阶段别的作业目标与任务-3 （专

18、案推动阶段）企业整体年度计划拟定 -年度企业行事历制作 -营业计划编制提出与审核确认 -工作分配与各执行专案基本方针及任务目标赋予部门别的年度计划拟定 -年度部门行事历制作 -部门别年度各执行专案主计划提案 阶段别的作业目标与任务-4 （专案推动阶段）预算基准制定与示范部门别的年度预算编制企业整体年度预算编制损益预算表现金流量预算表 阶段别的作业目标与任务-5 （专案推广阶段）年度计划与预算编制之整理对总部的发表向下推广落实至各单位对各单位的培训对各单位的发表对各单位的意见及相关资讯收集与整理对各单位的辅导计划对各单位的监督计划对各单位的考核计划阶段别的作业目标与任务-6 （专案检讨阶段）专案

19、过程相关资讯的收集年度计划与预算编制之调整年度计划与预算编制之检讨 年度计划与预算编制展开的15步骤1.专案组织成立、进度预定与资料准备2.专案作业沟通与技能培训3.外在环境与内部资源分析4.当年经营绩效检讨与中长期计划再确认5.来年总体经营目标与策略方针提出6.来年总体生活行事历确认7.营业计划编制提出与审核确认8.各单位计划编制与审核确认15.年度计划与预算执行之追踪考核14.年度计划与预算的检讨与调整13.公司总体年度计划与预算的公佈、宣导推广与实施12.公司总体年度计划与预算的发表与讨论修正11.公司总体年度计划与预算汇编10.各单位预算汇整与审核确认 9.各单位预算编制与审核确认由上

20、而下由下而上年度计划与预算编制的实务推动进程週作业123456781.年度计划与预算编制的实务推动进程2.企业整体及部门别的年度计划拟定3.企业整体及部门别的年度预算编制4.年度计划与预算编制之整理与发表5.年度计划与预算编制之检讨与调整年度计划与预算编制的组织项目召集人（建议为公司总经理层级）各部门主管专案辅导顾问及助理进度整合与联系窗口（建议为公司副总经理层级）各分店主管总经办主管分管各部门的主管公司重要的干部幕僚与会议行政财务部门人员专案准备阶段的重要应用表单项次表单名称负责单位备注1年度计划与预算编制做业进度表总经理室2年度计划与预算编制做业使用表单总经理室3最近三年营业额统计月报表财

21、务4最近三年营业额统计月报表财务5会计科目说明书财务6公共费用分摊标准表财务专案推动阶段1 方向阶段的重要应用表单项次表单名称负责单位备注1企业经营理念/愿景说明总经理室2公司中程目标计划表总经理室3外在环境分析表总经理室4内部资源分析表总经理室5经营战略构筑表 总经理室6年度经营计划纲要表总经理室专案推动阶段2 计画阶段的重要应用表单项次表单名称负责单位备注1生活行事历总经理室2年度目标与策略方针计划总表总经理室3专案实施方案计划总经理室4部门绩效表总经理室567预算阶段的重要应用表单项次表单名称负责单位备注1预算编制基准财务2用人预算表财务3损益科目预算表财务4资本支出预算表财务5现金流量

22、预算表财务67专案检讨阶段的重要应用表单项目表单名称负责单位备注1经营会议议程表总经理室2资产负债表财务3损益表财务4损益科目统计比较表财务5经营分析表财务6预算管理表财务7年度预算审查报告表总经理室8专案追踪表总经理室9会议记录表总经理室年度计划与预算编制的产出结果1.公司经营环境分析1.1. 政经情势分析1.2. 产业环境分析1.3. 区域发展分析1.4. 消费趋势分析1.5. 竞争态势分析1.6. 最近36个月营运状况分析1.7. 企业营运资源分析1.8. 企业财务分析2.公司经营规划2.1.swot分析2.2. 公司经营理念（再确认）2.3. 公司经营愿景（再确认）2.4. 公司中长期

23、经营目标（再确认）2.5. 公司中长期经营策略（再确认）2.6. 年度目标2.7. 年度经营课题选定2.8. 年度经营方针提出2.9. 年度生活行事历3.部门别的年度计划3.1. 总经办、营业、商品、贩促、人资等部门别的年度计划4.部门别的年度预算编制4.1.预算基準制定与示范4.2. 总经办、营业、商品、贩促、人资等部门别的年度预算编5.企业整体的年度预算编制5.1.损益预算表5.2. 现金流量预算表生活行事历控管零售企业全年度总体协做的关键技法生活行事历基本模组国历一月二月三月四月五月六月七月八月九月十月十一月十二月农历十二月一月二月三月四月五月六月七月八月九月十月十一月廿四节气自然环境变

24、化节庆假期节庆假期生活动向整体市场状况区域市场状况商品周期活动档期及主题贩促活动提案企业活动提案业绩分配备注生活行事历基本模组说明国历说明范例农历就是阳历廿四节气就是阴历、参照农民历自然环境变化参照农民历春分、夏至、芒种、立冬等节庆假期大自然动植物的生长变化油桐花开、黑面琵鹭过境、乌鱼汛、大闸蟹肥、芒果时节等节庆假期包括国定、民俗或外国的节日、庆典、假期春节、春假、妈祖诞辰、尾牙、台北灯会、万圣节等生活动向国际或全国共同流行的话题、观念的潮流地球环保、节能减炭、水资源、知识经济、世足赛等整体市场状况生活者在这段时间会共同关心参与的事情岁末清扫、结婚旺季、春节连续假期出游、毕业季等区域市场状况整

25、体零售市场在这段时间的共同性活动冬sale开始、品牌商订货、卖场调整与换约等商品周期个别区域零售市场在这段时间的特殊性活动a百货週年庆、b商场日本商品展、c商场开业等活动档期及主题从经营角度思考相关商品的生命周期与对应春季商品导入期、戏水用品成长期、羽绒商品处理等贩促活动提案企业活动提案针对消费者展开、以宣传促销為目的各项活动內衣秀、情人礼品展、週年庆、x品牌引进造势等业绩分配针对企业内部展开、以管理为主干的各项活动业改、员工招募与培训、年度盘点、5s运动、员工旅游等备注将业绩以月别分配，可深入组织别或商品别国历其他会影响年度计画方向与内容的因素时尚流行、立地变化、竞争店情报、产业环境、政经情

26、势等【简要版例】20 xx年生活行事历国历一月二月三月四月五月六月七月八月九月十月十一月十二月农历十二月一月二月三月四月五月六月七月八月九月十月十一月廿四节气 07 21 小 大 寒 寒 05 19 立 雨 春 水 06 21 驚 春 蜇 分 05 20 清 榖 明 雨 04 21 立 小 夏 滿 06 22 芒 夏 種 至 07 23 小 大 暑 暑 07 23 立 處 秋 暑 07 23 白 秋 露 分 08 24 寒 霜 露 降 07 23 立 小 冬 雪 07 22 大 冬 雪 至节庆假期01 02 09 10 元 尾 除 春 旦 牙 夕 节 14 14 情 元 人 宵 节 节 08

27、12 29 妇 植 青 女 树 年 节 节 节 04 05 儿 清 童 明 节 节 01 14 劳 母 动 亲 节 节 02 端 午 节 02 08 10 情 父 中 人 亲 元 节 节 节 09 中 秋 节 25 聖 誕 節生活动向 元 结 除 送 旦 婚 旧 礼 连 旺 佈 及 续 季 新 採 假 购 期 的 季 节 春 情 新 开 节 人 年 学 连 的 度 续 浪 新 假 漫 工 期 节 作 日 换 送 青 季 礼 年 出 给 节 清 女 连 性 续 假 期 儿 扫 春 童 墓 假 為 祭 旅 中 祖 游 心 节 日 员 母 梅 天 工 亲 雨 气 送 為 季 渐 礼 中 开 热 心

28、始 準 的 约 备 节 两 夏 日 週 装 送 结 毕 谢 礼 婚 业 师 祭 旺 典 宴 祖 季 礼 民 俗 节 日 考 放 社 夏 季 暑 会 季 开 假 新 休 始 鲜 閒 人 旅 游 情 父 夏 人 亲 季 的 為 休 浪 中 閒 漫 心 旅 节 的 游 日 节 日 开 送 教 学 礼 师 祭 节 祖 感 民 恩 俗 的 节 日 日 子 週 结 秋 光 年 婚 季 復 庆 旺 旅 节 活 季 行 连 动 续 假 期 天 的 毕 气 冬 业 渐 衣 旅 冷 行 寻 找 合 适 结 送 旅 婚 礼 游 旺 及 的 季 狂 季 欢 节 的 季 节市场状況 年 前 SALE 開 始 冬 情 元

29、SALE 人 宵 開 節 商 始 禮 品 品 冬 新 春SALE 商 品 最 品 上 後 調 市 波 整 兒 祭 泳 童 祖 裝 節 禮 上 禮 品 市 品 夏 母 0520 品 親 拍 上 節 賣 市 禮 活 品 動 端 畢 考 午 業 試 節 禮 用 禮 品 品 品 夏 SALE 開 始 父 夏 情 親SALE 人 節 熱 節 禮 賣 禮 品 中 品 秋 新 中 教 品 商 秋 師 上 品 節 節 市 調 禮 禮 整 品 品 1025 冬 拍 品 賣 上 活 市 動 各週展 百年開 貨慶 公陸 司續 聖 年 誕 底 禮 清 品 倉商品週期 (春品) (秋品) 導入期 成長期 成熟期 衰退期

30、 導入期 成長期 成熟期 衰退期 (夏品) (冬品) 成熟期 衰退期 導入期 成長期 成熟期 衰退期 導入期 成長期 成熟期作業提案 1 2 3 4結 掃 家 衣婚 除 庭 料用 用 用 雜品 品 品 貨展 促 促 促 銷 銷 銷 1 2 3 4情 換 開 旅人 季 學 遊節 拍 用 用禮 賣 品 品品 展 促促 銷銷 1 2 3 4春 婦 趣 環品 女 味 保上 節 雜 週市 禮 貨 品 文 促 具 銷 發 表 1 2 3 4旅 春 玩 勞遊 季 具 動用 化 禮 節品 妝 品 禮促 品 促 品銷 發 銷 促 表 銷 會 1 2 3 4夏 雨 母 涼品 季 親 夏上 除 節 家市 濕 用 電

31、 用 品 展 品 促 促 銷 銷 1 2 3 4端 水 畢 防午 上 業 曬禮 用 禮 用品 品 品 品 促 展 展 展銷 1 2 3 4社 衣 旅 玩會 料 遊 具新 雜 用 禮鮮 貨 品 品人 促 促 展活 銷 銷動 1 2 3 4情 父 換 開人 親 季 學節 節 拍 用禮 禮 賣 品品 品 展促 促 銷 銷 1 2 3 4中 教 秋 保秋 師 品 養禮 節 上 品品 禮 市 發促 品 表銷 促 會 銷 1 2 1025 週 年 慶 1 2 3 4文 冬 觀 冬具 季 光 品禮 小 及 上品 家 文 市展 電 化 促 活 銷 動 1 2 3 4羊 絨 盤 聖毛 毛 存 誕週 玩 出 禮

32、具 清 品 展 展 新思维下、正确编制预算的概念与方法伍企业的构成大老板中老板中老板中老板中老板中老板小老板小老板小老板小老板小老板小老板小老板小老板小小老板小小老板小小老板小小老板小小老板小小老板小小老板小小老板小小老板小小老板小小老板利润中心的理念预算编制基准百分比法在变动的会计科目上通常均使用过去的百分比来编制预算的金额；固定金额法在固定的会计科目上通常均使用前次的金额来编制预额，等有了预算金额再计算百分比；零基预算法在金额较大的支出专案，一般预算金额均以独立计算可能会发生金额，再求算其所有的百分比。预算编制编制部门预算编制销售预算编制成本预算编制费用预算其他营业外收支资本支出预算编制部

33、门预算表编制公司损益预算及现金流量会计部门汇总各单位之损益科目预算表集合而成即為公司的损益表；依公司的损益表和公司过去收付款的习性及资本支出编制公司的现金流量表。年度预算审核由公司高阶人员组成预算审核委员会；审核会议前会计人员须先编制好公司的损益预算表及现金流量表；审核委员就公司的总体目标进细部审查；各单位年度计画与预算编制主管有义务列席审核会议，以便进行说明；审核委员会审核採取共识决，有权利调查各单位的预算报告；审核会议须调整到公司目标为止。管理损益表的科目销货收入营业费用总额*1营业外收入总额*2减：销货退回人事费用商场及硬体费用现金盈亏销货折让本薪租金支出 利息收入销货收入净额加班费保险费 租金收入减：销货成本奖金修缮费