2014年税法课件习题讲j

1、经典习题一、单项选择题1.下列收入中，应计算缴纳的是（）。A.邮政部门销售集邮商品取得的收入 B.旅游景区内经营索道取得的收入C.建筑公司提供建筑业劳务取得的收入D.金融企业业务取得的利息收入【】A】选项 BCD 均属于营业税征收范围。2.某汽车修配厂（小规模纳税人）2014 年3 月提供修理修配劳务，取得收入110000元，销售修理配件取得收入 225000 元。上述业务收入均为含税收入且能够分别核算。该修配厂 2014 年 3 月应纳A.10048.54 C.9757.28（）元。B.10050D.18962.26【】C】该修配厂当月应纳=（225000）/（1+3%）3%=9757.28

2、（元）。3.2014 年 2 月某酒厂（一般纳税人）销售白酒开具，注明销售，收取价税合计金额 23400金额 50000 元，另收取包装物押金 3000 元；销售啤酒开具普通元，另收取包装物押金 1500 元。合同约定，包装物应于 6 个月内全部退还给酒厂，同时酒厂退还全部押金。该酒厂 2014 年 2 月上述业务销项税额为（）元。A.11900C.12335.90.95D.12553.85【】C】销项税额=5000017%+（23400）/（1+17%）17%=12335.90（元）。4.根据营业税改征）。A.个人转让著作权试点过渡政策的规定，下列项目不实行免征政策的是（B.个人提供有形动产

3、租赁服务C.航空公司提供飞机播洒服务D.试点纳税人提供技术转让服务【】B】选项 ACD 均属于免征的业务。5.下列各项中，符合纳税人减免税规定的是（）。A.纳税人经营免税项目同时兼营应税项目的，不得享受免税B.经批准，纳税人可以放弃其享受的免税权C.纳税人放弃免税后，36 个月内不得再申请免税D.社区粮店销售外购的农产品免征【 值税免税只需报】C】选项 A：纳税人分别核算免税项目与应税项目销售额的，免税项目可以享受增；选项B：纳税人可以自行决定是否放弃免税权，不需要经过批准，备案；选项 D：农业生产者销售自产的农产品免征。6.下列项目中，适用A.销售自产的再生水即征即退政策的是（）。B.销售自

4、产的以废旧轮胎为全部生产原料生产的胶粉C.污水处理劳务D.销售自产的以为生产的电力【】D【】选项 ABC 都属于免征的项目。7.下列项目中，实行即征即退 50%政策的是（）。A.销售自产的以煤炭开采过程中伴生的舍弃物油母页岩为原料生产的页岩油B.直接用于科学、科学试验和教学的进口仪器、设备C.销售自行利用风力生产的电力D.农业生产者销售的自产农产品【】C】选项 A：实行即征即退的政策；选项 BD：免征。8.下列项目中，属于视同销售行为的是（）。A.在同一县（市）设有两个以上机构并实行核算的纳税人，将货物从一个机构移送另一机构用于销售B.将自产货物用于应税项目C.将委托加工的货物用于集体福利或个

5、人消费D.将外购的货物用于非应税项目【】C】选项 A：在同一县（市）设有两个以上机构并实行核算的纳税人，将货物从一个机构移送另一机构用于销售，不属于视同销售；选项 B：自产货物用于应税项目，不视同销售；选项 D：将外购的货物用于非情形，不属于视同销售情形。应税项目，属于不得抵扣进项税额的9.根据A.的有关规定，下列说法中正确的是（）。纳税人收取的会员费收入作为价外费用并入销售额征收B.纳税人生产销售和批发、零售有机肥产品免征 C.电力公司向发电企业收取的过网费，不征收D.外购的货物用于对外投资，不得抵扣进项税额【】B】纳税人收取的会员费收入不征收；电力公司向发电企业收取的过网费，应征收；外购的

6、货物用于对外投资，视同销售货物，应计算销项税额，符合条件的可以抵扣外购环节已支付的进项税额。10.某企业为一般纳税人，2013 年 8 月，该企业销售自己使用过的设备一台，取得不含税收入 60 万元，该设备于 2010 年购进时取得了已抵扣进项税额。该企业销售此设备应确认销项税额（，注明价款 75 万元，）万元。A.0 C.2.4【B.1.2D.10.2】D一般纳税人销售自己使用过的 2009 年 1 月 1 日以后购进或者的可以抵扣进项税额的固定资产，按照适用税率征收元）。应确认销项税额=6017%=10.2（万11.某食品厂为元，当月初次小规模纳税人。2013 年10 月销售糕点一批，取得

7、含税销售额40000税控系统设备，取得的上注明价款 500 元，增值税 85 元。该食品厂当月应纳A.580.05 B.665.05 C.1080.05D.1165.05（）元。【】A】纳税人 2011 年 12 月 1 日（含）以后初次税控系统设备支付的费用，可凭取得的，在应纳税额中全额抵减。该食品厂当月应纳=40000（1+3%）3%-（500+85）=580.05（元）。12.某工艺品厂为一般纳税人，2013 年 12 月 2 日销售给甲企业 200 套工艺品，每套不含税价格 510 元。为了鼓励甲企业及时付款，该工艺品厂提出 2/20，n/30 的付款条件，甲企业于当月 15 日付款。

8、该工艺品厂此项业务的销项税额为（A.16993.20 B.17340.00 C.19992.00D.20400.00）元。【】B】销售折扣是为了鼓励购货方及时偿还货款而许诺给予购货方的折扣优待，销售折扣不得从销售额中减除。销项税额=51020017%=17340（元）。13.某食用油为一般纳税人，2013 年 8 月因发生自然损失库存的一批包装物，成本 20000 元，已抵扣进项税额。以前月份购进的一批免税农产品因管理不善发生霉烂，账面成本 40210 元，已抵扣进项税额。该A.5422.60 B.6008.39 C.8822.60 D.9618.39当月应转出进项税额（）元。【】B】因管理不

9、善损失的外购免税农产品的进项税额不可以抵扣，但因自然损失的库存包装物的进项税额可以抵扣。免税农产品的进项税额转出应使用还原转出法，同时注意扣除率的适用。应转出进项税额=40210（1-13%）13%=6008.39（元）。14.一般纳税人的下列项目中，允许抵扣进项税额的是（）。A.企业购进货物用于房屋的建造 B.企业购进货物作为福利发给职工C.企业从农业生产者手中购进用于生产应税产品的免税农产品D.企业销售免税货物支付的费用【】C】企业购进货物用于房屋的建造，属于购进货物用于非应税项目，不得抵扣进项税额；企业购进货物作为福利发给职工，不得抵扣进项税额；企业销售免税货物支付的费用，不得抵扣进项税

10、额。15.一般纳税人的下列项目中，不得抵扣进项税额的是（）。A.企业购进的物资用于应税项目B.企业销售应税货物时支付的运费 C.企业因管理不善损毁的外购原材料D.企业购进的生产用机器设备【】C】选项 ABD 符合条件的，允许抵扣进项税额。16.某生产企业（一般纳税人）2014 年 3 月销售化工产品取得含税销售额 793.26万元，为销售货物出借包装物，收取押金 15.21 万元，约定 3 个月内返还；当月没收逾期未退还包装物的押金 1.3 万元。该企业 2014 年 3 月上述业务计税销售额为（）万元。A.679.11C.692.11B.691D.794.56【】A】逾期未退还包装物的押金应

11、价税分离计入销售额。当月计税销售额=（793.26+1.3）（1+17%）=679.11（万元）。17.某金店（批准的金银首饰经营）为一般纳税人，2014 年 2月采取“以旧换新”方式向消费者销售金项链 20 条，每条新项链的零售价格为 2500 元，每条旧项链作价 800 元，每条项链取得差价款 1700 元；向消费者取得含税首饰修理费 2270元。该金店上述业务销项税额为（）元。A.4940.17C.7264.96B.5270D.7594.79【】B】该金店的销项税额=201700（1+17%）（1+17%）17%=5270（元）。18.某生产企业是一般纳税人（有出口经营权），出口货物的征

12、税率为 17%，退税率为 13%。2014 年 1 月有关经营业务如下：购进原材料一批，取得的注明价款 200 万元、岸价格 120 万元，34 万元，当月已通过认证；当月进料加工业务保税进口料件一批，到暂免征税予以放行；上月期末留抵税额 6 万元；本月内销货物不含税销售额 100 万元；本月出口货物销售额折合万元。（计划分配率为 50%）200 万元。该企业当月应退）A.13 C.70【B.10D.17】A】（1）免抵退税不得免征和抵扣税额抵减额=免税进口料件的组成计税价格（出口货物征税率-出口货物退税率）=20050%（17%-13%）=4（万元）（2）免抵退税不得免征和抵扣税额=当期出口货物离岸价外汇牌价（出口货物征税率-出口货物退税率）-免抵退税不得免征和抵扣税额抵减额=200（17%-13%）-4=8-4=4（万元）（3）当期应纳税额=10017%-（34-4）-6=17-30-6=-19（万元）（4）免抵退税额抵减额=免税购进原材料出口货物退税率=20050%13%=13（万元）（5）出口货物“免抵退”税额=20013%-13=13（万元）（6）按规定，如当期期末留抵税额当期免抵退税额时：当期应退税额=当期免抵退税额即该企业当月应退税额为 13 万元。1