第六章 审计程序与审计证据ppt课件

1、第六章 审计程序与审计证据第一节 审计程序第二节 审计证据第三节 审计任务底稿.第一节 审计程序概念等概念选择审计程序时应思索的要素审计程序的有效性：即所选择的审计程序能否有效地实现审计目的。审计程序的经济性：即审计程序的执行本钱要适当，要经济合理。.第一节 审计程序种类了解程序控制测试程序本质性测试程序分析性程序.第一节 审计程序了解程序了解程序的概念 了解程序的实施范围 了解程序的详细方法.第一节 审计程序控制测试程序控制测试的概念实施控制测试程序的目的控制测试的内容控制测试的方法.第一节 审计程序本质性测试程序概念种类本质性测试程序的性质、时间和范围选择和实施本质性测试程序应思索的要素本

2、质性测试程序的详细方法.第一节 审计程序控制测试程序与本质性测试程序的关系控制测试与本质性测试的联络控制测试与本质性测试的区别测试对象测试的必要性取证过程测试根据和方法.第一节 审计程序分析性程序概念运用范围运用分析性程序应思索的要素分析性程序的运用.第二节 审计证据审计证据的概念与种类审计证据的特性审计证据的获取审计证据与审计目的和审计程序之间的关系审计证据的整理和分析.第二节 审计证据概念与种类概念种类按外在方式划分为实人证据、书面证据、口头证据和环境证据。审计证据按来源划分为亲历证据、外部证据和内部证据。.第二节 审计证据审计证据与详细审计目的的关系实人证据：真实性、完好性、估价、截止书

3、面证据：总体合理性、真实性、完好性、一切权、估价、截止、机械准确性、披露、分类口头证据：总体合理性、真实性、完好性、一切权、估价、截止、披露、分类环境证据：总体合理性.第二节 审计证据审计证据的特性审计证据的充分性根本含义影响充分性的要素审计证据的适当性根本含义相关性可靠性.第二节 审计证据审计证据的获取获取审计证据的方法包括：检查监盘察看查询及函证计算分析性检查.第二节 审计证据审计证据的获取检查：对会计记录和其他书面文件可靠程度的审阅与复核。审阅会计记录和其他书面文件应留意的问题原始凭证的审阅会计账簿的审阅会计报表的审阅复核会计记录和其他书面文件应留意的问题.第二节 审计证据审计证据的获取

4、监盘 审计人员现场监视被审计单位各种实物资产及现金、有价证券等的清点，并进展适当的抽查。审计人员要将现场监视清点与抽查清点相结合。 监盘方法的局限性是无法确认资产的一切权。.第二节 审计证据审计证据的获取察看 审计人员对被审计单位的运营场所、实物资产和有关业务活动及其内部控制的执行情况等进展实地查看。常用于对消费运营管理、财富物资保管等内部控制的执行情况，以及资源的利用、劳动效率和劳动纪律等情况的调查。.第二节 审计证据审计证据的获取查询及函证 查询是审计人员对被审计单位内部或外部相关人员进展的书面或口头讯问。 函证是审计人员为印证被审计单位会计记录所载事项而向第三者发函询证的一种方法。假设没

5、有回函或回函结果不称心，审计人员应实施必要的替代程序，以获得相应的审计证据。.第二节 审计证据审计证据的获取计算 是审计人员对被审计单位的原始凭证及会计记录中的数据的验算或另行计算。 审计人员在进展审计时，往往需求对一些凭证、账簿和报表中的数字进展计算，以验证其正确性，包括对会计资料中有关工程的加总或其他运算。.第二节 审计证据审计证据的获取分析性程序 比较分析法比率分析法趋势分析法.第二节 审计证据审计证据与审计目的、审计程序之间的关系 为了到达审计目的，需求实施一定的审计程序以便获得所需求的审计证据。各种证据可用来实现不同的审计目的，一种审计程序可获得多中审计证据，为获得某类证据也可以采取

6、多种审计程序。 P197 图.第二节 审计证据审计证据的整理与分析审计证据整理与分析的意义审计证据整理与分析的方法审计证据整理与分析中应留意的几个问题.第二节 审计证据审计证据的整理与分析审计证据整理与分析的方法分类：按证据的证明力和相关程度分类。计算：按一定方法对数据进展计算，获得新的证据。比较：各种证据之间的比较，证据与审计目的的比较。小结：对审计证据进展归纳、总结，得出具有压服力的部分审计结论。综合：对部分审计结论进展综合分析，构成整体的审计意见。.第三节 审计任务底稿审计任务底稿的含义与分类审计任务底稿的根本要素与根本构造构成审计任务底稿的根本要求审计任务底稿的复核审计档案的管理.第三

7、节 审计任务底稿审计任务底稿的含义与分类审计任务底稿的含义：审计任务底稿构成于审计的全过程。审计任务底稿的构成方式有编制和获得。审计任务底稿包括审计人员对审计任务的记录，包括获得的各种相关资料。审计任务底稿的分类综合类任务底稿业务类任务底稿备查类任务底稿.第三节 审计任务底稿审计任务底稿的根本要素审计任务底稿的根本要素被审计单位称号审计工程称号审计工程时点或期间审计过程记录审计标识及阐明审计结论索引号和页次编制者姓名及编制日期复核者姓名及编制日期其他应阐明事项.第三节 审计任务底稿审计任务底稿的根本构造被审计单位的未审情况审计过程的记录审计结论.第三节 审计任务底稿构成审计任务底稿的根本要求编制审计任务底稿的根本要求获取审计任务底稿的根