8-1会计电算化内部控制ppt课件

1、8. 电算化会计内部控制1. 电算化会计对审计的影响2. 电算化会计内部控制系统3. 计算机审计.第一节电算化会计对审计的影响 随着会计操作技术的变革，电算化会计对审计线索、会计系统内部控制、审计内容、审计人员要求产生了很大的影响。一、审计线索的改动手工会计中的审计线索：会计凭证、会计账簿、会计报表可以看见， 可跟踪的.第一节电算化会计对审计的影响一、审计线索的改动电算化会计中改动了：会计凭证的存储与处置、账簿的存储与处置、报表的编制采用按事先定义的公式到帐簿文件采集数据存储介质修正不留痕迹，手工操作环境下，很难追踪审查.第一节电算化会计对审计的影响二、会计系统内部控制改动 电算化会计中手工内

2、部控制一部分保管，一部分修正，另一部分转化为由计算机程序控制，另外，还建立了新的控制制度。例：帐、钱、物实行三分管； 平行登记原那么 建立登录口令.第一节电算化会计对审计的影响三、审计内容改动了四、审计技术改动了五、对审计人员要求提高了六、对审计规范和准那么的影响.第二节 电算化会计内部控制系统普通以为，内部控制是指一个企业或单位为了维护其资产的平安性，会计资料和信息的准确性和可靠性，提高运营效率以及贯彻执行管理部门规定的管理方针而在内部采取的一系列制度、方法和手续。.第二节 电算化会计内部控制系统一、电算化会计内部控制系统的重要性从电算化会计系统的特征看：处置集中化、存储磁性化、可见线索减少

3、、初始设置本钱高决策者对电算系统提供的信息依赖增大电算化系统本身构成企业得一项重要资产从电算化系统带来的风险看.从电算化系统带来的风险看*系统功能与用户需求不相应；*计算机对不合理的业务缺乏识别才干；*数据平安性风险；*过失蔓延风险；*程序被非法调用和篡改风险。.第二节 电算化会计内部控制系统二、电算化会计内部控制系统分类1。从实施范围分： 普通控制：主要对电算化系统构成要素及数据处置环境的控制。 运用控制：主要是对详细功能模块及业务数据处置过程个环节的控制。.第二节 电算化会计内部控制系统2。从采取手段分：手工控制和程序化控制3。从预定意图分：预防性控制、检查性控制、纠正性控制4。从实施部门

4、分：电算化部门控制和用户控制.第二节 电算化会计内部控制系统三、电算化会计内部控制系统的特点和构造1。特点控制范围扩展重点对电算化系统内职能部门控制控制方式和手段由手工控制变为手工和程序化控制相结合的方式.第二节 电算化会计内部控制系统2。内部控制系统构造电算化会计内部控制系统普通控制组织控制硬件及系统软件控制系统平安控制系统开发与维护控制运用控制输入控制处置控制输出控制.第二节 电算化会计内部控制系统四、普通控制1.组织控制 主要指电算化部门与业务职能部门的职责分工安排，应到达有效履行本人的职责。 主要控制内容：电算部门与用户部门的职责分别系统职能部门内部的职责分别人员素质保证指点与监视.第

5、二节 电算化会计内部控制系统四、普通控制2.系统平安控制 硬件的平安控制：a.防止未经授权的控制; b.防备自然灾祸控制 c.纺织系统缺点的控制 软件与数据的平安控制：a.操作控制; b.数据丧失或非法修正的 规范 c.丧失数据的恢复与重建 环境平安控制：a。电源控制; b.其他环境控制 防病毒控制：a.不运用来历不明的软件；b.运用防病毒软件.第二节 电算化会计内部控制系统五、运用控制在整个电算化系统中的某个子系统或单位运用系统的数据输入、处置和输出环节中设置的控制措施。输入控制： 数据采集控制； 数据输入控制.第二节 电算化会计内部控制系统五、运用控制处置控制：特点：多数为检查性和纠正性控

6、制多为程序化控制措施：数据有效性检查程序化处置有效性检查错误处置过程的控制.第二节 电算化会计内部控制系统五、运用控制输出控制：特点：验证输出结果的正确性保证结果及时送达有关人员措施：业务处置及卢布与输入业务记录簿的有关数字核对输入控制总数与输出得到的控制总数相核对由专人担任文件传送任务.第二节 电算化会计内部控制系统五、运用控制输入、处置、输出是电子计算机数据处置过程中有着内在联络的三个环节。从控制的角度看，一个环节上的控制会影响到另外两个环节。控制的有效性是从整体着眼，从详细的控制手段着手。.第三节 计算机审计 指由审计人员进展的对电算化会计系统及其内部控制系统的完好性、平安性、准确性和有效性进展审查和评价的一种新型审计监视活动。.第三节 计算机审计一、计算机审计的主要步骤1。审计预备阶段 对系统初步伐查检查内部控制系统对内部控制进展依从测试2。审计实施阶段 制定审计方案真实性测试3。审计终结阶段 整理测试结果给出审计结论和意见提出审计报告.第三节 计算机审计二、计算机审计的根本方法1。间接审计法 把计算机中的会计软件系统比作“黑箱，审计人员直接地把测试的数据输入“黑箱，然后等待输出结果，对其结果进展评价