第三章社会保险运行机制

1、第三章 社会保险运行机制第一节 社会保险的保障范围与给付结构第二节 社会保险的财务机制第三节 社会保险的管理1教学重点理解决定社会保险保障范围的各种因素掌握社会保险给付结构基本内涵与给付办法理解社会保险给付结构的制约因素掌握社会保险的三种融资机制了解社会保险税及其构成理解社会保险管理的内涵及其主要内容掌握社会保险的主要管理模式2一、社会保险的保障范围及其制约因素（一）社会保险的保障范围的内涵由国家以立法形式确立，对保障对象进行资格限定第一节 社会保险的保障范围与给付结构31、为不同职业、不同阶层、不同收入水平的劳动者提供最基本的收入保障；2、因不同的险种而呈现出差异4（二）社会保险的保障范围的

2、扩展路径1、欧洲：机器制造业 加工业其它工薪阶层服务行业农业工人、农场主个体劳动者、自营劳动者日本与亚洲的差异52、大多数国家一般是按照养老保险、疾病保险、工伤保险和失业保险的路径先后提供不同保障内容的保险计划6（三）制约因素经济发展水平社会政策目标社会经济结构法律制度历史文化传统习俗等制度性因素7二、社会保险给付结构的内涵和外延（一）社会保险给付结构的含义通过立法来确定社会保险的给付范围与条件给付程度给付模式第一节 社会保险的保障范围与给付结构81、社会保险的给付范围与条件保障范围：哪些具体行业、部门的劳动者被列入各类社会保险计划给付范围与条件：获得某一类社会保险金的范围，以及获得社会保险金

3、应满足的基本条件92、社会保险的给付程度经济保障程度，通常以社会保险金占收入的一定比例表示各国社会保险目标、经济发展状况、近期及远期资金供求状况实现基本保障目标与社会可供分配资源的结合、人们对社会保险待遇的高度敏感性和福利刚性效应103、社会保险的给付模式是在综合考虑多种因素的条件下，用一种或多种计算方式，确定劳动者依法应获得的社会保险待遇水平一般涉及劳动者的收入水平、就业年限、缴费年限、收入替代率（即社会保险待遇与劳动收入的一定比例）、精算调节系数、物价调节系数等11养老保险的给付模式：（1）DB计划：Defined Benefit, 确定给付模式B=Cty B为保险金给付标准；y为劳动者退

4、休前收入水平；t为缴费时间；C为调节因子。12反映了养老保险待遇与就业期间的收入水平、缴费期限、收入替代率、收入再分配等因素的内在联系积累基金的投资风险由作为计划举办人的政府或雇主承担DB模式更易于实现收入再分配的目标，但其运作的透明度不高，给付公式的设计比较复杂，不易为受益人所理解，且劳动力流动时的可携带性比较差13（2）DC计划：Defined Contribution, 确定缴费模式B=ARB为养老保险金给付标准；A为养老保险缴费积累数额；R为利率及投资收益14体现了养老金待遇与缴费积累数额、利率及投资收益之间的内在联系。投资收益状况对养老金待遇将产生至关重要的影响作用。积累基金的投资风

5、险由参保人（雇员）自己承受极大地加强了劳动者在职时的缴费与退休后获得的退休金之间的关联，给付公式设计简单、明了，管理的透明度高，劳动力流动时的可携带性也比较强。当然，DC模式的再分配效应就比较差了。15其它短期性社会保险项目给付公式的设计失业保险待遇一般考虑按失业前收入的一定比例计发医疗保险待遇一般按实际医疗费用支出的一定比例支付16（二）社会保险给付结构的种类171、按不同保险项目划分（1）养老保险给付结构（2）失业保险给付结构（3）医疗保险给付结构（4）工伤保险给付结构182、社会保险给付结构还可分为长期性短期性现金形式服务形式19三、社会保险给付结构的制约因素1、经济发展水平的制约第一节

6、 社会保险的保障范围与给付结构202、社会保险目标的制约公平与效率的协调 213、收入替代水平的制约收入替代率：社会保险给付金额占劳动者收入的比例反映社会保险待遇在何种程度上反映社会保险目标影响社会保险给付总水平制约社会保险财务机制和精算平衡224、指数调节机制适应动态经济变化，尤其是处置通货膨胀风险建立社会保险金与工资收入或物价挂钩的自动指数调节机制，以防止社会保险金的实际购买力因物价和工资水平的大幅度变化而受影响，以保障劳动者的经济利益。指数调节幅度及调节时间235、制度因素受社会经济、文化、心理等制度因素的影响24社会保险制度的有效运行，在很大程度上取决于财务机制的选择与实施的有效性。8

7、0年代以来，各国社会保险制度的危机就其实质而言是财务机制和制度安排的危机。第二节 社会保险的财务机制25社会保险改革的核心内容之一，即是重新评价、比较和选择有效的财务机制，并高度重视其对宏观经济诸变量如储蓄、投资、劳动力市场供求和资金市场的影响程度。26一、社会保险筹资模式及其分类通过特定的方式筹集社会保险资金，以实现收支平衡和制度稳定运行的技术机制现收现付制基金完全积累制基金部分积累制（混合制）27（一）现收现付制1、含义：以支定收，使社会保险收入与支出在年度内大体平衡的筹资模式。为避免过于频繁地调整缴费水平，防止短期内可能出现的收支滑动，一般保留有小部分流动储备基金。2、基本原理：在长期稳

8、定的人口结构下，由制度内生产性劳动人口负担老年劳动人口的退休养老费用，现有生产性劳动人口的退休费用，则由下一代生产性劳动人口负担。第二节 社会保险的财务机制283、前提条件：长期相对稳定的人口结构4、经济内涵：劳动者代际间收入转移与再分配295、优点：（1）费率调整灵活，易于操作（2）有助于实施随物价及收入波动而调整的指数调节机制（3）通过收入再分配体现共济性和福利性306、局限性：（1）老龄化，经济负担比率增大（2）存在某些不利于经济发展的因素31（二）基金完全积累制(Full-funded System)1、含义：通过预提积累方式筹集社会保险基金及其投资收益，以便能够支付确定水平的、未决社

9、会保险金给付的货币现值其技术机制上表现为两个方面：（1）缴费率在一定的人口、经济发展及其他因素进行精算估计基础上确定，积累的基金数额构成保险金给付的基础。（2）保险金给付数额最终取决于积累基金规模和投资收益。322、经济内涵：强调劳动者个人不同生命周期的收入再分配，即将劳动者工作期间的部分收入转移到退休期间使用。3、前提条件：较高的实际利率水平及稳定的金融市场。334、优点：（1）有利于实现人口老龄化背景下劳动者的经济保障；（2）强调自我积累保障，激励机制强，透明度高；（3）有利于增加储蓄和资金积累，促进资本市场的发展，进而对经济发展具有重要推动作用。345、局限性：（1）积累基金保值增值难度

10、大（2）收入再分配功能弱化35（三）基金部分积累制(Hybrid system)1、三种结合方式：（1）在现收现付制下，提高缴费水平，积累部分基金；（2）实行社会统筹与个人相结合；（3）多层次社会保险模式，第一层次基本保险采用现收现付制，第二、三层次保险采用基金完全积累制，在多层次社会保险模式框架内实施部分积累制。362、优点：（1）将激励机制与统筹互济有机地结合起来；（2）有效应付人口老龄化对社会保险财务机制的严峻挑战。37二、社会保险税及其构成1、社会保险税的内涵和重要性薪金税（Payroll tax），直接税，根据受益原则征收，通常由政府颁布社会保险法案，规定由企业和工薪劳动者按工资的一

11、定比例缴纳，用于社会保险支出的一项税种。 第二节 社会保险的财务机制38政府对社会保险的投入形式（1）每年从政府支出中划拨一定数额资金进入社会保险基金（2）政府只承诺承担社会保险的最终出场者责任，当社会保险收支失衡时，由政府实施补贴（3）政府通过税收、利率和财政政策给予优惠的政策补贴39重要性（1）具有稳定的收入来源（2）有助于实行专款专用 （3）有助于实现社会保险由三方合理负担402、社会保险税率和税基（1）社会保险税基是向企业和个人征缴社会保险税的计税收入基础。一般为企业和个人工资收入的一定范围，即某一最低收入以下和某一最高收入以上部分免征社会保险税，体现了社会保险的收入再分配特征和社会政策目标。41（2）社会保险税率税率的确定，除考虑风险因素外，更要考虑企业和个人的负担能力及社会保险要实现的社会政策目标。一般分为综合保险税率、综合分类保险税率、分类保险税率。一般采取工薪比例制和均一制，工薪比例制又分为同额比例制、差别比例制、累进税率制42三、政府一般收入筹资方式不明确规定社会保险费用支出的专项资金来源，而是并入国家预算收入的其它项目，如通过营业税、所得税、消费税等项目征收。社会保险的费用支出均由预算支出负责解决。这种筹资方式多见于实行普遍保障型社会保险制度的澳大利亚、新西兰、冰岛等国。43政府一般收入