《国际贸易实务（第二版）》课件第九章PPT课件

1、第九章 国际货款的收付 第一节 支付工具 票据是国际通行的结算和信贷工具，是可以流通转让的债权凭证。国际贸易中使用的票据主要有汇票、本票和支票，其中以使用汇票为主。 一、汇票(Bill of Exchange, Draft) (一)汇票的含义 汇票是一个人向另一个人签发的，要求见票时或在将来的固定时间，或可以确定时间，对某人或其指定的人或持票人支付一定金额的无条件的书面支付命令。 （二）汇票的基本内容 根据日内瓦统一票据法的有关规定，汇票一般应包括下列基本内容： 1. 应载明“汇票”字样。 2. 无条件支付命令。 3. 一定金额。 4. 付款期限和地点。 5. 受票人(Drawee)。即接受支

2、付命令付款的人。在进出口业务中，通常是进口人或其指定的银行。 6. 受款人(Payee)。即受领汇票所规定金额的人。在进出口业务中，通常是出口人或其指定的银行。 7. 出票日期和地点。 8. 出票人签字。 No_Exchange for_Beijing, China,_At_sight of the FIRST of exchange (the SECOND of the same tenor and date being unpaid),Pay to the order of_The sum of_Drawn under_Value received and charge to accoun

3、t.To_ _ 即期汇票的付款时间： At sight 远期汇票的付款时间，有以下几种规定： 见票后若干天付款(At xx days after sight) 出票后若干天付款(At xx days after date) 提单签发日后若干天付款(At xx days after date of Bill of Lading) 指定日期付款(Fixed Date) (三)汇票的种类 1. 按照出票人的不同，汇票分为银行汇票和商业汇票。 (1)银行汇票(Bankers Draft)。它是指出票人是银行，受票人也是银行的汇票。 (2)商业汇票(Commercial Draft)。它是指出票人是商号

4、或个人，付款人可以是商号或个人，也可以是银行的汇票。 2. 按照有无随附商业单据，汇票可分光票和跟单汇票。 (1)光票(Clean Bill)。它是指不附带商业单据的汇票。银行汇票多是光票。 (2)跟单汇票(Documentary Bill)。它是指附带有商业单据的汇票。商业汇票一般为跟单汇票。 3. 按照付款时间的不同， 汇票可分为即期汇票和远期汇票。 (1)即期汇票(Sight Draft)。是指在提示或见票时立即付款的汇票。 (2)远期汇票(Time Bill or Usance Bill)。它是指在一定期限或特定日期付款的汇票。 4、按照承兑人的不同，可分为商业承兑汇票与银行承兑汇票

5、5、按照能否行使追索权，汇票可分为有追索权汇票与无追索权汇票 (三)汇票的使用 1. 出票(Issue)。它是指出票人在汇票上填写付款人、付款金额、付款日期和地点以及受款人等项目，经签字交给受票人的行为。 2. 提示(Presentation)。它是指持票人将汇票提交付款人要求承兑或付款的行为。付款人见到汇票叫做见票(Sight)。提示可以分为付款提示和承兑提示两种。 3. 承兑(Acceptance) 。它指付款人对远期汇票表示承担到期付款责任的行为。付款人在汇票上写明“承兑”字样，注明承兑日期，并由付款人签字，交还持票人。付款人即成为承兑人。 4. 背书(Endorsement)。是转让汇

6、票权利的一种法定手续，就是由汇票持有人在汇票背面签上自己的名字，或再加上受让人即被背书人的名字，并把汇票交给受让人的行为。 5、付款(Payment)。付款后，汇票上的一切债务即告终止。 6、拒付(Dishonor)。持票人汇票要求承兑时，遭到拒绝承兑，或持票人提示汇票要求付款时，遭到拒绝付款或付款人拒不见票、死亡或宣告破产，均称拒付，也称退票。 7、如汇票在遭到拒付后，对持票人立即产生追索权，他有权向背书人和出票人追索票款。持票人为了行使追索权应及时做出拒付证书。 所谓追索权(Right of Recourse)是指汇票遭到拒付时，持票人对其前手(背书人、出票人)有请求其偿还汇票金额及费用的

7、权利。如果拒付的汇票已经承兑，出票人可凭以向法院起诉， 要求承兑汇票的承兑人付款。 在国际市场上，一张远期汇票的持有人如想在付款人付款前，取得票款，可以经过背书转让汇票，即将汇票进行贴现。 贴现(Discount)是指远期汇票承兑后，尚未到期，由银行或贴现公司从票面金额中扣减按一定贴现率计算的贴现息后，将余款付给持票人的行为。 二、本票(Promissory Note) 本票是一个人向另一个人签发的，保证于见票时或定期或在可以确定的将来的时间，对某人或其指定人或持票人支付一定金额的无条件的书面承诺。简言之，本票是出票人对受款人承诺无条件支付一定金额的票据。 本票可分为商业本票和银行本票。由工商

8、企业或个人签发的称为商业本票或一般本票。由银行签发的称为银行本票。商业本票有即期和远期之分。银行本票则都是即期的。 在国际贸易结算中使用的本票，大都是银行本票。有的银行发行见票即付、不记载收款人的本票或是来人抬头的本票，它的流通性与纸币相似。 本票必须记载下列事项：（1）表明“本票”的字样；（2）无条件支付的承诺；（3）确定的金额；（4）收款人名称；（5）出票日期；（6）出票人签章。 本票上记载付款地、出票地等事项的，应当清楚、明确。本票上未记载付款地的，出票人的营业场所为付款地。本票上未记载出票地的，出票人的营业场所为出票地。 本票的出票人在持票人提示见票时，必须承担付款的责任。本票自出票日

9、起，付款期限最长不得超过个月。本票的持票人未按照规定期限提示见票的，丧失对出票人以外的前手的追索权。 三、支票(Cheque) (一)支票是以银行为付款人的即期汇票，出票人在支票上签发一定的金额，要求受票的银行于见票时立即支付一定金额给持票人。 出票人在签发支票后，应负票据上的责任和法律上的责任。前者是指出票人对收款人担保支票的付款；后者是指出票人签发支票时，应在付款银行存有不低于票面金额的存款。如存款不足，支票持有人在向付款银行提示支票要求付款时，就会遭到拒付。这种支票叫做空头支票。开出空头支票的出票人要负法律上的责任。 (二)支票的种类 1. 现金支票:支票上印有现金字样，只能用于支取现金

10、： 2. 转帐支票:支票上印有转帐字样，只能用于转帐； 3. 普通支票:支票上未印有“现金”或“转帐”宇样，可以用于支取现金，也可以用于转帐。在普通支票左上角划两条平行线的, 为划线支票(分为普通划线和特殊划线,后者只能付给银行)，划线支票只能用于转帐，不能用于支取现金。 第二节 汇付与托收 汇付(Remittance)和托收(Collection)都是国际贸易中经常采用的支付方式。 支付方式从资金的流向与支付工具的传递方向，可以分为顺汇和逆汇两种方法。 顺汇是指资金的流动方向与支付工具的传递方向相同。 汇付方式采用的是顺汇方法。 逆汇是指资金的流转方向与支付工具的传递方向相反。 托收方式收取

11、货款采用的是逆汇方法。 一、汇付 (一)汇付的含义及当事人 又称汇款。指付款人主动通过银行或其它途径将款项汇交收款人。国际贸易的货款如采用汇付，一般是由买方按合同约定的条件(如收到单据或货物)和时间，将货款通过银行，汇交给卖方。 在汇付业务中，通常有四个关系人： 1、汇款人(Remitter)。即汇出款项的人， 在进出口交易中，汇款人通常是进口人。 2、收款人(Payee or Beneficiary)。即收取款项的人，在进出口交易中通常是出口人。 3、汇出行(Remitting Bank)。即受汇款人的委托、汇出款项的银行，通常是在进口地的银行。 4、汇入行(Paying Bank)。即受汇

12、出行委托解付汇款的银行，因此，又称解付行，在对外贸易中，通常是出口地的银行。 (二)汇付的种类 1、信汇(Mail Transfer, 简称M/T)。它是汇出行应汇款人的申请，将信汇委托书寄给汇入行，授权解付一定金额给收款人的一种汇款方式。信汇方式的优点是费用较为低廉，但收款人收到汇款的时间较迟。 2、电汇(Telegraphic Transfer，简称T/T)。是汇出行应汇款人的申请，拍发加押电报或电传给在另一国家的分行或代理行(即汇入行)指示解付一定金额给收款人的一种汇款方式。电汇方式的优点是收款人可迅速收到汇款，但费用较高。 3、票汇(Remittance by Bankers Dema

13、nd Draft，简称D/D)。是汇出行应汇款人的申请，代汇款人开立以其分行或代理行为解付行的银行即期汇票，支付一定金额给收款人的一种汇款方式。 (三)汇付的特点 1、风险大。 对于货到付款的卖方或对于预付货款的买方来说，能否按时收汇或能否按时收货，完全取决于对方的信用。如果对方信用不好，则可能钱货两空。 2、资金负担不平衡。 对于货到付款的卖方或预付货款的买方来说，资金负担较重，整个交易过程中需要的资金，几乎全部由他们来提供。 3、手续简便，费用少。汇付的手续比较简单，银行的手续费用也较少。因此，在交易双方相互信任的情况下，或在跨国公司的各子公司之间的结算，可以采用汇付方式。 (四)汇付方式

14、在国际贸易中的使用 在国际贸易中，汇通常是用于预付货款(Payment in advance)、随订单付款(Cash with Order)和赊销(Open Account)等业务。 采用预付货款和订货付现，对卖方来说，就是先收款，后交货，资金不受积压，对其最为有利；反之，采用赊销贸易时，对卖方来说，就是先交货，后收款，卖方不仅要占压资金而且还要承担买方不付款的风险。因此，对其不利，而对买方最为有利。 此外， 汇付方式还用于支付订金、分期付款、待付货款尾数以及佣金等费用的支付。 二、托收(Collection) (一)托收的含义 托收是指债权人(出口人)出具汇票委托银行向债务人(进口人)收取货

15、款的一种支付方式。国际贸易结算中所使用的托收方式一般都通过银行办理，所以，又叫银行托收。 银行托收的基本做法是：由出口人根据发票金额开出以进口人为付款人的汇票，向出口地银行提出托收申请，委托出口地银行(托收行)通过它在进口地的分行或往来银行(代理行)代向进口人收取货款。 (二)托收的当事人 1. 委托人(Principal)。它是指委托银行办理托收业务的客户，通常是是出口人。 2. 托收银行(Remitting Bank)。它是指接受委托人的委托，办理托收业务的银行。 3. 代理银行(Collecting Bank)。它是指接受托收行的委托向付款人收取票款的进口地银行。代收银行通常是托收银行的

16、国外分行或代理行。 4. 付款人(Payer)。它通常是指买卖合同的进口人。 (三)托收的种类 1、付款交单(Documents against Payment，简称D/P)是指出口人的交单是以进口人的付款为条件。即出口人发货后，取得装运单据，委托银行办理托收，并在托收委托书中指示银行，只有在进口人付清货款后，才能把装运单据交给进口人。 付款交单又可分为即期付款交单和远期付款交单两种： (1) 即期付款交单(Documents against Payment at sight，简称D/P sight)。它是指出口人发货后开具即期汇票连同货运单据，通过银行向进口人提示，进口人见票后立即付款，进口

17、人在付清货款后向银行领取货运单据。 (2)远期付款交单(Documents against Payment after sight，简称D/P after sight)。它是指出口人发货后开具远期汇票连同货运单据，通过银行向进口人提示，进口人审核无误后即在汇票上进行承兑，于汇票到期日付清货款后再领取货运单据。 在远期付款交单条件下，如果付款日期晚于到货日期，买方为了抓住有利行市，转售货物，可采取两种做法：一是在付款到期日之前提前付款赎单。另一种做法，也是西方发达国家银行的通常业务，即代收行对于资信较好的进口人，允许进口人凭信托收据(Trust Receipt)借取货运单据，先行提货。这是代收行

18、自己向进口人提供的信用便利，而与出口人无关。因此，如代收行借了单据后，汇票到期不能收到货款，则代收行应对委托人负全部责任。 但如系出口人指示代收行借单，就是由出口人主动授权银行凭信托收据借给进口人，即所谓付款交单凭信托收据借单(D/PT/P)，那么进口人在承兑汇票后可以凭信托收据先行借单提货。日后如果进口人在汇票到期时拒付，则与银行无关，应由出口人自己承担风险。 2、承兑交单 承兑交单（Documents against Acceptance，简写D/A）是指出口人的交单以进口人在汇票上承兑为条件。即出口人在装运货物后开具远期汇票，连同货运单据，通过银行向进口人提示，进口人承兑汇票后，代收银行

19、即将货运单据交给进口人，在汇票到期时，方履行付款义务。承兑交单方式只适用于远期汇票的托收。采用应慎重。 (四)托收的性质与特点 托收的性质是商业信用。托收虽然是通过银行办理，但是银行只是按照卖方的指示办事，不承担付款的责任，不过问单据的真伪，如无特殊约定，对已运到目的地的货物不负提货和看管责任。因此，卖方交货后，能否收回货款，完全取决于买方的信誉。所以，托收的支付方式是建立在商业信用基础上的。 托收方式对卖方来说是先发货后收款，如果是远期托收，卖方还可能要在货到后才能收回全部货款，这实际上是向买方提供信用。而卖方是否能按时收回全部货款，取决于买方的商业信誉。因此卖方要承担一定的风险。 (五)托

20、收的利弊 采用的托收方式，有利于调动买方订购货物的积极性，从而有利于卖方扩大出口。但是，由于托收方式属商业信用，存在着收不回货款的风险，故卖方对此方式的采用应持慎重态度。 (六)托收的国际惯例 国际商会为规范各有关当事人之间权益，以利于商业和金融活动的开展，曾于1958年草拟商业单据托收统一规则(Uniform Rules for Collection of Commercial Paper)，并建议各国银行采用。其后，经过数次的修订，改名为托收统一规则(国际商会第522号出版物)(Uniform Rules for Collection, Publication No.522)，并于1995

21、年起实施。它分七大部分，共计26条。 第三节 信用证 信用证(Letter of Credit，简称L/C)支付方式是随着国际贸易的发展，在银行与金融机构参与国际贸易结算的过程中逐步形成的。信用证支付方式把由进口人履行付款责任，转为由银行来履行付款，保证出口人安全迅速收到货款，买方按时收到货运单据。因此，在一定程度上解决了进出口人之间互不信任的矛盾；同时， 也为进出口双方提供资金融通的便利。所以，自出现信用证以来，这种支付方式发展很快，并在国际贸易中被广泛应用。一、信用证概述（一）信用证的含义根据跟单信用证统一惯例第600号出版物，信用证意指一项约定，无论其如何命名或描述，该约定不可撤销并因此

22、构成开证行对于相符提示予以兑付的确定承诺。（Credit means any arrangement, however named or described, that is irrevocable and thereby constitutes a definite undertaking of the issuing bank to honour a complying presentation.）简言之，信用证是一种银行开立的有条件的承诺付款的书面文件。当然，信用证既可以应客户的要求对外开立，也可以不经客户申请，由开证行根据自身业务需要，直接向受益人开立，这种情况主要是银行为了向他人融资

23、或购买物品时开立的备用信用证。（二）信用证方式的当事人及职责 1. 开证申请人(Applicant)。它是指向银行申请开立信用证的人，即进口人或实际买主。 2. 开证银行(Opening Bank)。它是指接受开证申请人的委托，开立信用证的银行，它承担保证付款的责任。开证行一般是进口人所在地银行。 3. 通知银行(Advising Bank)。它是指受开证行的委托，将信用证转交出口人的银行。它只证明信用证的真实性，并不承担其它义务。通知银行是出口人所在地的银行。 4. 受益人(Beneficiary)。它是指信用证上所指定的有权使用该证的人，即出口人或者实际供货人。 5. 议付银行(Negot

24、iating Bank)。它是指愿意买入受益人交来跟单汇票并垫付资金的银行。议付银行可以是通知行。 6. 付款银行(Paying Bank)。它是指信用证上指定的付款银行。它一般是开证行，也可以是它指定的另一家银行。（三）信用证的作用采用信用证支付方式，对出口商来说，可以保证出口商凭单取得货款，并可以取得资金融通；对进口商来说，可以保证按时、按质、按量收到货物，并可提供资金融通。对银行来说也有一定的好处，如收取各种手续费以及利用资金的便利。（四）有关信用证的国际惯例为了规范信用证业务的运作，国际商会在1933年制定了商业跟单信用证统一惯例。此后经1951年、1962年、1974年、1983年和

25、1993年多次修订，最新文本是2007年的跟单信用证统一惯例（国际商会第600号出版物，UCP600），它被世界各国银行处理信用证业务所适用。在本惯例第一条明确指出，UCP600适用于所有在正文中标明按本惯例办理的跟单信用证（包括本惯例适用范围内的备用信用证）。除非信用证中另有规定，本惯例对一切有关当事人均具有约束力。UCP600共有39个条款，在全文结构上是按照业务环节对所有权条款进行了归结。简而言之，就是把通知、修改、审单、偿付、拒付等环节涉及的条款在原来UCP500的基础上分别集中，使得对某一问题的规定更加明确和系统化。具体表现在：第15条为总则部分，包括UCP的适用范围、定义条款、解释

26、规则、信用证的独立性等；第613条明确了有关信用证的开立、修改、各当事人的关系与责任等问题；第1416条是关于单据的审核标准、单证相符或不符的处理的规定；第1728条属单据条款，包括商业发票、运输单据、保险单据等；第2932条规定了有关款项支取的问题；第3337条属银行的免责条款；第38条是关于可转让信用证的规定；第39条是关于款项让渡的规定。但值得注意的是，UCP没有包含与信用证有关的全部事项，如信用证的效力、议付信用证是否取消、信用证的欺诈等，因此，在适用时还需要国内法补充该惯例没有调整的事项。近年来，随着科学技术和电讯业的迅猛发展，电子商务在信用证业务中在世界各国也得到广泛运用。为了保证

27、电子信用证的健康有序的发展，国际商会在2001年通过了跟单信用证统一惯例电子交单增补规则（UCP Supplement for Electronic Presentation，简称eUPC），并于2002年4月1日生效。其后，为了适应对UCP600修改的需要，eUPC也适时地作出部分修改与补充，形成了eUPC600，作为UPC600的补充，以适应单独提交或与纸单据混合提交电子记录的情形。eUPC共有12条，涉及了电子信用证业务中的惯例适用、电子单据格式、电子化术语的定义、电子单据的提交和审核、拒绝通知、正本与副本、出单日期、运输单据，以及银行免责等内容。二、信用证当事人之间的法律关系信用证各当

28、事人之间的法律关系比较复杂，现分述如下：1、申请人与开证行之间的关系申请人与开证行之间是以开证申请书的形式建立起来的一种自主的合同关系。开证行承担的主要合同义务是根据开证申请书开立信用证；承担付款、承兑、议付或者对付款、承兑、议付担负保证的责任；合理小心审核单据，确定单据在表面上是否与信用证相符。开证申请人则负有缴纳开证押金或者提供其它形式的担保和缴纳开证所需费用等各项义务以及付款赎单。2、开证行与受益人之间的关系因信用证是否可以撤销存在两种情形：一是如果开证行开出的是可撤销信用证，由于可撤销信用证在议付行议付单据之前可以随时被开证行撤销，而事先无需通知受益人，因此开证行和受益人之间并不存在对

29、双方都有约束力的合同关系。二是如果开证行开出的是不可撤销信用证，当该信用证送达受益人时，开证行与受益人之间的关系就属于一种对双方都有约束力的合同关系。3、通知行与开证行之间的关系通知行与开证行之间是以委托代理合同的形式建立起来的委托代理关系。通知行通知受益人的行为是代理开证行所为，通知行与受益人之间不存在合同关系。通知行的代理人性质，使得其与开证申请人之间也无直接的合同关系。如果开证行指定或者授权其它银行付款、承兑或者议付并为其它银行所接受，那么开证行同付款行、承兑行、议付行之间就也成立了一种委托代理的合同关系。三、信用证的主要内容 (一)对信用证本身的说明。这其中包括信用证的种类、性质、金额

30、及其有效期和到期地点等。 (二)对货物的要求。这其中包括货物的名称、品种规格、数量、包装、价格等。 (三)对运输的要求。这其中包括装运的最迟期限、起运地和目的地、运输方式，可否分批装运以及可否中途转运等。 (四)对单据的要求。信用证所要求的单据主要可分为三类： (1)货物单据，以发票为中心，包括装箱单、重量单、产地证、商检证明书等；(2)运输单据，如提单，这是代表货物所有权的凭证；(3)保险单据，如保险单等。除上述三类单据外，还有可能提出其它单证，如寄样证明、装船通知电报副本等。 (五)特殊要求与指示。这可以根据进口国政治经济贸易情况的变化或每一笔具体业务的需要，做出不同规定。 （六）开证行保

31、证付款的责任文句。 四、信用证的特点 (一)信用证是一种银行信用。信用证支付方式是一种银行信用，由开证行以自己的信用做出付款的保证。在信用证付款的条件下，银行处于第一付款人的地位。开证银行对受益人的责任是一种独立的责任。 (二)信用证是一种独立的文件。信用证的开立是以买卖合同作为依据，但信用证一经开出，就成为独立于买卖合同以外的另一种契约，不受买卖合同的约束。开证银行和参加信用证业务的其它银行只按信用证的规定办事。 (三)信用证是一种单据的买卖。在信用证方式之下，实行的是凭单付款的原则。各有关方面处理的是单据，而不是与单据有关的货物、服务或其它行为。开证银行只根据表面上符合信用证条款的单据付款

32、。所以在信用证条件下，实行所谓“严格符合的原则”。“严格符合的原则”不仅要做到“单、证一致”，即受益人提交的单据在表面上与信用证规定的条款一致；还要做到“单、单一致”，即受益人提交的各种单据之间表面上一致。 五、信用证的业务流程由于国际贸易中采用的信用证大多数是跟单信用证，因此，以跟单信用证为例，来阐述信用证业务的结算程序。（一）信用证业务流程的说明1、进出口双方签订合同2、进口商向开证行申请开证3、开证行开立信用证4、通知行通知信用证5、受益人审证发送货物及制单6、受益人交单议付7、议付行审单垫付8、议付行寄单索汇9、开证行向议付行付款10、申请人审单付款11、开证行交单12、申请人提货申请

33、人赎单后就可以安排提货、验货、仓储、运输、索赔等事宜。一笔以信用证为结算方式的交易即告结束。（二）信用证业务流程的图示 案例：A公司向B公司出口一批货物，B公司通过C银行开给A公司一张不可撤消的即期信用证，当A公司于货物装船后持全套货运单据向银行办理议付时，B公司破产倒闭。 问：C银行可否以B公司倒闭为由拒绝付款？为什么？ 六、信用证的种类 (一)跟单信用证和光票信用证 1. 跟单信用证(Documentary Credit)。它是开证行凭跟单汇票或仅凭单据付款的信用证。单据是指代表货物或证明货物已交运的单据而言。前者指海运提单，后者指铁路运单、航空运单、邮包收据等。国际贸易所使用的信用证绝大

34、部分是跟单信用证。 2. 光票信用证(Clean Credit)。它是指开证行仅凭不附单据的汇票付款的信用证。有的信用证要求汇票附有非货运单据，如发票、垫款清单等，也属光票信用证。在采用信用证方式预付货款时，通常是用光票信用证。 (二)不可撤销信用证和可撤销信用证 1. 不可撤销信用证(Irrevocable Letter of Credit)。它是指信用证一经开出，在有效期内，未经受益人及有关当事人的同意，开证行不得片面修改和撤销，只要受益人提供的单据符合信用证规定，开证行必须履行付款义务。这种信用证对受益人较有保障，在国际贸易中，使用最为广泛。 2. 可撤销信用证(Revocable Le

35、tter of Credit)。它是指开证行对所开信用证不必征得受益人或有关当事人的同意就有权随时撤销或修改的信用证。这种信用证对出口人极为不利。 在跟单信用证统一惯例中规定，如信用证中无表明“不可撤销”或“可撤销”的信用证，应视为不可撤销信用证。 (三)保兑信用证和不保兑信用证 1. 保兑信用证(Confirmed Letter of Credit)。它是指开证行开出的信用证，由另一银行保证对符合信用证条款规定的单据履行付款义务。对信用证加保兑的银行，叫做保兑行(Confirming Bank)。保兑行通常是通知行，也可是第三国银行。 不可撤销的保兑的信用证，就意味着该信用证不但有开证行不可

36、撤销的付款保证， 而且又有保兑行的兑付保证。两者的付款人都是负第一性的付款责任。所以这种有双重保证的信用证对出口商量最为有利。 2. 不保兑信用证(Unconfirmed Letter of Credit)。它是指开证银行开出的信用证没有经另一家银行保兑。当开证银行资信好和成交金额不大时，一般都使用这种不保兑的信用证。 (四)即期信用证和远期信用证 1. 即期信用证(Sight Credit)。它是指开证行或付款行收到符合信用证条款的跟单汇票或装运单据后，立即履行付款义务的信用证。这种信用证的特点是出口人收汇迅速安全，有利于资金周转。 2. 远期信用证(Usance Letter of Cre

37、dit)。它是指开证行或付款行收到信用证的单据时，在规定期限内履行付款义务的信用证。可分为下列几种： (1)银行承兑远期信用证(Bankers Acceptance Credit)。它是指以开证银行作为远期汇票付款人的信用证。这种信用证项下的汇票，在承兑后，银行作为汇票的承兑人，应按票据法规定，对出票人、背书人、持票人承担付款责任。 (2)延期付款信用证(Deferred Payment Credit)。它是指开证行在信用证中规定货物装船后若干天付款，或开证行收到单据后若干天付款的信用证。延期付款信用证要求出口商不能利用贴现市场的资金，只能自行垫款或向银行借款。在出口业务中，若使用这种信用证，

38、货价应比银行承兑远期信用证高一些，以拉平利息率与贴现率之间的差额。 (3)假远期信用证(Usance Credit payable a sight)。它是指受益人开立远期汇票，由付款行负责贴现，并规定一切利息和费用由进口人负担。这种信用证，表面上看是远期信用证。但从上述条款规定来看，出口人却可即期收到十足的货款。因此，这种信用证对出口人而言，实际上仍属即期收款，但对进口人来说，则待远期汇票到期时才付款给付款行。 (五)可转让信用证 可转让信用证(Transferable Credit)。它是指信用证的受益人(第一受益人)可以要求银行(转让行)，将信用证全部或部分转让给一个或数个受益人(第二受益

39、人)使用的信用证。根据规定，唯有开证行在信用证中明确注明“可转让”信用证方可转让。 可转让信用证只能转让一次，即只能由第一受益人转让给第二受益人。信用证只能按原证规定条款转让，但金额、单价、到期日、交单日及装运期可以减少或缩短。信用证申请人可以变动。 (六)对背信用证 对背信用证(Back to Back Credit)，是指受益人要求原证的通知行或其它银行以原证为基础，另开一张内容相似的新信用证。对背信用证的受益人可以是国外的，也可以是国内的。对背信用证的开证银行只能根据不可撤销信用证来开立。 对背信用证的开立通常是中间商转售他货物，从中图利，或两国不能直接办理进出口贸易时，通过第三者以此种

40、方法来沟通开展贸易。 (七)循环信用证 循环信用证(Revolving Credit)，是指信用证被全部或部分使用后，其金额又恢复到原金额，可再次使用，直至达到规定的次数或规定的总金额为止。 循环信用证与一般信用证的不同之处就在于：一般信用证在使用后即告失效；而循环信用证则可多次循环使用。这种信用证通常在分批均匀交货的情况下采用。因此，其优点在于：进口方可以不必多次开证从而节省开证费用，同时也可简化出口人的审证、改证等手续，有利于合同的履行。 (八)对开信用证 对开信用证(Reciprocal Credit)，是指两张信用证的开证申请人互以对方为受益人而开立的信用证。 对开信用证的特点是第一张

41、信用证的受益人(出口人)和开证申请人(进口人)就是第二张信用证的开证申请人和受益人，第一张信用证的通知行通常就是第二张信用证的开证行。两张信用证的金额相等或大体相等，两证可同时互开，也可先后开立。对开信用证多用于易货交易或来料加工和补偿贸易业务等。 (九)预支信用证 预支信用证(Anticipatory L/C)是指开证行授权代付行(通常是通知行)向受益人预付信用证金额的全部或部分，由开证行保证偿还并负担利息。预支信用证与远期信用证相反，它是开证人付款在先，受益人交单在后。预支信用证可分全部预支或部分预支。 预支信用证凭出口人的光票付款，也有要求出口人附一份负责补交信用证规定单据的声明书的。如

42、出口人以后不交单，开证行和代付行并不承担责任。当货运单据交到后，代付行在付给剩余货款时，将扣除预支货款的利息。又称“红条款信用证”(Red Clause L/C)。 (十)备用信用证(Standby Letter of Credit) 备用信用证，是适用于跟单信用证统一惯例的一种特殊形式的信用证，它是开证行对受益人承担一项义务的凭证。在备用信用证中，开证行保证在开证申请人未能履行其应履行的义务时，受益人只要凭备用信用证的规定向开证行开具汇票，并随附开证申请人未履行义务声明或证明文件，即可得到开证行偿付。 此类信用证对受益人来说，是备用于开证申请人发生毁约情况时取得补偿的一种方式。采用备用信用证

43、时，开证行处理的仅仅是与信用证相关的文件，与合同无关，只要受益人出具的汇票和文件(证明开证申请人未能履约)是符合信用证规定的，开证行即对受益人作无追索付款。这种信用证一般用在投标、履约、还款保证、预付、赊销等商品和劳务业务中。六、信用证欺诈及防范从有关信用证的原理来看，由于银行在信用证结汇中只对有关单证作表面的审查，只要“两个一致”就应对卖方付款，而对货物不予审查，这就使得一些不法商人有机可乘。卖方利用银行不管货物的特点，销售一些根本不存在的货物，并伪造提单，或者有时提单所载货物与实际货物完全不一样。在这种情况下，买方付了款，却拿不到货；或者拿到的货不符，成为受害者。因此，在进行进出口贸易时，

44、应该警惕信用证欺诈。（一）信用证欺诈的行为在实践中，常见的利用信用证欺诈的行为有以下几种：1、使用伪造、变造的信用证或附随的单据、文件2、使用作废的信用证3、骗取信用证4、利用软条款信用证进行欺诈（二）信用证欺诈行为的防范措施1、在订立合同时，必须进行深入的资信调查。2、认真缮制销售合同。3、订合同时，要力争客户同意由我国的商检机构来实行商品检验，不但可以方便我国企业，而且还将主动权掌握在我们手中。4、认真审核单证。出口商在收到买方开出的信用证后，应该及时、认真地进行核对，做到尽可能早地发现“软条款”。5、要与银行保持密切联系，制订一套完整的业务操作规则。6、尽量要求客户从一些大的、信誉较好的

45、银行开证。由于这些银行一般会很注意保持自身的良好声誉，业务操作也比较规范，会很严肃认真对待“软条款”问题。第四节 银行保函一、银行保函的含义及其性质 保函(Letter of Guarantee，简称L/G)又称保证书，是指银行、保险公司、担保公司或个人(保证人)应申请人的请求，向第三方(受益人)开立的一种书面信用担保凭证。保证在申请人未能按双方协议履行其责任或义务时，由担保人代其履行一定金额、一定期限范围内的某种支付责任或经济赔偿责任。 银行保函(Bankers Letter Guarantee)是由银行开立的承担付款责任的一种担保凭证。银行根据保函的规定承担绝对付款责任。故银行保函一般为见

46、索即付保函。 二、银行保函的当事人及其主要责任 1、申请人(Applicant)，即向银行提出申请，要求银行开立保函的一方。其主要责任是履行合同的有关义务，并在担保人履行担保责任后向担保人补偿其所作的任何支付。 2、受益人(Beneficiary)，受益人即收到保函并有权按保函规定的条款凭以向银行提出索赔的一方。受益人的责任是履行其有关合同的义务。在投标保函项下，通常为招标人；在承包工程的履约保函和预付款保函项下，通常为工程的业主。 3、担保人(Guarantor)，担保人又称保证人，即开立保函的银行。担保人的责任是在收到索赔书和保函中规定的其他文件后，认为这些文件表面上与保函条件一致时，即支

47、付保函中规定数额的经济赔偿。 4、通知行(Advising Bank)，通知行又称转递行(Transmitting Bank)。即根据开立保函的银行的要求和委托，将保函通知给受益人的银行。通常为受益人所在地的银行。 5、保兑行(Confiriming Bank)，保兑行又称第二担保人，即根据担保人的要求在保函上加以保兑的银行。保兑行通常为受益人所在地信誉良好的银行。如担保银行的资信能力较差或属外汇紧缺国家的银行，受益人可要求在担保行出具的保函上由一家国际上公认的资信好的大银行加具保兑。到时如担保人未按保函规定履行赔付，保兑行应代其履行付款义务。 6、转开行(Reissuing Bank)、转开

48、行即指接受担保银行的要求，凭担保人的反担保向受益人开出保函的银行。转开行通常是受益人所在地银行。转开行如接受担保人请求转开的委托，就必须及时开出保函。保函一经开出，转开行即变成担保人，承担担保人的责任义务。 7、反担保人(Counter Guarantor)，指为申请人向担保银行开出书面反担保函的人。其责任是：保证申请人履行合同义务，同时，向担保人承诺，即当担保人在保函项下作出付款以后，担保人可以从反担保人处得到及时、足额的补偿，并在申请人不能向担保人作出补偿时，负责向担保人赔偿损失。三、银行保函的主要内容 (一)有关当事人。 (二)开立保函的依据。保函开立的依据是基础合同，应列明合同或标书等协议的号码、日期。 (三)担保金额和金额递减条款。 (四)要求付款的条件。担