固定资产循环-控制测试过程

1、签名日期编制复核索引号C620页次1. 与固定资产投资预算与审批有关的业务活动的控制（注：该项控制活动发生的频率通常为一年一次，如果在穿试中已进行检查，可不再对该控制活动执行控制有效性测试。）2. 与购置固定资产有关的业务活动的控制主要 业务活动测试内容测试项目1测试项目2测试项目3测试项目4主要业务活动测试内容测试项目1测试项目2测试项目3测试项目4固定资产投资预算与审批选择的预算编制期间资产使用部门是否编制预算并经部门经理批准（是/否）预算管理部门是否复核固定资产投资预算（是/否）是否经过投资可行性论证并形成论证（是/否）投资预算是否经适当管理层的批准（是/否）客户项目固定资产循环控制测试

2、过程会计期间3. 与比较采购信息和相关文件（请购单）是否相符有关的业务活动的控制主要业务活动测试内容测试项目1测试项目2测试项目3测试项目4比较采购选择的采购信息期间请购请购单#（日期）请购内容（是/否）请购单是否得到适当的审批（是/否）请购是否附经批准的预算（是/否）采购订单#（日期）采购合同经适当审批和签署（是/否）固定资产供应商名称验收单#供应商所载内容与采购订单和验收单内容是否相符（是/否）上是否盖“相符”章（是/否）记账凭证#（日期）正确记入固定资产借方（是/否）5. 与固定资产折旧的会计估计、减值有关的业务活动的控制4. 与固定资产及累计折旧变动有关的业务活动的控制主要业务活动测试

3、内容测试项目1测试项目2测试项目3测试项目4固定资产及累计折旧变动选择的期间固定资产记账员是否编制月度固定资产增、减变动情况报告（是/否）会计主管是否复核月度固定资产增、减变动情况（是/否）信息和相关文件应付账款记账员是否已复核采购信息（是/否）采购订单是否连续（是/否）6. 与固定资产盘点有关的业务活动的控制主要 业务活动测试内容测试项目 1测试项目 2测试项目 3测试项目 4固定资产日常测试期间主要 业务活动测试内容测试项目 1测试项目 2测试项目 3测试项目 4固定资产折旧及减值董事会制订与固定资产折旧、减值有关的政策（是/否）年末会计主管会同其他部门检查固定资产使用及减值情况（是/否）

4、技术部门编写固定资产价值分析（是/否）如较原先估计数发生较大变化，会计主管编写会计估计变更建议（是/否）如发生减值迹象，会计主管进行减值测试并编写调整建议（是/否）财务经理复核会计估计变更建议或减值调整建议（是/否）董事会审核会计估计变更建议或固定资产价值调整建议（是/否）会计估计变更和资产减值损失已进行恰当处理和列报（是/否）记账凭证#（日期）7. 其他与固定资产日常保管、处置和转移有关的业务活动的控制主要业务活动测试内容测试项目1测试项目2测试项目3测试项目4固定资产日常 保管、处置与转移主要固定资产是否已办理商业保险（是/否）商业保险单#固定资产报废单#（日期）固定资产报废经适当审批（是/否）固定资产报废已进行恰当会计处理和列报（是/否）记账凭证#（日期）内部调拨固定资产是否已编制内部调拨单并已进行恰当会计处理（是/否）记账凭证#（日期）保管、处置