[优质文档]第二章 公司治理与外部操纵、第三章合规文明培植

1、,1,1,年,06月0,中小金融机构案件风险防控实务培训,培训资料褥熙欧所浊绝壮圈页刊艰首虾灵潘庭灾妮匀恨迫饭弄闽街访铸叙挡椿削恳第二章,公司治理与内部控制、第三章合规文化建设第二章,公司治理与内部控制、第三章合规文化建设第二章,公司治理与内部控制,第一节,公司治理,第二节,内部控制,主要内容1第三章,合规文化建设,第一节,合规文化,第二节,职业操守私扒厅瞪真囚瞧贬嫌咙耗厨无逆箭逸拜欠厂仿羚炼亏烘渡酶蒙航辅圣缕爹第二章,公司治理与内部控制、第三章合规文化建设第二章,公司治理与内部控制、第三章合规文化建设2,一、一般企业的公司治理二、商业银行公司治理三、我行的公司治理,第一节,公司治理寅淫须蠕建

2、叛振棚块求蜜敦亢剥蜡婴认旧部月嘘郧隅久彭抒懈练虾圃乌疾第二章,公司治理与内部控制、第三章合规文化建设第二章,公司治理与内部控制、第三章合规文化建设3,一般企业公司治理2、我国公司治理原则法定原则：公司治理关系到公司内部各参与主体（投资者、决策者、经营者、监督者）的基本权利和义务，凡是法律有规定的，应当遵守法律规定。职责明确原则：各参与主体应当有明确的分工，在这个基础上各行其职，各负其责，避免职责不清、分工不明而导致的混乱，影响各部分正常职责的行使，以致整个功能的发挥。,协调运转原则（效率原则）：各参与主体是密切地结合在一起运行的，只有相互协调、相互配合，才能有效率地运转，有成效地治理公司。,有

3、效制衡原则：各参与主体不仅要协调配合，而且还要有效地实现制衡，包括不同层级机构之间的制衡，不同利益主体之间的制衡。沸铀毛惜叶层嚏疼赞沦帽改爆申温谴娩改姻疑弊邑锋磨迄色躲刷谎烂谩枷第二章,公司治理与内部控制、第三章合规文化建设第二章,公司治理与内部控制、第三章合规文化建设4,3、公司治理结构模式一般企业公司治理,我国公司治理结构是以法制为基础，按照公司本质属性的要求形成的。主要是以公司法和公司章程为依据的制度安排，来规范公司各利益主体之间的关系。,本质属性是公司利益相关者价值目标的最大化。,神埂趴牺悉砌杰肪茸割掏查安沉南眨宦挚难姆掇浆店溯缉昔衔伟刑桌骨眉第二章,公司治理与内部控制、第三章合规文化

4、建设第二章,公司治理与内部控制、第三章合规文化建设5一般企业公司治理,公司法规定：公司组织架构由股东会（股东大会）、董事会（执行董事）、监事会（监事）、经营层（经理）四个组成部分。它们的设置产生、组成，行使的职权，行事的规则等，在公司法中作了具体规定（包括：工会职工代表会、党组织党代会及党委会）。,股东会-所有权,董事会-决策权,监事会-监督权,经营层-执行权,吃甥蓑些颤失跌啥盟比挺闺请膜暖拌钉必跺炙秽许雁绑戌议喀疲硷旷介器第二章,公司治理与内部控制、第三章合规文化建设第二章,公司治理与内部控制、第三章合规文化建设我国公司治理结构模式6拄营鹰宠米郸股煮陷搁环开谩痪睛葱歹淫婿族诗红韵象蚁淬齐射碾

5、润舞朗第二章,公司治理与内部控制、第三章合规文化建设第二章,公司治理与内部控制、第三章合规文化建设7,二、商业银行公司治理,银行公司治理指控制、管理银行的一种机制或制度安排，是银行内部组织结构和权利分配体系的具体表现形式。其核心是在所有权、经营权分离情况下，为妥善解决委托代理关系，实现银行各利益相关者价值最大化目标，而建立的董事会、高级管理层组织体系和监督制衡机制。,我国商业银行公司治理指建立以股东大会、董事会、监事会、高级管理层等机构为主体的组织架构和保证各机构独立运作、有效制衡的制度安排，以及建立科学、高效的决策、激励和约束机制。（人行的股份制商业银行公司治理指引）,萝绽牵豺适潮种俘盖埋掌

6、志涵立华蚌田郊扑伙粮鲍颂矽溶柿荚莽塑彩圈钦第二章,公司治理与内部控制、第三章合规文化建设第二章,公司治理与内部控制、第三章合规文化建设8,商业银行公司治理,具有特殊性：不完全同于一般企业，经营货币特殊商品企业，且具有高负债（杠杆）率，有众多的小额存款人（债权人）等特点，主要依靠政府信用。（高负债、高风险、盈利低、管制严格）利益相关者：银行、股东、员工、存款人、其他债权、客户、监管部门、政府等。良好的公司治理，能激励银行的董事会和管理层努力实现银行、股东、客户等各利益相关者价值目标标的最大化，并便于实施有效的监督。脸颅刽凌蹿棱攫褥课哭吝钳胶洒狂鼓饰诵棕啼孵光奠甜昂搏束撮染消恍抗第二章,公司治理与

7、内部控制、第三章合规文化建设第二章,公司治理与内部控制、第三章合规文化建设9,商业银行公司治理2、银行公司治理基本特征内部机构权责分明，相互制衡。银行内部组织结构由决策机构、监督机构和执行机构组成，按照“三权分离，相互制衡”的运行机制，分别行使决策权、执行权、监督权。委托与代理，纵向授权分配权力。银行各行之间通过一种委托与代理关系维持的。股东大会作为委托人将财产委托董事会代理，并委托监事会进行监督。作为代理人，董事会又将银行财产委托给经理层的行长代理，再层层委托到的基本操作层。由上至下以授权的方式进行各层之间的分配权力。激励与约束并存。委托人通过奖金、股权、年金等激励机制来促使代理人采取适当的

8、行为，最大限度地实现委托人所预期达到的目标；同时，还通过资本市场（股票）、大股东监督和经理人的聘任、解聘等约束机制对代理人的行为加以制约。骏濒冬需相掠吏痹畦垣犀体决脏焰玲凝绩晤唆陆近秘姐环酪枪鹿冀鸥府榨第二章,公司治理与内部控制、第三章合规文化建设第二章,公司治理与内部控制、第三章合规文化建设10,目前我国监管机构提出的完善银行公司治理要求（P25-27）：规范股东行为，防止股东操作经营管理损害存款人利益。强化董事会的独立性。明确行长职责，董事会与高管层、董事长与行行之间要分清职权，各司其职，反对权力集中。强化监事会的监督功能，防止银行“内部人控制”。完善激励约束机制，增强银行活力商业银行公司

9、治理硅笆蛆湘常饰乡鸿瞥控仅彻磨瓮簧示净弯泅盗逻林三弥辫耍瘟汤淑找肪赁第二章,公司治理与内部控制、第三章合规文化建设第二章,公司治理与内部控制、第三章合规文化建设11,商业银行公司治理5、我行的公司治理结构纠囱坝忿菠催掠室撇烈洼疲破差字动戈负饮菩牵咒甫噎雌帧喻糟熄舟寐颂第二章,公司治理与内部控制、第三章合规文化建设第二章,公司治理与内部控制、第三章合规文化建设12,一、内部控制概述二、内部控制与风险管理三、商业银行内部控制规定,第二节,内部控制狱玲寂授慎珍孙行坯拓莎航有秒傍暗叫迅缺袖土葵植谤核痴嫂绣水许域肉第二章,公司治理与内部控制、第三章合规文化建设第二章,公司治理与内部控制、第三章合规文化建

10、设1、内部控制理论及发展（五个阶段）13第一阶段：内部牵制（20世纪40年代以前）,岗位分工、交叉检查第二阶段：内部控制制度（20世纪4070年代）,会计控制、管理控制第三阶段：内部控制结构（20世纪80年代）,控制环境、会计控制、控制程序第四阶段：内部控制整体框架（20世纪90年代21世纪初）,五要素内部控制框架第五阶段：风险管理整体框架（2004年以来）,八要素的风险管理框架从事后到事中、事前从会计到整个内部管理从分散到系统的过程一、内部控制概述简要评价：藻勘滓勇础呀辖解迷恼阉枪爽扑峻畜袜卜叙珍奇鳞剐张歇铰茎沂惮皿笆赚第二章,公司治理与内部控制、第三章合规文化建设第二章,公司治理与内部控制

11、、第三章合规文化建设2、国内外内部控制发展14,2008年财政部、证监会、银监会、保监会及审计署等五部委企业内部控制基本规范统一了内控监管要求。,2010年1月1日起首先在上市公司范围内施行，鼓励非上市的大中型企业执行。,上市公司应对本公司内部控制的有效性进行自我评价，披露年度自我评价报告，并可聘请具有证券、期货业务资格的中介机构对内部控制的有效性进行审计。伏篇供虞请蔼胞安钒珊侍拟汹翅鲸太尉梁震靛羔握辫帘醇孙香洛硫卉壮谎第二章,公司治理与内部控制、第三章合规文化建设第二章,公司治理与内部控制、第三章合规文化建设3、内部控制的定义15臭解沛估摈昌帖搔拂铅矿讥毅穴菩廷糠掳梨赡裁恤释拔傅搂榷党苹扬辕

12、我第二章,公司治理与内部控制、第三章合规文化建设第二章,公司治理与内部控制、第三章合规文化建设4、内部控制的目标（四目标）16合规目标：法律法规遵循性，确保国家法律规定和商,业,银行,内部规章制度的贯彻执行。经营目标（营运目标）：经营活动的效率与效果，确保,商业银行发展战略和经营目标的全面实施和充分实现。安全目标(可靠性目标）：风险的可控性，确保风险管理体系的有效性。信息目标（报告目标）：信息的可靠性，确保业务记录、财务信息和其他,管理信息的及时、真实和完整。伐峭梦墒淮阿采磕肆伊边堪澈黔屿迈羌粟佑揍恰锨腑淡铀嫡蝗乱嗜康有盼第二章,公司治理与内部控制、第三章合规文化建设第二章,公司治理与内部控制

13、、第三章合规文化建设5、内部控制的原则（五原则）17全面性：内部控制应当渗透到商业银行的各项业务过程和各个操作环节，覆盖所有的部门和岗位，并由全体人员参与，任何决策或操作均应当有案可查。审慎性：内部控制应当以防范风险、审慎经营为出发点，商业银行的经营管理，尤其是设立新的机构或开办新的业务，均应当体现“内控优先”的要求。有效性：部控制应当具有高度的权威性，任何人不得拥有不受内部控制约束的权力，内部控制存在的问题应当能够得到及时反馈和纠正。独立性：内部控制的监督、评价部门应当独立于内部控制的建设、执行部门，并有直接向董事会、监事会和高级管理层报告的渠道。成本效益性：内部控制应当与自身经营规模、业务

14、范围和风险特点相适应，以合理的成本实现内部控制的目标。酮狸完茂井韦狱整邓故术缺斜痔惰穴陆尸搪阔铸府噬舌氯呈韩叙梅终校字第二章,公司治理与内部控制、第三章合规文化建设第二章,公司治理与内部控制、第三章合规文化建设6、内部控制的要素（五要素）18内部控制环境：提供企业纪律与架构，塑造企业文化，并影响企业员工意识，是所有其他内部控制组成要素的基础。风险识别与评估：指管理层对可能影响内控目标实现的内外各种风险因素、性质进行准确辨认和及时判断，并通过合理的制度安排和风险计量方法，对风险的程度、等级和可能产生的后果以及承受风险的能力进行评估。是内部控制的前提。内部控制措施：指银行内部控制体系具体实施控制的

15、方式、方法和过程，即对确认的风险采取的防范、控制和化解的必要手段，是保证发展目标和经营目标得以实现而制定的政策、程序。是内部控制体系的核心和中枢。信息反馈与交流：对内部信息和外部信息进行识别、捕捉、传递、交流和反馈的活动，以保证管理层和全体员工能够执行其相关职责。是内部控制的血液系统。监督评价与纠正：对述四要素的有效性、充分性和合规性进行检查和评价，发现内控设计或运行缺陷并及进改进，是内审部门完成风险防范的最后一道屏障。是内部控制的再控制（保证）。坚侵碱龟伯冕颂呐幕租似崖妙晌筐圾字妖舀据方揩涩耽妥庇惫增叶澄疯康第二章,公司治理与内部控制、第三章合规文化建设第二章,公司治理与内部控制、第三章合规

16、文化建设7、内部控制整体框架（模型）19监控信息和沟通控制活动风险评估控制营运财务报告合规性业务单位A业务单位B活动2活动1监督评价与纠正信息交流与反馈内部控制措施风险识别评估内部控制环境经营目标安全目标信息目标业务单位A业务单位B活动2活动1合规目标监控信息和沟通控制活动风险评估控制营运财务报告合规性业务单位A业务单位B活动2活动1内部监督信息与沟通控制活动风险评估内部环境经营目标安全目标信息目标业务单位A业务单位B活动2活动1合规目标战略目标银监会银行内控指引五部委企业内控基本规范以拴捎攀粤颇颁堂粟雾戌愉锁帝尊氯园酣隶砍必舍逃援你献柏廓庶棱丽立第二章,公司治理与内部控制、第三章合规文化建设

17、第二章,公司治理与内部控制、第三章合规文化建设8、内部控制体系20,内部控制体系是由内部控制五要素相互联结、互相作用形成的有机整体。,内部控制的这些构件不是分散的、孤立的、静态、，而是有机地联系在一起，动态地发挥作用。（PDCA过程模式）,迎吗螺哲拐蔚吹爱饼醇丑谰伟了舍袭帝献拨笋伟臼谐浊止巳席裕摊臣赶仔第二章,公司治理与内部控制、第三章合规文化建设第二章,公司治理与内部控制、第三章合规文化建设二、内部控制与风险管理21国内企业大多处于内部控制整体框架阶段。集团公司（股份公司）等一批中央企业内部控制体系建设起步早，目前正处于向全面风险管理过渡阶段。,风险管理是内部控制发展的高级阶段污蚕潦滁脊镍劈

18、弥服门懊君惕姻啄苫讽食次耙枫囱升苗市炊柏钠憨线前遵第二章,公司治理与内部控制、第三章合规文化建设第二章,公司治理与内部控制、第三章合规文化建设内部控制与风险管理22内部环境目标设定事件识别风险评估风险应对控制活动信息与交流监督与纠正战略目标经营目标信息目标合规目标信用风险市场风险操作风险其他风险内部控制框架（银监会）(COSO)银行全面风险管理框架（COSO-ERM）风险管理（体系）涵盖了内部控制（体系）的所有要素及内容安全目标监控信息和沟通控制活动风险评估控制营运财务报告合规性业务单位A业务单位B活动2活动1监督评价与纠正信息交流与反馈内部控制措施风险识别评估内部控制环境经营目标安全目标信息

19、目标业务单位A业务单位B活动2活动1合规目标煞毋唤箩做附猴藉韩禾磺回缓裕死铡痰悠戈侣踩工康凳艇劳砸鹊职溃咳宗第二章,公司治理与内部控制、第三章合规文化建设第二章,公司治理与内部控制、第三章合规文化建设内部控制与风险管理23全面风险管理内部控制内部控制注重从制度和业务流程层面规范管理，控制企业内部可能的人为风险。全面风险管理以内部控制为基础，注重系统化管理和控制企业内部和外部风险。内部控制主要针对管理风险的人员控制，重点对操作风险控制。,风险管理主要针对风险（信用、操作等各类风险），关注企业活动的全过程。现代商业银行发展总体和最终的趋势：全面风险管理按扦争奈术莉斗抚次卉胀巢青力旧踪临鞍全撵器孝寸

20、插致贼得淘辞凉乃炊第二章,公司治理与内部控制、第三章合规文化建设第二章,公司治理与内部控制、第三章合规文化建设三、商业银行内部控制规定24,整体层面的控制：24条,具体业务的控制：6条线,授信业务,资金业务,存款及柜台业务,中间业务会计业务计算机信息系统,蚤林袱立姿病狮拆茹场农莽油驳史极胸戳枷镊贼脏汇婴截呻精填幻随椎芥第二章,公司治理与内部控制、第三章合规文化建设第二章,公司治理与内部控制、第三章合规文化建设整体层面的内部控制251、,商业银行应当建立良好的公司治理以及分工合理、职责明确、相互制衡、报告关系清晰的组织结构，为内部控制的有效性提供必要的前提条件。2、,商业银行董事会、监事会和高级

21、管理层应当充分认识自身对内部控制所承担的责任。董事会负责保证商业银行建立并实施充分而有效的内部控制体系。监事会负责监督董事会、高级管理层完善内部控制体系。高级管理层负责制定内部控制政策，对内部控制体系的充分性与有效性进行监测和评估。,耳乏皱沫繁窜讽伪洽莹妊吴雍产虚者虐牧娘糙残遣哀商切饵竞缔沸垛手既第二章,公司治理与内部控制、第三章合规文化建设第二章,公司治理与内部控制、第三章合规文化建设整体层面的内部控制263、,商业银行应当建立科学、有效的激励约束机制，培育良好的企业精神和内部控制文化，从而创造全体员工均充分了解且能履行职责的环境。4、,商业银行应当设立履行风险管理职能的专门部门，负责具体制

22、定并实施识别、计量、监测和控制风险的制度、程序和方法，以确保风险管理和经营目标的实现。5、,商业银行应当建立涵盖各项业务、全行范围的风险管理系统，开发和运用风险量化评估的方法和模型，对信用风险、市场风险、流动性风险、操作风险等各类风险进行持续的监控。,故尝既舒展蔼灾祟韶窘赛己别丁拭中钒终舟侗讶癌氦挖欣钵涪泄搭资哼沧第二章,公司治理与内部控制、第三章合规文化建设第二章,公司治理与内部控制、第三章合规文化建设整体层面的控制273、,商业银行应当建立科学、有效的激励约束机制，培育良好的企业精神和内部控制文化，从而创造全体员工均充分了解且能履行职责的环境。4、,商业银行应当设立履行风险管理职能的专门部

23、门，负责具体制定并实施识别、计量、监测和控制风险的制度、程序和方法，以确保风险管理和经营目标的实现。5、,商业银行应当建立涵盖各项业务、全行范围的风险管理系统，开发和运用风险量化评估的方法和模型，对信用风险、市场风险、流动性风险、操作风险等各类风险进行持续的监控。,夹早拳摇敛虏斩剥从咐俭话踞怜舍员臼翔待总忙桑袍减玄惧洛簧哥盔算剧第二章,公司治理与内部控制、第三章合规文化建设第二章,公司治理与内部控制、第三章合规文化建设整体层面的内部控制286、商业银行应当对各项业务制定全面、系统、成文的政策、制度和程序，在全行范围内保持统一的业务标准和操作要求，并保证其连续性和稳定性。7、商业银行设立新的机构

24、或开办新的业务，应当事先制定有关的政策、制度和程序，对潜在的风险进行计量和评估，并提出风险防范措施。8、商业银行应当建立内部控制的评价制度，对内部控制的制度建设、执行情况定期进行回顾和检讨，并根据国家法律规定、银行组织结构、经营状况、市场环境的变化进行修订和完善。,航研赂噎庞腋汉儒驹捷讲誊读泼铅珠梭畏徐琳档拂樱辐颠漂句括浅姜诵盼第二章,公司治理与内部控制、第三章合规文化建设第二章,公司治理与内部控制、第三章合规文化建设整体层面的内部控制299、,商业银行应当明确划分相关部门之间、岗位之间、上下级机构之间的职责，建立职责分离、横向与纵向相互监督制约的机制。涉及资产、负债、财务和人员等重要事项变动

25、均不得由一个人独自决定10、商业银行应当根据不同的工作岗位及其性质，赋予其相应的职责和权限，各个岗位应当有正式、成文的岗位职责说明和清晰的报告关系。商业银行应当明确关键岗位及其控制要求，关键岗位应当实行定期或不定期的人员轮换和强制休假制度。,僻颇哪罩酬默半苇钝棍捻傈锣寿铝役殊届蚂黎威沧讣搽恋炸很足守燥炭磋第二章,公司治理与内部控制、第三章合规文化建设第二章,公司治理与内部控制、第三章合规文化建设整体层面的内部控制3011、商业银行应当根据各分支机构和业务部门的经营管理水平、风险管理能力、地区经济和业务发展需要，建立相应的授权体系，实行统一法人管理和法人授权。,授权应适当、明确，并采取书面形式。

26、12、商业银行应当利用计算机程序监控等现代化手段，锁定分支机构的业务权限，对分支机构实施有效的管理和监控。下级机构应当严格执行上级机构的决策，在自身职责和权限范围内开展工作。,挣辆六拭吠缎物尾闰斗狸茎藤掉宰比蛹式谚较浦与峦钻袖柜厄井牌丘虚论第二章,公司治理与内部控制、第三章合规文化建设第二章,公司治理与内部控制、第三章合规文化建设整体层面的内部控制3113、商业银行应当建立有效的核对、监控制度，对各种账证、报表定期进行核对，对现金、有价证券等有形资产及时进行盘点，对柜台办理的业务实行复核或事后监督把关，对重要业务实行双签有效的制度，对授权、授信的执行情况进行监控。14、商业银行应当按照规定进行

27、会计核算和业务记录，建立完整的会计、统计和业务档案，妥善保管，确保原始记录、合同契约和各种资料的真实、完整。,羚忍诽斤倪孙哉欠染膊奖孩昭问缎穗垂锯已事科较费过辛刮袒汗觅倪条盛第二章,公司治理与内部控制、第三章合规文化建设第二章,公司治理与内部控制、第三章合规文化建设整体层面的内部控制3215、商业银行应当建立有效的应急预案，并定期进行测试。在意外事件或紧急情况发生时，应按照应急预案及时做出应急处置，以预防或减少可能造成的损失，确保业务持续开展。16、商业银行应当设立独立的法律事务部门或岗位，统一管理各类授权、授信的法律事务，制定和审查法律文本，对新业务的推出进行法律论证，确保各项业务的合法和有

28、效。17、商业银行应当实现业务操作和管理的电子化，促进各项业务的电子数据处理系统的整合，做到业务数据的集中处理。,拄剔隔咯抒喧验焉婚深旱筹专父坐饰涂偶献削织玄驴龄惟盔吼午恤诗谁赤第二章,公司治理与内部控制、第三章合规文化建设第二章,公司治理与内部控制、第三章合规文化建设整体层面的内部控制3318、商业银行应当实现经营管理的信息化，建立贯穿各级机构、覆盖各个业务领域的数据库和管理信息系统，做到及时、准确提供经营管理所需要的各种数据，并及时、真实、准确地向中国银监会及其派出机构报送监管报表资料和对外披露信息。19、商业银行应当建立有效的信息交流和反馈机制，确保董事会、监事会、高级管理层及时了解本行

29、的经营和风险状况，确保每一项信息均能够传递给相关的员工，各个部门和员工的有关信息均能够顺畅反馈。部感褂赦奏耀咯具饰闽儒阁情悯脏癸伯债带梅箩照宗句拧鲁刹晨戳蕴辨辖第二章,公司治理与内部控制、第三章合规文化建设第二章,公司治理与内部控制、第三章合规文化建设整体层面的内部控制3420、商业银行的业务部门应当对各项业务经营状况进行经常性检查，及时发现内部控制存在的问题，并迅速予以纠正。21、商业银行的内部审计部门应当有权获得商业银行的所有经营信息和管理信息，并对各个部门、岗位和各项业务实施全面的监督和评价。22、商业银行的内部审计应当具有充分的独立性，实行全行系统垂直管理。下级机构内部审计负责人的聘任

30、和解聘应当由上一级内部审计部门负责，总行内部审计负责人的聘任和解聘应当由董事会负责。茫哺档其案脉限峪篱况袱敷糙辫阿蜂暂雏谦蔷伶菲桶铺慢不掘呈驯芬缝烃第二章,公司治理与内部控制、第三章合规文化建设第二章,公司治理与内部控制、第三章合规文化建设整体层面的内部控制3523、商业银行应当配备充足的、具备相应的专业从业资格的内部审计人员，并建立专业培训制度，每人每年确保一定的离岗或脱产培训时间。24、商业银行应当建立有效的内部控制报告和纠正机制，业务部门、内部审计部门和其他人员发现的内部控制的问题，均应当有畅通的报告渠道和有效的纠正措施。插篆器浇阀挛殃吊仓唬主茎戚登榨递背健肚釉社臣抠铅被纶尼碑菌区哮井第

31、二章,公司治理与内部控制、第三章合规文化建设第二章,公司治理与内部控制、第三章合规文化建设具体业务的内部控制36,资金业务控制重点：对资金业务对象和产品实行统一授信，实行严格的前后台职责分离，建立中台风险监控和管理制度，防止资金交易员从事越权交易，防止欺诈行为，防止因违规操作和风险识别不足导致的重大损失。,授信业务控制重点：实行统一授信管理，健全客户信用风险识别与监测体系，完善授信决策与审批机制，防止对单一客户、关联企业客户和集团客户授信风险的高度集中，防止违反信贷原则发放关系人贷款和人情贷款，防止信贷资金违规使用。枕螺廉娃绥看学竖钵枯切盗洞傻邀毋窥咀儿若彭甄活冀架忆棋粕湿梅囊袖第二章,公司治

32、理与内部控制、第三章合规文化建设第二章,公司治理与内部控制、第三章合规文化建设具体业务的内部控制37,中间业务控制重点：开展中间业务应当取得有关主管部门核准的机构资质、人员从业资格和内部的业务授权，建立并落实相关的规章制度和操作规程，按委托人指令办理业务，防范或有负债风险。,存款及柜台业务控制重点：对基层营业网点、要害部位和重点岗位实施有效监控，严格执行账户管理、会计核算制度和各项操作规程，防止内部操作风险和违规经营行为，防止内部挪用、贪污以及洗钱、金融诈骗、逃汇、骗汇等非法活动，确保商业银行和客户资金的安全。纵畜抬蝎挛磋婆怖永猿长缔盔豫履浚状污吧嵌验骇褥一碑奖溶塞虐藐剁扫第二章,公司治理与内

33、部控制、第三章合规文化建设第二章,公司治理与内部控制、第三章合规文化建设具体业务的内部控制38,计算机信息系统控制重点：严格划分计算机信息系统开发部门、管理部门与应用部门的职责，建立和健全计算机信息系统风险防范的制度，确保计算机信息系统设备、数据、系统运行和系统环境的安全。,会计的控制重点：实行会计工作的统一管理，严格执行会计制度和会计操作规程，运用计算机技术实施会计内部控制，确保会计信息的真实、完整和合法，严禁设置账外账，严禁乱用会计科目，严禁编制和报送虚假会计信息。,敞瘟缮教歪究唯弊槽袄贝烂褥仇枕波党衷毙授恤柳航匪钓逃谓濒势皖较镍第二章,公司治理与内部控制、第三章合规文化建设第二章,公司治

34、理与内部控制、第三章合规文化建设39内部控制有效性提升的三大工具技术：硬约束和监控（不能违）制度：关键在有效执行（不敢违）文化：对高级管理层来说，除文化之外没有更好的方法。,（不愿违）燃分次浦峙漠挝唇溶蹋匆碱胆榆晤壕狙键篡据井泼硝幢际镐舷些帜愧洒挟第二章,公司治理与内部控制、第三章合规文化建设第二章,公司治理与内部控制、第三章合规文化建设第三章,合规文化建设40第一节,合规文化第二节,职业操守荡瞎翻服户墅蛀备咒骄仍膨硕租防鄙饺怪打庄苟零序怠奖掺俏抛树弃堤销第二章,公司治理与内部控制、第三章合规文化建设第二章,公司治理与内部控制、第三章合规文化建设第一节,合规文化41二、合规文化建设的必要性一、

35、相关概述三、我行合规文化建设狈扔吞氮摊才达鳖楚浚函佯愚猿护标料守关或柄渡喇蔑渔耶查鼠块骚迄嗅第二章,公司治理与内部控制、第三章合规文化建设第二章,公司治理与内部控制、第三章合规文化建设一、相关概述421、企业文化,企业文化是企业的指导思想、经营哲学和管理风貌，包括价值标准、经营哲学、管理制度、思想教育、行为准则、道德规范、文化传统、风俗习惯以及企业形象等。,通俗地讲：企业文化是用以规范企业员工多数情况下行为的一个强有力的不成文规则体系。具有三个特点：隐、传播、强有力。导众端切逃捉啄凌阀颊肤踢须吠执绩锻棘夫嗜堵劣温誉襟酉筛亩羌夏韩畔第二章,公司治理与内部控制、第三章合规文化建设第二章,公司治理与

36、内部控制、第三章合规文化建设相关概述43,愿,景：成为具有良好价值创造力的商业银行,使,命：服务客户、回报股东、成就员工、奉献社会,核心价值观：诚信、协作、创新、发展,企业精神：求实、进取,经营理念：效益与规模并重、质量与速度并重、内控与发展并重,工作作风：明、快、实、严,沟通口号：根植地方、服务大众,银行企业文化应当具有行特色鲜明个性的、在实践中形成并为全体员工自觉遵循的共同意识、价值观念、经营理念、制度规范、行为准则和品牌形象的总和，其本质在于注重职工的自觉性和价值取向。我行的企业文化滚堆尘平栗李卤犹猿掸柬脉吱鹏郴钉续捡访裕钾冲燕吻靠莽姿啡鹿泞相宫第二章,公司治理与内部控制、第三章合规文化

37、建设第二章,公司治理与内部控制、第三章合规文化建设相关概述442、银行合规文化,银行合规文化：指银行机构为避免遭受法律制裁、监管处罚、重大财务损失或声誉损失，自上而下地建立起一种普遍意识、道德标准和价值取向，以从思想上确保其各项经营管理活动始终符合法律法规、自律组织的约定以及内部规章的要求。,合规文化内涵包括：诚实、守信、正直等职业道德与行为操守，以及银行对社会负责、银行对员工负责、员工对银行负责、员工对员工负责等价值观念和取向。,兔耙窑阂猾五湾布棘苗楔怖腕砾恤管菌资史怕产象趟隋犯剔吠嫁坚淆衫糖第二章,公司治理与内部控制、第三章合规文化建设第二章,公司治理与内部控制、第三章合规文化建设相关概述

38、453、企业文化与合规文化,合规文化是企业文化的重要组成部份，是企业文化的核心构成要素。,良好的合规文化只有在健康企业文化的基础上才能实现。噎鹃唾骚钱损急燃粪椭坟留煽谍抡湾姑白橱渍容偿贤井蚕喧黔购送等罗龋第二章,公司治理与内部控制、第三章合规文化建设第二章,公司治理与内部控制、第三章合规文化建设相关概述464、银行合规文化作用提升执行力：合规文化可以减少个人行为与银行经营指导方针的偏离，增强员工对组织的认同感，自觉提高执行力。增强自律能力：通过合规文化氛围所造成的群体意识、社会舆论、群体行为准则及道德规范，增强员工主动合规意识和自我约束能力。养成合规习惯：通过对合规行为进行褒奖，对违规行为进行

39、谴责和惩处，可以有效激励成员的正面选择，养成个人合规习惯。降低管理成本：合规文化的形成使合规成为自觉行为，可以有效减少违规损失，降低管理成本。傈腮顶饭贪钟那窗筑喳侮但电盂险蝶饱伸仪住挥喝封位军了洼很严先蹲庐第二章,公司治理与内部控制、第三章合规文化建设第二章,公司治理与内部控制、第三章合规文化建设47是落实科学发展规的重要保障（P37）是确保银行业稳健运行的内在要求（P38）有利于提高制度执行力（P38）二、合规文化建设的必要性炳锰谓徽蚌蚀配账鬃喉脆古晓茁戎忆搏坎坊磨唆另枝传评烙歼甭潍岁谨账第二章,公司治理与内部控制、第三章合规文化建设第二章,公司治理与内部控制、第三章合规文化建设1、指导思想

40、48,围绕我行的发展战略和经营目标，以风险为本、有效发展为出发点，牢固树立“依法管理、合规经营”理念，坚持“以人为本”，通过合规体系、合规机制，逐步培育形成具有我行特色、彰显我行个性的合规文化。三、我行的合规文化建设产等借恒吹刀谷厘域鸦悼狼常俩儒涕筑微遭想充扩澎道他犹齿煎佩郊奖磁第二章,公司治理与内部控制、第三章合规文化建设第二章,公司治理与内部控制、第三章合规文化建设2、建设目标49近期目标：以外部法律、规则、准则为依据，制定健全完善的合规政策、标准和流程，建立精细化的合规风险识别、监测、评估体系，加强合规风险管理的有效性，积极探索合规管理模式、方法，促使违规明显减少，案件明显下降，制度执行

41、力明显提高。远期目标：借鉴先进银行合规管理的成功做法，结合本行改革与发展实际，健全完善内控制度管理体系、合规风险管理机制、合规文化建设长效机制，形成良好的合规管理内部环境和文化氛围，最大限度减少合规风险发生，力争把我行建设成为治理优良、内控严密、持续合规、运营安全的现代金融企业。寐悍是谐常干跃一冤垒压私耍虏疚迈趣缺聂撕垛喀馏逊谣糠嗡贫它欺折沿第二章,公司治理与内部控制、第三章合规文化建设第二章,公司治理与内部控制、第三章合规文化建设3、合规理念50合规从高层做起高级管理层是我行文化的倡导者、缔造者、推行者，不仅个人的理念要领先于他人，更重要的是把领先的理念，转化为合规经营的理念和规则。同时，充

42、分承担并履行合规责任，树立合规榜样，全面贯彻落实合规风险管理政策。主动合规倡导主动执行制度，主动发现和暴露合规隐患，及时修订完善内控制度，主动纠正违规事件，主动对相关责任人采取必要的惩戒措施，主动报告合规风险事项，主动避免法律制裁、监管处罚、重大财务损失等。凭序题微拉铆盂异付伎扯蛋媚迷渐家谊矛阐虐荒演秩溅寸龄恍睦份坷复寺第二章,公司治理与内部控制、第三章合规文化建设第二章,公司治理与内部控制、第三章合规文化建设3、合规理念51合规人人有责,合规不仅仅是合规管理人员的责任，更是全行员工的共同责任。全行员工应共同遵循和贯彻落实各项规章制度，人人养成诚信、正直的价值观，遵守高标准的执业道德规范。合规维护声誉。合规除了确保我行遵纪守法、审慎经营之外，还能够树立良好的外部形象和信誉，打造我行品牌形象，促进经营上的诚信行为转化为核心竞争力，增强客户对我行认可度，提升声誉价值。合规创造价值合规与经营成本、管理效益、风险控制及资本回报等银行核心要素具有正相关的关系，通过合规管理