税费计算与申报实训(第二版)参考答案附录：企业纳税综合实训参考答案

1、附录 企业纳税综合实训参考答案1计算印花税权利许可证照，按每本5元缴纳应纳印花税=（1+1+1+1）5=20（元）=0.002（万元）应纳印花税=7500=3.75（万元）其他营业账簿，按每本5元缴纳应纳印花税=85=40（元）=0.004（万元）应纳印花税合计=0.002+3.75+0.004=3.756（万元）2计算房产税从价计征应纳税额注意：根据税法规定，企业办的各类学校自用的房产，免征房产税；房产税的征税范围不涉及农村。应纳房产税=（3000+800）（1-20%）1.2%=36.48（万元）从租计征应纳税额应纳房产税=201212%=28.8（万元）应纳房产税合计=36.48+28.

2、8=65.28（万元） 3计算城镇土地使用税注意：企业办的学校，其用地能与企业其他用地明确区分的，免征城镇土地使用税；城镇土地使用税的征税范围不涉及农村。应纳城镇土地使用税=150025+900020+90015=231000（元）=23.1（万元）4计算车船税应纳车船税=121060+5540+15360=15570（元）=1.557（万元）5计算关税进口烟丝需要缴纳的关税是：关税完税价格=15+0.75=15.75（万元）57%=8.9775（万元）进口设备需要缴纳的关税是：关税完税价格=120+48=168（万元）关税=16825%=42（万元）6计算消费税（1）委托加工业务由受托方代收

3、代缴消费税。此处要注意，原材料是从农民手中收购的烟叶，是属于农产品，其成本核算和普通的原材料不同，等于买价（1-13%）；烟叶的买价中包括烟叶税。对于加工费的核算包括收取的加工费和对方代垫的辅料的价值。受托方代收代缴消费税=组价消费税税率=150（1+10%）（1+20%）（1-13%）+9+25+3.44（1-30%）30%=（172.26+9+25+3.44）（1-30%）30%=89.87（万元）（2）进口烟丝需要缴纳消费税组价=（15.75+8.9775）（1-30%）=35.325（万元）消费税=（万元）（3）20%=59.91万元），不再缴纳消费税。注意：委托加工收回的烟丝用于连续

4、生产卷烟的，烟丝所含消费税可以生产领用数量扣除相应的消费税。卷烟采取的复合计征的方式计算税额。销售甲类卷烟应纳消费税=50056%+500150（万元）（4）注意：分期收款方式销售货物，为书面合同约定的收款日期的当天；卷烟的包装物押金是逾期纳税。（1+17%）+600（1+17%） 36%+（50+60050%+100）15010000=52736%+6.75=189.72+6.75=196.47（万元）（6）注意：纳税人用于换取生产资料和生活资料、投资入股、抵偿债务等方面的应税消费品，应当以纳税人同类应税消费品的最高销售价格为依据计算消费税。5036%+5015010000=24.15（万元

5、）消费税合计+196.47+24.15=660.224（万元）进口环节海关代征消费税=10.5975（万元）委托加工业务受托方代收代缴消费税=89.87（万元）7计算增值税计算销项税额（4）（5001.8+45）17%=160.65（万元）（1+17%）+600（1+17%） 17%=89.59（万元）（6）注意：将自产卷烟用于投资做视同销售处理，有同类销售品的销售价格，用销售价格，没有的就要用组成计税价格。5017%=10.2（万元）+10.2=260.44（万元）计算进项税额（1）从烟农手中购进烟叶能按买价13%抵扣进项税额，买价中应包含烟叶税。150（1+10%）（1+20%）13%+0

6、.99+（25+3.44）17%=25.74+0.99+4.8348=31.5648（万元）（2）进口取得进口增值税务专用缴款书，可以做进项税额抵扣。17%+（120+48）（1+25%）17%+0.11=6.0053+35.7+0.11=41.8153（万元）（3）（40+60+85+80+150）17%+0.33-（5-0.375）11%=70.55+0.33-0.78625-0.04125=70.0525（万元）+70.0525=143.4326（万元）计算应纳增值税额143.4326=117.0074（万元）计算进口环节由海关代征的增值税17%+（120+48）（1+25%）（万元）8

7、计算营业税客房、餐饮收入属于服务业，按5%的税率征收，应纳税额=（3+9）5%=0.6（万元）舞厅、保龄球球收入属于娱乐业，分别按20%、5%的税率征收，应纳税额=（2+1+0.5）20%+45%=0.9（万元）应纳营业税合计=0.6+0.9=1.5（万元）9计算城建税、教育费附加城建税=（660.224+117.0074+1.5）7%=54.5112（万元）教育费附加=（660.224+117.0074+1.5）3%=23.3619（万元）委托加工业务（万元）委托加工业务3%=2.6961（万元）10计算企业所得税 计算当月会计利润总额销售收入=500（1+17%）+60050%+120+5

8、01.2=1520（万元）（1+17%）+3+9+2+1+0.5+4=31.5（万元）收入总额=1520+31.5=1551.5（万元）-550-50-5-90-5-1.5-54.5112-30-23.3619（万元）计算当月预缴企业所得税当月预缴企业所得税=25%=20.4757（万元）计算年利润总额年会计利润=81.9029+646.5=728.4029（万元）计算纳税调整增加额职工福利费扣除限额=150014%=210（万元），职工福利费的实际发生额为250万元，准予扣除210万元，职工福利费调增所得额=250-210=40（万元）职工教育经费扣除限额=15002.5%=37.5（万元）

9、，职工教育经费的实际发生额为40万元，准予扣除37.5万元，职工教育经费调增所得额=40-37.5=2.5（万元）职工工会经费扣除限额=15002%=30（万元），职工工会经费的实际发生额为25万元，在限额之内，准予全部扣除，不需调整三项经费调增所得额=40+2.5=42.5（万元）业务宣传费销售收入=1551.5+9750+340+30（租金收入）=11671.5（万元）15%=1750.725（万元），广告费的实际发生额为120万元，准予具实扣除，不需调整；业务招待费5=58.3575（万元），实际发生额的60%=30060%=180（万元），准予扣除58.3575万元，业务招待费调增所得

10、额=300-58.3575=241.6425（万元）；借款利息银行的利率=（502）2000=5%；可以税前扣除的职工借款利息=6005%1210=25（万元）；超标准=35-25=10（万元），借款利息调增所得额10万元； 非广告性的赞助支出、罚款和税收滞纳金均为不得扣除项目，但是银行借款的罚息不包括在内，可以扣除，应调增所得额=7+3+5=15万元；捐赠支出因为会计师审计中发现了企业存在一笔没做收入处理的（租金），两笔处理不当的（固定资产，资产损失），这三笔业务都影响企业利润，要对利润进行调整。租金收入租金收入应计入收入，此外，租金收入会涉及营业税、城建税、教育费附加的税金缴纳（印花税不计

11、），收入调增额=30，营业税金及附加调增=305%（1+7%+3%）=1.65（万元）固定资产注意：固定资产不允许作为成本、费用从纳税人的收入总额中做一次性扣除，只能采取分次计提折旧或分次摊销的方式予以扣除。购入的固定资产折旧是从购入的次月开始计提。税法规定可扣除的折旧额为90（1-5%）10128=5.7（万元）外购设备应调增费用=84.3（万元）资产损失注意：企业当期发生的固定资产和流动资产盘亏、毁损净损失，由其提供清查盘存资料经主管税务机关审核后，准予扣除；企业因存货盘亏、毁损、报废等原因不得从销项税金中抵扣的进项税金，应视同企业财产损失，准予与存货损失一起在所得税前按规定扣除。不得抵扣

12、的进项税额=（24.65-4.65）11%=3.9115（万元）利润总额调整为=728.4029+30-1.65+-3.9115=837.1414（万元）12%=100.4570（万元），捐赠的实际发生额为37万元，在标准之内，准予全部扣除。但是直接捐赠的不能扣。捐赠支出应调增所得额=50万元纳税调整增加额=42.5+241.6425+10+15+50=359.1425（万元）计算纳税调整减少额：国债利息收入和从境内居民企业分得股息收入是免税的，调减收入=13+30=43（万元）技术研究开发费用调减所得额=32050%=160（万元）境外税后所得在计算境内所得应纳税额时，予以调减40（1-30

13、%）+20（1-20%）=44（万元）纳税调整减少额=43+160+44=247（万元）计算应税所得额：应税所得额=837.1414+359.1425-247=949.2839（万元）计算应纳所得税额25%=237.320975（万元）境外所得应补缴的税额因为A国税率为30%大于我国税率25%，所以来源于A国的所得在我国不需要补税，来源于B国的所得需要在我国补税。在我国应补缴税额=20（25%-20%）=1（万元）吉利卷烟有限责任公司2013年应纳企业所得税237.320975+1=238.320975（万元）吉利卷烟有限责任公司2013年补缴企业所得税-20.4757=56.220275（万

14、元）表9-5 印花税纳税申报表填表日期： 2013年 2 月 8 日纳税人名称吉利卷烟有限责任公司税款所属时间2013年1月应税凭证名称件数计税金额适用税率应纳税额已纳税额应补（退）税额本期贴花情况上期购进本期购进本期贴花本期结存12345=23467=5-6891011=8+9-10权利许可证照45元/件20020资金账簿7500000037500037500营业账簿85元/件40040合计3756037560如纳税人填报，由纳税人填写以下各栏如委托代理人填报，由委托代理人填写以下各栏会计主管（签章）纳税人（公章）代理人名称代理人（公章）代理人地址经办人姓名 以下由税务机关填写收到申报表日期

15、接受人表9-4 中华人民共和国税收通用缴款书 无银行收讫章无效中华人民共和国税收缴款书 地缴字（甲）隶属关系NO：4455582收入机关：填发日期： 2013 年 2 月 10 日 经济类型： 第一联（收据）国库收款盖章后退缴款单位（人）作完税凭证缴款单位（人）代码预算科目编码1011119全称吉利卷烟有限责任公司名称其他印花税开户银行工商银行云海市长江东路支行级次地方账号6423572257896959737收缴国库税款所属日期：2013年 1月 1日至2013年1月31税款限缴日期：2013年 年 2 月 10 日品目名称课税数量计税金额或销售收入税率或单位税额已缴或扣除额实缴税额百十万千

16、百十元角分资金账簿750000000 375000000000金额合计人民币（大写）叁万柒仟伍佰元整3750000缴款单位（人）盖章经办人（章）税务机关（盖章）填票人（章）上列款项已收妥并划转收款单位帐户（国库银行）盖章20年月日备注表9-23 车船税纳税申报表填报日期： 2013 年 2 月 10 日 纳税人识别号： 金额单位：元（列至角分）纳税人名称吉利卷烟有限责任公司税款所属时间2012年1月1日至2012年12月31日车船类别数量计税标准计税依据单位税额全年应纳税额年缴纳 次数本 期应纳税额已纳税额应补（退）税额12345=3467=5/689=7-8载货汽车10自重吨位1260720

17、017200072001自重吨位602701270载客汽车5辆55402700127000270015辆1536054001540005400合计1557015570015570如纳税人填报，由纳税人填写以下各栏如委托代理人填报，由委托代理人填写以下各栏备注纳税人（公章）代理人名称代理人（公章）代理人地址经办人姓名 以下由税务机关填写收到申报表日期接受人表9-25 中华人民共和国税收通用缴款书 无银行收讫章无效中华人民共和国税收缴款书 地缴字（甲）隶属关系NO：4455582收入机关：填发日期： 2013 年 2 月 10 日 经济类型： 第一联（收据）国库收款盖章后退缴款单位（人）作完税凭证

18、缴款单位（人）代码预算科目编码1011401 全称吉利卷烟有限责任公司名称车船税开户银行工商银行云海市长江东路支行级次地方账号6423572257896959737收缴国库税款所属日期：2012年 1月 1日至2012年12月31税款限缴日期：2013年 年 2 月 10 日品目名称课税数量计税金额或销售收入税率或单位税额已缴或扣除额实缴税额百十万千百十元角分载货汽车1210600720000160027000载客汽车554027000015360540000金额合计人民币（大写）壹万伍仟伍佰柒拾元整1557000缴款单位（人）盖章经办人（章）税务机关（盖章）填票人（章）上列款项已收妥并划转收

19、款单位帐户（国库银行）盖章20年月日备注表9-7 城镇土地使用税纳税申报表纳税人识别号030106687546790纳税人名称：（公章）吉利卷烟有限责任公司税款所属期限：自 2013 年 1 月 1 日至 2013 年 12 月 31 日 填表日期： 2014 年 1 月 20 日 金额单位：元（列至角分）土地等级应税面积单位税额本期应纳税额本期已缴税额本期应补（退）税额12345645一级15002537500037500二级9000201800000180000三级9001513500013500合计114002310000231000纳税人或代理人声明： 此纳税申报表是根据国家税收法律的

20、规定填报的，我确信它是真实的、可靠的、完整的。如纳税人填报，由纳税人填写以下各栏经办人（签章）会计主管（签章）法定代表人（签章）如委托代理人填报，由代理人填写以下各栏代理人名称代理人（公章）经办人（签章）联系 以下由税务机关填写受理人受理日期受理税务机关（签章）表9-24 中华人民共和国税收通用缴款书 无银行收讫章无效中华人民共和国税收缴款书 地缴字（甲）隶属关系NO：4455582收入机关：填发日期： 2014 年 1 月 20 日 经济类型： 第一联（收据）国库收款盖章后退缴款单位（人）作完税凭证缴款单位（人）代码预算科目编码1011201全称吉利卷烟有限责任公司名称国有企业城镇土地使用税

21、开户银行工商银行云海市长江东路支行级次地方账号6423572257896959737收缴国库税款所属日期：2013年 1月 1日至2013年12月31税款限缴日期：2014年 年 1 月 20 日品目名称课税数量计税金额或销售收入税率或单位税额已缴或扣除额实缴税额百十万千百十元角分一级1500253750000二级90002018000000三级900151350000金额合计人民币（大写）贰拾叁万壹仟元整23100000缴款单位（人）盖章经办人（章）税务机关（盖章）填票人（章）上列款项已收妥并划转收款单位帐户（国库银行）盖章20年月日备注表9-8房产税纳税申报表填表日期： 2014 年 1

22、月 10 日纳税人识别号： 金额单位：元（列至角分）纳税人名称吉利卷烟有限责任公司税款所属时期2009年1月1日至2009年12月31日座落地点建筑面积（m2）房屋结构上期申报房产原值本期增减本期实际房产原值其中扣除率以房产余值计征房产税以租金收入计征房产税全年应纳税额缴纳次数本期从价计税的房产原值从租计税的房产原值免税房产原值应纳税额已纳税额应补（退）税款房产余值适用税率1.2应纳税额租金收入适用税率12应纳税额123=1+24=3-5-65=3-4-6678=4-47910=89111213=111214=10+131516=14151718=16-17560000005600000038

23、0000009000000900000020304000003648002400000288000652800165280000合计5600000056000000380000009000000900000020304000003648002400000288000652800165280000如纳税人填报，由纳税人填写以下各栏如委托代理人填报，由委托代理人填写以下各栏备注会计主管（签章）纳税人 （公章）代理人名称代理人（公章）代理人地址经办人姓名 以下由税务机关填写收到申报表日期接受人表9-3 中华人民共和国税收通用缴款书 无银行收讫章无效中华人民共和国税收缴款书 地缴字（甲）隶属关系NO：

24、4455582收入机关：填发日期： 2014 年 1 月 10 日 经济类型： 第一联（收据）国库收款盖章后退缴款单位（人）作完税凭证缴款单位（人）代码预算科目编码1011001全称吉利卷烟有限责任公司名称国有企业房产税开户银行工商银行云海市长江东路支行级次地方账号6423572257896959737收缴国库税款所属日期：2013年 1月 1日至2013年12月31税款限缴日期：2014 年 1 月 10 日品目名称课税数量计税金额或销售收入税率或单位税额已缴或扣除额实缴税额百十万千百十元角分经营房产304000001.2%03 6480000租金收入240000012%028800000金

25、额合计人民币（大写）陆拾伍万贰仟捌佰元整65280000缴款单位（人）盖章经办人（章）税务机关（盖章）填票人（章）上列款项已收妥并划转收款单位帐户（国库银行）盖章20年月日备注海关进口关税专用缴款书（收据联）收入系统：税务系统 填发日期：2013 年12 月25日 No收款单位收入机关中央金库缴款单位（人）名 称吉利卷烟有限责任公司第一联：（收据）国库收款签章后交缴款单位或缴款人科 目进口关税预算级次中央账 号6423572257896959737收缴国库中国人民银行支行开户银行工商银行云海市长江东路支行税号货物名称数量单位完税价格（￥）税率（）税款金额（￥）烟丝57金额人民币（大写）捌万玖仟

26、柒佰柒拾伍元整合计（￥）申请单位编号报关单编号填制单位收缴国库（银行）合同批文）号运输工具号制单人：复核人：海关进口关税专用缴款书（收据联）收入系统：税务系统 填发日期：2013年12 月25日 No收款单位收入机关中央金库缴款单位（人）名 称吉利卷烟有限责任公司第一联：（收据）国库收款签章后交缴款单位或缴款人科 目进口关税预算级次中央账 号6423572257896959737收缴国库中国人民银行支行开户银行工商银行云海市长江东路支行税号货物名称数量单位完税价格（￥）税率（）税款金额（￥）设备25金额人民币（大写）肆拾贰万元整合计（￥）申请单位编号报关单编号填制单位收缴国库（银行）合同批文）

27、号运输工具号制单人：复核人：缴款日期提/装货单号备注一般征税：照章征税国际代码：表9-15 海关进口增值税专用缴款书（收据联）收入系统：税务系统 填发日期：2013年12 月25日 No收款单位收入机关中央金库缴款单位（人）名 称吉利卷烟有限责任公司第一联：（收据）国库收款签章后交缴款单位或缴款人科 目进口增值税预算级次中央账 号6423572257896959737收缴国库中国人民银行支行开户银行工商银行云海市长江东路支行税号货物名称数量单位计税价格（￥）税率（）税款金额（￥）烟丝17金额人民币（大写）陆万零伍拾叁元整合计（￥）申请单位编号报关单编号填制单位收缴国库（银行）合同批文）号运输工

28、具号制单人：复核人：缴款日期提/装货单号备注一般征税：照章征税国际代码：表9-15 海关进口增值税专用缴款书（收据联）收入系统：税务系统 填发日期：2013年12 月25日 No收款单位收入机关中央金库缴款单位（人）名 称吉利卷烟有限责任公司第一联：（收据）国库收款签章后交缴款单位或缴款人科 目进口增值税预算级次中央账 号6423572257896959737收缴国库中国人民银行支行开户银行工商银行云海市长江东路支行税号货物名称数量单位计税价格（￥）税率（）税款金额（￥）设备21017金额人民币（大写）叁拾伍万柒仟元整合计（￥）申请单位编号报关单编号填制单位收缴国库（银行）合同批文）号运输工具

29、号制单人：复核人：表9-16 海关进口消费税专用缴款书（收据联）收入系统：税务系统 填发日期：2013年12 月25日 No收款单位收入机关中央金库缴款单位（人）名 称吉利卷烟有限责任公司第一联：（收据）国库收款签章后交缴款单位或缴款人科 目进口消费税预算级次中央账 号6423572257896959737收缴国库中国人民银行支行开户银行工商银行云海市长江东路支行税号货物名称数量单位计税价格（￥）税率（）税款金额（￥）烟丝30金额人民币（大写）壹万零伍仟玖佰柒拾伍元整合计（￥） 105申请单位编号报关单编号填制单位收缴国库（银行）合同批文）号运输工具号制单人：复核人：表9-5 增 值 税 纳

30、税 申 报 表（适用于增值税一般纳税人） 根据中华人民共和国增值税暂行条例第二十二条和第二十三条的规定制定本表。纳税人不论有无销售额，均应按主管税务机关核定的纳税期限按期填报本表，并于次月一日起十五日内，向当地税务机关申报。税款所属时间：自 2013年12月1日至 2013年 12 月31日填表日期： 2014年 1月10日金额单位：元至角分纳税人识别号030106887546790所属行业：纳税人名称吉利卷烟有限责任公司（公章）法定代表人姓名营业地址开户银行及帐号企业登记注册类型 号码项 目栏次一般货物及劳务即征即退货物及劳务本月数本年累计本月数本年累计销 售 额（一）按适用税率征税货物及劳

31、务销售额115320000其中：应税货物销售额215320000 应税劳务销售额3 纳税检查调整的销售额4（二）按简易征收办法征税货物销售额5其中：纳税检查调整的销售额6（三）免、抵、退办法出口货物销售额7（四）免税货物及劳务销售额8其中：免税货物销售额9 免税劳务销售额10税 款 计 算销项税额112604400进项税额121442601上期留抵税额130进项税额转出148275免抵退货物应退税额15按适用税率计算的纳税检查应补缴税额16应抵扣税额合计17=12+13-14-15+161434326实际抵扣税额18（如1711，则为17，否则为11）1434326应纳税额19=11-1811

32、70074期末留抵税额20=17-180简易征收办法计算的应纳税额21按简易征收办法计算的纳税检查应补缴税额22应纳税额减征额23应纳税额合计24=19+21-231170074税 款 缴 纳期初未缴税额（多缴为负数）250实收出口开具专用缴款书退税额260本期已缴税额27=28+29+30+31分次预缴税额28出口开具专用缴款书预缴税额29本期缴纳上期应纳税额300本期缴纳欠缴税额31期末未缴税额（多缴为负数）32=24+25+26-271170074其中：欠缴税额（0）33=25+26-27本期应补（退）税额34=24-28-291170074即征即退实际退税额35 期初未缴查补税额36本

33、期入库查补税额37期末未缴查补税额38=16+22+36-37授 权 声 明如果你已委托代理人申报，请填写下列资料：为代理一切税务事宜，现授权 申 报 人 申 明此纳税申报表是根据中华人民共和国增值税暂行条例的规定填报的，我相信它是真实的、可靠的、完整的。声明人签字：（地址） 为本纳税人的代理申报人，任何与本 申报表有关的往来文件，都可寄予此人。授权人签字： 增值税纳税申报表附列资料（一）（本期销售情况明细）税款所属时间： 2013年12月 1日至2013年 12月31日纳税人名称：（公章） 金额单位：元至角分项目及栏次开具税控增值税专用发票 开具其他发票未开具发票纳税检查调整合计应税服务扣除

34、项目本期实际扣除金额扣除后销售额销项(应纳)税额销售额销项(应纳)税额销售额销项(应纳)税额销售额销项(应纳)税额销售额销项(应纳)税额价税合计含税(免税)销售额销项(应纳)税额123456789=1+3+5+710=2+4+6+811=9+101213=11-1214=13(100%+税率或征收率)税率或征收率一、一般计税方法计税全部征税项目17%税率的货物及加工修理修配劳务113950000237150077000013090060000010200015320000260440017%税率的有形动产租赁服务213%税率 311%税率46%税率5其中：即征即退项目即征即退货物及加工修理修配

35、劳务6即征即退应税服务7二、简易计税方法计税全部征税项目6%征收率85%征收率94%征收率103%征收率的货物及加工修理修配劳务113%征收率的应税服务12预征率 %13其中：即征即退项目即征即退货物及加工修理修配劳务14即征即退应税服务 15三、免抵退税货物及加工修理修配劳务16应税服务17四、免税货物及加工修理修配劳务18应税服务19表9-7 增值税纳税申报表附列资料（表二）（本期进项税额明细）税款所属时间： 年 月纳税人名称：（公章）填表日期：年 月 日金额单位：元（列至角分）一、申报抵扣的进项税额项 目栏次份数金额税额（一）认证相符的防伪税控增值税专用发票194280000719800

36、其中：本期认证相符且本期申报抵扣294280000719800前期认证相符且本期申报抵扣3（二）其他扣税凭证464573250674453其中：海关进口增值税专用缴款书522453250417053农产品收购发票或者销售发票611980000257400代扣代缴税收缴款凭证7运输费用结算单据8910（三）外贸企业进项税额抵扣证明11当期申报抵扣进项税额合计12二、进项税额转出额项 目栏次税额本期进项税转出额138275其中：免税货物用14非应税项目用、集体福利、个人消费15非正常损失168275按简易征收办法征税货物用17免抵退税办法出口货物不得抵扣进项税额18纳税检查调减进项税额19红字专用

37、发票通知单注明的进项税额20 上期留抵税额抵减欠税21 上期留抵税额退税22 其他应作进项税额转出的情形23三、待抵扣进项税额项 目栏次份数金额税额（一）认证相符的防伪税控增值税专用发票24期初已认证相符但未申报抵扣25本期认证相符且本期未申报抵扣26期末已认证相符但未申报抵扣27其中：按照税法规定不允许抵扣28（二）其他扣税凭证29其中：海关进口增值税专用缴款书30农产品收购发票或者销售发票31代扣代缴税收缴款凭证32运输费用结算单据3334四、其 他项 目栏次份数金额税额本期认证相符的全部防伪税控增值税专用发票35228440048348代扣代缴税额36注： 第1栏=第2栏+第3栏=第23

38、栏+第35栏-第25栏；第2栏=第35栏-第24栏；第3栏=第23栏+第24栏-第25栏；第4栏等于第5栏至第10栏之和；第12栏=第1栏+第4栏+第11栏；第13栏等于第14栏至第21栏之和；第27栏等于第28栏至第34栏之和。表12 固定资产进项税额抵扣情况表纳税人识别号：纳税人名称（公章）：填表日期： 年 月 日金额单位：元至角分项目当期申报抵扣的固定资产进项税额当期申报抵扣的固定资产进项税额累计增值税专用发票海关进口增值税专用缴款书357000合 计注：本表一式二份，一份纳税人留存，一份主管税务机关留存表9-17 中华人民共和国税收通用缴款书 无银行收讫章无效中华人民共和国税收缴款书

39、地缴字（甲）隶属关系NO：4455582收入机关：填发日期：2014 年 1 月 10 日 经济类型： 第一联（收据）国库收款盖章后退缴款单位（人）作完税凭证缴款单位（人）代码预算科目编码101010101全称吉利卷烟有限责任公司名称国有企业增值税开户银行工商银行云海市长江东路支行级次中央75%，地方25%账号6423572257896959737收缴国库税款所属日期：2013年 12月 1日至2013年12月31税款限缴日期：2014年 年 1 月 10 日品目名称课税数量计税金额或销售收入税率或单位税额已缴或扣除额实缴税额百十万千百十元角分烟117007400金额合计人民币（大写）壹佰壹拾

40、柒万零柒拾肆元整117007400缴款单位（人）盖章经办人（章）税务机关（盖章）填票人（章）上列款项已收妥并划转收款单位帐户（国库银行）盖章20年月日备注表9-13 烟类应税消费品消费税纳税申报表税款所属期：2013年 12 月 1 日 至 2013 年 12 月 31 日 030106887546790纳税人名称（公章）： 纳税人识别号： 吉利卷烟有限责任公司 填表日期：2014 年 1 月 10 日 单位：卷烟万支、雪茄烟支、烟丝千克；金额单位：元（列至角分） 项目应税消费品名称适用税率销售数量销售额应纳税额定额税率比例税率卷烟30元/万支56%50090000005115000卷烟30元

41、/万支36%50059200002206200雪茄烟36%烟丝30%合计7321200声明此纳税申报表是根据国家税收法律的规定填报的，我确定它是真实的、可靠的、完整的。经办人（签章）： 财务负责人（签章）：联系 ：本期准予扣除税额：718960本期减（免）税额： 期初未缴税额:本期缴纳前期应纳税额： （如果你已委托代理人申报，请填写）授权声明为代理一切税务事宜，现授权 （地址） 为本纳税人的代理申报人，任何与本申报表有关的往来文件，都可寄予此人。授权人签章：本期预缴税额：本期应补（退）税额：6602240期末未缴税额:以下由税务机关填写受理人（签章）： 受理日期： 年 月 日 受理税务机关（章

42、）：表9-18 中华人民共和国税收通用缴款书 无银行收讫章无效中华人民共和国税收缴款书 地缴字（甲）隶属关系NO：4455582收入机关：填发日期： 2014 年 1 月 10 日 经济类型： 第一联（收据）国库收款盖章后退缴款单位（人）作完税凭证缴款单位（人）代码预算科目编码101020101全称吉利卷烟有限责任公司名称国有企业消费税开户银行工商银行云海市长江东路支行级次中央账号6423572257896959737收缴国库税款所属日期：2013年 12月 1日至2013年12月31税款限缴日期：2014年 年 1 月 10 日品目名称课税数量计税金额或销售收入税率或单位税额已缴或扣除额实缴

43、税额百十万千百十元角分卷烟660224000金额合计人民币（大写）陆佰陆拾万贰仟贰佰肆拾元整660224000缴款单位（人）盖章经办人（章）税务机关（盖章）填票人（章）上列款项已收妥并划转收款单位帐户（国库银行）盖章20年月日备注表9-19 中华人民共和国税收通用缴款书 无银行收讫章无效中华人民共和国税收缴款书 地缴字（甲）隶属关系NO：4455582收入机关：填发日期： 2014年 1 月 10 日 经济类型： 第一联（收据）国库收款盖章后退缴款单位（人）作完税凭证缴款单位（人）代码预算科目编码1010304全称吉利卷烟有限责任公司名称一般营业税开户银行工商银行云海市长江东路支行级次地方账号

44、6423572257896959737收缴国库税款所属日期：2013年 12月 1日至2013年12月31税款限缴日期：2014年 年 1 月 10 日品目名称课税数量计税金额或销售收入税率或单位税额已缴或扣除额实缴税额百十万千百十元角分服务业1200005%600000娱乐业3500020%700000400005%200000金额合计人民币（大写）壹万伍仟元整1500000缴款单位（人）盖章经办人（章）税务机关（盖章）填票人（章）上列款项已收妥并划转收款单位帐户（国库银行）盖章20年月日备注表9-20 城市维护建设税纳税申报表填表日期：2014 年 1 月 10 日纳税人名称税款所属时期计

45、税依据计税金额税率应纳税额已纳税额应补（退）税额1234=2356=4-5增值税11700747%0消费税66022407%0营业税150007%0合计7787314如纳税人填报，由纳税人填写以下各栏如委托代理人填报，由代理人填写以下各栏会计主管（签章）纳税人（公章）代理人名称代理人（公章）代理人地址经办人 以下由税务机关填写收到申报表日期接收人表9-20 中华人民共和国税收通用缴款书 无银行收讫章无效中华人民共和国税收缴款书 地缴字（甲）隶属关系NO：4455582收入机关：填发日期： 2014 年 1 月 10 日 经济类型： 第一联（收据）国库收款盖章后退缴款单位（人）作完税凭证缴款单位

46、（人）代码预算科目编码1010901全称吉利卷烟有限责任公司名称国有企业城市维护建设税开户银行工商银行云海市长江东路支行级次地方账号6423572257896959737收缴国库税款所属日期：2013年 12月 1日至2013年12月31税款限缴日期：2014年 年 1 月 10 日品目名称课税数量计税金额或销售收入税率或单位税额已缴或扣除额实缴税额百十万千百十元角分增值税11700747%8190518消费税66022407%46215680营业税150007%105000金额合计人民币（大写）伍拾肆万伍仟壹佰壹拾壹元玖角捌分5 4511198缴款单位（人）盖章经办人（章）税务机关（盖章）填

47、票人（章）上列款项已收妥并划转收款单位帐户（国库银行）盖章20年月日备注表9-21 教育费附加纳税申报表填表日期：2014年 1 月 10 日纳税人名称税款所属时期计税依据计税金额税率应纳税额已纳税额应补（退）税额1234=2356=4-5增值税11700743%0消费税66022403%0营业税150003%0合计77873140如纳税人填报，由纳税人填写以下各栏如委托代理人填报，由代理人填写以下各栏会计主管（签章）纳税人（公章）代理人名称代理人（公章）代理人地址经办人 以下由税务机关填写收到申报表日期接收人表9-20 中华人民共和国税收通用缴款书 无银行收讫章无效中华人民共和国税收缴款书

48、地缴字（甲）隶属关系NO：4455582收入机关：填发日期： 2014 年 1 月 10 日 经济类型： 第一联（收据）国库收款盖章后退缴款单位（人）作完税凭证缴款单位（人）代码预算科目编码1010901全称吉利卷烟有限责任公司名称教育费附加开户银行工商银行云海市长江东路支行级次地方账号6423572257896959737收缴国库税款所属日期：2013年 12月 1日至2013年12月31税款限缴日期：2014年 1 月 10 日品目名称课税数量计税金额或销售收入税率或单位税额已缴或扣除额实缴税额百十万千百十元角分增值税11700743%3510222消费税66022403%19806720

49、营业税150003%45000金额合计人民币（大写）贰拾叁万叁仟陆佰壹拾玫元肆角贰分2 3361942缴款单位（人）盖章经办人（章）税务机关（盖章）填票人（章）上列款项已收妥并划转收款单位帐户（国库银行）盖章20年月日备注表9-22 中华人民共和国企业所得税月（季）度预缴纳税申报表（A类）税款所属期间 2013年 12 月 1 日至 2013 年 12 月 31 日纳税人识别号 ： 纳税人名称：吉利卷烟有限责任公司 金额单位：人民币元（列至角分）行次项 目本期金额累计金额1一、据实预缴2营业收入155150003营业成本146985564实际利润额8190295税率（25%）256应纳所得税额

50、（4行5行）2047577减免所得税额8实际已缴所得税额9应补（退）的所得税额（6行-7行-8行）10二、按照上一纳税年度应纳税所得额的平均额预缴11上一纳税年度应纳税所得额12本月（季）应纳税所得额（11行12或11行4）13税率（25%）14本月（季）应纳所得税额（12行13行）15三、按照税务机关确定的其他方法预缴16本月（季）确定预缴的所得税额17总分机构纳税人18总机构总机构应分摊的所得税额（9行或14行或16行25%）19中央财政集中分配的所得税额（9行或14行或16行25%）20分支机构分摊的所得税额（9行或14行或16行25%）21分支机构分配比例22分配的所得税额（20行21

51、行）谨声明：此纳税申报表是根据中华人民共和国企业所得税法、中华人民共和国企业所得税法实施条例和国家有关税收规定填报的，是真实的、可靠的、完整的。 法定代表人（签字）： 年 月 日 纳税人公章：会计主管：填表日期： 年 月 日代理申报中介机构公章：经办人：经办人执业证件号码：代理申报日期： 年 月 日主管税务机关受理专用章：受理人：受理日期： 年 月 日 国家税务总局监制表9-23 中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A类）税款所属期间： 2009 年 1 月 1 日至 2009 年 12 月 31 日纳税人名称：吉利卷烟有限责任公司 纳税人识别号: 金额单位：元(列至角分)类别行次项 目金

52、 额利润总额计算1一、营业收入(填附表一)1167150002减：营业成本（填附表二）572100003营业税金及附加25447414销售费用（填附表二）90500005管理费用(填附表二)150570006财务费用（填附表二）20500007 资产减值损失8加：公允价值变动收益9投资收益100000010二、营业利润890052911加：营业外收入（填附表一）110000012减：营业外支出（填附表二）162911513三、利润总额（10+11-12）8371414应纳税所得额计算14加：纳税调整增加额（填附表三）359142515减：纳税调整减少额（填附表三）247000016其中：不征税

53、收入17免税收入43000018减计收入19减、免税项目所得20加计扣除160000021抵扣应纳税所得额22加：境外应税所得弥补境内亏损23纳税调整后所得（13+1415+22）949283924减：弥补以前年度亏损（填附表四）25应纳税所得额9492839应纳税额计算26税率（25%）2527应纳所得税额（2526）28减：减免所得税额（填附表五）29减：抵免所得税额（填附表五）30应纳税额（27-28-29）31加：境外所得应纳所得税额（填附表六）5000032减：境外所得抵免所得税额（请填附表六）4000033实际应纳所得税额（30+31-32）34减：本年累计实际已预缴的所得税额18

54、2100735其中：汇总纳税的总机构分摊预缴的税额36汇总纳税的总机构财政调库预缴的税额37汇总纳税的总机构所属分支机构分摊的预缴税额38 合并纳税（母子体制）成员企业就地预缴比例39 合并纳税企业就地预缴的所提税额40本年应补（退）的所得税额（33-34）附例资料41以前年度多缴的所得税额在本年抵减额42以前年度应缴未缴在本年入库所得税额纳税人公章：代理申报中介机构公章：主管税务机关受理专用章:经办人：经办人执业证件号码：受理人:申报日期： 年 月 日代理申报日期： 年 月 日受理日期： 年 月 日企业所得税年度纳税申报表附表一（1）表9-24 收入明细表 填报时间：年 月 日 金额单位:元

55、（列至角分）行次项 目 金 额1一、销售（营业）收入合计（213）1167150002 （一）营业收入合计（38）1167150003 1.主营业务收入（4567）1127000004 （1）销售货物1127000005 （2）提供劳务6 （3）让渡资产使用权7 （4）建造合同8 2.其他业务收入（9101112）40150009 （1）材料销售收入280000010 （2）代购代销手续费收入11 （3）包装物出租收入12 （4）其他121500013 （二）视同销售收入（141516）14 （1）非货币性交易视同销售收入15 （2）货物、财产、劳务视同销售收入16 （3）其他视同销售收入17

56、二、营业外收入（181920212223242526）1100000181960000020215000002223242526经办人（签章）: 法定代表人（签章）:企业所得税年度纳税申报表附表二（1）表9-25 成本费用明细表 填报时间： 年 月 日 金额单位：元（列至角分）行次项 目 金 额1一、销售（营业）成本合计（2712）572100002 （一）主营业务成本（3456）552600003 （1）销售货物成本552600004 （2）提供劳务成本5 （3）让渡资产使用权成本6 （4）建造合同成本7 （二）其他业务成本（891011）19500008 （1）材料销售成本10000009

57、 （2）代购代销费用10 （3）包装物出租成本11 （4）其他95000012 （三）视同销售成本（131415）13 （1）非货币性交易视同销售成本14 （2）货物、财产、劳务视同销售成本15 （3）其他视同销售成本16二、营业外支出（171824）1629115171819202110000022238700002465911525三、期间费用（262728）2615700026 1.销售（营业）费用90500002715057000282050000经办人（签章）: 法定代表人（签章）:企业所得税年度纳税申报表附表三表9-26 纳税调整项目明细表 填报时间： 年 月 日 金额单位：元（列

58、至角分）行次项目账载金额税收金额调增金额调减金额12341一、收入类调整项目*87000021视同销售收入（填写附表一）*#32接受捐赠收入*43不符合税收规定的销售折扣和折让*54未按权责发生制原则确认的收入*65按权益法核算长期股权投资对初始投资成本调整确认收益*76按权益法核算的长期股权投资持有期间的投资损益*87特殊重组*98一般重组*109公允价值变动净收益（填写附表七）*1110确认为递延收益的政府补助1211境外应税所得（填写附表六）*4400001312不允许扣除的境外投资损失*1413不征税收入（填附表一3）*1514免税收入（填附表五）*4300001615减计收入（填附表

59、五）*1716减、免税项目所得（填附表五）*1817抵扣应纳税所得额（填附表五）*1918其他20二、扣除类调整项目*35914251600000211视同销售成本（填写附表二）*222工资薪金支出233职工福利费支出400000244职工教育经费支出25000255工会经费支出266业务招待费支出2416425*277广告费和业务宣传费支出（填写附表八）*0288捐赠支出500000*299利息支出1000003010住房公积金*3111罚金、罚款和被没收财物的损失*30000*3212税收滞纳金*50000*3313赞助支出*70000*3414各类基本社会保障性缴款3515补充养老保险、

60、补充医疗保险3616与未实现融资收益相关在当期确认的财务费用3717与取得收入无关的支出*3818不征税收入用于支出所形成的费用*3919加计扣除（填附表五）*16000004020其他41三、资产类调整项目*421财产损失432固定资产折旧（填写附表九）*443生产性生物资产折旧（填写附表九）*454长期待摊费用的摊销（填写附表九）*465无形资产摊销（填写附表九）*476投资转让、处置所得（填写附表十一）*48 7.油气勘探投资(填写附表九)49 8.油气开发投资(填写附表九)509其他51四、准备金调整项目（填写附表十）*52五、房地产企业预售收入计算的预计利润*53六、特别纳税调整应税