预算绩效管理培训提纲 - 浙江省财政厅

1、预算绩效管理培训省财政厅绩效管理处 颜明波二一二年五月主要内容第一局部 预算绩效管理概述第二局部 预算绩效目标管理第三局部 绩效跟踪管理第四局部 绩效评价流程与报告第五局部 省政府意见主要内容一、预算绩效管理概述一背景吕祖善省长2004年5月在省级财政专项资金管理工作座谈会上指出：“从下半年起，财政厅要对省级财政专项资金试行绩效评价。绩效评价的实质是把专项资金支出和产出挂起钩，专项资金不能白给，必须拿出对等的效益。 2005年，省财政厅组建绩效评价处。陈敏尔副省长在2021年全省财税工作会议上指出:财税管理工作很重要的就是加强绩效管理.绩效管理要从预算管理开始，然后跟踪评估绩效，并且根据绩效管

2、理反过来反思支出结构，反思各项资金特别是各项专项资金的安排。专项资金要不断地优化，优化的依据就是绩效管理的情况。 2021年，绩效评价处更名为绩效管理处。 2021年4月全国全国预算绩效管理会议的召开进一步明确了预算绩效管理的方向。推进预算绩效管理的时机已经成熟。一、预算绩效管理概述2021年1月5日，夏宝龙代省长在全省财政地税工作会议上指出： “科学理财，就是坚持财力配置的绩效性。把提高配置绩效作为财税工作的目标导向，确立绩效目标，强化绩效评价，建立完善财力配置与使用绩效相挂钩的体制机制，进一步优化收支结构，做到该花的钱一定要花、不该花的钱一定不花，该少花的不多花、该多花的不少花，真正把钱花

3、在刀刃上。“要进一步强化绩效管理，提高资金使用效益。进一步树立绩效理念，健全绩效管理制度，切实把绩效贯穿于财税工作全过程，特别是财政资金管理，要建立和完善预算编制有目标、预算执行有监控、预算完成有评价、评价结果有反响、反响结果有应用的绩效管理模式。这方面，省里将进一步强化正向鼓励，无论是专项资金还是转移支付，都要开展绩效评价，并将资金安排与评价结果相挂钩，变会哭的孩子有奶吃为会干的孩子多吃奶.一、预算绩效管理概述二内容 2021年7月，财政部印发?财政部关于推进预算绩效管理的指导意见?明确： 预算绩效管理就是将绩效理念融入预算管理全过程，使之与预算编制、预算执行、预算监督一起成为预算管理的有机

4、组成局部，逐步建立“预算编制有目标、预算执行有监控、预算完成有评价、评价结果有反响、反响结果有应用的预算绩效管理机制。 其具体内容包括： 1.绩效目标管理：绩效目标的设定、审核、批复。绩效目标是指绩效评价的对象方案在一定期限内到达的产出和效果。 2.绩效运行跟踪监控管理：对绩效目标运行情况进行跟踪管理和催促检查，纠偏扬长，促进绩效目标的顺利实现。 一、预算绩效管理概述 3.绩效评价政策评价实施管理：预算支出绩效评价是预算绩效管理的根底和手段。 4.绩效评价结果反响和应用管理：研究建立结果应用的“四个机制：一要建立绩效评价结果反响整改机制。二要研究绩效评价结果与预算安排有机结合机制。三要建立通报

5、制度。四是逐步建立绩效问责制度。五要研究建立绩效评价结果公开机制。 一、预算绩效管理概述预算绩效管理机制构建图预算编制预算执行预算监督绩效目标绩效跟踪绩效评价绩效指标指标监控产出效果目标设定下达目标反馈结果 纠正 调整反馈结果 纠正 调整一、预算绩效管理概述三主体推进预算绩效管理，不仅仅是财政部门的职责，更重要的是发挥资金使用部门的主动性。 组织体系：预算绩效管理在各级政府的领导下，由财政部门牵头，各部门分工负责。逐步建立政府负责、财政部门牵头、部门具体执行、各方共同参与的预算绩效管理组织体系。因此，财政部门是组织主体，部门是预算绩效管理的实施主体工作主体，负责组织、指导、检查本部门和所属单位

6、开展预算绩效管理工作 。 二、预算绩效目标管理一什么是预算绩效目标？绩效目标：是指事前给评价者和被评价者提供所需要的评价指标和标准，以便客观地讨论、监督、衡量绩效。预算绩效目标：绩，成绩，要完成或完成了多少任务产出；效：效果，要取得或取得了什么成效成果；预算，需要多少资金的投入，单位产出是多少效率。 产出是指工程资金投入使用后，需要完成的具体工作任务的数量和质量。 效果是指工程完成后，所产生的社会效益、经济效益和环境效益以及社会公众工程效劳群体的满意度。二、预算绩效目标管理人均培训成本、人均成功就业培训成本项目做什么事？*培训项目1000万培训1万人次成功就业3千人投入化多少钱？产出完成多少任

7、务？成果达到什么效果？效率投入产出比？二、预算绩效目标管理二预算绩效目标管理主要流程预算绩效目标是绩效管理的前提和依据，设立绩效目标是预算绩效管理工作的根底和起点。 1编制绩效目标。部门在编制下一年度预算时，要根据各级政府和财政部门的具体部署、国民经济和社会开展规划、部门职能及事业开展规划，科学、合理地编制预算绩效目标，并与资金需求测算相结合。2审核绩效目标。财政部门要依据财政支出方向和重点、部门职能及事业开展规划等对部门提出的绩效目标进行审核 。 3批复绩效目标。政府预算经各级人民代表大会审查批准后，财政部门应在部门预算批复中同时批复绩效目标。 二、预算绩效目标管理三绩效目标编制的主要内容和

8、要求预算绩效目标主要通过绩效内容、绩效指标和绩效标准来进行描述 。 1绩效内容。对预算绩效目标的总体描述，主要是部门工程承担单位根据其履行职能、开展事业的需要，对所提出的工程完成后将要到达的产出和效果进行总体性描述。2绩效指标。对绩效内容的指标化分解，便于事中跟踪和事后评价 。绩效指标应做到与工程绩效目标密切相关与产出和效果紧密相关，具体细化尽量采用定量表述并细化，合理可行事后评价时可操作。绩效指标分为定量和定性两局部填列。二、预算绩效目标管理3绩效标准。与绩效指标相对应，明确相应指标所需到达的根本要求。绩效指标应尽量进行定量表述，定量绩效指标的标准应以具体数值、比例等形式表述。工程绩效目标难

9、以用定量指标反映或仅用定量指标反映不全的，可用定性指标的形式表述。定性指标的标准应采用评语的形式，描述该指标所需到达的具体程度，并可以在事后评价时判断有无到达该标准。绩效目标、绩效指标、绩效标准？绩效指标、绩效评价指标、指标体系？二、预算绩效目标管理四绩效目标编审把握要点绩效目标与部门职能的相关性；绩效指标和绩效标准设置的科学性、合理性；实现绩效目标所需资金的合理性等。按照财政部总体要求：不按规定要求编制绩效目标的，不予进入预算编审流程；预期无绩效或低绩效的工程，不予列入财政预算。 二、预算绩效目标管理绩效目标管理目标设定目标批复绩效内容绩效指标绩效标准目标清晰目标量化目标审核措施可行性指标设

10、置科学性 资金的合理性 二、预算绩效目标管理五近年试点情况2021年，省级选择了2个工程实施预算绩效目标细化论证；3个市本级和16个县市实施预算绩效目标试点。2021年，省级选择了16个工程实施预算绩效目标论证工作，并选择1个工程重点实施；大局部市、县均在实施预算绩效目标试点。2021年部门预算编制中： 工程申报书； 2021年省级部门预算工程绩效目标参考案例。二、预算绩效目标管理六2021年工作重点1、所有工程：按要求申报绩效目标；2、专项公用类工程：方案设计完成九类工程绩效目标设置框架，并在2021年工程部门预算申报中应用；3、2021年新增工程：重点审核预算绩效目标。三、绩效跟踪管理一含

11、义：主要指对绩效目标实现情况的监控，及时掌握工程绩效目标的完成情况、工程实施进程和支出执行进度。当绩效运行与预期绩效目标发生偏离时，及时采取措施予以纠正，预期无绩效、低绩效的工程要停止执行。 二省级试点：今年在省文化厅、省商务厅各选1个工程实施试点。四、绩效评价流程与报告一绩效评价根本流程2021年实施方法前期准备阶段 1.确定评价对象选择评价工程很重要 2.成立评价工作组 3.确定评价机构 4.制订评价方案核心是指标体系 5.下达评价通知实施评价阶段 6.资料收集与审核 7.现场和非现场评价 8.综合评价撰写报告阶段 9.撰写报告 10.提交报告结果应用阶段 11.结果反响 12.预算应用四

12、、绩效评价流程与报告二注重评价报告的撰写1.浙江省绩效评价报告格式解读 浙财绩效字20215号?关于印发浙江省财政支出绩效评价实施方法的通知?对格式标准做了明确规定。 格式讲解 各局部的标准内容解读。 1. 封面 2.表格局部 3.文字局部 4.附件包括指标体系四、绩效评价流程与报告2.明确评价报告各局部功能的内在逻辑 评价报告各局部基于内容的不同具有不同的功能，在此根底上形成了各局部间的逻辑关系两个层面的逻辑关系：第一个逻辑层面：表格局部与文字局部之间的功能区分 表格局部对关键信息的简要说明3-5分钟迅速浏览了解概况文字局部对评价情况的详细分析需花时间进行深入阅读四、绩效评价流程与报告3.

13、评价报告撰写的根本要求： 绩效评价报告必须做到以下几点： 一是格式标准，内容真实；二是文字简明，分析准确；三是结论客观，形式新颖。 根本情况及绩效分析中，可采取图表、照片直观展示的方式，增强报告的可读性。首先，要写出一个好的绩效评价报告，做好各项评价工作是根本，只有把评价工作做实了，掌握了大量的第一手资料，写报告才能有充足的素材，游刃有余。一个好的报告，必定是在报告之外做了大量的工作。其次，要善于分析，把工程实施的各种情况加以疏理，理清脉络，查找问题，解决问题。最后，要按标准格式行文，这样写出来的报告才易读。2021年中介机构评价报告质量评分表四、绩效评价流程与报告4、表格局部该如何填写 表格

14、局部说明了工程的根本情况和评价情况的简要概括。工程根本概况填列要准确。工程支出明细情况要按明细填列。工程绩效情况要简明扼要，精炼概括，不能照搬文字部门的绩效陈述。指标分值与评价等次填写完整。评价人员情况要填完整，并签字盖章,要注意评价人员至少3人以上。四、绩效评价流程与报告表格局部常见问题 内容缺失：如工程绩效情况未填、收支明细未填、评价等次未填。案例1明细未列。案例2明细未列。案例3工程绩效目标及实施方案完成情况未填列。案例4工程绩效目标及实施方案完成情况被省略。案例5方案资金未列。绩效情况填列过于繁琐案例不够精练。(3)评价人数不合要求案例四、绩效评价流程与报告5、文字局部开头局部：主要简

15、要介绍评价时间及组织形式。注意要简要。工程概况：对工程根本情况和工程执行情况进行陈述。重点是工程执行情况。评价依据不必写。工程绩效及评价结论：对工程的绩效情况进行归纳总结，并给出评价结论。评价发现的问题：提出工程实施过程中存在的主要问题。相关意见与建议：针对存在的问题，提出意见与建议。附件：工程评价过程中取得的与报告内容相关的一些附属资料，如一些数据、调查问卷情况等。要求将评价指标与标准列入附件；建议增加评分说明附件。四、绩效评价流程与报告文字局部各组成局部模板 开头局部：引言，简略交待评价方式、评价时间等。 工程概况：主要交待工程背景情况由来、工程目标任务与执行情况 绩效、问题、建议：均应按

16、如下模板组织文字内容：模板例如四、 工程主要绩效是：一绩效一归纳句。展开具体内容二绩效二归纳句。展开具体内容三绩效三归纳句。展开具体内容 范本实例四、绩效评价流程与报告文字局部常见问题(1)内容不全，逻辑不明规定的内容残缺，行文缺少逻辑，论据难以支撑论点。案例1 只有结论，缺少工程绩效的论述。案例2 看不出是什么问题。案例3 只有问题，没有建议。案例4 效益来自问卷，但正文中对问卷调查情况只字未提。案例5 数据采集缺少相关性本案应从本钱变化角度取数据，更有说服力。案例6 看不清具体是什么问题。四、绩效评价流程与报告行文混乱，条理不清案例1问题与建议混在一起。案例2问题与建议混在一起。案例3绩效

17、条理不清晰。案例4工程绩效未分点，混作一团，根本看不清楚。案例5比例失调，主次不分。概况太多，绩效未述 。案例6问题与建议不清晰。案例7绩效不是对指标的分析。(3)观点不清，结论不明案例1 只有评价分数，没有明确评价等次。案例2 等次结论不标准。四、绩效评价流程与报告(4)语言繁琐，不够简练案例1 评价方法过程陈述太过繁琐，其实只需几句话即可。 案例2 语言过于细致琐碎，捡了芝麻丢了西瓜，反而让人不知所云。案例3 大量数字堆作一团，让人头晕。数字较多且有规律应用图表表达，就会一目了然。案例4 但也不能走到另一个极端，太简单，应该有血有肉。四、绩效评价流程与报告6、指标体系常见问题附件 案例1指

18、标不全面。案例2指标不细化、量化。案例3指标分值不合理。案例4权重不合理。案例5无个性指标，较为普遍。案例6评价标准不明确。案例7指标、分值和权重不清晰。五、省政府意见主要内容一意见的主要内容重要意义 指导思想、总体目标和根本原那么全面推进预算绩效管理的主要任务全面推进预算绩效管理的保障措施五、省政府意见主要内容二为什么要求全面推进第一，在省委、省政府领导的高度重视下，经过七年多的探索和实践，我省预算绩效管理工作已走在全国前列，具备全面推进该项工作的条件和根底；第二，按照财政部提出的“横向到边、纵向到底的明确要求以及当前我省提高财政资金绩效的迫切需求，建立覆盖所有财政性资金、所有预算单位的预算

19、绩效管理体系也已是大势所趋。虽然我们提出的是全面推进，但这并不是要求各地各部门马上全方位推动预算绩效管理各方面的工作。预算绩效管理毕竟还是一项新生事物，不可能一蹴而就，还是应该有所侧重。 五、省政府意见主要内容三指标思想、总体目标和根本原那么1、总体目标：按照加强政府绩效和预算绩效管理的要求，逐步建立以绩效目标为根底，以绩效跟踪为主线，以绩效评价为手段，以结果应用为保障，以改进预算管理、优化资源配置、节约行政本钱、提高公共产品质量和公共效劳水平为目标，覆盖所有财政性资金的预算绩效管理体系。 “十二五期间，全省各级政府都要建立较为完善的预算绩效管理运行机制，实行比较标准的预算绩效管理，将预算绩效

20、管理覆盖到所有预算单位。 2、根本原那么：1统一领导、分级管理。预算绩效管理在各级政府的领导下，由财政部门牵头，各部门分工负责。财政部门负责制定工作制度和方法，组织本级各部门，并指导下级财政部门开展预算绩效管理工作；各部门是预算绩效管理的责任主体，负责组织本部门并指导、检查所属单位开展预算绩效管理工作。五、省政府意见主要内容2标准程序，有序推进。建立科学标准、符合实际、便于操作的预算绩效管理工作流程，着力加强预算绩效目标管理，完善绩效目标申报、审核、批复机制；优先选择重点民生支出和社会公益性较强的工程实施预算绩效管理，积累经验，完善制度，由点及面，逐步扩大实施范围，有序推进预算绩效管理工作。3

21、公正透明，强化责任。预算绩效管理要符合真实、客观、公平、公正的要求，充分利用社会中介机构、专家和社会公众等第三方力量，做到标准统一、数据准确、程序透明、方法科学、结果公正，评价过程和评价结果依法公开，接受监督。同时，要建立有效的绩效问责机制和鼓励约束机制，促使各部门切实承担起预算绩效管理的责任。 五、省政府意见主要内容四主要任务逐步建立“预算编制有目标、预算执行有监控、预算完成有评价、评价结果有应用的预算绩效管理运行机制。 1、绩效目标管理：编制、审核、批复 绩效内容、绩效指标、绩效标准；预算绩效方案？ 不按规定要求编制绩效目标的，财政部门应要求相关部门进行必要的调整，达不到要求的不予进入下一

22、步预算编审流程。 批复：财政预算经各级人民代表大会审查批准后，财政部门应在部门预算批复的同时逐步试行绩效目标批复。五、省政府意见主要内容 2、绩效运行跟踪：含义、目标偏离、目标调整 当绩效运行与预期绩效目标发生偏离时，及时采取措施予以纠正，预期无绩效、低绩效的工程要停止执行。 确因政策变化、突发事件等因素影响绩效目标实现，需调整绩效目标的，要根据绩效目标管理的要求和审核流程，随同预算一并调整。 五、省政府意见主要内容 3、绩效评价实施：开展自评：部门要及时组织对本部门及所属单位财政资金的产出和结果进行绩效自评，重点评价产出和结果的经济性、效率性、有效性以及绩效目标的实现程度。同时，应对本部门和所属单位自评工作和自评报告进行审核，将绩效自评报告及时报同级财政部门。 自评抽查：财政部门要加强对绩效自评工作的指导和检查，采取组建专家组、委托社会中介机构等方式，有针对性选择一定比例的绩效自评工程实施抽查，重点抽查预算部门绩效自评工作情况和自评结果的真实性、合理性。 重点评价：要选取社会影响较广、与民生保障和经济社会开展密切相关的重大工程，组织实施重点