新办企业税务培训

1、新办企业培训新办企业培训纳税服务局纳税服务局培训内容介绍培训内容介绍第一章：日常税务事项办理第一章：日常税务事项办理第二章：网上报税操作实务第二章：网上报税操作实务第一节：税费介绍第一节：税费介绍第三节：税务登记第三节：税务登记第四节：网报操作第四节：网报操作第五节：个税软件操作第五节：个税软件操作第二节：纳税申报第二节：纳税申报第一节：税费介绍第一节：税费介绍营业税营业税城建税城建税教育费附加教育费附加地方教育附加地方教育附加堤围费堤围费企业所得税企业所得税个人所得税个人所得税房产税房产税城镇土地使用税城镇土地使用税土地增值税土地增值税契税契税车船税车船税印花税印花税文化事业建设费文化事业建

2、设费社保费社保费残疾人就业保障金残疾人就业保障金税目税目税率税率一、交通运输业一、交通运输业3%3%二、建筑业二、建筑业3%3%三、金融保险业三、金融保险业5%5%四、邮电通信业四、邮电通信业3%3%五、文化体育业五、文化体育业3%3%六、娱乐业六、娱乐业5%15%5%15%七、服务业七、服务业5%5%八、转让无形资产八、转让无形资产5%5%九、销售不动产九、销售不动产5%5%计算公式：应纳税额计算公式：应纳税额= =营业额营业额税率税率 税费介绍税费介绍营业税营业税我省娱乐业营业税适用税率分别为我省娱乐业营业税适用税率分别为5%5%、10%10%和和15%15%三档，具体如下：三档，具体如下

3、：游艺、音乐茶座（包括酒吧）、台球、游艺、音乐茶座（包括酒吧）、台球、保龄球保龄球 高尔夫球高尔夫球 适用适用5%5%网吧网吧 适用适用10%10%歌厅、舞厅、卡拉歌厅、舞厅、卡拉OKOK歌舞厅（包括歌舞厅（包括夜总会、练歌房、恋歌房）夜总会、练歌房、恋歌房） 适用适用15%15%营业额的一般规定营业额的一般规定 营业额营业额是纳税人提供应税劳务、转让无形资产或者销售不动是纳税人提供应税劳务、转让无形资产或者销售不动产收取的产收取的全部价款和价外费用全部价款和价外费用。其中，价外费用包括收取的手续费、补贴、基金、集资费、其中，价外费用包括收取的手续费、补贴、基金、集资费、返还利润、奖励费、违约

4、金、滞纳金、延期付款利息、赔偿金、返还利润、奖励费、违约金、滞纳金、延期付款利息、赔偿金、代收款项、代垫款项、罚息及其他各种性质的价外收费。代收款项、代垫款项、罚息及其他各种性质的价外收费。营业额减除项目的特殊规定营业额减除项目的特殊规定 1 1、纳税人从事、纳税人从事旅游业务旅游业务的，以其取得的全部价款和价外费用扣除替旅游者的，以其取得的全部价款和价外费用扣除替旅游者支付给其他单位或者个人的住宿费、餐费、交通费、旅游景点门票和支付给支付给其他单位或者个人的住宿费、餐费、交通费、旅游景点门票和支付给其他接团旅游企业的旅游费后的其他接团旅游企业的旅游费后的余额余额为营业额。为营业额。2 2、纳

5、税人将、纳税人将建筑工程分包建筑工程分包给其他单位的，以其取得的全部价款和价外费用给其他单位的，以其取得的全部价款和价外费用扣除其支付给其他单位的分包款后的扣除其支付给其他单位的分包款后的余额余额为营业额。为营业额。3 3、外汇、有价证券、期货等金融商品买卖业务外汇、有价证券、期货等金融商品买卖业务，以卖出价减去买入价后的，以卖出价减去买入价后的余额余额为营业额。为营业额。附加税费介绍附加税费介绍 城建税城建税（7%）教育费附加教育费附加 （3%）地方教育附加地方教育附加 （2%） 缴纳增值税、消费税、营业税的单位和个人，均为城建税、缴纳增值税、消费税、营业税的单位和个人，均为城建税、教育费附

6、加及地方教育附加的纳税人。教育费附加及地方教育附加的纳税人。税费介绍税费介绍堤围费堤围费行业行业/ /性质性质费率费率从事专业批发的商业企业从事专业批发的商业企业0.50.5 外贸企业外贸企业0.30.3 其他缴费单位其他缴费单位11 农民耕种粮食和经济作物的农田农民耕种粮食和经济作物的农田暂缓征收暂缓征收由由市科技工贸和信息市科技工贸和信息化局化局牵头进行认定牵头进行认定税费计算（税费计算（1） 例：珠海市阳光饮食服务有限公司例：珠海市阳光饮食服务有限公司20122012年年1111月份取得饮食服月份取得饮食服务收入务收入3030万元，请问：需缴纳的营业税、城建税、教育费附万元，请问：需缴纳

7、的营业税、城建税、教育费附加、地方教育附加和堤围费如何计算？加、地方教育附加和堤围费如何计算？ 答：应纳营业税额答：应纳营业税额 = = 营业收入营业收入 税率税率 = 30 = 30万万 5% = 1.5 5% = 1.5万万 应纳城建税额应纳城建税额 = = 营业税额营业税额 税率税率 = 1.5 = 1.5万万 7% = 0.105 7% = 0.105万万 应纳教育费附加应纳教育费附加 = = 营业税额营业税额 税率税率 = 1.5 = 1.5万万 3% = 0.045 3% = 0.045万万 应纳地方教育附加应纳地方教育附加 = = 营业税额营业税额 税率税率 = 1.5 = 1.

8、5万万 2% = 0.03 2% = 0.03万万 应纳堤围费应纳堤围费 = = 营业收入营业收入 税率税率 = 30 = 30万万 0.1% = 0.03 0.1% = 0.03万万税费计算（税费计算（2） 例：珠海市阳光有限公司例：珠海市阳光有限公司20122012年年1111月份取得货物销售不含税月份取得货物销售不含税收入收入100100万元，在国税局缴纳增值税万元，在国税局缴纳增值税1717万。请问：需缴纳的万。请问：需缴纳的城建税、教育费附加、地方教育附加和堤围费如何计算？城建税、教育费附加、地方教育附加和堤围费如何计算？ 答：应纳城建税额答：应纳城建税额 = = 增值税额增值税额

9、税率税率 = 17 = 17万万 7% = 1.19 7% = 1.19万万 应纳教育费附加应纳教育费附加 = = 增值税额增值税额 税率税率 = 17 = 17万万 3% = 0.51 3% = 0.51万万 应纳地方教育附加应纳地方教育附加 = = 增值税额增值税额 税率税率 = 17 = 17万万 2% = 0.34 2% = 0.34万万 应纳堤围费应纳堤围费 = = 销售收入销售收入 税率税率 = 100 = 100万万 0.1% = 0.1 0.1% = 0.1万万税费介绍税费介绍企业所得税企业所得税哪些单位需要缴纳企业所得税？哪些单位需要缴纳企业所得税？ 企业所得税的纳税人包括企

10、业和其他取得收入的组织企业所得税的纳税人包括企业和其他取得收入的组织 ，但，但不不包括合伙企业和个人独资企业包括合伙企业和个人独资企业。哪些企业应该在地税缴纳企业所得税？哪些企业应该在地税缴纳企业所得税？ 应缴纳增值税的企业，其企业所得税由国家税务局管理；应缴纳营应缴纳增值税的企业，其企业所得税由国家税务局管理；应缴纳营业税的企业，其企业所得税由地方税务局管理。（国税发业税的企业，其企业所得税由地方税务局管理。（国税发20081202008120号）号）计算公式和税率计算公式和税率 如何计算企业所得税？如何计算企业所得税？应纳税额应纳税额 =（收入总额（收入总额 不征税收入不征税收入 免税收入

11、免税收入 各项扣除各项扣除 允许弥补的以前年度亏损）允许弥补的以前年度亏损） 适用税率适用税率 减免税额减免税额 抵免税额抵免税额 法定税率法定税率25%小型微利企业小型微利企业 20%高新技术企业高新技术企业15%1 1、销售货物收入；、销售货物收入；2 2、提供劳务收入；、提供劳务收入；3 3、转让财产收入；、转让财产收入；4 4、股息、红利等权、股息、红利等权益性投资收益；益性投资收益；5 5、利息收入；、利息收入；6 6、租金收入；、租金收入；7 7、特许权使用费收、特许权使用费收入；入；8 8、接受捐赠收入；、接受捐赠收入；9 9、其他收入。、其他收入。1 1、财政拨款；、财政拨款；

12、2 2、依法收取并、依法收取并纳入财政管理纳入财政管理的行政事业性的行政事业性收费、政府性收费、政府性基金；基金；3 3、国务院规定、国务院规定的其他不征税的其他不征税收入。收入。1 1、国债利息收入；、国债利息收入；2 2、符合条件的居、符合条件的居民企业之间的股民企业之间的股息、红利等权益息、红利等权益性投资收益；性投资收益；3 3、符合条件的非、符合条件的非营利组织的收入。营利组织的收入。1 1、成本、成本2 2、费用、费用3 3、税金、税金4 4、损失、损失5 5、其他支出、其他支出 收入总额收入总额不征税收入不征税收入免税收入免税收入准予扣除的项目准予扣除的项目-分割线-税费介绍税费

13、介绍个人所得税（代扣代缴）个人所得税（代扣代缴）扣缴义务人扣缴义务人个人所得税以支付所得的单位或者个人为扣缴义务人个人所得税以支付所得的单位或者个人为扣缴义务人。“工资薪金所得工资薪金所得”如何计算个人所得税？如何计算个人所得税？应应纳税额纳税额=(=(每月收入额每月收入额法定费用扣除额法定费用扣除额基本养老保险费基本养老保险费基本医疗保险费基本医疗保险费 失业保险费失业保险费住房公积金住房公积金) ) 适用税率适用税率速算扣除数速算扣除数温馨提示：温馨提示：无论单位员工当月有无取得工资收入或者有无达到无论单位员工当月有无取得工资收入或者有无达到法定费用扣除标准（国内人员为每月法定费用扣除标准

14、（国内人员为每月35003500元，国外人员为每月元，国外人员为每月48004800元），都应按全员全额申报个税。元），都应按全员全额申报个税。从价计征：从价计征：按房产原值一次减按房产原值一次减除除30%30%后的余额计算缴纳，税率后的余额计算缴纳，税率为为1.2%1.2%从租计征：从租计征：按房产租金按房产租金收入计算缴纳，税率为收入计算缴纳，税率为12%12%自用房产，按年征收，我市自用房产，按年征收，我市规定应于每年十一月底之前规定应于每年十一月底之前缴纳房产税。缴纳房产税。出租房产，按月计算，出租房产，按月计算，从取得租金收入当月起从取得租金收入当月起计征。计征。税费介绍税费介绍房产

15、税房产税第二节：纳税申报第二节：纳税申报申报方式申报方式上门申报上门申报网上申报网上申报（特点：方便快捷）（特点：方便快捷） 简易申报简易申报适用适用“定期定额定期定额” 征收方式的个体征收方式的个体户户 ，在扣税账户存入足够余额，无，在扣税账户存入足够余额，无需自已申报。需自已申报。问：如何开通网上报税？答：答：纳税人可以携带税务登记证副本原件及复印件、银行印鉴卡原纳税人可以携带税务登记证副本原件及复印件、银行印鉴卡原件及复印件件及复印件、网上申报纳税协议书网上申报纳税协议书，加盖公章，到办税服务厅，加盖公章，到办税服务厅提出申请。提出申请。申报期限申报期限税税种种营业税营业税城建税城建税教

16、育费附加教育费附加地方教育附加地方教育附加堤围费堤围费个人所得税个人所得税 土地增值税土地增值税（预征）（预征）文化事业建文化事业建设费设费企业所得企业所得税税印花税印花税车船车船税税城镇土城镇土地使用税地使用税房产税房产税（自用）（自用）申申报报期期限限每月每月1-151-15日（银日（银行、财务公司、行、财务公司、信托投资公司、信托投资公司、信用社、外国企信用社、外国企业常驻代表机构业常驻代表机构为为1 1个季度）个季度）每月每月1-151-15日日预缴：预缴：月月( (季季) )度终度终了后了后1515日日内内年度年度申报：申报：年度年度终了终了后后5 5个月个月内内为应税凭证书立为应税

17、凭证书立或领受的当时；或领受的当时；采用按期汇总缴采用按期汇总缴纳印花税的，汇纳印花税的，汇总缴纳的期限为总缴纳的期限为一个月。一个月。每年每年1 1月月1 1日日- -1212月月3131日日每年每年1 1月月1 1日日-11-11月月3030日日温馨提示：温馨提示： 1 1、如纳税期限的最后一日是法定休假日的，、如纳税期限的最后一日是法定休假日的，可顺延一日。可顺延一日。 2 2、如纳税期限内有连续三日以上法定休假日、如纳税期限内有连续三日以上法定休假日的，按休假日天数顺延。的，按休假日天数顺延。纳税申报常见问题纳税申报常见问题阳光公司阳光公司20122012年年1111月份无月份无取得任

18、何经营收入，请问取得任何经营收入，请问是否需要纳税申报？是否需要纳税申报？答：纳税人当月无营业收入，也答：纳税人当月无营业收入，也需要按期进行零申报需要按期进行零申报 。阳光公司阳光公司20122012年年1111月月2020日办日办理税务登记，请问从何时开理税务登记，请问从何时开始需要纳税申报？始需要纳税申报？答：需要从次月开始进行纳税申报，答：需要从次月开始进行纳税申报，即必须在即必须在20122012年年1212月份规定税期月份规定税期前申报前申报1111月份税款。月份税款。第三节：税务登记第三节：税务登记 税务登记证税务登记证分为正本、副本，正本应在经营场所公开悬挂，副本分为正本、副本

19、，正本应在经营场所公开悬挂，副本在办理日常涉税事项时使用，如开立银行账户、领购发票、申请在办理日常涉税事项时使用，如开立银行账户、领购发票、申请减免税、外出经营活动、开具纳税证明等。减免税、外出经营活动、开具纳税证明等。 应当自遗失税务登记证件之日起应当自遗失税务登记证件之日起1515日内，日内， 在在珠海特区报珠海特区报或或珠江晚报珠江晚报上刊登遗失声明，上刊登遗失声明，然后携带：然后携带：1 1、税务登记表一份；、税务登记表一份；2 2、遗失声明剪报；、遗失声明剪报；3 3、营业执照副本原件及复印件，加盖公章，到各办、营业执照副本原件及复印件，加盖公章，到各办税服务厅提出补办申请。税服务厅

20、提出补办申请。遗失税务登记遗失税务登记证怎么办？证怎么办？税务变更税务变更 税务登记内容发生变更：如单位名称单位名称、法人代表法人代表、经营地址经营地址、股权变更股权变更等，都需办理税务登记变更。变更内容与工商登记变更内容与工商登记有关有关： 应当应当自工商变更登记之日起自工商变更登记之日起3030日内日内到地税办税厅办理税务变更。到地税办税厅办理税务变更。变更内容与工商登记变更内容与工商登记无关无关： 应当应当自税务登记内容实际发生变化或者有关机关批准或者宣布变更自税务登记内容实际发生变化或者有关机关批准或者宣布变更之日起之日起3030日内日内到地税办税厅办理税务变更。到地税办税厅办理税务变

21、更。第四节：网报操作第四节：网报操作网上报税网上报税地址地址：广东省地方税务局网站广东省地方税务局网站(http:/ 密密 码：码：123456123456（初始初始密码）密码）遗忘登遗忘登录录密码怎么办？密码怎么办？须持须持税务登记证税务登记证副本原件和单位副本原件和单位书面申请（加盖公章和经办人签名）书面申请（加盖公章和经办人签名）到办税服务厅或主管税务机关申请重到办税服务厅或主管税务机关申请重置密码。置密码。第五节：个税软件操作第五节：个税软件操作 个人所得税申报软件个人所得税申报软件下载途径：下载途径： 登录珠海市地方税务局网站，点击【下载中心】，再点击【涉税软件】，登录珠海市地方税务

22、局网站，点击【下载中心】，再点击【涉税软件】，选择【个人所得税申报软件选择【个人所得税申报软件0.10版（完整安装版）版（完整安装版） 】进行下载安装。】进行下载安装。用户名称：用户名称：system用户密码：用户密码：888888 （初始初始密码）密码）几个概念几个概念 所得期间所得期间：指扣缴义务人支付纳税人应税所得的时间，即收入实际发放收入实际发放的月份。 所属期间：所属期间：指纳税人该项所得的所属期间，即员工取得工资、薪金收入所对应工作的期间。 申报期：申报期：指单位代扣的个人所得税按规定申报缴纳的期限，即收入实际发放的次月十五日内。 例例1 1：甲公司根据员工：甲

23、公司根据员工20122012年年1010月份的考勤情况编制工资表，月份的考勤情况编制工资表，在在1111月月5 5日发放这笔工资并代扣个人所得税（属当月发放上月工日发放这笔工资并代扣个人所得税（属当月发放上月工资），请问甲公司的申报期限是何时？其在填报个税申报软件时资），请问甲公司的申报期限是何时？其在填报个税申报软件时应如何填写应如何填写“所得期间所得期间”、“收入所属期间起收入所属期间起和和止止”？答：甲公司代扣的个人所得税应在12月1日至15日期间进行申报缴纳 ，在使用个税申报软件操作时，“所得期间”选择“2012-11”，“收入所属期间起”填报“2012-10-01”， “收入所属期间

24、止”填报“2012-10-31”。 例例2 2：甲公司根据员工：甲公司根据员工20122012年年1111月份的考勤情况编制工资表，月份的考勤情况编制工资表，在在1111月月3030日发放这笔工资并代扣个人所得税（属当月发放当月工日发放这笔工资并代扣个人所得税（属当月发放当月工资），请问甲公司的申报期限是何时？其在填报个税申报软件时资），请问甲公司的申报期限是何时？其在填报个税申报软件时应如何填写应如何填写“所得期间所得期间”、“收入所属期间起收入所属期间起和和止止”？答：甲公司代扣的个人所得税应在12月1日至15日期间进行申报缴纳 ，在使用个税申报软件操作时，“所得期间”填报“2012-11

25、”，“收入所属期间起”填报“2012-11-01”, “收入所属期间止” 填报“2012-11-30”。申报数据录入申报数据录入 是指在购销商品、提供或者接受服务以及是指在购销商品、提供或者接受服务以及从事其他经营活动中，开具、收取的收付款凭证。也从事其他经营活动中，开具、收取的收付款凭证。也是纳税人用于税前扣除、抵扣税款、出口退税和财务是纳税人用于税前扣除、抵扣税款、出口退税和财务报销的合法有效凭证。在我们的社会经济活动当中具报销的合法有效凭证。在我们的社会经济活动当中具有及其重要的意义和作用。有及其重要的意义和作用。 发票发票发票的领购发票的领购首次领购发票首次领购发票刻发票专用章刻发票专

26、用章提交资料申请提交资料申请领购发票领购发票再次领购发票再次领购发票所需资料可参阅珠海地税门户所需资料可参阅珠海地税门户网站网站”办税指南办税指南”栏目的栏目的B1及及B2 纳税人有下列情形之一的（纳税人有下列情形之一的（从事餐饮、娱乐业、旅店业除外从事餐饮、娱乐业、旅店业除外），可），可以向办税以向办税服务厅申请代开统一发票服务厅申请代开统一发票： （1 1）纳税人虽已领购发票，但临时取得超出领购发票使用范围或者）纳税人虽已领购发票，但临时取得超出领购发票使用范围或者超过领用发票开具限额以外的业务收入，需要开具发票的；超过领用发票开具限额以外的业务收入，需要开具发票的； （2 2）被税务机关

27、依法收缴发票或者停止发售发票的纳税人，取得经）被税务机关依法收缴发票或者停止发售发票的纳税人，取得经营收入需要开具发票的；营收入需要开具发票的；税务机关代开统一发票税务机关代开统一发票税务机关代开统一发票税务机关代开统一发票 （3 3）外省（自治区、直辖市）纳税人来本辖区临时从事经营活动的，）外省（自治区、直辖市）纳税人来本辖区临时从事经营活动的，确因业务量小、开票频度低的，可以申请经营地税务机关代开。确因业务量小、开票频度低的，可以申请经营地税务机关代开。 （4 4）正在申请办理税务登记或应办理税务登记而未办理的单位和个人，）正在申请办理税务登记或应办理税务登记而未办理的单位和个人，对其自领

28、取营业执照之日起至取得税务登记证件期间发生的业务收入需要对其自领取营业执照之日起至取得税务登记证件期间发生的业务收入需要开具发票的；开具发票的； （5 5）依法不需要办理税务登记的单位和个人，临时取得收入）依法不需要办理税务登记的单位和个人，临时取得收入, ,需要开需要开具发票的。具发票的。在线开票在线开票 发票在线应用系统，可以实现网上在线开发票在线应用系统，可以实现网上在线开票，票，纳税人纳税人可向各办税服务厅提出在线开票的可向各办税服务厅提出在线开票的申请申请。 办理流程及所需资料可查阅珠海地税门户网站办理流程及所需资料可查阅珠海地税门户网站“办税指南办税指南”栏目的栏目的B1 在线开票

29、在线开票发票在线应用系统教程发票在线应用系统教程系统设置、开具发票系统设置、开具发票开具红字发票、作废发票、批量开票开具红字发票、作废发票、批量开票税收专题课程税收专题课程 具体在线开票操作视频可浏览：发票在线应用系统常见问题发票在线应用系统常见问题 单位是集团用户，申请开通了在线开票，可是登录系统后却单位是集团用户，申请开通了在线开票，可是登录系统后却无法找到无法找到“发票开具发票开具”的项目，无法开具发票？的项目，无法开具发票？答：首次进入系统的身份是管理员身份，是不能开具发票的，需要为系统添加答：首次进入系统的身份是管理员身份，是不能开具发票的，需要为系统添加操作员，并正确设置操作员后，

30、再以操作员的身份登陆系统，才可以开具发操作员，并正确设置操作员后，再以操作员的身份登陆系统，才可以开具发票。票。 企业在调整打印参数或是开具发票时，系统提示：打印控件企业在调整打印参数或是开具发票时，系统提示：打印控件下载失败。下载失败。答：该问题为打印控件没有安装导致，纳税人需要对网络浏览器进行设置，正答：该问题为打印控件没有安装导致，纳税人需要对网络浏览器进行设置，正确设置后，发票在线应用系统将自动帮纳税人下载打印控件。（具体设置步确设置后，发票在线应用系统将自动帮纳税人下载打印控件。（具体设置步骤可在之前提及的操作视频当中浏览）骤可在之前提及的操作视频当中浏览） 系统成功开具发票后，因打

31、印机等原因没有成功打印发票，系统成功开具发票后，因打印机等原因没有成功打印发票，该如何操作？该如何操作？答：首先在系统当中作废该发票，然后在对应的空白纸质发票上加盖作废章答：首先在系统当中作废该发票，然后在对应的空白纸质发票上加盖作废章或手写或手写“作废作废”字样，并在该空白发票的右上角，按照系统分派的发票代字样，并在该空白发票的右上角，按照系统分派的发票代码和发票号码，手工填写上去。三个月内带到办税前台验销。码和发票号码，手工填写上去。三个月内带到办税前台验销。 生成记账清单后，要作废发票，但无法完成作废操作怎么办？生成记账清单后，要作废发票，但无法完成作废操作怎么办？答：欲作废已生成记账清

32、单的发票，需要先作废清单后才能作废发票。答：欲作废已生成记账清单的发票，需要先作废清单后才能作废发票。发票在线应用系统常见问题发票在线应用系统常见问题发票使用的常见问题发票使用的常见问题 员工到餐馆用餐，结账时餐馆称发票刚用完，开收款收据员工到餐馆用餐，结账时餐馆称发票刚用完，开收款收据交给员工回企业报销入账，是否合法？交给员工回企业报销入账，是否合法？答：答：收款收据不能作为合法入账凭证，员工有权拒收并向餐馆索取正式收款收据不能作为合法入账凭证，员工有权拒收并向餐馆索取正式发票发票。 企业为客户开具发票时，能否使用英文呢？企业为客户开具发票时，能否使用英文呢？答：根据答：根据发票管理办法实施

33、细则发票管理办法实施细则的规定，开具发票应使用中文，民族自的规定，开具发票应使用中文，民族自治地区可以同时使用当地通用的一种民族文字。治地区可以同时使用当地通用的一种民族文字。发票真伪查验发票真伪查验 1 1、应当开具而未开具发票，或者未按照规定的时限、应当开具而未开具发票，或者未按照规定的时限、顺序、栏目，全部联次一次性开具发票，或者未顺序、栏目，全部联次一次性开具发票，或者未加盖发票专用章的；加盖发票专用章的；2 2、使用税控装置开具发票，未按期向主管税务机关、使用税控装置开具发票，未按期向主管税务机关报送开具发票的数据的；报送开具发票的数据的；3 3、使用非税控电子器具开具发票，未将非税

34、控电子、使用非税控电子器具开具发票，未将非税控电子器具使用的软件程序说明资料报主管税务机关备器具使用的软件程序说明资料报主管税务机关备案，或者未按照规定保存、报送开具发票的数据案，或者未按照规定保存、报送开具发票的数据的；的；4 4、拆本使用发票的；、拆本使用发票的；5 5、扩大发票使用范围的；、扩大发票使用范围的；6 6、以其他凭证代替发票使用的；、以其他凭证代替发票使用的；7 7、跨规定区域开具发票的；、跨规定区域开具发票的；8 8、未按照规定缴销发票的；、未按照规定缴销发票的；9 9、未按照规定存放和保管发票的。、未按照规定存放和保管发票的。违反发票管理法规的违反发票管理法规的行为包括哪

35、些？行为包括哪些？ 中华人民共和国发票中华人民共和国发票管理办法第三十五条规定：管理办法第三十五条规定：违反本办法的规定，有下列违反本办法的规定，有下列情形之一的情形之一的,由税务机关责令由税务机关责令改正，可以改正，可以处处1万元以下万元以下的的罚款；有违法所得的予以没罚款；有违法所得的予以没收：收： 缴费单位必须为所有员工及时申报缴纳社保费缴费单位必须为所有员工及时申报缴纳社保费 中华人民共和国社会保险法中华人民共和国社会保险法 第八十六条第八十六条 用人单位未按时足额缴纳社会保险费的，由社会用人单位未按时足额缴纳社会保险费的，由社会保险费征收机构责令限期缴纳或者补足，并自欠缴之日起，按日

36、加保险费征收机构责令限期缴纳或者补足，并自欠缴之日起，按日加收收万分之五万分之五的滞纳金；逾期仍不缴纳的，由有关行政部门处欠缴的滞纳金；逾期仍不缴纳的，由有关行政部门处欠缴 数额一倍以上三倍以下的罚款。数额一倍以上三倍以下的罚款。参参 保保 条条 件件法定参保年龄法定参保年龄下限下限满满16周岁周岁上限上限男男 性性不超过不超过60周岁周岁女干部女干部不超过不超过55周岁周岁女工人女工人不超过不超过50周岁周岁 有员工入职了，符合有员工入职了，符合 哪些条件才可以参保呢？哪些条件才可以参保呢？ 在我市与用人单位建在我市与用人单位建 立劳动关系，且符合立劳动关系，且符合法定法定 参保年龄参保年龄

37、。社保费征收方式社保费征收方式定期定额定期定额查账征收查账征收征收方式征收方式 户籍 险种养老失业工伤生育基本医疗大病医疗公务员补助医疗保险本市城镇、农村本市城镇、农村必参必参仅公务员参加仅公务员参加市外城镇、农村市外城镇、农村必参必参可参可参（选大病则不参）（选大病则不参）可参可参（选基本医疗则不参）（选基本医疗则不参）外国人员外国人员必参必参台港澳人员台港澳人员必参必参本市个人参保本市个人参保必参必参可参可参 非农业户口的员工选择城镇工失业保险； 农业户口的员工选择农民工失业保险。 户籍 险种养老失业工伤生育基本医疗大病医疗公务员补助医疗保险本市城镇、农村本市城镇、农村必参必参仅公务员参加

38、仅公务员参加市外城镇、农村市外城镇、农村必参必参可参可参（选大病则不参）（选大病则不参）可参可参（选基本医疗则不参）（选基本医疗则不参）外国人员外国人员必参必参台港澳人员台港澳人员必参必参本市个人参保本市个人参保必参必参可参可参险 种养老工伤失业生育基本医疗大病医疗公务员补助医疗保险单位单位100.4%1.2%1.5%0.7622个人个人8城镇0.5%农村02灵活就业人灵活就业人员员18%8%合计合计180.4%1.2%城镇2%农村1.5%0.7822缴费上限：缴费上限：养老保险：养老保险：12645其他险种：其他险种：12123缴费下限缴费下限：失业保险：失业保险：1380其其它险种：它险种

39、：2425缴费上限：缴费上限：养老保险：养老保险：12645其他险种：其他险种：11328缴费下限缴费下限失业保险：失业保险：1380养老保险：养老保险：2425其其它险种：它险种：2266缴费上限：缴费上限：养老保险：养老保险：12645其他险种：其他险种：9861缴费下限缴费下限失业保险：失业保险：1380养老保险：养老保险：2425其其它险种：它险种：1972市区市区金湾区金湾区斗门区斗门区 不正确。不正确。在员在员工缴费工资未超过其他险种缴工缴费工资未超过其他险种缴费工资上限（香洲区为费工资上限（香洲区为12123元）的情况下，元）的情况下，基本养老保险与其他险种申报的缴费工资必基本养

40、老保险与其他险种申报的缴费工资必须一致，均应为须一致，均应为8500元。元。 201 2013 3年年7 7月份香洲区某公司员工当月工资收入月份香洲区某公司员工当月工资收入85008500元，元， “基本养老保险基本养老保险”的缴费工资填报的缴费工资填报85008500元，其他险种却元，其他险种却填报填报65006500元。元。这样填报正确吗？这样填报正确吗？ 解答解答正确。只有在除基本养老保险之外的其它险正确。只有在除基本养老保险之外的其它险种的缴费工资达到上限（即种的缴费工资达到上限（即12123元）的情元）的情况下，基本养老保险才可以申报更高的缴费况下，基本养老保险才可以申报更高的缴费工资金额。工资金额。 201 2013 3年年7 7月份香洲区某公司员工当月工资收入月份香洲区某公司员工当月工资收入1 125250000元，元，填报填报“基本养老保险费基本养老保险费” ” 的缴费工资为的缴费工资为1 125250000元。元。 “ “其其他险种他险种”的缴费工资为的缴费工资为1 121232123元。元。这样这样填填