商业银行经营管理实务 第10章 商业银行风险管理

1、 第十章商业银行风险管理 1234了解商业银行风险管理概况、商业银行面临的风险环境和风险的类别 明确商业银行风险、风险管理的内涵与风险管理的目标 熟知商业银行风险管理程序及内部控制的要点 掌握商业银行风险管理的根本原理、方法，能灵活运用所掌握的原理对具体某银行实施科学的风险管理 学习目标10.1 商业银行风险与风险管理概述10.1.1 商业银行风险环境与风险类别 1商业银行风险环境 商业银行面临的风险主要来源于所处的风险环境。其面临的风险环境主要有宏观和微观两个方面。宏观风险环境微观风险环境国家宏观金融政策宏观经济条件 金融管理当局对 商业银行的监管国家经济政策国际经济环境 同业竞争利率 汇率

2、表外业务及或有负债银行内部管理因素2) 商业银行风险的类别 (1) 信用风险 信用风险是指债务人不能或不愿归还到期债务而使债权人蒙受损失的可能性。 (2) 利率风险 利率风险指由于市场利率变化而使银行蒙受损失的可能性。 (3) 流动性风险 流动性风险是指商业银行没有足够的现金来弥补客户取款需要和未能满足客户合理的贷款需求或其他即时的现金需要而引起的风险 (4) 汇率风险 汇率风险指各国货币之间汇率的波动使商业银行的资产在持有或者运用过程中蒙受意外损失或者获取额外收益的可能性。 (5) 投资风险 投资风险是商业银行因受未来不确定性的变动而使其投入的本金和预期收益产生损失的可能性。 (6) 资本风

3、险 商业银行资本风险是指商业银行最终支持清偿债务能力方面的风险。 (7) 竞争风险 竞争风险，就是指金融界剧烈的同业竞争造成银行客户流失、贷款质量下降、银行利差缩小，从而增大银行总风险，威胁银行平安的可能性。 (8) 经营风险 经营风险，是指商业银行在日常经营中各种自然灾害、意外事故引起的风险，一般属于静态风险，风险结果是可以预计的一定的甚至可观的经济损失。10.1.2 商业银行风险管理概述1商业银行风险管理概念与风险管理产生 商业银行风险管理是指商业银行在筹集和经营资金的过程中，对商业银行风险进行识别、衡量和分析，并在此根底上有效地控制和处理风险，用最低本钱来实现最大平安保障的科学方法。或者

4、说商业银行风险管理是指通过系统和标准的方法对商业银行经营管理活动中的各种风险进行识别、估计、处理，预测、回避、分散或转移经营风险，从而减少或者防止经济损失，保证资金平安的行为。含义的具体解释 (1)商业银行风险管理的主体是商业银行，管理程序是由风险的识别、衡量、分析、控制和决策环节所构成，通过方案、组织、指导和管理等过程，并且综合、合理地运用各种科学方法来实现其目标。 (2)商业银行风险管理是以选择最正确风险管理技术为中心，表达了本钱与效益的关系。 (3)商业银行风险管理，有狭义和广义之分。前者是研究商业银行系统内部风险的产生和控制；后者那么是研究系统外部风险对商业银行经营的影响和控制。 2)

5、 商业银行风险管理的意义 (1)商业银行风险管理能增强金融体系的平安性。 (2)商业银行风险管理能增强商业银行的竞争能力。 (3)商业银行风险管理能促进商业银行国际化经营。3) 商业银行风险管理的目标 风险管理的目标就是以最小的时机本钱保证银行处于足够平安的状态。具体讲，它包括两方面内容：一是在风险损失产生以前，为了保障其自身经营平安，商业银行通过有效的风险管理，以最低的损失控制费用来获取控制风险的最正确效果；二是在风险损失产生之后，为尽快地弥补损失，商业银行通过各种补救措施，使商业-银行不致因各种风险的产生而危及生存，最终确保盈利目标的顺利实现。10.2 商业银行风险的识别与估测10.2.1

6、 商业银行的风险识别 风险识别，就是在商业银行周围纷繁复杂的宏微观风险环境和内部经营环境中识别出可能给商业银行带来意外损失或者额外收益的风险因素。风险识别是风险管理的第一步，也是最重要的一步，因为风险识别为以后的风险分析、评价、控制等确定了方向和范围。1) 财务报表分析法 (1)比较分析法 比较分析法是用本期报表与前期报表或同时期其他可比银行的财务报表，就各个科目在绝对数字、绝对数的增减变动、百分比增减变动、比率增减变动等各方面作一详细的比较，以确定风险因素。 (2)趋势分析法 趋势分析法即选择某一时期为基期，计算以后每一期中各科目对基期对应科目的趋势百分比，进而判断银行未来业务开展，风险承担

7、、盈利能力等方面的开展趋势，并分析影响这些趋势开展的各种不确定性因素。(3)共同比分析法 共同比分析法是指分析财务报表中个别科目占总资产、总负债或毛利的百分比，继而判断是否有异常现象，并寻找原因。(4)比率分析法 比率分析法是指计算财务报表中某些科目的数值比率，如流动性比率、速动比率、现金比率、负债比率、资金流量比率等，继而识别影响银行营运资金、资金运用效率、获利能力等的因素。(5)特定分析法 特定分析法是指通过编制财务状况变动表，考察资金流动的充足性与通畅性，分析银行经营本钱、业务量和利润的关系，并探索其变动原因。2) 风险树搜寻法 风险树搜寻法是一种被广泛使用且十分有效的风险监测方法。它主

8、要是利用图解的形式将大的风险化解成各种小的风险，或对各种引起风险的原因进行分解。由于分解后的图形呈树枝状，分解越细树枝就越多，因而称其为风险树法。 3) 德尔菲法 德尔菲法又称专家意见法，其具体流程为：商业银行风险管理人员首先制订一套调查方案，确定调查内容，然后以匿名方式通过几轮询征专家的意见。专家们根据调查表所列问题并参考相关资料后独立提出各自的意见，然后由风险管理人员对每一轮意见进行汇总整理，再将不同的意见及其理由作为参考资料发给每个专家，供他们再次做出分析判断，并提出新的论证。如此屡次反复，专家们的意见最终将趋于一致，而最终的结论可靠性也就越来越大。 4) 古德曼法 古德曼法又称筛选一监

9、测一诊断法。其具体流程为：第一步筛选，主要是由银行风险管理人员对内部和外部的各种风险因素进行分类，并确定哪些因素会直接引发经营风险，哪些因素暂时不会引发经营风险，哪些因素还需进一步观察才能做出判断。通过筛选，可以排除干扰，将注意力集中到一些可能导致重大风险的因素上。第二步监测，根据筛选的结果来观测、记录和分析，以掌握各种风险因素的活动范围及其变化趋势。第三步诊断，通过对风险病症与可能起因之间关系的分析和评价，并对可疑的起因进行排除，真正到达识别、监测风险的目的。5) 专家预测法 专家预测法是以专家为索取信息的对象，组织各个领域专家动用专业方面的经验和知识，通过对过去和现在发现的问题进行综合分析

10、，从中找出规律，对开展前景和风险大小做出判断。专家预测法的最大优点是，在缺少足够统计数据和原始资料的情况下，可以对预测对象的未来状况做出有效的推测。 10.2.2 商业银行的风险估价 (1) 客观概率法 (2) 主观概率法 (3) 统计估值法 (4) 假设检验法 (5) 回归分析法 (6) 涉险值法(VaR) (7) 压力试验与极值分析法10.3 商业银行的风险处理与控制10.3.1 商业银行风险对策的选择原那么BECDA优势原那么期望值原那么最小方差原那么满意原那么最大可能原那么10.3.2 商业银行的风险处理与控制的方法1)风险回避策略(1)回避策略含义 商业银行对可能出现的风险采取避开的

11、方法。这主要是在风险较大，且难以化解、补偿，甚至会造成亏损经营的情况下采用。(2) 风险回避的原那么 一是避重就轻的投资选择原那么。 二是收硬付软和借软贷硬的币种选择原那么。 三是扬长避短、趋利避害的债务交换原那么。 四是资产结构短期化原那么。2) 风险分散策略 对难以回避而必须承担的风险采取分散策略，是一种普遍应用的方法。分散策略的目的在于通过实现资产结构的多样化，尽可能选择多种多样的、彼此相关性程度较小的资产进行搭配，使风险资产的风险向低风险资产扩散，以降低整个资产组合中的风险度，确保资金的平安性、流动性和盈利性。 分散策略具体实现方式 (1)数量分散化 (2)行业投向分散化 (3)地区投

12、向分散化 (4)客户对象分散化 (5)资产占用方式的分散化 (6)资产其他征状的分散化3) 风险转嫁策略 风险的转嫁策略属于风险的事前控制，它是在采取风险分散策略后仍有足够大的风险存在时采用的方法。 具体实现方法见下页。(1)通过贷款的浮动利率政策和抵押放款方式将风险转嫁给借款人；(2)通过担保方式将风险转嫁给担保人；(3)通过资产的出售与转让，将风险转嫁给接受资产的机构；(4)通过提前或推迟结算，转嫁汇率风险；(5)通过外汇买卖，转嫁外汇风险等。4) 风险消缩策略 (1)套头交易，即在期货市场上买进与现货市场数量相等但交易方向相反的期货合约，以期在未来某一时间卖出(买进)期货合约而补偿因现货

13、市场价格变动所带来的实际价格风险。 (2)掉期交易，即在进行某项业务时，分别在期限、证券种类、发行地点或交易对象某一方面，做一笔方向相反的业务。在价值金额上对等，也可以不对等。通过这种逆向式策略到达缩小潜在风险的目的。 (3)期货交易，即当前签订合约并按约定利率或汇率在将来某个时间结算的交易。无论利率、汇率变动产生怎样的风险和收益，交易双方均不承受。当然其中一方消除了风险，另一方那么失去了收益。 (4)期权交易，即交易双方按约定利率或汇率就将来某一时间决定是否买卖某种证券或外汇的选择权达成交易契约。期权买方以给付卖方一笔保险费的方式获得这种权利。5) 风险补偿策略 (1)将风险报酬计入价格，即

14、在定价时除考虑一般的投资报酬率和货币贬值率因素外，再将风险报酬因素考虑进去。 (2)采取预备性的补偿措施，包括订立抵押条款和担保条款。当发生风险损失时，通过对抵押品或担保品的处置得以补偿。 (3)参加保险，通过保险赔款使造成的资产风险得到补偿。 (4)建立专项准备金，包括贷款呆账准备金、利息呆账准备金、投资呆账准备金等，当发生风险损失时，通过呆账准备金予以补偿。10.4 商业银行内部控制的根本内容与方法 内部控制是商业银行为实现经营目标，通过制定和实施一系列制度、程序和方法，对风险进行事前防范、事中控制、事后监督和纠正的动态过程和机制。建立和健全商业银行内部控制机制，是提高商业银行防范经营风险

15、能力、保障商业银行平安稳健运行的关键。 10.4.1 商业银行内部控制5个要素BECDA内部控制环境风险识别与评估内部控制措施监督评价与纠正信息交流与反响10.4.2 商业银行内部控制的目标与原那么1内部控制目标1遵循目标：确保国家法律规定和商业银行内部规章制度的贯彻执行。2运作目标：确保商业银行开展战略和经营目标的全面实施和充分实现。3平安目标：确保风险管理体系的有效性。4信息目标：确保业务记录、财务信息和其他管理信息及时、真实和完整。2) 内部控制的根本原那么全面原那么审慎原那么独立原那么有效原那么124310.4.3 商业银行内部控制的根本内容 1授信业务内部控制。 2资金业务内部控制。

16、 3存款及临柜业务内部控制。 4中间业务内部控制。 5会计内部控制。 6计算机信息系统内部控制。10.4.4 商业银行内部控制的过程设计评价Text in here执行改进 1) 内部控制的设计 内部控制设计主要是指内部控制制度的制定。内部控制制度是内部控制的存在形态，是内部控制理论、原那么、方法、内容的文件反映，是执行和评价内部控制的根底与依据。设计内部控制制度是实施内部控制的根底工作，制度设计的好坏直接影响到内部控制的好坏。 内部控制设计主要包括确定设计方式、进行调查研究、进行具体设计、试运行与修订等阶段。 2) 内部控制的执行 内部控制设计得再好，如果不严格执行都是无效的。因此银行在经营

17、和管理活动中贯彻执行已制定的各项制度，按照制度的规定进行方案、组织与调节经济活动及具体业务，才能到达有效控制的目的，促进商业银行平安运行和经营目标的实现。 3) 内部控制的评价 商业银行内部控制评价是指对商业银行内部控制体系建设、实施和运行结果独立开展的调查、测试、分析和评估等系统性活动。 内部控制评价包括过程评价和结果评价。过程评价是对内部控制环境、风险识别与评估、内部控制措施、监督评价与纠正、信息交流与反响等体系要素的评价。结果评价是对内部控制主要目标实现程度的评价。10.4.5 商业银行内部控制的方法组织控制经营控制员工素质控制实务控制审计控制5种方法1) 组织控制 组织控制旨在建立一个

18、框架，组织在这个框架内开展各项经营活动。组织控制包括总体控制以及各项具体控制，具体可分为4种类型： 1目标授权和责任。 2组织结构。 3决策权限。 4工作说明。2) 经营控制 经营控制是指开展各项经营活动、处理各项经营事务所采取的控制方法，经营控制的常用方法有： 1制订方案。 2编制预算。 3建立会计和信息系统。 4制定证明文件。 5授权。 6制定政策和程序。 7秩序。3) 员工素质控制 员工素质控制主要是建立一套鼓励和约束机制来全面提高员工的素质，具体可采取如下措施： 1严格录用标准。 2加强培训教育。 3对不合格员工进行解雇。 4制定科学的人事考核方法。 5实行职工信用保险。 6实行休假和

19、工作轮换制度。 7提供满意的工作环境。 4) 实物控制 商业银行的实物资产主要包括现金、有价证券、应收票据、重要空白凭证、业务用章、密押、合同契约和计算机设备等，这些实物资产的保护都非常重要，如果控制不当，就会给银行带来损失甚至灾难性的后果，商业银行实物资产的平安保护，主要包括以下4个方面的内容：1限制接近。 2定期清点和核对。3记录的保护。 4保险。5) 审计控制1内部审计控制 这是由银行内部审计人员所进行的审查，内部审计既是控制活动的一个组成局部，又是内部控制的一种特殊形式，它是对内部控制执行情况的一种监督形式，是对内部控制的再控制。2外部审计控制 这指商业银行聘请外部审计师或会计师对商业银行业务经营实施外部审计检查，外部审计具有较强的独立性、公正性和真实性，是借助社会外部力量进行内部控制的有效方法。10.5 商业银行的内部稽核 10.5.1 稽核的内容 1) 资产负债稽核 稽核内容包括资产负债的预计和实际规模、资产负债的结构及变化趋向、资产的质量和平安性、负债的流动性与稳定性、证券交易的价格及持有证券资产的结构、利率与利差、资金的流向等。2) 会计财务稽核 会计稽核内容包括会计的过程、结算