第三章矿业权管理

1、第三章 矿业权管理矿业权管理第一节 矿业权的概念矿业权的概念一、矿业权的概念矿业权是由矿产资源国家所有权派生出来的他物权，具有不动产物权的某些法律特征，它是财产权的一种形式，设立矿业权可以使矿产资源所有权与对矿产资源进行勘查、开采的权利相分离，这是适应社会主义市场经济的最佳管理方式 ()探矿权的概念探矿权是指在依法取得的勘查许可证规定的区块范围和期限内，勘查矿产资源的权利 (二)采矿权的概念 采矿权是指依法取得的采矿许可证规定的范围和期限内，开采矿产资源和获得所开采的矿产品的权利 第一节 矿业权的概念矿业权的概念二、矿业权管理的概念和内容矿业权管理是指国家行政管理机关为实现国家矿产资源所有权权

2、益，保护矿业权人合法权利的基本要求，对探矿权、采矿权从有偿设立到注销全过程的行政管理。诸如：探矿权、采矿权的申请、审批、授予、转让、延续、变更、注销等 矿业权管理主要包括以下几个方面的内容：(1) 界定矿业权的性质、时间与空间限制；(2) 设定取得矿业权的资格、条件和程序；(3) 界定矿业权人的权利和义务；(4) 受理矿业权申请、审批并授予矿业权；(5) 征收管理矿业权使用费和价款；(6) 矿业权转让、延续、变更和注销管理；(7) 保护合法的矿业权。第二节第二节 矿业权申请人的资格矿业权申请人的资格 和资质管理和资质管理一、探矿权申请人的资格和资质管理(一)探矿权申请人的资格和资质 探矿权是为

3、勘查矿产资源而设立的，由于地质勘查是技术密集型的探索性工作，又有很大的风险性，要求地质勘查者要有丰富的专业知识 (二)探矿权人资格和资质的管理 对探矿权人资格的管理，主要是通过要求探矿权人在勘查过程中，一定要具有国家认定的只有地质勘查资格的单位进行地质勘查工作来体现的 地质勘查单位的资格，按地质勘查工作对象不同，划分为若干类，每一类中再按单位资历、技术水平、技术力量、装配水平、资金和管理水平等指标，划分为甲、乙2级或甲、乙、丙、丁4级 二、采矿权申请人的资格和资质管理(一)采矿权申请人的资格及资质（1）具有与开采方案相适应的技术条件(包括技术力量和技术水平)和资金能力。技术条件和资金能力是采矿

4、权人进行矿产资源开采的两项不可缺少的前提 (2) 具有能够独立承担民事责任、履行法律义务的能力。 采矿权人在拥有采矿权的同时，在法律上获得了相应的权利和承担着相应的义务。在滥用权利或未完全履行义务时，还将承担法律责任。因此，采矿权人必须是能够独立行使民事权利和义务，承担民事责任的企业法人。 (3) 具有采矿权而设立的法律前提。 具备申请采矿权的基本前提条件可以是采矿权申请人即为探矿权人，或者是申请开采的矿区是尚未设立任何矿业权的“空白区”。前者，其探矿权的取得可以是直接向国家申请或通过依法转让两种方式，但它们在法律上同样具有采矿优先权。后者，无论是探矿权人认为矿产地无前景，自动放弃探矿权，或者

5、是矿产地虽有开采价值，但自己无力开采，不得不放弃探矿权，这两种情况，其探矿权都由国家收回，在以后适当时机，再由国家以授予或招标方式出让采矿权。 第三节矿业权有偿取得的管理矿业权有偿取得的管理 一、探矿权有偿取得的管理 (一) 探矿权有偿取得的目的和意义 (二) 探矿权有偿取得的方式 1 缴纳探矿权使用费 2缴纳探矿权价款 (三) 探矿权有偿取得的收费标准 (四) 探矿权使用费和探矿权价款的征收管理二、采矿权有偿取得的管理 （一）实行采矿权有偿取得 (二)采矿权有偿取得的方式 (三)采矿权有偿取得的收费标准1采矿权使用费的确定 我国采矿权使用费的缴费标准，考虑到我国有偿开采刚刚起步，矿山企业承受

6、能力较弱，为吸引外资来我国开采矿产资源的投资环境等因素，缴费标准不宜太高，经研究调整后，每年每平方公里为1000元。 2.采矿权价款的确定采矿权价款的确定 矿产资源开采登记管理办法矿产资源开采登记管理办法规定：规定：“申请国家出资勘查并已申请国家出资勘查并已经探明矿产地的采矿权的，采矿权申请人除缴纳采矿权使用费外，经探明矿产地的采矿权的，采矿权申请人除缴纳采矿权使用费外，还应当缴纳经评估确认的国家出资勘查形成的采矿权价款，采矿还应当缴纳经评估确认的国家出资勘查形成的采矿权价款，采矿权价款按照国家有关规定，可以一次缴纳，也可以分期缴纳。权价款按照国家有关规定，可以一次缴纳，也可以分期缴纳。”以上

7、规定可以看出，只有申请国家勘查并已经探明矿产地采矿权以上规定可以看出，只有申请国家勘查并已经探明矿产地采矿权的，才缴纳采矿权价款。这一规定主要是为了避免作为特殊的民的，才缴纳采矿权价款。这一规定主要是为了避免作为特殊的民事主体，国家的财产权益无偿转移给一般民事主体采矿权人，从事主体，国家的财产权益无偿转移给一般民事主体采矿权人，从而造成国家财产流失，无法做到国家财产的保值、增值。而造成国家财产流失，无法做到国家财产的保值、增值。 采矿权价款的缴纳方式有采矿权价款的缴纳方式有3种：第一种是采矿权人用现金缴纳，种：第一种是采矿权人用现金缴纳，可以一次缴纳，也可以分期交纳；第二种是作为资本金注入国有

8、可以一次缴纳，也可以分期交纳；第二种是作为资本金注入国有矿山企业账户；第三种是成立股份制矿山企业，将其作国家股份矿山企业账户；第三种是成立股份制矿山企业，将其作国家股份参与入股。采矿权价款评估工作，在市场经济国家一般由市场中参与入股。采矿权价款评估工作，在市场经济国家一般由市场中介组织承担，我国也拟采取这种管理方式，由国务院地质矿产主介组织承担，我国也拟采取这种管理方式，由国务院地质矿产主管部门认定评估单位资格和确认评估结果。管部门认定评估单位资格和确认评估结果。 (四四)采矿权使用费和采矿权价款的征收管理采矿权使用费和采矿权价款的征收管理第四节第四节 矿业权市场管理矿业权市场管理 一、矿业权

9、市场流转形式及其经济关系(一)矿业权流转的意义 (1) 矿业权流转是实现矿产资源国家所有权的主要途径。按照我国宪法规定，矿产资源属于国家所有，但矿产资源只有经过勘查和开采成为矿产品后，才能变为现实的社会财富。在市场经济条件下，国家不会再大量投资从事这些活动 也不再直接干预矿山企业的生产经营，国家所有权的财产价值只能通过建立矿业权流转制度来实现。 (2) 实行矿业权流转制度是建立市场经济的地质勘查工作运行机制的需要。近年来，我国地质勘查工作规模萎缩，其根本原因在于没有建立起 一个适应市场经济的地质勘查工作运行机制，从而制约了地质勘查业的发展。建立矿业权流转制度。 一方面探矿权人可以将探矿权有偿转

10、让，并享有优先采矿权，其经济利益得以实现；另一方面，可吸收社会资金和外资，促进地质勘查业的发展 (3) 矿业权流转有利于形成良好的矿业秩序，促进我国矿业的健康发展。矿业权有偿取得以后，应依法受到保护，对于非法侵犯他人的矿业权的，应依法追究责任。目前，我国矿业秩序混乱是由于各方利益驱动所致，同时矿业权无偿取得也是重要原因之一。矿业权有偿转让可以改善矿业投资环境，扩大投资融资渠道，促进矿业发展 (4) 矿业权流转有利于促进现代矿山企业制度的建立。矿业权是一种特殊的财产，矿山企业应将矿业权作为资产核算，在矿山企业与其他公司组成股份公司或转让时，矿业权是矿山企业资产的重要组成部分。按照建立现代企业制度

11、的要求、矿山企业包括矿业权在内的产权关系，形成法人财产权，因此，矿业权流转制度的建立， 不仅为促进现代矿山企业制度的建立创造了条件，同时也在保护国家资源的完整，维护国家财产权益奠定了基础。 (二) 矿业权流转的形式1矿业权的出让市场级矿业权出让市场是指矿业权作为资产，初次进入流通领域所形成的市场。 2矿业权的转让市场二级矿业权转让市场是一级市场的延伸和扩展，是指矿业权人为了经营目的，将矿业权再次投入流通领域所形成的市场。 (三) 矿业权流转的经济关系 l 矿业权流转经济关系的主体 (1) 国家。国家是矿业权流转经济关系中重要的主体 (2) 矿业权人。勘查出资人为探矿权申请人，探矿权申请人向国家

12、申请，经有关部门批准或受国家委托成为探矿权人 2 2矿业权流转经济关系的客体矿业权流转经济关系的客体 矿业权流转经济关系的客体就是矿业权主体权利和义务共同指矿业权流转经济关系的客体就是矿业权主体权利和义务共同指向的对象，即矿业权本身和流转这一经济行为。向的对象，即矿业权本身和流转这一经济行为。 二、矿业权流转制度二、矿业权流转制度 ( (一一) ) 矿业权国家出让制度矿业权国家出让制度 ( (二二) ) 矿业权转让制度矿业权转让制度三、矿业权评估管理三、矿业权评估管理 ( (一一) )矿业权评估概述矿业权评估概述 矿业权评估是指矿业权出让方或转让方委托依法取得矿业权评估矿业权评估是指矿业权出让

13、方或转让方委托依法取得矿业权评估资格的评估机构依照资格的评估机构依照矿业权评估管理办法矿业权评估管理办法中规定的程序和方中规定的程序和方法，对矿业权价值进行评估的行为。法，对矿业权价值进行评估的行为。 ( (二二) )矿业权评估的发展趋势矿业权评估的发展趋势1 1在评估的理论和方法方面在评估的理论和方法方面2在评估参数的选择方面3在评估工作规范化方面4在专业知识要求方面 5在要求加强评估管理方面 (三) 矿业评估在矿业权市场运作中的作用 (1) 矿业权授予时的矿业权评估。 (2) 加快矿业权依法转让的谈判过程 (3) 矿业权人若没有足够的资金继续进行矿产资源的勘查、开发工作，可以用矿业权作为抵

14、押向银行或其他财务机构甚至私人投资者举债筹资 (4) 矿业公司以矿业权为依托在股票交易所上市和交易时，包括上市公司的招股说明书、，信息备忘录等都必须有关于矿业权价值评估方面的说明 (5) 矿业或勘查公司之间发生的重组、兼并、分设、收购等市场行为时，需要评估目标公司的矿业权。 (6) 政府为了加强对矿业权市场的宏观调控，需要对某些具有典型意义的矿业项目的矿业权进行评估。 (7) 为公司董事会决策服务，需要对矿业权进行评估。 (四) 矿业权评估方法的选择选择矿业权评估方法，主要取决于以下因素： (1) 取决于不同的评估目的。 (2) 取决于矿业项目的工作程度 (3) 取决于委托人所提供信息(数据)

15、的可靠程度，根据提供信息的数量和质量及其可靠性，评估人员可选择不同的评估方法； (4) 取决于风险分析和敏感性分析； (5) 取决于矿种及其勘查、开采条件的不同。 (五) 矿业权评估管理 矿业权评估管理的主要内容包括：(1) 建立矿业权评估制度。 (2) 研究制定矿业权评估的技术规范，使之适用于矿业权市场运作中可能出现的不同情况。 (3) 对于一些特定的矿业权的出让或转让，包括国家出资形成的矿业权，特别是那些已有探明储量的采矿权、潜力很大或前景很好地区的探矿权，以及非国家出资形成的矿业权的法定权力灭失后被矿产行政管理部门撤销、没收或重新设置的矿业权等。 (4) 为了加强对矿业权市场的宏观调控，

16、政府需要对某些具有典型意义的矿业项目的矿业权进行评估。 (5) 原国有企业无偿占有的由国家出资形成的探矿权、采矿权，因企业合并、分立、重组需变更民事主体而又未改变国有独资性质的，可不进行探矿权、采矿权价值评估，但需依法办理主体变更手续。 (6) 矿业权评估必须以国家评审认定的矿产资源储量报告或与评估有关的其它地质报告为依据，应由评估委托人与评估机构签定评估委托合同书，并向评估机构提供背景资料。 (7) 国务院地质矿产主管矿门对矿业权评估结果进行确认，是指对评估报告编写机构的资格、评估方法以及评估参数选取的合理性、评估有效期等方面进行审查核定。 (8) 评估结果确认申请，由评估委托人按评估管理暂

17、行办法规定所要求的材料向国务院地质矿产主管部门提出申请，经对评估报告审查后，及时做出确认或不予确认的决定。 (9) 矿业权评估委托人或评估机构违反国家有关规定，弄虚作假，造成评估结果失实的，省级以上人民政府地质矿产主管矿门不予确认，并有权宣布其评估结果无效。 第五节 矿业权价值评估方法矿业权价值评估方法 一、采矿权价值评估方法一、采矿权价值评估方法( (一一) ) 矿业权价值评估方法概述矿业权价值评估方法概述 矿业权是以矿产资源实体或信息为客体的无形资产，它的价值就是矿业权转让前全部投入价值的总和。其中包括实物资产价值(即矿产资源本身价值)、无形资产(即地勘成果)价值(即投入的地勘劳动价值)和

18、与勘查、采矿有关的非资源性资产价值等。( (二二) )采矿权价值评估方法采矿权价值评估方法l l、矿产资源实物资产价值评估方法、矿产资源实物资产价值评估方法 矿租是由超额利润转化而来。矿产资源被开发以后，它将提供矿山总利润(即剩余价值)。中，包括投入资金的社会平均利润(或称基准或平均利润)和矿产资源的超额利润。超额利润被认为是由矿产资源价值转化而来的收益，即资本化的矿租。该矿产资源收益(矿租)，应由所有者通过一定的税收予以征收，上交给国家。 (1) 收益现值法(DCF法)：是一种动态方法。 该法是根据矿山企业现有的或设计的矿山设备、生产条件和方案等，预测矿山未来开发利用矿产资源所取得的预期收益

19、额(即总利润)、预测收益期和预测收益率，经折算成现值金额。该现值金额即为矿山生产经营期间所取得的超额利润，也是项目资金盈利中超出最低期望的超额净收益。 这种方法同矿山投资评估方法中求现金流量的净现值法相同，净现值法评估者主要关心的是投资所获得的收益，而收益现值法是对矿产资源价值评估而言，评估者关心的是矿产资源开发利用后所产生的收益，其评估结果就是矿产资源价值的账面现值。可用公式表示如下：矿产资源价值的账面现值= nt=1（ZtJtYt）/（1+r）t (81)式中：Z极限费用价格(常用ClF)： (ZtJtYt，)为t年剩余价值(或年收益) r贴现率(即社会平均资金利润率)： n矿山开发年限。

20、收益现值法的计算步骤如下：其中，J为生产成本，y为税金 1) 预计矿产资源生产经营寿命期内，各年现金流量(年税前利润)；年销售收入一(年生产成本+年固定资产折旧费+年矿产资源折耗费)； 2) 计算各年税(费)金额，包括资源税、资源补偿费、矿业权使用费、所得税、增值税和地方税种等； 3) 计算年税后、折旧后，矿产资源折耗后的净利润=年税前利润一年税金总额； 4) 计算年流动资金利息、年基建投资贷款利息； 5) 计算年剩余净利润=年税后折旧后、折耗后净利润一年流动资金贷款利息一年基建投资贷款利息； 6) 按社会平均收益率，对逐年剩余净利润进行贴现，然后累加即为剩余净现值(矿产资源本身价值)； 7)

21、 剩余净现值再加上所投入的地勘费现值及生态环境恢复及复垦费等，即为采矿权价值(即公平交易市场价格)。 某些重要参数的选择 地质因素及自然经济、地理、交通运输等因素，从略， 经济及技术因素，包括经营成本、建设投资、生产方案-采选技术参数及工业指标等。 商业参数，如价格和收入，股权及其结构、税收、资金来源、筹资及通货膨胀率、汇率等。 关于贴现率的讨论。 矿产资源投资项目的贴现率，一般理解为投资者的“最低期望收益率”，或称为“目标收益率”，也是投资者对项目资金时间价值的估值。也有人认为它应相当于基准折现率或社会平均利润率，然而它的合理确定对矿产资源资产价值的评估影响很大。目前，国家有关部门也不可能按

22、部门、按矿种统一发布，具体情况需做具体分析。下面介绍一些有关贴现率的知识和国外经验，以供具体合理确定时参考(可从10一20)。 一般认为，贴现率(r)，由三个部分组成 ，可表示为： r=r1+r2+r3 r=r1+r2+r3 (8 (82)2)式中：r1无风险(无通货膨胀)实际利率(北美国家长期数字为26) r2矿产资源投资项目贴现率的风险部分(一般为75)，包括储量(吨数、品位、矿山 寿命)、采矿(方法、技术经济参数)、加上冶金、建设、环保、成本估算、价格和市场等。 r3国家风险。其增量与该国家的社会经济政治因素有关。Ir1 无风险(无通货膨胀)利率：IIr2贴现率的风险部分因素：贴现率的风

23、险部分贴现率的风险部分r2=r2=不确定性系数不确定性系数X X后果后果 不确定性系数可看做是每个变量的精度，它可分解成资本成本(投资)(约占10)，经营成本(10)，储量(10)和收入(包括价格、品位、回收率)四个组成部分。 后果：是某“变量施加于项目的影响的量度，可理解为敏感性，经测算为75。关于“矿业项目风险”问题的讨论： 不同矿业开发阶段项目风险逐渐减少。早期勘查：资料不多，不确定性程度高，不确定系数=2.34 项目风险=234X风险部分(7。5)=17.55% (234X75)+r1=20(r)初步(预)可行性研究： 项目风险=167X75 =12.5 (167X75)+r1=15(

24、r) 可行性研究： 项目风险13X75=10% (13X75)+r1=125(r) 开采阶段： 项目风险=758 建设、投产、生产和闭坑阶段，与风险部分有关的不确定性系数逐渐减少。如矿山建成时，资本成本(投资)减少到零；经营成本有关的不确定性迅速减少，但矿山寿命回收率等并没有减少故不确定性系数虽减，但不等于零(1左右)。如到闭坑时，别的经营风险都没有了，只剩下贷款利率。 R=r1(利率)十r2(项目风险)十r3(国家风险) 另外，买方和卖方的立场不同，卖方想多卖钱，对待项目风险时，自然买方想少花钱，风险也就不同。IIIr3 国家风险： 关于贴现率关于贴现率r r合理评估的讨论：合理评估的讨论：

25、（l l） 经济和金融理论界建议用加权平均资本成本法求利率经济和金融理论界建议用加权平均资本成本法求利率 (2) 矿山地租法：这是一种直接求矿山地租的静态方法 根据前述矿山地租是由超额利润转化而来，故可通过矿山地租求得矿产资源本身价值。由于 矿山地租(Gr，)= 级差矿租(DR)十绝对矿租(AR)式中：级差矿租(DR)=极限费用价格(影子价格)(MW)常用国际市场到岸价格(CJF)一矿业部门平均生产价格(EW) 注 由于开采较优矿产资源所取得的超额利润转化为DR，因此，若开采劣等矿产资源 DR=0，G=AR式中：绝对地租(AR)=矿业部门平均生产价格(EW)一社会(各行业)平均生产价格(KP)

26、=(C十V十M)一(C十V十P)=M(矿业部门平均利润)一P(社会平均利润) (8-4) (8-4) AR的确定，可按资源补偿价格并考虑国家对节约利用资源加价因素，确定绝对收益额平均化价格。或者根据矿产品部门平均利润率与社会平均利润率的率差确定(这后种方法由于我国矿产品价格较低，不好使用)。由于在不同矿山条件下，投入资金量和投资有机构成条件不同，确定AR比较复杂，所以为了简化，一般可按经营规模与资金有机构成分类、分档，然后按档计征资源补偿费率，此外，还可考虑，用先求DR，再用DR求AR的方法。合并上述公式，可化简为：矿山地租(Gr)=极限费用价格(AW) 或国际市场到岸价格(CJF)一社会平均

27、生产价格(C十V十P)或 总矿租(Gr)=MWC一VP =MW一S一P =Pm-Jm*Eh式中：S矿产品探采选总成本，其中包括税金和贷款利息等； Pm矿产品总利润； Jm矿山建设总投资； Eh矿山建设投资社会平均(定额)利润率； Jm Eh矿山建设投资社会平均利润，即，实际也是年建设资金贷款利息和年流动资金贷款利息之和。 在实际计算时，由于矿产品价格和成本逐年会有所不同，因此总是按年份计算年矿租，再求它们之和即为总矿租(G)。年矿租(Gr)=(矿山年销售收入一年总成本)一年矿山建设投资社会平均利润Jm* Eh 式中：Zt矿山年销售收入(用极限费用价格或CIF求出)； St年矿山建设投资社会平均

28、利润。 总矿租(G)=nt=1Gr, G总矿租式中：n为矿山服务年限 (3) 矿区使用费分析法(又称资源品级收益法)： 这种方法也是一种静态的方法，它是根据买卖双方矿产储量租约关系确定的，即矿区使用者交付的矿区使用费。矿区使用费是根据市场条件、矿山开发要求、储量可采性和质量等，先给待估储量选定一个矿区使用费率(即每升降一个品位(品级)段收益的增减量)，再确定出所有储量在开采寿命期内的生产率，再通过平均品位的收益量，最后计算出总收益量，即为矿产资源资产本身的底价，再加上地勘费等，就是采矿权的价值。可用公式表示如下。Zd=P Qi Cq Q=1/nni=1 （Zci-Sm-Se） (Cp-Co)

29、Q 式中：Zd矿产资源资产本身底价； P Qi单位储量不同品位(品级)的平均收益量； Cq平均品位(Cp)与边际品位(Co)的品位(品级)差值； Q可采储量；Zci单位储量品位(品级)i的销售价格；Sm、Se单位储量的采矿和勘查成本(包括基建费、经营费、各种税费等)；n不同品位(品级)i的个数。采矿权价格（Zx）=Zd+Jp+(Hp+Yb) (8-8)式中：Jp地勘费补偿； Hp生态环境恢复费； Yb矿产资源耗竭补偿费。 综合以上四种方法的优缺点和使用条件，在实际应用过程中，采用收益现值法（动态法）、矿山地租法（静值法）较多 2地勘成果资产价值评估方法 国家向各地质主管部门收购地勘成果可采用全

30、国大平均的做法；各主管部门向各省局收购可实行地区差价办法。下面主要是谈各地矿务局对各地质队分包(或收购)地勘成果的价格。 (1) 地勘成果价格制定的原则根据马克思劳动价值论，商品的价值量是由凝结在商品中的劳动量决定的，即取决于生产该商品所消耗的社会必要劳动时间的多少。地勘成果的价值也只能由地勘人员的劳动创造，而不取决于矿产资源的有用性、稀缺性，故其价格制定原则只能是成本加利润 (2) 地勘成果价格的构成 1) 成本 地勘成果价格的定价成本是指社会成本(指矿体规模、品位、埋深、地质复杂程度、施工条件等地质因素,和工资、物价等经济因素，都是按中等条件来制定的)，也就是说在地质成果的交换中，只能按社

31、会必要劳动的尺度对已消耗的劳动进行补偿。这样，对生产技术条件好、经营管理水平高的地勘单位，由于其个别成本低于社会成本，就能获得超过社会平均利润的超额利润。反之，不仅得不到社会平均利润，甚至可能还会低于平均利润。因此按照社会成本定价将会推动地勘单位的合理竞争。否则，就会出现条件差的地勘单位，反而获得较多价格的不正常现象。 地勘成果成本的内容，既包括为找到该成果的直接耗费，又包括一部分没有找到成果的间接耗费。没有找到矿的无效投入是由地勘工作特点所决定的，理应进入成本，计入价格之中，因此在具体制定价格时，则只考虑直接投入，落空的无效投入是以风险系数进入价格之中。直接成本包括所有动用的地形、地质测量、

32、钻探、物探等技术手段以及化验加工、综合研究及报告编写等。直接成本的确定，可用最优标准设计方案的应投入工作量用现行价格重新计算。 2) 利润 应根据占用时间的长短取得相应的利润。一般年利率在各行业之间应大致相等，在地矿部门实行财政预算拨款制度，过去无利润可言，现在所讨论的地勘成果价格，只是内部合理分配地勘费，在内部市场进行交换，因此，第一步可维持在保证地勘单位基本奖金来源水平上，第二步随着地勘成果社会交换的实现，再逐步取得社会平均利润率水平。 3) 风险费 地勘工作的风险，包括自然风险和经营风险。各不同勘查阶段的自然风险是不相同的。多采用风险系数表示。风险系数= 所有地勘的项目数/有成果的项目数

33、 =所有地勘的项目数耗费总额/成果的的项目数耗费总额 地勘成果风险主要由国家或矿业公司分担，但地勘单位自己并不承担风险。经营风险应由地勘单位承担，同时，贯彻风险收益和风险损失对等的原则。具体办法是将风险以风险系数形式直接计入成果价格之中。地勘单位既承担自然风险也承担经营风险，这种做法的好处是地勘单位职工的利益，与找矿效果紧密相连，能极大调动地勘单位的积极性。 (3) 地勘成果评估方法 在详查、勘探或开采阶段，已经取得工业级别储量，而且投入了大量地勘资金及劳动的条件下，应分别计算矿产资源物质资产和资本资产的价值。关于物质资产价值的评估已在前面做了详细介绍，本节仅就资本资产，即地勘成果资产价值评估

34、方法介绍如后。依据对风险因素处理方法不同可分为： 1) 宏观法(或称间接法) 这种方法主要是从宏观角度考虑资本投入风险因素，故评估时不需计算风险系数。仅利用全国对某一矿种的地勘投入和取得的储量，即可进行评估 首先，按同类行业分矿种把历年勘查工作各阶段各种勘查手段按各项劳动定额(工资加物质消耗定额)或按实际勘查投资累加，求出的地勘费投入额及其现值，再除以总的工业储量，即可求出单位工业储量平均勘查费用。根据矿山企业实际占有的工业储量，即可计算出矿山企业应摊销的地勘费总额。该单位工业储量的平均勘查费用就是单位储量的社会劳动消耗，它己考虑到找矿风险问题，即未找到矿的部分劳动消耗，已经摊销到找到矿的那部

35、分储量之中。这是因为个别劳动的价值只能以同种产品的单位产品的社会必要劳动时间来衡量。在获得相同矿产储量(或信息量)的条件下，如果某矿床勘查劳动的实际消耗水平低于社会平均劳动消耗水平，则表明该勘查劳动的单位消耗创造的价值大于平均单位劳动消耗创造的价值，反之，则小于平均单位劳动消耗创造的价值。 用社会单位(储量)劳动消耗(R)，来反映社会不同勘查劳动消耗的平均水平(也是劳动消耗定额)，可用下式表示： R=WaQ 式中：Wa：社会一定时期内某矿种探明总储量的劳动消耗(元)或某地区一定时期内同类矿产资源的地勘投入(元)。如果找矿难度增大，工资及物价上涨可增加11一13系数。 Q：相应Bt期内找到的矿产

36、总储量(吨)。 故个别矿床地勘劳动消耗总额(地勘成果价格)Z0：Z0=QoR (8-13)(8-13)式中：Qo所评估项目某矿床(或地区)地勘劳动所获储量。 公式中，采用了社会单位储量劳动消耗的概念，就意味着从整体上将个别地勘劳动的风险，已经均摊到平均劳动消耗之中，故不再考虑风险问题。 这种方法的缺点，其一是地勘投入的计算是静态的，没有考虑资金的时间价值；其二是没有考虑利润参数；其三是没有考虑通货膨胀因素；最大的优点是资本投资风险已经加以考虑，故不用计算风险系数。 由于在统计总储量时，有的用探明储量；有的用工业储量(指A、B、C级储量)，有的用动用储量(指某一时期开采量与损失量之和)，有的用产

37、量，因此，求得的单位储量(产量)社会劳动消耗，便具有不同的含义 2) 微观法(或称直接法、重置成本法) 按现时工程价格计算的地勘成果价格(Z。) Zo=WZ(1+F)(1+Cs)(1G)式中：W优化后标准化设计方案各类勘查工程实物工作量； Z各类勘查工程现时价格；F四项费用(指加工技术试验、综合研究、报告编写、工地建筑及其他地质工作费用等)分摊系数。据统计，河南地矿局1996年四项费用约占全部有效工作量价格的47； Cs风险系数； G技术贬值系数。是指由于勘查工程质量或者技术手段、网度等出现问题，无法补救，以及矿床所处位置交通、自然经济地理条件、开采技术条件、水文地质条件较差，故不得不使地勘成

38、果价值贬值。按成本构成计算的地勘成果价格(Z。)=J(1+P)(1+F)(1+Cs) (1一G)(1+I)n-1 式中：J用标准化设计方案和各类勘查工程劳动定额计算出的矿区勘查成果费用(即地勘全过程的重置成本)； i年利率： n计息年份，(n一1)表示年末支付的地质勘查费：P社会平均成本利润率；以上两种微观方法具有以下特点： 比较好地、合理地解决了勘查工程工作量问题； 采用现行市价的做法解决了资金时间价值的换算； 通过四项费用分摊系数解决了非实物工作量支出费用问题； 采用了不同勘查阶段风险系数。二、探矿权价值评估方法二、探矿权价值评估方法（一）资源净价法（一）资源净价法 这种方法是用地区的资源

39、净价，作为反映地区资源潜在价值的一种指这种方法是用地区的资源净价，作为反映地区资源潜在价值的一种指标。它是通过对比方法，先求出类似的标。它是通过对比方法，先求出类似的(指同矿种、同种工作程度等指同矿种、同种工作程度等)已知矿区单位面积矿产资源净值，再乘以预测面积，进而求出本勘已知矿区单位面积矿产资源净值，再乘以预测面积，进而求出本勘查区的资源净价。为了提高精度还可以按核心区和感兴趣区等分别查区的资源净价。为了提高精度还可以按核心区和感兴趣区等分别求出矿产资源净价。可用公式表示如下：求出矿产资源净价。可用公式表示如下： 探矿权价值探矿权价值(ZT)=本地区实际投入地勘费本地区实际投入地勘费(Se

40、)+地区矿产资源潜在价地区矿产资源潜在价值值(即地区资源净价即地区资源净价)(Zs) =投入地勘费投入地勘费(Se)十十本勘查区面积本勘查区面积X已知类似地区单位面积矿产资已知类似地区单位面积矿产资源净价源净价 说明：说明： 本地区实际投入地勘费本地区实际投入地勘费(Se)：详见前节重置成本法公式。：详见前节重置成本法公式。 几种方法中求几种方法中求Se时，都用这个基本公式。时，都用这个基本公式。 本勘查区面积还可划分为核心区面积和感兴趣区面积：本勘查区面积还可划分为核心区面积和感兴趣区面积： 地区单位面积矿产资源净价。地区单位面积矿产资源净价。 （二） 加成价值法(或收益现值分配率法) 由于

41、地勘投入的多少与探矿权价值的大小没有绝对的相关关系。因此，不能完全用地勘投入的多少来确定探矿权的价值。同时，还应该考虑区位、成矿地质条件、工程技术、管理水平、职工素质等多种因素的影响，将地勘投入与合理收益现值相加，作为探矿权的价格。 所谓加成价值就是按收益分配率(IF)分到的己知类似地区的税后收益现值(M)(即超额利润)，作为资源潜在价值，进而求得探矿权价值。可用公式表示如下：探矿权价值(ZT)=本地区实际投入地勘费(Se)十加成价值(Zs) =地勘费(Se)十税后收益值(Mx)X收益分配率(I) 说明： 公式中：收益分配率(I)；根据统计I=0.5%-2%； 如果探矿权价值以入股为目的，则上

42、式中还应该加上即探矿权价值以投资入股为目的探矿权价值，应视为具有获利能力的资产的转让，它的价值不以物化价值来计算，而是以其劳动投入和风险投入为前提，同时按其带来的收益来买卖。这种探矿权价值常适用于勘探阶段的最终地勘结果，它所依附的往往是探明储量。 若买方挑选最好的井田或矿段，这样卖方就减少了总收入，而且还会增加补充勘探费用，这时构成买方的机会成本(Sq)，应由买方补偿。即探矿权价值(ZT)=Se*R+Mx*If+Sq，式中：R为最好矿段所占地勘费比例： Sq为探矿权转让的机会成本=转出的净收益十转出净增地勘费。 这种方法与利税额法相似，适用于详查阶段探矿权价值评估，缺点是有的参数取值有困难。(

43、三) 加成利润法 与加成价值法原则相似，只不过加成的不是收益现值(超额利润)而是平均利润。可用公式表示如下： 探矿权价值(ZT)= 本地区实际投入地勘费(Se)+己知类似地区勘查利润(P)+当期勘查登记及管理费等(DJ)=地勘费(Se)1十已知类似地区社会勘查定额利润率(Eh)+当期勘查登记及管理费(DJ)说明： 这种方法适用于阶段性地勘成果，在地勘行业内部卖出或外购进行产权交易(即不涉及外资和个体、集体所有制矿山)。由国家投资地勘费所取得的矿产资源资产或潜在价值归国家所有，与地勘单位无关，所以在地勘单位之间转让探矿权，只计算地勘投入部分。这种方法可采用编制勘查工程决算的方法，以实际发生的实物

44、工作量，按现时材料价和工时费用标准进而评估其价值。 如果探矿权价值是以一次转让(即一次性终极成交)为目的，则可用模拟设计预算的办法，即采取在成本的基础上，附加成本利润，折合成相当于投资的方法。探矿权价值（ZT）=地勘费（Se）+Se*式中利润分成率=Se/(Qx+Se)Qx为购买方的投资额。所谓“一次转让”，就是指所有者(或法人财产所有者)不以资产合资、不以股份分红、不在未来企业中分利润等。 影响探矿权价值评估的因素，总的来说可分为以下三个方面： 有偿取得的探矿权区内应有物化探异常、成矿有利地质条件与已知矿床近似的地质背景(即找矿潜力)，与客观因素有关。 价值评估与对找矿潜力的认识有关，与受让人的找矿技术专长、经历和偏好，与主观因素有关。 除主客观因素外，还与市场、财务制度、法律法规、自然条件(地形气候条件)等有关。矿业权是以矿产资源实体或信息为客体的无形资产，它的价值就是矿业权转让前全部投入价值的总和。其中包括矿产资源本身价值、地勘成果价值和环境价值。 在评估对象和目的要求明确以后，就要在生产经营调查的基础上，选定数学模型和有关参数变量。但是由于评估对象勘查工作程度不同，资料的可靠程度也不同。因此，应根据实际情况选择相应的不同精度的方法。如勘查程度高的，可采用收益现值法、净价法、重置成本法；勘查程度较低的，可采用收益现值分配率