报销流程制度培训PPt

1、报销流程制度培训报销流程制度培训PPt2让我们来看看这几个原那么分别是什么意思让我们来看看这几个原那么分别是什么意思凡支出工程均需事先申请经批准后才可支出；没凡支出工程均需事先申请经批准后才可支出；没有申请或未经批准的费用不得支出。有申请或未经批准的费用不得支出。审核人、批准人要对由本人审核、批准支付的费审核人、批准人要对由本人审核、批准支付的费用支出负责任。用支出负责任。凡借用公款者，前帐不清、后款不借。凡借用公款者，前帐不清、后款不借。报销必须有经办人、规定各级审核人及审批人的报销必须有经办人、规定各级审核人及审批人的亲笔签名，财务不得受理手续不全的报销单据。亲笔签名，财务不得受理手续不全

2、的报销单据。先审批后先审批后支出原那支出原那么么谁审批谁谁审批谁负责原那负责原那么么即时清结即时清结原那么原那么手续完好手续完好原那么原那么22021/2/233 借款及报销审批流程介绍借款及报销审批流程介绍2 费用报销原则费用报销原则1 流程举例说明流程举例说明 3 发票相关知识及票据规发票相关知识及票据规范范4目目 录录 32021/2/234借款流程借款流程财务付款财务付款借款人按规定填写借款人按规定填写借支单借支单，注明借，注明借款事由、借款金额款事由、借款金额（大小写须完全一致，（大小写须完全一致，不得涂改）、注明不得涂改）、注明借款形式（支票或借款形式（支票或现金）现金）审批流程审

3、批流程借款人借款借款人借款 审批流程：部门主审批流程：部门主管审核签字管审核签字主管主管经理签字经理签字财务部财务部复核复核总经理或董总经理或董事长审批。事长审批。 财务付款：借款凭财务付款：借款凭审批后的借支单到审批后的借支单到财务部办理领款手财务部办理领款手续。续。42021/2/235审批流程主要是这样的：审批流程主要是这样的：根据职责、权限和相应程序对根据职责、权限和相应程序对支付申请进展审批。支付申请进展审批。审核各项手续是否齐全、报销标审核各项手续是否齐全、报销标准是否合规、金额计算是否有误准是否合规、金额计算是否有误、报销单据是否合法、有效，是、报销单据是否合法、有效，是否有预算

4、。否有预算。审核真实性、合理性审核真实性、合理性审核是否符合合同或协议审核是否符合合同或协议资金该不该支付资金该不该支付用什么方式支付等。用什么方式支付等。正确填写，并自我检正确填写，并自我检查是否符合合同或协查是否符合合同或协议、公司制度要求。议、公司制度要求。审批人（总经理）审批人（总经理）财务部门财务部门部门主管及分管部门主管及分管经办人经办人52021/2/236 审批流程介绍审批流程介绍2 发票相关知识及票据规范发票相关知识及票据规范4目目 录录 流程举例说明流程举例说明 3 费用报销原则费用报销原则162021/2/237p因公出差的员工必须事先填写因公出差的员工必须事先填写“出差

5、申请单，注明出差伴随人员、时间、地点、事出差申请单，注明出差伴随人员、时间、地点、事由、天数、所需资金，经部门负责人、公司负责人审批签字。由、天数、所需资金，经部门负责人、公司负责人审批签字。p出差人员借款需持批准后的出差人员借款需持批准后的“出差申请单填写出差申请单填写“借款申请单，由部门负责人批准，借款申请单，由部门负责人批准，公司负责人审批，财务负责人核准前方可借款，原那么上前次出差没有报销，本次出公司负责人审批，财务负责人核准前方可借款，原那么上前次出差没有报销，本次出差不予借款。差不予借款。p凡与原凡与原“出差申请单规定的地点、天数、人数、交通工具不符的差旅费不予报销，出差申请单规定

6、的地点、天数、人数、交通工具不符的差旅费不予报销，因特殊原因或情况变化需改变道路、增加天数、人数、改乘交通工具需经部门负责人、因特殊原因或情况变化需改变道路、增加天数、人数、改乘交通工具需经部门负责人、公司负责人签署意见前方可报销。公司负责人签署意见前方可报销。p出差期间发生的共同费用报销，报销单需有同行人员签名确认。出差期间发生的共同费用报销，报销单需有同行人员签名确认。p出差人员应在回公司后七个工作日内办理报销事宜，根据差旅费标准填写出差人员应在回公司后七个工作日内办理报销事宜，根据差旅费标准填写“费用报销费用报销单，后附单，后附“出差申请单，执行费用报销流程。出差申请单，执行费用报销流程

7、。差旅费报销流程差旅费报销流程72021/2/238p住宿费报销时必须提供住宿发票，实际发生额未到达住宿标准金额，差额不予补偿，住宿费报销时必须提供住宿发票，实际发生额未到达住宿标准金额，差额不予补偿，超出住宿标准部分由出差人自行承担。超出住宿标准部分由出差人自行承担。p报销天数按照交通工具出发时间到返回时间计算，报销天数按照交通工具出发时间到返回时间计算，12点之前出发及点之前出发及12点之后返回按一点之后返回按一天计算，反之那么按半天计算。天计算，反之那么按半天计算。p差旅费补助根据实际出差天数凭相应发票结算，原那么上采用额度标准报销形式，特差旅费补助根据实际出差天数凭相应发票结算，原那么

8、上采用额度标准报销形式，特殊情况需要上报公司负责人审批。殊情况需要上报公司负责人审批。p出差期间招待客户需要事先经公司负责人同意前方可报销招待费，回来后补办招待申出差期间招待客户需要事先经公司负责人同意前方可报销招待费，回来后补办招待申请程序。请程序。p出差期间因公招待客人、其招待费已报销的，应扣除招待当天对应的伙食补贴。出差期间因公招待客人、其招待费已报销的，应扣除招待当天对应的伙食补贴。p不得因私事或借故延长出差时间，否那么不予报销差旅费外并依情节按照不得因私事或借故延长出差时间，否那么不予报销差旅费外并依情节按照?公司制度公司制度?论处。论处。差旅费报销流程续差旅费报销流程续82021/

9、2/239办公费报销流程办公费报销流程人事行政部负责办公用品统一采购，填写购置办公用品借款单，后人事行政部负责办公用品统一采购，填写购置办公用品借款单，后附附“办公用品请购申请单，办公用品请购申请单， 执行公司借款流程。执行公司借款流程。 人事行政部采购专员在借款之后人事行政部采购专员在借款之后3个工作日内，必须采购完成并办理个工作日内，必须采购完成并办理报销事宜，执行公司费用报销流程。报销事宜，执行公司费用报销流程。办公用品根据公司定额按季采购办公用品根据公司定额按季采购92021/2/2310业务招待费报销流程业务招待费报销流程公司级招待费用原那么上由人事行政部统一安排，统一结算。公司级招

10、待费用原那么上由人事行政部统一安排，统一结算。部门因公需招待时，应事先申请，经公司负责人批准前方可招待。部门因公需招待时，应事先申请，经公司负责人批准前方可招待。进展招待申请时应填写进展招待申请时应填写“业务招待申请单，应详细注明招待时间、业务招待申请单，应详细注明招待时间、地点、对方人员、己方陪同人员等信息。地点、对方人员、己方陪同人员等信息。其它非公招待客人一律由个人承担。其它非公招待客人一律由个人承担。102021/2/2311业务招待费报销流程业务招待费报销流程公司级招待费用原那么上由人事行政部统一安排，统一结算。公司级招待费用原那么上由人事行政部统一安排，统一结算。部门因公需招待时，

11、应事先申请，经公司负责人批准前方可招待。部门因公需招待时，应事先申请，经公司负责人批准前方可招待。进展招待申请时应填写进展招待申请时应填写“业务招待申请单，应详细注明招待时间、业务招待申请单，应详细注明招待时间、地点、对方人员、己方陪同人员等信息。地点、对方人员、己方陪同人员等信息。其它非公招待客人一律由个人承担。其它非公招待客人一律由个人承担。112021/2/2312 审批流程介绍审批流程介绍2 流程举例说明流程举例说明 3目目 录录 发票相关知识及票据规范发票相关知识及票据规范4 费用报销原则费用报销原则1122021/2/23发票相关法规及制度宣讲发票相关法规及制度宣讲132021/2

12、/2314为什么要获得增值税专用发票？为什么要获得增值税专用发票？销售额计算公式：销售额计算公式： 销售额价税合计销售额价税合计 /1+17% 销售额价税合计销售额价税合计 /1+3% 税额计算公式如下：税额计算公式如下： 税额税额=价税合计价税合计销售额销售额 不含税单价计算公式如下：不含税单价计算公式如下： 不含税单价不含税单价=销售额销售额/数量数量一般纳税人一般纳税人小规模纳税人小规模纳税人 因普通发票不能用于抵扣，因此采购应当要求供给商开具增值税专用发票。因普通发票不能用于抵扣，因此采购应当要求供给商开具增值税专用发票。142021/2/2315为什么要获得增值税专用发票？为什么要获

13、得增值税专用发票？ 因普通发票不能用于抵扣，因此采购应当要求供给商开具增值税专用发票。因普通发票不能用于抵扣，因此采购应当要求供给商开具增值税专用发票。举例：假设管理部购置一台打印机，税率为17%。假如开增值税专用发票，含税金额为1170元；假如开普通发票，含税金额为1100元。那么，在这种情况下，提供哪种发票对我公司有利呢？解答：假如提供专用发票，最后公司承担的费用是：1170/(1+17%)=1000;假如提供普通发票，最后公司还是需要承担1100元。那么提供增值税专用发票比提供普通发票可减少100元。152021/2/2316内容真实；填写完好；数字明晰；盖章清楚；数量、单价的乘积要和金

14、额相符金额的大小写须一致；单位名称必须是“浙江新竹装饰工程，不要简化成“浙江新竹或其他名称获得发票本卷须知获得发票本卷须知162021/2/2317虚假或无效发票的识别方法虚假或无效发票的识别方法 虚假发票以定额发票、手写发票居多。虚假发票以定额发票、手写发票居多。 贸易公司、茶叶店提供虚假发票的情况较多。贸易公司、茶叶店提供虚假发票的情况较多。 以下是一些识别虚假或无效发票的方法：以下是一些识别虚假或无效发票的方法： 相关人员在获得发票时就需要区分发相关人员在获得发票时就需要区分发票的真伪及有效性，防止事后查出是假票票的真伪及有效性，防止事后查出是假票再进展更换，造成相关本钱的增加。再进展更

15、换，造成相关本钱的增加。172021/2/2318 发票要素不全、错误或涂改的发票无效； 发票要素包括：开票单位发票专用章、抬头、开票日期、商品名称、数量、单价、金额、规格、型号、大小写是否一致、开票人、税务监制章等。 自带复写发票：定额及机打发票除外；如为剪贴式发票，注意剪贴金额是否正确，且必须保存所在位数字样如：发票为万元版，所报金额为4000元，那么发票剪切后应为万、肆仟、佰、拾，而不是只有肆仟字样，否那么发票无效；虚假或无效发票的识别方法虚假或无效发票的识别方法182021/2/2319开票单位盖章必须为发票专用章；加盖的发票专用章开票单位盖章必须为发票专用章；加盖的发票专用章不得压到

16、税务监制章不得压到税务监制章, ,如两章有重合不予报销如两章有重合不予报销; ;发票上发票上的收款单位或收款人名称必须与发票上的发票专用章的收款单位或收款人名称必须与发票上的发票专用章相符；相符；假设为地税代开发票必须加盖税务局章；假设为地税代开发票必须加盖税务局章；对于经营范围与报销内容可能不相符的发票需附开具对于经营范围与报销内容可能不相符的发票需附开具单位营业执照复印件单位营业执照复印件. .如如“XX“XX贸易公司开具广告费用贸易公司开具广告费用发票发票, ,那么其营业执照经营范围中要有该项内容；那么其营业执照经营范围中要有该项内容；发票内容不能太笼统，如食品、办公用品、劳保用品发票内

17、容不能太笼统，如食品、办公用品、劳保用品等等( (附有盖有发票专用章的销售货物或提供给税劳务清附有盖有发票专用章的销售货物或提供给税劳务清单的除外单的除外虚假或无效发票的识别方法虚假或无效发票的识别方法192021/2/2320白条、存根联、发货白条、存根联、发货联、记帐联不能作报联、记帐联不能作报销单据销单据公务中因个人原因违公务中因个人原因违章的罚款单据不予报章的罚款单据不予报销销.办公用品、日用品、办公用品、日用品、装修材料等须附清单装修材料等须附清单，清单上盖章必须与，清单上盖章必须与发票上一致。发票上一致。票据本卷须知票据本卷须知202021/2/23211.关于增值税发票的获得：会

18、议费、招标代理费、住宿费、办公关于增值税发票的获得：会议费、招标代理费、住宿费、办公用品、低耗和电子耗材、广告费、修理费、水电费、租赁费等，用品、低耗和电子耗材、广告费、修理费、水电费、租赁费等，必须获得增值税专用发票。如开具必须获得增值税专用发票。如开具“货物一批的专票必须同时获货物一批的专票必须同时获得防伪税控系统开具得防伪税控系统开具?销售货物或者提供给税劳务清单销售货物或者提供给税劳务清单?2.关于发票抬头：凡提交财务的报销单据必须由对方单位一次性关于发票抬头：凡提交财务的报销单据必须由对方单位一次性开具，改填、补填的发票一律不予报销。开具，改填、补填的发票一律不予报销。3.关于发票丧

19、失：请所有员工妥善保存获得的原始单据，发生发关于发票丧失：请所有员工妥善保存获得的原始单据，发生发票丧失的，无论任何人签字，财务一律不予报销。票丧失的，无论任何人签字，财务一律不予报销。4.关于发票替代：原那么上是不允许任何形式的以办公用品、出关于发票替代：原那么上是不允许任何形式的以办公用品、出租车票、油票或其他任何发票替代报销行为。租车票、油票或其他任何发票替代报销行为。发票管理发票管理212021/2/2322借支单的填写借支单的填写 12 15市场部市场部杨艳杨艳深圳比亚迪出差深圳比亚迪出差3,000.00壹仟贰佰元整壹仟贰佰元整经理经理杨艳杨艳222021/2/2323差旅费报销单的

20、填写差旅费报销单的填写杨艳杨艳与客户谈业务与客户谈业务 12 11武昌武昌深圳深圳火车火车3001 4 15060012 12 12 13深圳深圳 12 14武昌武昌火车火车300补助补助 12 15人民币壹仟贰佰元整人民币壹仟贰佰元整1,200.003,000.001800.007市场部市场部由财务根据公司差由财务根据公司差旅费制度核定旅费制度核定232021/2/2324费用报销单的填写费用报销单的填写杨艳杨艳 12 15市场部市场部5招待费招待费200000200000 贰贰 零零 零零 零零 零零242021/2/2325书写本卷须知书写本卷须知蓝黑色水笔“整 的写法“整 的写法必须手

21、工签字蓝必须手工签字蓝黑色水笔，不可黑色水笔，不可以使用签名章在以使用签名章在公司有备案除外公司有备案除外、圆珠笔或铅笔填、圆珠笔或铅笔填写写中文大写金额数中文大写金额数字到字到“元元为止为止的，在的，在“元元之之后，应写后，应写“整整或或“正正在在“角角之后可之后可以写以写“整整或或“正正字。大字。大写金额数字有写金额数字有分分的，的，分分后后面不得写面不得写整整或或正正字字252021/2/2326将发票、收据整理分类，将车票及发票一律用胶水整齐粘贴在粘贴单内，不能使用订书机，注明张数，金额。交通票据等小票据的粘贴范围以粘贴单大小为界，须紧粘贴单顶界和右界从左往右横向粘贴。原始票据必须按不同类别，分门别类进展粘贴，不能混合粘贴.票据有金额的一面朝上。票据粘贴时请注意票据粘贴时请注意262021/2/2327报销凭证票据粘贴方法报销凭证票据粘贴方法票据较多时，票据较多时，票据按票票据按票面金额、纸张的大小依次面金额、纸张的大小依次从从右向左右向左粘贴在粘贴单上。粘贴在粘贴单上。 提示：粘贴好的票据附提示：粘贴好的票据附于报销单据封面后于报销单据封面后提示：票据固定点提示：票据固定点272021/2/2328报销凭证票据粘贴方法报销凭证票