会计从业资格考试财经法规与会计职业道德支付结算概述现金管理

1、会计学1会计从业资格考试财经法规与会计职业会计从业资格考试财经法规与会计职业道德支付结算概述现金管理道德支付结算概述现金管理第1页/共42页（2）支付结算是一种要式行为必须使用中国人民银行统一印制的票据凭证，否则票据无效。必须使用中国人民银行统一规定的结算凭证进行结算，否则银行不予受理。（3） 支付结算的发生取决于委托人的意志（4）支付结算实行统一管理和分级管理相结合的管理体制（5）支付结算必须依法进行第1页/共42页第2页/共42页二、支付结算的原则 （一）恪守信用，履约付款原则。 （二）谁的钱进谁的账、由谁支配原则。对存款人的资金，除国家法律另有规定外，必须由其自由支配。（三）银行不垫款原

2、则。 即银行在办理结算过程中，只负责办理结算当事人之间的款项划拨，不承担垫付任何款项的责任第2页/共42页第3页/共42页三、支付结算的主要支付工具 支付结算的方式有以下几种：票据（包括汇票、本票和支票）；银行卡；汇兑；托收承付；委托收款；电子支付（多选） 四、支付结算的主要法律依据请数数一共有几部关于支付结算的法律规章、规定？共7部第3页/共42页第4页/共42页1.单位、个人和银行办理支付结算必须使用按中国人民银行统一规定印制的票据和结算凭证。（特征之一） 未使用按中国人民银行统一规定印制的票据(支票、汇票、本票)，票据无效；未使用中国人民银行统一规定格式的结算凭证（其他），银行不予受理。

3、第4页/共42页第5页/共42页2.单位、个人和银行应当按照人民币银行结算账户管理办法的规定开立、使用账户。 除国家法律、行政法规另有规定外，银行不得为任何单位或者个人查询账户情况，不得为任何单位或者个人冻结、扣划款项，不得停止单位、个人存款的正常支付。 第5页/共42页第6页/共42页3.票据和结算凭证上的签章和其他记载事项应当真实，不得伪造、变造。（1）关于票据和结算凭证内容的更改 票据和结算凭证的金额、出票或者签发日期、收款人名称不得更改，更改的票据无效；更改的结算凭证，银行不予受理。（多选） 对票据和结算凭证上的其他记载事项，原记载人可以更改，更改时应当由原记载人在更改处签章证明。（判

4、断） 第6页/共42页第7页/共42页3.票据和结算凭证上的签章和其他记载事项应当真实，不得伪造、变造。（2）关于签章 票据和结算凭证上的签章，为签名、盖章或者签名加盖章； 单位、银行在票据上的签章和单位在结算凭证上的签章，为该单位、银行的公章加其法定代表人或者其授权的代理人的签名或者盖章。（多选） 个人在票据和结算凭证上的签章，为个人本名的签名或盖章。 第7页/共42页第8页/共42页4.填写票据和结算凭证应当规范，做到要素齐全、数字正确、字迹清晰、不错不漏、不潦草，防止涂改。 票据和结算凭证金额以中文大写和阿拉伯数码同时记载，二者必须一致，否则票据无效，结算凭证银行不予受理。（判断） 第8

5、页/共42页第9页/共42页票据。（）票据。（）第9页/共42页第10页/共42页ABCDC第10页/共42页第11页/共42页B.原记载人更改出票日期，并在更改处原记载人更改出票日期，并在更改处签章证明签章证明C.原记载人更改票据用途，并在更改处原记载人更改票据用途，并在更改处签章证明签章证明D.原记载人更改收款人名称，并在更改原记载人更改收款人名称，并在更改处签章证明处签章证明ABCC第11页/共42页第12页/共42页B第12页/共42页第13页/共42页（1）中文大写金额数字应用正楷或行书填写，不得自造简化字。如果金额数字书写中使用繁体字，也应受理。 （1）如壹、贰、叁、肆、伍、陆、柒

6、、捌、玖、拾、佰、仟、万、亿、元、角、分、零、整（正）等字样。 （2）不得用一、二（两）、三、四、五、六、七、八、九、十、廿、毛、另（或0）填写，不得自造简化字。 （3）如果金额数字书写中使用繁体字，如贰、陆、亿、万、圆的，也应受理。 第13页/共42页第14页/共42页（2）中文大写金额数字到“元”为止的，在“元”之后应写“整”（或“正”）字； 到“角”为止的，在“角”之后可以不写“整”（或“正”）字。 大写金额数字有“分”的，“分”后面不写“整”（或“正”）字。 例如：145.00 人民币壹佰肆拾伍元整。145.10 人民币壹佰肆拾伍元壹角。145.16 人民币壹佰肆拾伍元壹角陆分。 第1

7、4页/共42页第15页/共42页（3）中文大写金额数字前应标明“人民币”字样，大写金额数字应紧接“人民币”字样填写，不得留有空白。大写金额数字前未印“人民币”字样的，应加填“人民币”三字。 第15页/共42页第16页/共42页（4） 阿拉伯数字中间有“0”时，中文大写金额要写“零”字。如￥1409.50，应写成人民币。阿拉伯数字中间连续有几个“0”时，中文大写金额中间可以只写一个“零”字。如￥6 007.14，应写成人民币。第16页/共42页第17页/共42页阿拉伯数字万位或元位是“0”或者数字中间连续有几个“0”，万位、元位也是“0”，但千位、角位不是“0”时，中文大写金额中可以只写一个“零

8、”字，也可以不写零字。 例如，￥1 680.32万 千 百 十 元 角 分 1680. 32 写成：人民币壹仟陆佰捌拾元零叁角贰分或者：人民币壹仟陆佰捌拾元叁角贰分；例如，￥107 000.53十 万 千 百 十 元 角 分 107000.53 写成：人民币壹拾万柒仟元零伍角叁分或者：人民币壹拾万零柒仟元伍角叁分。 第17页/共42页第18页/共42页阿拉伯金额数字角位是“0”，而分位不是“0”时，中文大写金额“元”后面应写“零”字。 例如：￥16 409.02，应写成人民币；又例如，￥325.04，应写成人民币。 第18页/共42页第19页/共42页票据的出票日期必须使用中文大写。 （判断）

9、例如，10月20日，应写成。-见整十加零 2月12日，应写成； 在填写月、日时，月为壹、贰和壹拾的，日为壹至玖和壹拾、贰拾和叁拾的，应在其前加“零”； 日为拾壹至拾玖的，应在其前面加“壹”。票据出票日期使用小写填写的，银行不予受理。 大写日期未按要求规范填写的，银行可予受理；但由此造成损失的，由出票人自行承担。（判断） 第19页/共42页第20页/共42页规则规则时间时间举例举例加加“零零”月月1月月零壹月零壹月2月月零贰月零贰月10月月零壹拾零壹拾月月日日19零玖日零玖日10零壹拾零壹拾日日20零贰拾零贰拾日日30零叁拾零叁拾日日第20页/共42页第21页/共42页D第21页/共42页第22

10、页/共42页第22页/共42页第23页/共42页第23页/共42页第24页/共42页B.贰月壹拾贰日贰月壹拾贰日C.零贰月拾贰日零贰月拾贰日D.零贰月壹拾贰日零贰月壹拾贰日ABDD第24页/共42页第25页/共42页零柒仟元伍角叁分零柒仟元伍角叁分”C.将将“107 000.53元元”填写为填写为“人民币壹拾万人民币壹拾万柒仟元伍角叁分柒仟元伍角叁分”D.将将“107 000.53元元”填写为填写为“人民币壹零万人民币壹零万柒零零零仟元伍角叁分柒零零零仟元伍角叁分”DAB第25页/共42页第26页/共42页ABCD第26页/共42页第27页/共42页总公司个人业务部2008.7.82008.7

11、.8第二章第二章 第二节第二节 现金管理现金管理 第27页/共42页第28页/共42页8、中国人民银行确定需要支付现金、中国人民银行确定需要支付现金的其他支出。的其他支出。第28页/共42页第29页/共42页超过超过15天的日常零星开支天的日常零星开支。第29页/共42页第30页/共42页规金额比例处罚。规金额比例处罚。第30页/共42页第31页/共42页n2、单位、单位不得由一人办理货币资金业不得由一人办理货币资金业务的全过程务的全过程。n3.应用合格人员办理现金业务，并轮应用合格人员办理现金业务，并轮岗。岗。第31页/共42页第32页/共42页付复核付复核n办理支付办理支付第32页/共42

12、页第33页/共42页第33页/共42页第34页/共42页ACD第34页/共42页第35页/共42页在出纳业务不多的单位，可以兼在出纳业务不多的单位，可以兼记固定资产明细账。记固定资产明细账。( )B第35页/共42页第36页/共42页1.单位、个人和银行办理支付结算必须使用按中国人民银行统一规定印制的票据和结算凭证。（特征之一） 未使用按中国人民银行统一规定印制的票据(支票、汇票、本票)，票据无效；未使用中国人民银行统一规定格式的结算凭证（其他），银行不予受理。第36页/共42页第37页/共42页1.单位、个人和银行办理支付结算必须使用按中国人民银行统一规定印制的票据和结算凭证。（特征之一） 未使用按中国人民银行统一规定印制的票据(支票、汇票、本票)，票据无效；未使用中国人民银行统一规定格式的结算凭证（其他），银行不予受理。第37页/共42页第38页/共42页B.原记载人更改出票日