财政基本知识

1、  财政收入及其构成    1、财政收入是国家通过财政渠道参与社会产品分配筹集起来的各项收入的总称。它是实现国家职能的财力保证。在我国，广义的财政收入包括财政预算收入和预算外收入两部分。但通常所说的财政收入，仅指由国家集中并直接支配的财政预算收入。2、为适应建立完善公共财政体系的要求，经国务院批准，财政部自2007年1月1日起实施政府收支分类改革。政府收支分类改革后，“收入分类”全面反映了政府收入的来源和性质，不仅包括预算内收入，还包括预算外收入、社会保险基金收入等属于政府收入范畴的各项收入。第一类：税收收入，下设增值税等21款。第二类：社会保

2、障基金收入，下设基本养老保险基金收入等6款。第三类：非税收入，下设政府性基金收入等7款。第四类：贷款转贷回收本金收入，下设国内贷款回收本金收入等4款。第五类：债务收入，分设国内债务收入、国外债务收入2款。第六类：转移性收入，分设返还性收入等10款。3、按照现行规范财政收入统计口径，全部财政收入是指某行政区域内各级政府（包括上级）财政收入的总和，即上级政府在该行政区域分享的一般预算收入和该行政区域一般预算收入之和。全部财政收入按照区域具体划分为：全省全部财政收入、某市全部财政收入、某县（市、区）全部财政收入、某乡镇全部财政收入。我市全部财政收入是指中央、省本级、在我市行政区域内分享的一般预算收入

3、和我市一般预算收入之和。4、一般预算收入是指当地政府正常的预算收入，按照现行政府收支分类科目规定，地方一般预算收入主要包括各项税收收入、罚没收入、纳入国家财政预算管理的行政性收费收入、专项收入、国有资本经营收入、国有资产有偿使用收入及其他收入。根据财政级次和行政区域可进一步划分为本级一般预算收入和某行政区域一般预算收入。我市本级一般预算收入是指按照财政体制规定属于我市政府、缴入我市本级金库的一般预算收入。某行政区域一般预算收入是指该行政区域内本级政府及其所属以下各级政府本级一般预算收入的总和。（财政收入的统计数据以本级金库实际收入数据为准，各项退税应予扣除，即以退库后的净入库数计算）5、需要说

4、明的是，基金预算收入是政府预算收入的一部分，但又不同于一般预算收入，属于有专项用途的收入，因此，按现行规定不统计在全部财政收入之内。就我市而言，基金收入主要包括社会保险基金、非税收入中的政府性基金。其中政府性基金我市主要有国有土地使用权出让金收入、城市公用事业公用附加收入、残疾人就业保障金收入等几类。6、全市财政经常性收入口径界定为三个方面。剔除城市维护建设税、罚没收入、专项收入、国有资产经营收益等专款专用性收入和行政性收费以后的全市地方一般预算收入；中央核定的增值税及消费税税收返还、所得税基数返还收入；上级财政给与的税收返还补助。财政职能1、公共财政：财政是以国家为主体的分配活动，随着国家的

5、产生而产生、发展而发展，是国家政权活动的重要组成部分。经济决定财政。经济运行形态不同决定了财政运行模式也有差异。公共财政是指在市场经济条件下，主要为满足社会公共需要而进行的政府收支活动模式或财政运行机制模式，国家以社会和经济管理者身份参与社会分配，并将收入用于政府公共活动的支出，为社会提供公共产品和公共服务，以保障和改善民生，保证国家机器正常运转，维护国家安全和社会秩序，促进经济社会协调发展。2、公共财政的职能：在社会市场经济下，财政职能主要包括资源配置、收入分配、调控经济和监督管理。资源配置职能。是指将一部分社会资源集中起来，形成财政收入，然后通过财政支出活动，由政府提供公共物品或服务，引导

6、社会资金流向，弥补市场缺陷，从而优化社会的资源配置。在市场经济中，财政不仅是一部分社会资源的直接分配者，也是全社会资源配置的调节者。这一特殊地位，决定了财政的资源配置职能既包括对用于满足社会公共需要资源的直接分配，又包括对全社会资源的间接调节。收入分配职能。是指政府财政收支活动对各个社会成员收入在社会财富中所占份额施加影响，以公平收入分配。在政府对收入分配不加干预的情况下，一般会以个人财产多少和对生产所做贡献大小等因素，将社会财富在社会各成员之间进行初次分配。这种分配往往是不公平的，而市场对此无能为力，只有依靠政府对这种不公平现象加以调节。财政的收入分配职能主要通过税收调节、转移性支出（如社会

7、保障支出、救济支出、补贴）等手段来实现。调控经济职能。是指通过实施特定的财政政策，促进较高的就业水平、物价稳定和经济增长等目标的实现。政府根据宏观经济运行的不同状况，相机抉择采取相应的财政政策措施。当总需求小于总供给时，采用扩张性财政政策，增加财政支出或减少政府税收，扩大总需求，防止经济衰退；当总需求大于总供给时，采用紧缩性财政政策，减少财政支出或增加政府税收，抑制总需求，防止通货膨胀；在总供给和总需求基本平衡，但结构性矛盾比较突出时，实行趋于中性的财政政策。监督管理职能。在财政的资源配置、收入分配和调控经济各项职能中，都隐含了监督管理职能。在市场经济条件下，由于利益主体的多元化、经济决策的分

8、散性、市场竞争的自发性和排他性，都需要财政的监督和管理，以规范财经秩序、促进社会主义市场经济健康发展。我国是以公有制为基础的社会主义国家，必须保证政令统一，维护国家和人民的根本利益，这就更需要强化财政的监督管理职能。1、财政收入是国家通过财政渠道参与社会产品分配筹集起来的各项收入的总称。它是实现国家职能的财力保证。在我国，广义的财政收入包括财政预算收入和预算外收入两部分。但通常所说的财政收入，仅指由国家集中并直接支配的财政预算收入。2、为适应建立完善公共财政体系的要求，经国务院批准，财政部自2007年1月1日起实施政府收支分类改革。政府收支分类改革后，“收入分类”全面反映了政府收入的来源和性质

9、，不仅包括预算内收入，还包括预算外收入、社会保险基金收入等属于政府收入范畴的各项收入。第一类：税收收入，下设增值税等21款。第二类：社会保障基金收入，下设基本养老保险基金收入等6款。第三类：非税收入，下设政府性基金收入等7款。第四类：贷款转贷回收本金收入，下设国内贷款回收本金收入等4款。第五类：债务收入，分设国内债务收入、国外债务收入2款。第六类：转移性收入，分设返还性收入等10款。3、按照现行规范财政收入统计口径，全部财政收入是指某行政区域内各级政府（包括上级）财政收入的总和，即上级政府在该行政区域分享的一般预算收入和该行政区域一般预算收入之和。全部财政收入按照区域具体划分为：全省全部财政收

10、入、某市全部财政收入、某县（市、区）全部财政收入、某乡镇全部财政收入。我市全部财政收入是指中央、省本级、在我市行政区域内分享的一般预算收入和我市一般预算收入之和。4、一般预算收入是指当地政府正常的预算收入，按照现行政府收支分类科目规定，地方一般预算收入主要包括各项税收收入、罚没收入、纳入国家财政预算管理的行政性收费收入、专项收入、国有资本经营收入、国有资产有偿使用收入及其他收入。根据财政级次和行政区域可进一步划分为本级一般预算收入和某行政区域一般预算收入。我市本级一般预算收入是指按照财政体制规定属于我市政府、缴入我市本级金库的一般预算收入。某行政区域一般预算收入是指该行政区域内本级政府及其所属

11、以下各级政府本级一般预算收入的总和。（财政收入的统计数据以本级金库实际收入数据为准，各项退税应予扣除，即以退库后的净入库数计算）5、需要说明的是，基金预算收入是政府预算收入的一部分，但又不同于一般预算收入，属于有专项用途的收入，因此，按现行规定不统计在全部财政收入之内。就我市而言，基金收入主要包括社会保险基金、非税收入中的政府性基金。其中政府性基金我市主要有国有土地使用权出让金收入、城市公用事业公用附加收入、残疾人就业保障金收入等几类。6、全市财政经常性收入口径界定为三个方面。剔除城市维护建设税、罚没收入、专项收入、国有资产经营收益等专款专用性收入和行政性收费以后的全市地方一般预算收入；中央核

12、定的增值税及消费税税收返还、所得税基数返还收入；上级财政给与的税收返还补助。                                           

13、0;           财政职能1、公共财政：财政是以国家为主体的分配活动，随着国家的产生而产生、发展而发展，是国家政权活动的重要组成部分。经济决定财政。经济运行形态不同决定了财政运行模式也有差异。公共财政是指在市场经济条件下，主要为满足社会公共需要而进行的政府收支活动模式或财政运行机制模式，国家以社会和经济管理者身份参与社会分配，并将收入用于政府公共活动的支出，为社会提供公共产品和公共服务，以保障和改善民生，保证国家机器正常运转，维护国家安全和社会秩序，促进经济社会协调发展。2、公共财政的职

14、能：在社会市场经济下，财政职能主要包括资源配置、收入分配、调控经济和监督管理。资源配置职能。是指将一部分社会资源集中起来，形成财政收入，然后通过财政支出活动，由政府提供公共物品或服务，引导社会资金流向，弥补市场缺陷，从而优化社会的资源配置。在市场经济中，财政不仅是一部分社会资源的直接分配者，也是全社会资源配置的调节者。这一特殊地位，决定了财政的资源配置职能既包括对用于满足社会公共需要资源的直接分配，又包括对全社会资源的间接调节。收入分配职能。是指政府财政收支活动对各个社会成员收入在社会财富中所占份额施加影响，以公平收入分配。在政府对收入分配不加干预的情况下，一般会以个人财产多少和对生产所做贡献大小等因素，将社会财富在社会各成员之间进行初次分配。这种分配往往是不公平的，而市场对此无能为力，只有依靠政府对这种不公平现象加以调节。财政的收入分配职能主要通过税收调节、转移性支出（如社会保障支出、救济支出、补贴）等手段来实现。调控经济职能。是指通过实施特定的财政政策，促进较高的就业水平、物价稳定和经济增长等目标的实现。政府根据宏观经济运行的不同状况，相机抉择采取相应的财政政策措施。当总需求小于总供给时，采用扩张性财政政策，增加财政支出或减少政府税收，扩大总需求，防止经济衰退；当总需求大于总供给时，采用紧缩性财政政策，减少财政支