银行国内信用证信托业务培训资料学习教案

1、会计学1第一页，共40页。国内信用证介绍国内信用证介绍国内信用证运用国内信用证收益权信托业务介绍讨论(toln)第1页/共40页第二页，共40页。现金汇款(hu kun)（预付、货到、赊销）商业承兑汇票银行承兑汇票卖方(mi fn)买方第2页/共40页第三页，共40页。支付方式支付方式买方风险买方风险卖方风险卖方风险融资情况融资情况现金现金无无无无无无预付预付承担卖方不履约的风险承担卖方不履约的风险无无订单融资（取决于卖方信用）订单融资（取决于卖方信用）赊销赊销无无承担买方信用风险承担买方信用风险取决于买方信用取决于买方信用（保理、订单融资）（保理、订单融资）商业承兑汇票商业承兑汇票较小较小承

2、担买方信用风险承担买方信用风险取决于买方信用取决于买方信用（商票保帖融资）（商票保帖融资）银行承兑汇票银行承兑汇票（先票后货）（先票后货）承担卖方不履约风险承担卖方不履约风险较小较小取决于开票行信用取决于开票行信用相对容易（银承贴现）相对容易（银承贴现）国内信用证国内信用证买卖双方分担风险买卖双方分担风险买卖双方分担风险买卖双方分担风险买方买方:开证、买方押汇、代付开证、买方押汇、代付卖方：卖方押汇、贴现、代付卖方：卖方押汇、贴现、代付第3页/共40页第四页，共40页。加强信用(xnyng)担保新的支付需求融资(rn z)成本控制供应链金融(jnrng)货权转移的监控4132 国内信用证业务背

3、景第4页/共40页第五页，共40页。有条件(tiojin)的付款承诺银行负有审核单据(dnj)的责任在“单证相符、单单相符”的情况下，开证行负有第一付款(f kun)责任遵循国内信用证结算办法（人民银行19970716颁布） 开证行依照申请人的申请，向国内受益人开出的，凭符合信用证条款规定的单据支付一定金额的付款承诺。第5页/共40页第六页，共40页。卖方买方第6页/共40页第七页，共40页。n委托收款行或议付行将全套单据邮寄开证行,办理委托收款;开证行收到全套单据,审查相符后,向委托收款行/议付行付款或发出到期付款确认书;开证行通知付款并将单据交予买方。n开立国内信用证至少要向银行缴存相当于

4、信用证金额20%的保证金。第7页/共40页第八页，共40页。 重要(zhngyo)特性独立于合同的法律(fl)文件以单证处理(chl)为核心而非货物独立于信用证双方客户与其银行的内部合作关系第8页/共40页第九页，共40页。国内信用证银行(ynhng)承兑汇票需贸易背景银行(ynhng)第一付款责任依据合同开出有条件的付款承诺银行(ynhng)需审核单据对合同实施约束力强业务处理严谨付款期限有即期、远期办理费用相对较高需贸易背景银行第一付款责任依据合同开出无条件付款承诺银行无需审核单据(dnj)基本不能约束合同实施业务处理相对简单到期付款办理费用相对较低单、款两清货、款两清第9页/共40页第十

5、页，共40页。1、货款安全支付，卖方如不能提交与信用证规定相符的单据，买方不予支 付货款；2、保障货物质量和数量，开证时规定检验单据予以控制；3、促进合约的履行，通过开证规定交货期限，制约卖方按时交货，避免其 它结算方式下卖方因市场价格上涨不履行合约或生产延误(ynw)给买方造成损 失；4、周转资金，以一定比例的保证金开出全额信用证，节约流动资金；5、可根据实际贸易调整信用证内容，有溢短装条款；6、可分批交单，更灵活。第10页/共40页第十一页，共40页。 主要(zhyo)优势-对卖方（收益人）第11页/共40页第十二页，共40页。即期(j q)付款信用证议付信用证延期付款信用证国内信用证第1

6、2页/共40页第十三页，共40页。发票(fpio)运输(ynsh)单据保险单据检验单据其他单据合同条款可以将其转化为单据条款写入信用证，加强对合同双方的约束力。 第13页/共40页第十四页，共40页。 发票应为增值税专用发票（包括发票联和抵扣联），但法律法规及国家税务部门另有规定，无法开立增值税专用发票的除外；发票须由受益人出具，其抬头为开证申请人，发票不早于开证日期。第14页/共40页第十五页，共40页。第15页/共40页第十六页，共40页。国内信用证介绍国内信用证运用国内信用证运用国内信用证收益权信托业务介绍讨论(toln)第16页/共40页第十七页，共40页。银行(ynhng)承兑汇票与

7、国内信用证第17页/共40页第十八页，共40页。银行银行(ynh(ynhng)ng)贸易企业贸易企业(qy)(qy)（卖（卖方）方）第三方物流第三方物流买方买方 通过国内信用证，掌握单据控制货权。第18页/共40页第十九页，共40页。银行银行(ynh(ynhng)ng)贸易企业贸易企业(qy)(qy)（卖（卖方）方）第三方物流第三方物流买方买方以未来货权质押，减以未来货权质押，减免保证金开证。免保证金开证。第19页/共40页第二十页，共40页。 按照设备(shbi)安装进度支付款项，凭买方签发的验收合格证明支付款项。 通过(tnggu)国内信用证，控制安装调试进度，按进度支付款项。第20页/共

8、40页第二十一页，共40页。增加支行中间业务收入国内信用证代付不占贷款规模减少表外占用降低融资成本降低融资成本第21页/共40页第二十二页，共40页。融资方式融资方式发生环节发生环节融资利息融资利息额度要求额度要求买方押汇买方押汇信用证来单，买方需对外支付信用证来单，买方需对外支付时时比照流贷比照流贷在银行有敞口额度在银行有敞口额度打包放款打包放款收到信用证，卖方需备货交单收到信用证，卖方需备货交单时时比照流贷比照流贷在银行有敞口额度在银行有敞口额度卖方押汇卖方押汇备货交单后，卖方需提前收款备货交单后，卖方需提前收款时时比照流贷比照流贷在银行有敞口额度在银行有敞口额度开证行在银行同业授信额度内

9、开证行在银行同业授信额度内议付议付延期信用证下，卖方备货交单延期信用证下，卖方备货交单后需提前收款时后需提前收款时比照商票贴现比照商票贴现在银行有低风险额度在银行有低风险额度开证行在银行同业授信额度内开证行在银行同业授信额度内贴现贴现比照商票贴现比照商票贴现在银行有低风险额度在银行有低风险额度开证行在银行同业授信额度内开证行在银行同业授信额度内代付代付上述各环节，银行均可通过他上述各环节，银行均可通过他行支付款项行支付款项根据代付行报价，根据代付行报价，不得低于商承买断不得低于商承买断式贴现指导价格下式贴现指导价格下浮浮10%比照上述额度要求，并明确代付种类；比照上述额度要求，并明确代付种类；

10、代付行与银行有同业额度且签订协议。代付行与银行有同业额度且签订协议。第22页/共40页第二十三页，共40页。现(tixin)利息,从而满足卖方对货款及时支付的要求,同时也可以降低自己的融资成本。 2、促进买方资金周转,约束卖方履行合同。买方利用银行信用提取货物,用销售收入支付货款,优化资金使用效益。通过信用证条款和单据,约束卖方严格按规定货物质量、数量和时间发货,否则买方可拒付或要求对方降价。第23页/共40页第二十四页，共40页。,和资金,为客户规避资金风险、货物风险和商业欺诈及纠纷(jifn)。 5、 培植买卖双方交易信用。以银行信用保障交易安全,为买卖双方架起了信任的桥梁,逐步培植买卖双

11、方在市场上的信用地位。第24页/共40页第二十五页，共40页。国内信用证介绍国内信用证运用国内信用证运用国内信用证收益权信托业务介绍讨论(toln)第25页/共40页第二十六页，共40页。n所国内信用证的检验、附属单据的检验、付款通知书的检验保管、到期收款及划拨和代理收付。第26页/共40页第二十七页，共40页。书正本、单据及信用证议付委托收款申请书的次日起五个营业日内，及时核对(h du)单据表面与信用证条款是否相符。无误后，对延期付款信用证，应向议付行或受益人发出到期付款确认书，并于到期日从申请人账户收取款项支付给议付行或受益人。第27页/共40页第二十八页，共40页。企业或合法持有、已议

12、付过的延期付款国内信用证的银行; 开证行：中信银行及其他全国性商业银行; 代理收付行：中信银行n费率结构安排:信托报酬：信托资金的0.5%/年;银行保管费：信托资金的0.05%/年;银行代理收付费：信托资金的0.6%。可根据市场情况调整。第28页/共40页第二十九页，共40页。的审验；议付行/通知行已获得开证行出具(ch j)的付款确认书。第29页/共40页第三十页，共40页。到期付款转让收益权买断收益权收取信托报酬信托事务管理信托资金保管企业（延期付款信用证） 安悦系列金融收益权投资集合资金信托计划中信银行（保管银行、议付行）委托人（合格投资者）长安信托（受托人）开证银行信托利益到期付款第3

13、0页/共40页第三十一页，共40页。n议付行按每张标的国内信用证到期时间的先后顺序逐一要求开证行付款后，于付款当日将所获款项划至信托专户。当期标的国内信用证全部兑付，当期国内信用证收益权投资结束。第31页/共40页第三十二页，共40页。付款转让收益权、到期付款买断收益权收取信托报酬信托事务管理信托资金保管议付行 安悦系列金融收益权投资集合资金信托计划中信银行（保管银行）委托人（合格投资者）长安信托（受托人）开证银行信托利益第32页/共40页第三十三页，共40页。顺序逐一要求开证行付款后，于付款当日将所获款项划至信托专户。当期标的国内信用证全部兑付，当期国内信用证收益权投资结束。第33页/共40页第三十四页，共40页。n某一笔国内信用证收益权对应的标的到期时由托收银行将托收款项直接打入信托专户，受托人可以将投资收回的资金(zjn)进行循环投资，也可以根据投资情况进行收益分配、开放信托单位的申购和赎回。第34页/共40页第三十五页，共40页。开证银行由于信用状况发生变化或因国内信用证收益权转让方违反国内信用证收益权转让合同的约定，未能及时(jsh)、足额支付相