龙池华府亏损分析

1、龙池华府亏损分析住宅集成核算中心住宅集成核算中心2014年年4月月一、工程概况1、采用清单计价报价，单价固定、工程量按实结算；2、由A/D户型两幢别墅样板房及会所组成；3、超审费 核减额超出送审额的5%，超出5%部分的审计费用由施工单位直接支付给审计公司；二、项目整体分析费用组成审计成本盈亏额备注金额（万元）占比金额（万元）占比直接费1036.2692.5%954.3785.2%间接费44.84%192.3517.2%公司管理费112.0610%按审计金额计提税金38.943.477%37.653.36%按审计金额计提合计1120100%1296.43115.7%-175.85-15.7%超审

2、费-20-195.85二、项目整体分析 通过对项目的整体分析，本项目投标报价综合取费较低，需要通过直接费盈利来平衡。 为方便后续分析能让大家更好地接受，先来测算一个直接费保本点。本项目交公司管理费10%，税金3.36%，项目管理成本10%。也就是直接费需盈利16% 项目保本。保本点计算式：10%+3.36%+10%-4%（合同内综合取费）-3.477%（合同内税率）=16% 本项目上报决算1577万元，完工应付款保本点1323万元，原预估审定价1300万元。而项目最终亏损近200万元。甲方审计核减是否合理？投标价格利润空间是否能满足保本点水平？成本锁定是否真实？三、直接费分析序号类别审计价保本

3、价成本盈亏额备注1石材251210214-42木饰面132110177-673班组278233237-44泳池设备887485-115橱柜29241866洁具393343-10备注：本表单涉及金额单位均为万元备注：本表单涉及金额单位均为万元三、直接费分析序号类别审计价保本价成本盈亏额备注7墙地砖32272618墙纸23191279木纹铝板2.92.410.6-8.210门五金131114-311钢平台11.7108.51.5汇总899.6-85.7另：间接费超出正常水平约80万元备注：本表单涉及金额单位均为万元备注：本表单涉及金额单位均为万元三、直接费分析：石材1、地面石材人工费审计 24.8

4、（人工）+25.7（辅材+管理费+利润）=50.5元/m2成本 65元/m22、墙面石材湿贴人工费审计 45（人工）+39.7（辅材+管理费+利润）=84.7元/m2成本 65元/m2石材通过招标确定，主要亏损点如下：三、直接费分析：石材3、石材柱及壁炉1）原投标石材柱（共四根）是空心拼接的，后调整为实心的（甲方未有指令） 成本 84000元； 审计 14000元2）壁炉 原投标为暂定价，经甲方选型确认后未及时跟盯签价。 成本 124000元； 审计 40000元三、直接费分析：木饰面一、门连套白色丝光烤漆门连套（17樘，37.62m2）审计 1100元/m2； 成本 1734元/m2 亏损

5、30000元（按保本点计取，下同）黑檀门连套（19樘，44.78m2）审计 1400元/m2； 成本 2262元/m2 亏损 48631元樱桃木染色门连套（52樘，170m2）审计 800元/m2； 成本 1137元/m2 亏损 79000元门合计亏损157000元三、直接费分析：木饰面二、饰面板白色丝光烤漆（40.6m2）审计 400元/m2； 成本 342元/m2 盈利 243元（按保本点计取，下同）黑檀（214m2）审计 500元/m2； 成本 557元/m2 亏损 29318元樱桃木染色（866m2）审计 160元/m2； 成本 342 元/m2 （审计错误还是成本错误？）亏损 180

6、000元饰面板合计亏损209000元三、直接费分析：木饰面三、百叶窗审计 39.13m2；1022元/m2； 合计39990元成本 50.82m2；1566元/m2； 合计79584元 备注：洽谈区西立面14.11m2？亏损 45993元（按保本点计取，下同）四、线条 门窗套线条供应商结账都单独计算（合同内有明确约定报价不含线条），合计成本66000元。建议在以后发包中尽量将线条包含进去。三、直接费分析：木饰面五、柜子会所户型柜子2F销售主管办公室文件柜1个；2F财务办公室文件柜2个；2F物业主管办公室1个；合计成本44888元。审计送审未有上述几个柜子三、直接费分析：班组一、乳胶漆 因别墅与

7、会所发包单价基本一致，现就会所班组发包单价占比较高的子项 进行对比成本 量：1000m2；价38元/m2；合价38000元审计 量：986m2；价34.11元/m2；合价33632元二、贴墙地砖成本 量：710m2；价70(80元）/m2；合价55000元备注：墙砖70元/m2；墙砖斜拼（地砖及3cm找平）80元/m2；审计 量：墙砖400m2, 价52元/m2; 地砖390m2, 价68元/m2；合价47320元三、直接费分析：班组三、吊顶成本 量：1527m2；价160（190/198）元/m2；合价272000元备注：一般吊顶160元/m2，复杂吊顶190元/m2，均含乳胶漆；包梁木基层

8、198元/m2审计 量：1614m2；合价290000元成本 量：283m2；价150元/m2；合价42000元审计 量：283m2；价155元/m2；合价43865元四、木龙骨基层三、直接费分析：班组五、零星砖砌筑成本 量：232m3；价1500 元/m3；合价348000元审计 量：232m3；价774元/m3；合价179500元班组部分主要为零星砌筑价格太高！三、直接费分析：洁具 原投标中毛巾架、卫生纸盒、陶瓷铜芯角阀、脸盆龙头、浴缸龙头、会所花洒等投标漏项。 此几项采购成本16万元；结算时我方报送甲方，甲方审计单位认为：合同为固定单价，项目特征描述已包含这些费用，贵司未另行报价，默认为

9、整体报价。现列为争议项。台盆龙头未单独报价台盆龙头未单独报价三、直接费分析：木纹铝板审计 工程量153m2；单价188 元/m2；合价28764元 成本 工程量230m2；单价460元/m2；合价105800元 原设计方案为轻钢龙骨下挂木纹铝板（投标时未明确厚度），在业主方无指定单 的情况下我项目部将基层分案改成镀锌钢架。 此部分未有任何施工图及竣工图节点大样图，根据发包明细得知：2.0厚木纹铝板含安装280元/m2；镀锌钢架180元/m2。 审计单位最终结算按水平投影面积 结算，清单约定按图示尺寸计算，此项应据理力争。三、直接费分析：门五金 原投标清单内门五金及锁没有品牌要求，后甲方要求采用

10、“劳伦斯”，例如：投标门执手锁大部分为300-350元/把；实际采购单价为476-1196元/把。四、间接费分析序号类别金额占比备注1管理人员工资（含深化设计）61.85.5%原工期2个月；实际工期12个月2零星报销41.63.7%3维修预留32.52.9%4审计费预留110.1%5年薪补差45.54.1%本项目管理人员大部分先后离职6合计192.416.3%间接费超出正常水平约80万元五、审计核减分析序号类别送审金额初审金额核减额备注1A户型装饰17912631364083427180重复计算工程量2A户型安装42237732702495353管线放量部分及卫浴五金部分3D户型装饰18934101460907432503重复计算工程量4D户型安装29345822858564873管线放量部分及卫浴五金部分5会所装