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文档简介

1、银行本票业务的核算银行本票业务的核算【导入】v1.本票的定义：v2.关系人：v3.本票的适用范围：v4.有效期：本票是出票人签发的，承诺自己在本票是出票人签发的，承诺自己在见票时无条件支付确定的金额给收见票时无条件支付确定的金额给收款人或持票人的票据。款人或持票人的票据。出票人（付款人）、收款人出票人（付款人）、收款人同一票据交换区域同一票据交换区域最长不超过两个月，到期遇例假日最长不超过两个月，到期遇例假日顺延顺延【教学目标】v熟悉银行本票的业务流程v掌握银行本票申请、支付、结算业务处理v培养学生支付结算业务处理的职业技能一、银行本票业务处理流程出票发送银行本票信息背书转让持往收款人结算申请

2、签发本票提示付款提示付款解付款项解付款项返回本票业务回执二、本票业务的核算v1.出票处理v 1）单位申请借：吸收存款借：吸收存款单位活期存款单位活期存款申请人户申请人户 贷：开出本票贷：开出本票开出本票开出本票兑付、及兑付、及向中央银向中央银行清算本行清算本票票签发本票签发本票尚未尚未兑付兑付2）个人申请 借：库存现金借：库存现金 贷：开出本票贷：开出本票练一练v（1）出票行受理开户单位红霞公司提交银行本票申请书，经审无误，开出本票5000元。借：吸收存款借：吸收存款单位活期存款单位活期存款红霞公司红霞公司 5000 贷：开出本票贷：开出本票 5000（2）张三交现金1000元，要求签发银行本

3、票，银行经审无误办理。借：库存现金借：库存现金 1000 贷：开出本票贷：开出本票 1000v2.付款处理v 1）代理付款行代理出票行付款v 借：存放中央银行款项借：存放中央银行款项v 贷：吸收存款贷：吸收存款单位活期存款单位活期存款持票人户持票人户v 2）出票行兑付由本行签发的银行本票v 借：开出本票借：开出本票v 贷：吸收存款贷：吸收存款单位活期存款单位活期存款持票人户持票人户v 练一练v（3）收到开户单位紫英公司提交的银行本票及进帐单，金额4000元，经审无误办理。借：存放中央银行款项借：存放中央银行款项 4000 贷：吸收存款贷：吸收存款单位活期存款单位活期存款紫英公司紫英公司 400

4、0（4）李斯持来现金银行本票3000元，要求支取现金，该本票系本行签发，银行经审无误办理。借：开出本票借：开出本票 3000 贷：库存现金贷：库存现金 3000v3.银行本票的结清v 借：开出本票借：开出本票v 贷：存放中央银行款项贷：存放中央银行款项练一练v（5）本行从票据交换所提来原系本行签发的银行本票及进账单有关联，金额6000元，经审无误办理。借：开出本票借：开出本票 6000 贷：存放中央银行款项贷：存放中央银行款项 60000v4.本票退款v 借：开出本票借：开出本票v 贷：吸收存款贷：吸收存款单位活期存款单位活期存款申请人户申请人户v5.本票超过提示付款期限v 借：开出本票借：开出本票v 贷：吸收存款贷：吸收存款单位活期存款单位活期存款持票人户（本行兑付）持票人户（本行兑付）存放中

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