z深圳贸易信贷培训课件

1、1*2014年深圳市企业贸易信贷调查培训年深圳市企业贸易信贷调查培训2014年7月2内容大纲内容大纲一、为什么要进行贸易信贷调查二、什么是贸易信贷调查三、怎样填报贸易信贷调查表3*一一. 为什么要填报贸易信贷抽样调查为什么要填报贸易信贷抽样调查4根据中华人民共和国统计法、中华人民共和国外汇管理条例和国际收支统计申报办法及其实施细则的有关规定，收到国家外汇管理局或其分支局贸易信贷抽样调查通知的对外贸易经营者（调查对象）必须如实填写本表并在规定时间内报送数据。调查依据调查依据5统计用途：编制国际收支平衡表与国际投资头寸表政策用途：根据企业填报数据情况，结合当前跨境收支情况，对货物贸易外汇管理政策以

2、及外债政策做出相应调整。数据用途数据用途6已填报货物贸易监测系统中贸易信贷登记表，为何还需进行贸易信贷抽样调查？ 政策制定与主体监管能否直接将货物贸易监测系统中贸易信贷登记表数据直接填入贸易信贷抽样调查系统？ 全口径与监管口径常见问题常见问题7*二二. 什么是贸易信贷调查什么是贸易信贷调查8调查统计内容调查统计内容根据国际收支申报办法的相关要求，贸易信贷调查制度（本制度）采集境内企业与境外企业之间由于资金支付时间与货物所有权转移时间不同而形成的债权和债务。填报原则：按照权责发生制，依据记账时间， “谁收付汇，谁填报” 。 9 调查对象自身进行货物进出口收付款的，应申报相应业务产生的出口应收/预

3、收、进口应付/预付数据。 调查对象代理其他机构和个人进行货物进出口收付款的，应申报所代理收付款业务对应的出口应收/预收、进口应付/预付数据，被代理人不应重复申报这部分数据。 被代理人只需填报自身收付汇部分。填报原则解释填报原则解释10调查方法：抽样调查根据海关进出口额或货物贸易国际收支额将企业分为普查层和抽样层。 普查层：年出口额大于8000万美元（400家） 年进口额大于1.3亿美元 （300家） 抽样层：随机抽取 （约300家） 调查频率：季度调查企业的筛选与调查频率企业的筛选与调查频率11填报内容填报内容出口应收款利用银行信用的应收款贸易信贷应收款其他应收款出口预收款进口应付款利用银行信

4、用的应付款贸易信贷应付款其他应付款进口预付款12进出口的认定原则进出口的认定原则境外企业海关特殊监管区境内企业A AB B区内企业13贸易信贷是指中国大陆境内企业与境外（含港、澳、台地区）企业之间，因商业信用导致货物资金支付时间与货物所有权转移时间不同而产生的延期收付款、预收预付款。包括境外关联企业代为收付款，债权债务关系转换为关联企业间的应收应付款。不包括利用银行信用或融资性担保的延期收付款。(如贸易融资、信用证、保函，等等)贸易信贷的认定原则贸易信贷的认定原则14 1.境内某企业3月2日进口一批100万美元货物，与境外出口商协议4月1日付款。应填100万美元应付款。 2.境内某企业2月份预

5、收境外企业货款100万美元，按照合同60天后发货。产生100万美元预收款。 3.境内某企业3月31日出口两批50万美元共计100万美元货物，按照合同境外进口商4月5日付款，前一批次货款出口当日入账，后一批次出口收款当日入账。应填50万美元应收款。 4.境内某企业2月份预付100万美元给境外企业订购一批货物，按照合同境外企业90天后发货。产生100万美元预付款。例子例子15原则：是否改变进口商与出口商之间的直接债务债权关系。 也即对境外交易商无货款追索权。不改变：现汇、托收 仍计入贸易信贷改变：银行承担第一付款职责（信用证、保函、福费廷及其他贸易融资）哪些金额应认定为银行信用项下？哪些金额应认定

6、为银行信用项下？16 例如：信用证类（福费廷、远期信用证如粤港信用证） 担保类（内保外贷） 组合类（付汇通、付汇宝等人民币全额质押理 财延期付汇的业务） 特例：进口海外代付不属于企业应付款，不需填报 出口海外代付仍属于企业应收款，需根据结算方式填报例子例子17*三三. 怎样填报贸易信贷抽样调查表怎样填报贸易信贷抽样调查表18填报内容系统简介其他注意事项怎样填报贸易信贷抽样调查表怎样填报贸易信贷抽样调查表19贸易信贷调查表：调查对象单位基本信息情况表出口样本企业贸易信贷申报表进口样本企业贸易信贷申报表填报内容填报内容20进口调查表进口调查表项目名称项目名称上期金额上期金额本期金额本期金额1. 当

7、期进口总额 2当期进口总额中无需付款的金额 3.期末账面进口应付款余额期末账面进口应付款余额 3.1.银行信用项下进口应付款余额 3.2.贸易信贷项下进口应付款余额 其中：一年以上 3.3.账面其他进口应付款余额 4.期末进口预付款余额 其中：一年以上 5.进口应付款周期（单位：天） 21出口调查表出口调查表项目名称项目名称上期金额上期金额本期金额本期金额1. 当期出口总额 2当期出口总额中无需收款的金额 3.期末账面出口应收款余额期末账面出口应收款余额 3.1.银行信用项下出口应收款余额 3.2.贸易信贷项下出口应收款余额 其中：一年以上 3.3.账面其他出口应收款余额 4.期末出口预收款余

8、额 其中：一年以上 5.出口应收款周期（单位：天） 22本期指本申报表所明确的调查季度。上期即为上一季度。 如在当前季度调查方式下，本调查期为2014年1月1日至2014年3月31日，即2014年1季度。则上一调查期为2013年第4季度。调查期调查期23当期进（出）口总额：指本调查对象当期经营的实际进出中华人民共和国关境的货物。 当期进（出）口额中无需付（收）款的金额：指当期进（出）口中的来料加工贸易的料件款、进料加工贸易抵扣款、样品进（出）口货款等无需（付）收款的金额。 例：境内某进料加工企业三季度从境外某企业进口60万美元，向同一企业出口100万美元货物，调查期内抵扣30万美元。这种情况下

9、，出口无需收款为30万美元，当期贸易信贷应收款10万美元。表格中的流量数据（发生额）表格中的流量数据（发生额）24银行信用项下出口应收款余额：指调查期末，调查对象确认货物所有权已转出，第一付款人不是境外进口商，而是境内/外银行等金融机构的应收款。表格中的存量数据（以出口为例）表格中的存量数据（以出口为例）-125贸易信贷项下出口应收款余额：指调查期末，调查对象确认货物所有权已转出，第一付款人是境外进口商的应收款。需分析账龄：一年以上贸易信贷项下出口应收款余额：指自本调查期末倒推12个月或更早的出口，截至本调查期末仍未从境外进口商处收回的应收款余额。本调查期末为2014年3月31日，则本项金额应

10、填报2013年3月31日及之前的出口，截至2014年3月31日仍未从境外进口商收回的货款金额。表格中的存量数据（以出口为例）表格中的存量数据（以出口为例）-226账面其他出口应收款余额：当调查对象将与中国海关保税监管区域的贸易、深加工结转的境内贸易（转厂）视为对外出口，并在“3.账面出口应收款余额”中包含了这部分境内贸易的应收款时，应将这部分应收款统计在本项，不应统计在“3.1银行信用项下出口应收款余额”和“3.2贸易信贷项下出口应收款余额”项下。表格中的存量数据（以出口为例）表格中的存量数据（以出口为例）-327期末出口预收款余额：指调查期末，调查对象出口货物所有权未转出，但已收到境外进口商

11、的货款余额。出口应收款周期（单位：天）：指调查对象货物出口后，多少天能够收回货款。调查对象应根据自身对收款账期的估算或经验判断填报本项数据。表格中的存量数据（以出口为例）表格中的存量数据（以出口为例）-428企业L为龙岗区出口企业，1季度共出口3000万美元，其中20万美元为样品无需付款。但受境外进口企业资金紧张的影响，本期仅能收到1200万货款，其中400万协议支付前期应付款，800万用于支付本期货款，本期其余货款均需在12月现汇支付。企业前期应收款为4400万美元，且该企业并未参与银行贸易融资业务，该企业应如何填报出口申报表？例例129企业S为保税区内加工企业。一季度共进口货品3000万美

12、元。其中境内区外进口900万美元，深加工进口（转厂）1000万美元，其余1100万美元为一般贸易进口。已知S在上季度转厂应付款500万在一季度全部付清，本季度转厂仍有400万美元须在6月结清。S上季度一般贸易应付款为2300万美元，本季度现汇2000万美金，应付未付款余1400万美元。现为锁定汇率风险并获得一定收益，S在其银行授信额度内将一般贸易应付款中的1000万元参与90天人民币质押远期购汇组合业务，该企业应如何填报进口申报表？例例230五、贸易信贷调查系统的使用五、贸易信贷调查系统的使用管理员登录界面31五、贸易信贷调查系统的使用五、贸易信贷调查系统的使用(续一续一)新增业务用户管理32

13、五、贸易信贷调查系统的使用五、贸易信贷调查系统的使用(续二续二)新增用户功能授权33五、贸易信贷调查系统的使用五、贸易信贷调查系统的使用(续三续三)业务员登录34五、贸易信贷调查系统的使用五、贸易信贷调查系统的使用(续四续四)系统工作区界面35五、贸易信贷调查系统的使用五、贸易信贷调查系统的使用(续五续五)数据填报36五、贸易信贷调查系统的使用五、贸易信贷调查系统的使用(续六续六)基本信息填报 37五、贸易信贷调查系统的使用五、贸易信贷调查系统的使用(续七续七)出口申报表填报 38五、贸易信贷调查系统的使用五、贸易信贷调查系统的使用(续八续八)进口申报表填报 39五、贸易信贷调查系统的使用五、

14、贸易信贷调查系统的使用(续九续九)折算率查询40五、贸易信贷调查系统的使用五、贸易信贷调查系统的使用(续十续十)信息填报填报/修改进/出口申报表样本企业进/出口申报表的必填项不能为空。如果为空不能保存。电子邮件等信息必须按正确的格式填写。表格下面的五个复选框，必须全部选上才能保存41六、企业数据数据录入时系统的校验六、企业数据数据录入时系统的校验各项数据逻辑公式：期末企业账面出口应收未收款余额信用证、付款类保函和贸易融资额贸易信贷出口应收未收款余额帐面其他出口应收未收款余额 （33.13.23.3）子项“其中：一年以上” 小于等于其分项42六、企业数据数据录入时系统的校验（续一）六、企业数据数

15、据录入时系统的校验（续一）系统通过当期出口、收汇数据及相关的上期数据基于收付实现制进行校验：原理：（应收预收应收未收实收）实原理：（应收预收应收未收实收）实收收20%应收：本期“海关统计的出口报关总额”本期“出口报关总额中无需收汇金额”预收款余额变动：本期“期末企业账面出口预收款余额”上期“期末企业账面出口预收款余额”实收：本期“企业贸易项下出口收汇额”43六、企业数据数据录入时系统的校验（续二）六、企业数据数据录入时系统的校验（续二） 应收款余额变动：本期“期末企业账面出口应收未收款余额” 上期“期末企业账面出口应收未收款余额” （本期“账面其他出口应收未收款余额”上期“账面其他出口应收未收

16、款额”）44六、企业数据数据录入时系统的校验（续三）六、企业数据数据录入时系统的校验（续三）差异率2=ABS（本期“海关统计的出口报关总额”本期“出口报关总额中无需收汇金额”上期“期末企业账面出口应收未收款余额”上期“账面其他出口应收未收款额”上期“期末企业账面出口预收款余额”本期“期末企业账面出口应收未收款余额”本期“账面其他出口应收未收款余额”本期“期末企业账面出口预收款余额”本期“企业贸易项下出口收汇额”）/本期“企业贸易项下出口收汇额” 。45六、企业数据数据录入时系统的校验（续四）六、企业数据数据录入时系统的校验（续四）出口样本企业数据常见差异率原因：是否存在转口贸易；是否存在代理出口情况；是否存在集团统一收汇；是否存在深加工结转境外收汇；是否存在因价格大幅变动导致收汇金额与海关报关额差异较大情况；其它方面原因说明：（需文字填写原因说明）46六、企业数据数据录入时系统的校验（续五）六、企业数据数据录入时系统的校验（续五）进口样本企业数据常见差异率原因：是否存在转口贸易；是