内部管理资金调拨和内部往来管理流程手册

1、中国太年泮作险（偉团）肢的、有限疏司资金调拨及内部往来管理流程手册-（讨论稿）编制人： 授权人： 版本：生效日期： 此手册仅供太保使用和参考，未经太保授权和许可，不得外传目录第一部分概述1.1 定义与范围1.2 职能说明2.3 资金调拨及内部往来管理运作分类 4第二部分业务流程5.1 资金流量管理5.1.1 流程图5.1.2 管理方法6.1.3 流程描述7.2 银行账户管理1.42.1 流程图1.42.2 管理方法1.52.3 流程描述1.63 资金上划1.73.1 流程图1.73.2 管理方法1.83.3 流程描述1.94 资金下拨254.1 流程图254.2 管理方法264.3 流程描述2

2、75 内部往来管理335.1 流程图335.2 管理方法345.3 流程描述35第三部分附件38附件1内部制度索引38资金审批权限表39资金上划方案40附件2新增/改进单据索引 .4.1银行帐户登记表42资金划拨情况汇总43日常资金需求预测44资金调拨单.4.5资金审批单46内部往来报单 .4.7附件3内部管理报告48资金流转报告.4.9资金调拨及内部往来管理流程手册讨论稿-有待普华永道合伙人复核、修改附件4主要业绩考核指标样本汇总512申税务管理流程手册枸碍资金调拨及内部往来管理流程手册讨论稿-有待普华永道合伙人复核、修改第一部分概述1 定义与范围定义本流程所涉及的资金管理，是指对集团内部资

3、金的划拨和流量的控制，不涉及资金运用管理及对外的资金收付管 理。本流程所涉及的内部往来，是指用来核算集团内各级公司 之间资金划拨和费用分摊等业务而进行的帐户设置和会计 处理。资金管理系统通过帐务系统中的资金明细帐，登记各级公司与集团资金 管理中心间的资金往来。建立账户管理系统，通过铺设全国范围的网络，由各级公 司每天报告集团内各级公司所有银行帐户的信息。资金管理职能架构部门资金管理中心出纳系统权限权限设置添加账户 系统查询 数据分析余额报告 申请帐户 系统查询资金划拨管理资 金 申 请财务经理资金管理中心资 金 流各级公司帐户1资金管理总原则内部往来管理总原则?资金管理实行“收支分离、收入足额

4、上划、日常支出 分批下拨、特殊支出个案审批”的管理原则，以强化 资金预算，提高资金集中管理力度。?内部往来管理要求各级财务相关人员及时在帐务系统 中登记各级公司间的内部往来业务，定期与各级财务 中心核对账户余额，确保集团内部往来账务的准确性 和及时性。资金调拨及内部往来管理流程手册讨论稿-有待普华永道合伙人复核、修改2职能说明职能负责人员职责管理层分管副总 经理?统筹管理资金管理中心和投资管理中心的工作，协 调部门间的业务关系；?审批年度资金计划；?审批应急资金需求报告。集团资金经理?审批年度资金计划；?审核应急资金需求报告；?审批资金上划方案；?审批银行帐户登记表，批准帐户设置；?定期向管理

5、层汇报工作，对资金管理中心成员进行 业绩考核。管理中心资金管理 员?编制年度资金计划；?编制日常资金预测，并滚动调整；?与各级公司和投资管理中心进行协调，调度资金头 寸；?草拟应急资金需求报告；?审核资金需求预测和资金审批单，开具资金调拨 单；?查询资金明细帐和帐户管理系统，调查异常差异。集团财务 中心内部往来 会计?编制内部往来业务的记帐凭证，登记明细帐和总 帐；?开具内部往来报单；?定期核对内部往来明细帐，查找差异的原因并及时 调整。区域财务 中心内部往来 会计?编制内部往来业务的记帐凭证，登记内部往来明细 帐和总帐；?开具内部往来报单；?复核各级公司出纳编制的记帐凭证，确认过帐；?定期核

6、对内部往来明细帐，查找差异的原因并及时 调整。资金调拨及内部往来管理流程手册讨论稿-有待普华永道合伙人复核、修改职能负责人员职责各级公司财务经理?编制年度资金流量预测；?上报日常资金需求预测；?编制资金审批表，申请特殊资金；?审核公司出纳编制的资金往来业务的记帐凭证。出纳?编制资金往来业务的记帐凭证，登记内资金明细帐 和总帐；?开具内部往来报单。19护兑务管理流程手册资金调拨及内部往来管理流程手册讨论稿-有待普华永道合伙人复核、修改3资金调拨及内部往来管理运作分类资金调 控制环境运作分类具体工作控制程序?经营管理的观念、方法和风格?组织结构?权限和责任分配?监控方法?内部审计?人事政策和实务?

7、年度资金计划?日常资金管理?管理报告?账户开立?系统设置?上划政策?资金上划?账务登记?资金申请?资金下拨?账务登记?科目设置?内部往来通知?月末对账资料管理和接 触控制? 授权?独立复核?职责分工?会计系统?文件设计和记录? 授权?资料管理和接触控制?职责分工?资料管理和接触控制? 独立复核? 职责分工? 会计系统? 独立复核? 授权? 文件设计和记 录? 资料管理和接 触控制? 独立复核? 职责分工? 会计系统? 文件设计和记 录? 会计系统? 独立复核? 职责分工? 独立复核? 职责分工? 会计系统资金调拨及内部往来管理流程手册讨论稿-有待普华永道合伙人复核、修改第二部分业务流程1资金流

8、量管理1.1流程图1年度资金I流量预测7日常资金 需求预测各级公司策略计划部资金管理中心投资管理中心管理层财务经理预算员资金管理员经理经理分管副总经理1年度资金 流量预测2汇总资金 流量预测V3草拟年度资金计划*4审批审批资金预测*滚动安全存量内调整资金短缺11应急资金fc-需求报告或冗余5发布年度资金计划6年度资金 运用计划8资金运用预测超出安全存量15编制资金管理报告18业绩考核16审批18业绩考核17审阅118业绩考核资金调拨及内部往来管理流程手册讨论稿-有待普华永道合伙人复核、修改1.2 管理方法管理原则?资金的流量管理必须以年度资金计划为基础，根据实 际资金需求进行滚动预测。?设置一

9、个合理的资金安全存量，一定程度上确保资金 的日常需求。管理人员资金管理中心文件名称相关步骤填制人复核人仝孚厶n 口、 参考编号资金划拨情况汇 总表编制资金 管理报告资金管理员资金管理 中心经理附件2.2资金流转报告编制资金 管理报告资金管理员资金管理 中心经理附件3.1资金收益分析报告编制资金 管理报告资金管理员资金管理 中心经理附件3.2资金调拨及内部往来管理流程手册1.3流程描述讨论稿-有待普华永道合伙人复核、修改主要步骤描述风险初 步评级职能年度资金 流量预测?各级公司财务经理结合年度全面预 算，编制年度资金需求预测，将资 金安排细化到?资金流量预测可以参考以下方法：信息判断法：根据实际

10、情况以 及业务发展状况等信息判断资 金需求，由集团资金管理中心 确定主要考虑因素，各级财务 经理可在此基础上加入相关因 素的考虑，从而预测未来年度 的资金流量；比率提取法：根据各分支资金 需求历史数据以及业务数据制 定相关类别的资金额度的提取 比例，各级财务经理根据预算 业务情况计算未来年度的资金 流量；历史经验法：各级财务经理根 据上期或前期资金需求预测结 合所辖分支实际情况确定未来 年度的资金流量；综合法：各级财务经理可综合 所辖分支综合上述资金预测方 式预测本期资金需求。?资金流量预测中涉及的资金包括以 下方面：业务费用?赔款?退还储金?退保?给付?税金及附加中各级公司 财务经理策略计划

11、 部 预算员主要步骤描述风险初 步评级职能?展业?其他业务涉及行政费用?办公费?人员关联费?差旅费?其它行政涉及资本性支出?房屋装修?购买无形资产?购买固定资产?其它资本性支出其它?各级公司财务经理将年度资金流量 预测作为年度预算的一部分，上报 策略计划部。?策略计划部审核年度预算和资金流 量预测，批准后将年度资金流量预 测交资金管理中心汇总。汇总资金 流量预测?资金管理员将各级公司上报的年度 资金流量预测进行汇总和整理，预 测下年度各期间的资金需求额和资 金余额。高资金管理 中心资金管理 员草拟年度资金计划?资金管理中心资金管理员根据汇总 的年度资金流量预测，草拟年度资 金计划，安排年度资金

12、上划、下 拨、投资、收回、筹资的时间和金 额。?资金管理中心在安排资金时，应设 定一个资金安全存量，当实际资金 流量与计划不符时，作为安全存量 保存卜来的资金就可以在疋的限 度内填补资金的缺口，保证资金需 求。高资金管理 中心资金管理 员讨论稿-有待普华永道合伙人复核、修改资金调拨及内部往来管理流程手册主要步骤描述风险初 步评级职能1审批?资金管理中心经理审核年度资金计 划草案，对其合理性进行分析和讨 论，如果对计划有异议，则书面说 明意见，将计划草案退回资金管理 员进行修改；如果审批通过计划草 案，则将资金计划交分管副总经理 进行审批。?分管副总经理审核年度资金计划草 案，对其合理性进行分析

13、和讨论， 如果对计划有异议，则书面说明意 见，将计划草案退回资金管理中心 进行修改；如果审批通过年度计划 草案，贝U在计划上批示，同意计划 实施。高资金管理 中心资金管理 员分管副总 经理发布年度资金计划?集团资金管理中心经理将年度资金 计划向投资管理中心和其他相关部 门发布，就资金计划的实施与各方 面进行协调。中集团资金 管理中心 经理年度资金运用计划?投资管理中心根据年度资金计划了 解投资资金的可用金额和可用时 段，搜集和选择合适的投资项目， 组织编制年度资金运用计划。?投资管理中心将年度资金运用计划 草案向集团资金管理中心反馈。高集团投资 管理中心讨论稿-有待普华永道合伙人复核、修改资金

14、调拨及内部往来管理流程手册主要步骤描述风险初 步评级职能日常资金需求预测?各级公司财务经理根据年度资金流 量预测和实际的机构运营需求，以 两周为一个周期，在每月初日预测并上报下半月的资金需求，在 每月中日预测并上报下个月上半月的资金需求。（参见资金下拨流 程）中各级公司 财务经理资金运用预测?投资管理中心根据资金计划，以两 周为一个周期，预测两周以后的投 资资金需求和资金回笼，报送资金 管理中心。（以上参见“投资管理1 流程”。）中投资管理 中心资金预测?资金管理中心资金管理员根据批准 发布的资金计划，编制详细的日常 资金预测表，将资金安排细化到每?资金管理中心资金管理员根据汇总 各级公司的日

15、常资金预测和投资管 理中心的资金运用预测，滚动调整 资金管理中心的日常资金预测。中投资管理 中心资金短 或冗_?资金管理中心在日常的资金管理过 程中，根据滚动调整日常资金预 测，提前协调资金的溢缺，及时安 排资金流量。?资金管理员可以通过资金安全存 量，对资金缺口进行协调，安排资 金头寸。?如果由于业务上的重大事件（如重 大赔案），造成资金的溢缺金额较 大，无法通过资金安全存量进行协 调，资金管理员应向资金管理中心高资金管理 中心资金管理 员资金调拨及内部往来管理流程手册讨论稿-有待普华永道合伙人复核、修改主要步骤描述风险初 步评级职能经理请示，与资金管理中心经理进 行沟通，拟定应急资金需求报

16、告。应急资金 需求报告?资金管理员根据与资金管理中心经 理沟通后形成的意见，草拟应急资 金需求报告，说明资金短缺和冗余 情况，提出应急资金需求申请。高资金管理 中心资金管理 员审批?资金管理中心经理审批应急资金需 求报告，审核需求说明的合理性， 审核通过后签字批准，交分管副总 经理审批；如果对方案有异议，则 书面说明意见，将方案退回，由资 金管理员对方案进行修改。?分管副总经理审批应急资金需求报 告，审核需求的合理性，审核通过 后签字批准资金需求，与投资管理 中心经理和其他相关部门充分沟 通，讨论可行的解决方案；如果对 方案有异议，则书面说明意见，将 报告退回，书面说明意见。高资金管理 中心资

17、金管理 员分管副总 经理执行解决?投资管理中心执行分管副总经理批 准的解决方案，调节资金头寸，筹 措短缺资金，充分利用冗余资金。高投资管理 中心u资金调?各级公司开户银行每天根据资金上 划协议由银行自动上划资金，无上 划协议的地区由出纳到银行办理人 工转账。1（参见“资金上划”步 骤）1?各级财务经理根据年度资金计划和 日常资金需求预测定期编制各级公 司的日常资金需求预测，上报资金 管理中心，由资金管理员每月两次 下拨资金。（参见“资金下拨”步 骤）1?如果由于重大事件需要大笔计划外中资金管理中心资金管理 员讨论稿-有待普华永道合伙人复核、修改资金调拨及内部往来管理流程手册资金调拨及内部往来管

18、理流程手册讨论稿-有待普华永道合伙人复核、修改主要步骤描述风险初 步评级职能资金，各级财务经理填制特殊资金 申请书，经管理层相应授权人审批 后，上报资金管理中心，由资金管 理员安排下拨资金。（参见“资金 下拨”步骤）。?投资管理中心根据资金计划和日常 资金运用预测，向资金管理中心申 请资金，和按期将投资资金变现， 划回资金管理中心账户。（参见 “投资管理流程”）主要步骤描述风险初 步评级职能资金运用 分析报告?集团资金管理中心资金管理员定期 汇总资金运用信息，编制资金运用 的相关分析报告，对资金运用的效 率进行分析，例如资金划拨情况汇 总表、资金流转报口 （汇总各类资 金信息）、资金收益分析报

19、告（结 合投资资金运用情况）等。高资金管理 中心资金管理 员资金流转报告1附件3.1资金收益分析报告附件1资金划拨情况|汇总表-附件审批?资金管理中心经理审批资金运用相 关分析报告，审核报告的正确性， 了解资金运用情况，及时发现和解 决资金管理工作中的问题。高资金管理 中心 经理主要步骤描述风险初 步评级职能阅?分管副总经理和相关管理层审阅资 金运用相关分析报告，了解资金运 用情况，将这些报告提供的信息作 为制定资金管理策略，考评资金管 理中心和投资管理中心的工作业绩 的基础资料。高分管副总 经理相关管理 层业绩考核?分管副总经理和相关管理层定期对 资金管理中心和资金管理中心经理 的工作进行业

20、绩考核。?资金管理中心经理定期对资金管理 中心资金管理员的工作进行业绩考 核。?资金管理中心资金管理员定期对各 级公司财务经理的资金管理工作进 行业绩考核。高分管副总 经理资金管理中心 经理资金管理 员讨论稿-有待普华永道合伙人复核、修改资金调拨及内部往来管理流程手册 *税务管理流程手册资金调拨及内部往来管理流程手册讨论稿-有待普华永道合伙人复核、修改2银行账户管理2.1流程图集团资金管理中心管理层各级公司经理资金管理员相应授权人财务经理审批2复核1开户申请账户信息4设置 帐务系统1!5设置帐户 管理系统1!6开户信息 反馈资金调拨及内部往来管理流程手册讨论稿-有待普华永道合伙人复核、修改2.

21、2 管理方法管理原则?集团资金管理中心统一管理集团帐户和总公司的帐 户。?银行账户的开设、变更和撤销必须经过集团资金管理 中心授权批准，集团规定开户银行的范围；（银行帐 户开设程序参见“现金和银行管理流程”）?各级公司开设收入账户与支出账户：- 收入账户接受所有收入，如保费收入、其它收入等，不得用于 支取，并且每日向集团自动上划资金；- 支出账户接受资金管理中心下划资金，支取各项业务、行政费 用，不得用于接受收入；- 特殊情况下，可由资金管理中心组织分支公司间资金调拨，从 调出公司支出账户划拨资金至调入公司支出账户。?集团所有的经营单位（包括总公司，分公司，中心支 公司，支公司等）均需在集团资

22、金中心帐户管理系统 中进行登记，并每天报告帐户信息。?账户的系统设置、信息的更新等权限由集团资金管理 中心掌握，申请人根据需要按规定提出申请，不得私 自进行账户设立及管理。管理人员管理文件资金管理中心、各级财务经理银行帐户管理流程相关文件包括:文件名称相关步骤填制人复核人仝孚厶n 口、 参考编号银行帐户登记表开户申请各级公司财务 经理资金管理 中心经理附件2.1资金调拨及内部往来管理流程手册讨论稿-有待普华永道合伙人复核、修改2.3流程描述主要步骤描述风险初步评级职能各级公司财务经理在设立内填写银行帐户登记表，说明银行账 户所在银行、账号、用途、类型、 相关限额和协议，预留印鉴管理、 账户余额

23、查询方法等情况，并附上 开户凭证和银行账户开户申请书复 印件，提交资金管理中心，申请银 行账户系统设置，原件由财务经理 归档保管。各级公司 财务经理银行帐户登记表附件2.1资金管理中心资金管理员复核银行 帐户登记表和相关文件，必要的话 与当地银行联系，确认申请文件的 准确性和信息的充分性，审核无误 后在申请书上签字，交资金管理中 心经理审核。资金管理中心资金管理 员资金管理中心经理审核银行帐户登 记表和相关文件，审核无误后批准 资金管理员进行帐户设置。资金管理 中心经理设置帐务系统资金管理员根据银行帐户登记表的 内容在帐务系统开户公司帐套中设 置银行存款明细账户科目。资金管理 中心资金管理 员

24、设置帐户管理系统资金管理 中心资金管理 员资金管理 中心资金管理 员资金管理员根据银行帐户登记表的 内容在帐户管理系统中设置新开帐 户的信息。资金管理员将新开账户的系统设置 信息传真给开户公司财务经理。资金管理员将银行帐户登记表及相 关资料进行装订，并定期归档。资金调拨及内部往来管理流程手册讨论稿-有待普华永道合伙人复核、修改213资金上划3发布资金 上划方案3.1 流程图集团财务中心区域财务中心各级公司协议银行资金管理中心管理员总帐会计内部往来会计岀纳内部往来会计财务经理岀纳1资金上划 方案草案2意见 反馈11r一 4签署资金自 动上划协议5自动上划10汇总查询1r11核对 帐户余额9复核过

25、帐7编制 记帐凭证6划款确认6划款确认9复核过帐打8复核71 F编制原始凭证记帐凭证资金调拨及内部往来管理流程手册讨论稿-有待普华永道合伙人复核、修改3.2 管理方法管理原则?集团内部各级公司的资金由集团财务中心的资金管理 中心统一管理，实现各级公司帐户与总公司账户之间 的直接资金划拨。?各级分支机构收入资金统一直接划拨到集团资金管理 中心管理的总公司账户，集团资金管理中心根据需要 将总公司帐户资金划入集团账户。?各级公司应与账户所在银行达成协议，实现收入账户 的网上自动划款和所有账户的网上余额查询功能。管理人员资金管理中心管理文件资金上划管理流程相关文件包括：文件名称相关步骤填制人复核人仝孚

26、厶n 口、 参考编号资金上划方案资金上划 方案草案各级公司财务 经理资金管理 中心经理附件1.1 *税务管理流程手册资金调拨及内部往来管理流程手册讨论稿-有待普华永道合伙人复核、修改3.3 流程描述主要步骤描述风险初 步评级职能?集团资金管理中心草拟 资金上划方 案，包括资金上划原则、上划限时 及上划时账户余额限定、上划资金 管理中心、上划方法等。资金上划为各级公司直接上划至 集团资金管理中心相应总公司账 户，即汇集到集团资金管理中 心；基于银行系统的现状，各地上划 方案不可能一样，资金管理中心 可按照分支机构所在地及开户银 行等情况设定几种上划方案以供 选择；资金上划方案通过账户余额限定 各

27、级公司收入帐户上划资金后账 户中的保留余额；资金上划方案早案拟疋时考虑尽 量减少资金划转过程中的资金利 息损失，同时减少资金在途时 间。低资金管理中心 管理员|资金上划方案附件1.1资金上划方案草案意见反馈?各级公司管理层和财务经理根据当 地银行的操作能力和收入规模，对 集团的方案提出意见反馈，包括账 户余额限额，划款频率等，意见反 馈可以采用书面、电子邮件和会议 讨论等形式。?如果各级公司需要存定期存款或其 他特殊情况，也应在资金上划方案 的反馈中加以说明。中9.1各级公司 财务经理28资金调拨及内部往来管理流程手册主要步骤描述风险初步评级职能发布资金上划方案?集团资金管理中心收集和汇总各方

28、 面的反馈意见，针对每个分支机 构，形成能够实际操作的资金上划 方案，方案可以根据各地不同的条 件采用不同的具体处理方法，由资 金管理中心经理审定高9.4资金管理中心讨论稿-有待普华永道合伙人复核、修改?集团资金管理中心资金管理员将审 定的资金上划方案下发到各级公司 财务经理，督促分支公司按照方案 施行资金管理 中心协议银行?各级公司的环境和条件如果发生变 化，需要变更资金上划方案，应向 集团资金管理中心书面申请报批， 修改上划方案。未批准前不得任意 变更。签署资金自动上划协议?集团资金管理中心协助和督促各级 公司与当地银行签署资金自动划转 的协议，在保留定量余额的基础上 实现收入资金账户的自

29、动划转。?集团资金管理中心可以在一定区域 内，与银行签订区域性协议，帮助 下级公司实现收入资金的自动上 戈叽资金调拨及内部往来管理流程手册讨论稿-有待普华永道合伙人复核、修改主要步骤描述风险初 步评级职能1资金上划?各级公司收入资金按照上划协议 划入集团资金管理中心管理的总 公司资金账户。?有条件实现收入资金自动上划的 公司，由银行自动操作资金的划 转，出纳每天查询收入账户余 额，检查资金是否上划；如果资 金没有上划，出纳应与银行业务 员联系，询问原因，督促划款。 对于经常无故拖延划款的银行， 公司应考虑更换银行或通过集团 资金管理中心向该行的上级银行 反映情况。?未实现收入资金自动上划的公

30、司，由出纳根据资金上划方案， 到银行人工办理划款手续。?集团资金管理中心应规定资金上 划的时间应尽量在上午，以减少 利息损失。异地划款先将款项由 当地银行划款到与集团资金管理 中心开户银行实现网上划款方式 的银行，再通过网上银行方式划 到相应账户上。高协议银行主要步骤描述风险初 步评级职能款确?各级公司出纳每天从银行取得银行 付款凭证，登记银行日记帐。?集团财务中心出纳每天从银行取得 银行收款凭证，登记银行日记帐。低各级公司出纳集团财务中 心出纳编制记账凭证各级公司?各级公司出纳每天根据当天的银行 付款凭证开具内部往来报单，交公 司财务经理审核无误后，发出内部 往来报单，通知集团财务中心内部

31、往来会计；同时在公司账套内编制 关于内部资金划拨的记账凭证，将 内部往来报单和银行到款凭证作为 附件：借：内部往来一总分往来一总公司贷：银行存款以上分录在系统输入时应确认公司的 机构编码，以便计入各级公司的帐套 中。集团?集团财务中心内部往来会计每天根 据当天各级公司出纳传递的内部往 来报单，在总公司账套内编制关于 内部资金划拨的记账凭证，将内部 往来报单作为附件：借：在途资金-分支公司贷：内部往来-总分往来-分支公司中各级公司出纳集团财务中心内部往来会计弄务管理流程手册资金调拨及内部往来管理流程手册讨论稿-有待普华永道合伙人复核、修改主要步骤描述风险初 步评级职能以上分录在系统输入时应确认公

32、司的 机构编码，以便计入各级公司的帐套 中。?如果内部往来会计收到内部往来报 单，但在天内未收到出纳传递的银行收款凭证，应向出纳确认到 款情况，如果确实未到款，应及时 与开具内部往来报单的公司出纳进 行联系，由公司出纳及时向当地银 行了解情况。?内部往来会计收到出纳传递的银行 收款凭证后，编制记账凭证，将银 行收款凭证作为附件：借：银行存款贷：在途资金-分支公司以上分录在系统输入时应确认公司的 机构编码，以便计入各级公司的帐套 中。H复核原始凭证?各级公司财务经理复核出纳获得的 原始凭证是否齐全、完整，金额记 录是否准确，对比相应的记帐凭 证，分录是否正确，确认无误后， 在财务系统中确认相应的

33、记帐凭 证。中各级公司财 务经理复核过账?区域财务中心内部往来会计复核公 司出纳编制的内部资金划拨的记帐 凭证，检查各级公司财务经理是否 审批确认，如复核无误后，在财务 系统中过帐。?集团财务中心总账会计复核内部往 来会计编制的内部资金划拨的记帐 凭证，如复核无误后，在财务系统 中过帐。中区域财务中 心明细账会计集团财务中 心总账会计讨论稿-有待普华永道合伙人复核、修改资金调拨及内部往来管理流程手册主要步骤描述风险初 步评级职能汇总查询-?资金管理中心资金管理员每天从 帐务系统的资金明细帐中生成当 天的在途资金变动表和到款明细 表，查询当天收到的上划资金， 将在途资金变动表和到款明细表 导入帐

34、户管理系统。高资金管理中 心资金管理员核对帐户?帐户管理系统根据各级公司上报 的收入帐户余额信息，生成帐户 余额变动表。?帐户管理系统自动将帐务系统生 成的在途资金变动表、到款明细 表和各级公司的帐户余额变动表 进行自动比对，生成差异报告， 资金管理员对差异进行分析，对 异常差异进行调查。中资金管理中 心资金管理员讨论稿-有待普华永道合伙人复核、修改资金调拨及内部往来管理流程手册资金调拨及内部往来管理流程手册讨论稿-有待普华永道合伙人复核、修改资金下拨4.1流程图6 资金预测 滚动5 汇总资金 需求集团共享服务一财务中心区域财务中心管理层各级公司资金管理中心资金管理员资金管理中心经理总帐会计内

35、部往来会计岀纳内部往来会计相应授权人财务经理岀纳审批1年度资金 流量预测预测2日常资金 需求预测预3特殊资金申 请7 资金调拨审批14汇总查询讣15核对 帐户余额13 I复核过帐11编制 会计凭证付款13复核过帐*12复核原始凭证10收款11编制 会计凭证30资金调拨及内部往来管理流程手册讨论稿-有待普华永道合伙人复核、修改4.2 管理方法管理原则？财务经理根据年度资金流量预测以及各级分支机构的实际情况提前两周制订日常资金需求预测并传递至资金管 理中心，资金管理中心每两周拨款一次。?资金下划分常规下划和特殊申请，常规下划根据日常资 金需求预测分期下拨；特殊申请是指因大额退保、给付 等情况而需临

36、时性下拨资金，在发生时根据资金审批单 申请拨付。管理人员资金管理中心管理文件资金下拨管理流程相关文件包括:文件名称相关步骤填制人复核人仝孚厶n 口、 参考编号资金需求预测资金需求预 测各级公司财务 经理集团资金 管理中心 资金管理 员附件2.3资金调拨单资金调拨资金管理员资金管理 中心经理附件2.4资金审批单特殊资金申 请各级公司经理相关权限 审批人附件2.5资金审批权限表审核集团资金管理中心集团董事 会附件1.243弄务管理流程手册资金调拨及内部往来管理流程手册讨论稿-有待普华永道合伙人复核、修改4.3流程描述主要步骤描述风险 初步 评级职能?日常资金需求预测根据公司开展业务、 维持经营所需

37、要的上级资金划拨金额， 以两周为一个周期，在每月日预测并上报下半月的资金需求，在每月 日预测并上报下个月上半月的资金需 求。?资金需求预测的表样上应注明编号，编 号包括所涉及的机构编号以及资金需求 预测的时间段，资金需求预测复印件在 财务记账时作为支持性文件归档保存。殊金申_?各级公司在需要特殊资金运用时（例 如如:巨额理赔等大额支付需求），由财 务经理填写资金审批单，并相应提供资 金需求的相关文件。?财务经理根据资金审批权限表将资金审 批表上报管理层相应授权人审批高各级公司 财务经理资金审批单-附件2.5资金审批权限表-附件1.2审批?管理层相应授权人审批资金审批单，主 要审核金额与事由的合

38、理性，如有异 议，则退回资金审批单；如果批准资金 申请，则将资金申请上报集团资金管理 中心进行划拨。高管理层相 应授权人汇总资金需求?资金管理中心资金管理员汇总各级公司 上报的资金需求预测，复核关于超出年 度资金预测的说明和相关凭证，安排资 金。?资金管理中心资金管理员汇总各级公司 上报的经授权人批准的资金审批单，确 认审核无误后，安排资金。高相应级别 财务经理讨论稿-有待普华永道合伙人复核、修改资金调拨及内部往来管理流程手册资金调拨及内部往来管理流程手册讨论稿-有待普华永道合伙人复核、修改主要步骤描述风险 初步 评级职能资金预测 滚动资金调拨?资金管理中心资金管理员根据资金 预测和申请的实际

39、情况，调整资金 预测，安排下拨资金。（参见资金 管理子流程）?集团资金管理中心资金管理员汇总 当期各级公司上报的资金需求预 测，每两周一次编制资金调拨单， 将各级公司日常资金需求预测原件 作为附件，通知财务中心出纳在月 初日和月中日付款，资金需 求预测复印件由资金管理员归档保 存。?集团资金管理中心资金管理员根据 当期各级公司上报的资金审批单， 编制资金调拨单，将各级公司资金 审批单原件作为附件，通知财务中 心出纳按时付款，资金审批单复印 件由资金管理员归档保存。?如果集团资金管理中心认为可以由 各级公司之间直接调拨资金，必须 由资金管理中心经理授权。资金的 流向为资金流出分支机构的支出户 到

40、目标分支机构的支出帐户。（参 见现金和银行存款管理流程）资金管理中资金管理员资金管理中 心资金管理员资金调拨单-附件2.4资金管理中心经理审批资金调拨 单，复核资金需求预测和资金审批 单，复核无误后，将资金调拨单交 财务中心出纳按时付款。资金管理中 心经理资金调拨及内部往来管理流程手册主要步骤描述风险 初步 评级职能财务中心出纳核对资金调拨单和资 金需求预测或资金审批单无误后， 在资金调拨单指定时间，将资金划 拨到各级公司的指定支出帐户，登 记银行日记帐。（参见现金和银行 管理流程）资金下拨的时间应尽量在上午，以 减少利息损失。异地划款应先将款 项划到与当地银行实现网上划款方 式的银行，再通过

41、网上银行方式划 到各级公司支出账户上。集团财务中 心出纳?各级公司出纳每天从银行取得银行收款凭证，登记银行日记帐。各级公司 出纳编制记账凭证?集团财务中心内部往来会计每天根 据当天出纳提供的银行付款凭证， 开具内部往来报单，交总帐会计复 核无误后，发出内部往来报单，通 知收款公司出纳；同时在总公司账 套内编制内部资金调拨记账凭证， 将内部往来报单和银行付款凭证作 为附件：借：内部往来一总分往来一分支公司贷：银行存款各级公司出纳集团财务中 心内部往来会 计讨论稿-有待普华永道合伙人复核、修改以上分录在系统输入时应确认公司的机 构编码，以便计入各级公司的帐套中。?各级公司出纳每天根据集团传送的 内

42、部往来报单在本公司账套内编制 对应内部资金划拨记账凭证将内部 往来报单作为附件：资金调拨及内部往来管理流程手册主要步骤描述风险 初步 评级职能讨论稿-有待普华永道合伙人复核、修改借：在途资金-总公司贷：内部往来一总分往来一总公司以上分录在系统输入时应确认公司的机 构编码，以便计入各级公司的帐套中。?如果出纳收到内部往来报单，但在 天内未收到银行收款凭证，应 及时与开具内部往来报单的集团内 部往来会计进行联系，由公司内部 往来会计及时通知集团财务中心出 纳向当地银行了解情况。?出纳收到银行收款凭证后，编制记 账凭证，将银行收款凭证作为附 件：借：银行存款贷：在途资金-总公司各级公司财 务经理以上

43、分录在系统输入时应确认公司的机 构编码，以便计入各级公司的帐套中。I 复核原始凭证各级公司财务经理复核公司出纳获 得的原始凭证是否齐全、完整，金 额记录是否准确，复核相应的记帐 凭证，分录是否正确，确认无误 后，在财务系统相应的记帐凭证中 作原始凭证复核确认记录。13复核过账区域财务中心内部往来会计复核公 司出纳编制的内部资金划拨分录， 检查各级公司财务经理是否审批， 如复核无误，在财务系统中确认过 帐。集团财务中心总账会计复核内部往 来会计编制的内部资金划拨分录，区域财务中 心内部往来会 计集团财务中资金调拨及内部往来管理流程手册讨论稿-有待普华永道合伙人复核、修改主要步骤描述风险 初步 评

44、级职能如复核无误，在财务系统中确认过 帐。心总账会计汇总查询-?资金管理中心资金管理员每天从帐 务系统的资金明细帐中生成付款明 细表，查询当天付出的下拨资金， 将付款明细表导入帐户管理系统。高资金管理中 心资金管理员核对帐户?帐户管理系统根据各级公司上报的 支出帐户到帐信息，生成帐户余额 变动表。?帐户管理系统将帐务系统生成的付 款明细表和各级公司的帐户余额变 动表进行自动比对，估算在途资金 的金额。中资金管理中 心资金管理员资金调拨及内部往来管理流程手册讨论稿-有待普华永道合伙人复核、修改5内部往来管理5.1 流程图区域集团财务中心财务中心/各级公司草1案2发布往来 科目1往来科目设置3内部

45、 往来报单4记账F5对账6差异分析与 调整3内部 往来报单1r4记账1f5对账1r6差异分析与 调整资金调拨及内部往来管理流程手册讨论稿-有待普华永道合伙人复核、修改5.2 管理方法管理原则?内部往来科目核算的业务包括：资金往来（上划/下拨）代垫费用（成本、费用分摊等）其他?内部往来会计通过内部往来报单将相关内部往来分录 通知对方帐务人员。?集团/各级区域财务中心内部往来会计定期核对内部往 来帐，确保内部往来帐户余额一致，保证会计报表顺 利合并。管理人员集团/区域财务中心管理文件内部往来管理流程相关文件包括:文件名称相关步骤填制人复核人仝#厶O 口、 参考编号内部往来报单内部往来 报单内部往来

46、 会计/各级 公司岀纳财务中心总帐 会计附件2.6中税务管理流程手册资金调拨及内部往来管理流程手册讨论稿-有待普华永道合伙人复核、修改5.3 流程描述主要步骤描述风险初 步评级职能往来科目- 设置草案?集团财务中心根据各级公司财务记 录对往来账户的使用需求，设置内 部往来科目及其明细科目。?集团与总公司所辖各级公司间的内 部往来通过其他应收款和其他应付 款核算。?总公司和所辖各级公司间的内部往 来通过内部往来-总分往来/分支往 来科目核算。?根据具体业务情况和管理要求，各 级区域财务中心可以根据设置多级 明细科目，对内部往来实施更为详 细的核算，分别针对资金、业务 （如分保）、财产往来等建立明细 科目。中集团财务 中心发布内部_ 科目设置?集团财务中心将会计科目表下发各 级区域财务中心，对各级财务人员 进行内部往来科目使用规范的培 训。?集团信息系统部门根据集团财务中 心提供的会计科目表，设置会计科 目和系统权限，区域财务中心可以 根据需要设置更加明细科目。低集团财务 中心申税务管理流程手册邨饲资金调拨及内部往来管理流程手册讨论稿-有待普华永道合伙人复核、修改资金调拨及内部往来管理流程手册主要步骤描述职能内部往来报单各级公司发生内部往来业务 时，区域财务中心内部往来会 计或各级公司出纳编制 内部往 来报单，说明双方会计分录、 金额和入账日期、负责人姓名 和联系方法