注册会计师章节练习09

1、第九章负债、单项选择题1、甲公司为货物运输公司，属于增值税一般纳税人，增值税税率为10% , 2 X 1奔12月承担了 A公司一批货物的运输，将一批货物从北京运往西藏，其中从北京到四川由甲公司负责运输，从四川到西 藏由乙公司负责运输(乙公司也是增值税一般纳税人)，甲公司单独支付乙公司运输费用。该业务甲公司从 A公司取得价款16.5万元，并开具增值税专用发票，价款为 15万元，增值税1.5万 元。另支付给乙公司 6.6万元，并取得增值税专用发票，价款为 6万元，增值税0.6万元。因该项业 务甲公司应计算缴纳的增值税为()。A、1.5万元B、0.6万元D、0.9万元2、甲公司2 X 18年发生下列

2、有关经济业务:(1 )无法支付非关联方的应付账款100万元；(2 )应付职工医疗保险费等社会保险费和应付职工住房公积金4万元；(3) 应付职工工会经费和职工教育经费3万元；(4) 代扣的生产工人个人所得税2万元。下列有关甲公司 2 X 18年的会计处理，不正确的是()。A、无法支付的应付账款 100万元计入营业外收入B、 应付职工医疗保险费等社会保险费和应付职工住房公积金4万元确认为应付职工薪酬C、应付职工工会经费和职工教育经费3万元确认为应付职工薪酬D、企业实际交纳代扣的个人所得税，应借记成本费用类科目，贷记“银行存款”3、 乙公司为增值税一般纳税人，年支寸了增值税税控系统专用设备的维护费3

3、0万元，按照税法规定，该项支出可以全额抵减当期增值税应纳税额。乙公司支付该项费用时，应进行的会计处理是（）°A、 借记“递延收益”，贷记“管理费用”，金额为30万元B、 借记“递延收益”，贷记“银行存款”，金额为30万元C、 借记“管理费用”，贷记“银行存款”，金额为30万元D、 借记“应交税费一一应交增值税（减免税额）”，贷记“银行存款”，金额为30万元4、 下列关于一般纳税人企业购买增值税税控系统专用设备账务处理的说法中，不正确的是（）°A、增值税一般纳税人首次购买的税控系统专用设备支付的费用允许在增值税应纳税额中全额抵减B、企业购入税控系统时，应该按照实际支付或应付的

4、金额借记“管理费用”等科目，贷记“银行存款”、“应付账款”等C、 企业购买该税控系统时， 应该将按规定抵减的增值税应纳税额，借记“应交税费一一应交增值税（减免税款）”，贷记“营业外收入”D、 应在“应交税费一一应交增值税”科目下增设“减免税款”专栏，用于记录该企业按规定抵减的增 值税应纳税额5、甲公司于2 X 18年1月1日向B银行借款1 000 000 元，为期3年，一次还本付息，合同利率为3 %，实际利率为4 %，为取得借款发生手续费27 747元，2 X 1年末“长期借款”科目余额为（）°A、1 011 143.12 元B、1 002 253 元C、981 143.12 元D、

5、972 253 元6、 某小规模纳税人本期购入原材料并验收入库，取得增值税专用发票记载的原材料价格为22 500元，增值税税额为 3600元，该企业当期产品销售价格（含增值税，征收率为3% ）为78 750元，该企业当期应交纳的增值税为（）。A、632.55 元B、2 362.5 元C、4 725 元D、2 293.69 元7、不能如期支付的商业承兑汇票，应在票据到期日，将应付票据账面价值转入（）。A、应付账款B、预付账款C、应收账款D、应收票据8、甲公司2 X 18年12月31日有关“应交税费”科目余额如下。(1) “应交税费一应交所得税”借方余额为100万元；(2) “应交税费一应交增值税

6、”借方余额为200万元；(3) “应交税费一应交城市维护建设税贷方余额为10力兀;(4) “应交税费一应交消费税贷方余额为20万元；(5) 转让土地使用权应交的土地增值税20万元。下列有关甲公司应交税费的列报，正确的是()。A、“应交税费”项目列示 250万元B、 “其他流动资产”项目列示300万元C、 “其他流动负债”项目列示250万元D、 “其他应收款”项目列示250万元、多项选择题1、甲公司是一个运输公司，根据营业税改增值税的规定，适用的增值税税率为10%。某月甲公司,承担A公司一批货物的运输，将一批货物从北京运往广州，其中从北京到上海由甲公司负责运输，从 上海到广州由其子公司负责运输，

7、并且甲公司单独向其子公司支付运费。运输完成后，甲公司及其子 公司分别开出了增值税运输专用发票，甲公司发票上注明的价款为100万元；其子公司发票上的价款为40万元。上述公司均为增值税一般纳税人，价款已经全部支付。不考虑其他因素，甲公司关于该业 务的处理正确的有()。A、 贷记“主营业务收入”万元60B、 借记“主营业务成本”万元40C、贷记“应交税费一一应交增值税(销项税额)万元 10D、借记“应交税费一一应交增值税（进项税额）万元4.42、 下列各项中，应通过长期应付款核算的有（）。A、融资租入固定资产，应支付的最低租赁付款额B、融资租入固定资产，租赁资产的公允价值C、经营租入固定资产，应支付

8、的到期租金D、 购买固定资产，延期应付的价款总额（期限大于1年）3、下列各项中，应通过“其他应付款”科目核算的有（）。A、应付分期付息债券利息B、应付员工工资C、应付租入包装物租金D、企业采用售后回购方式融入的资金4、 一般公司债券的核算企业发行债券正确的处理有（）。A、按债券面值计入应付债券面值B、面值与实际收到的款项的差额计入应付债券一一利息调整C、面值与实际收到的款项的差额计入应付债券一一溢折价摊销D、按实际利率计算的利息计入应付债券一一应计利息）。5、下列关于涉及应付及预收款项的业务处理中，正确的有（A、预收账款借方反映应收的货款和退回多收的货款B、销货方代垫的运杂费应计入应付账款核算C、应付账款一般按到期时应付金额的现值入账D、企业采购