第十五章国际货款的收付

1、第15章 国际货款的收付15.1 支付工具15.2 汇付和托收15.3 信用证15.4 银行保函与备用信用证15.5 国际保理和出口信用保险支付工具15.1.1 汇票15.1.2 本票15.1.3 支票汇票o汇票的含义和内容n汇票（Bill of Exchange，Draft）是由出票人签发的，委托付款人在见票时或者在指定日期，无条件支付确定金额给收款人或持票人的票据。 n汇票是一种无条件的支付命令，有三个基本当事人：出票人、付款人和收款人。 n汇票内容主要包括：出票人（Drawer），即签发汇票的人，通常是出口商或银行；受票人（Drawee），又称付款人（Payer），即接受支付命令支付货款

2、的人，通常是进口商或其指定的银行；受款人（Payee），即受领汇票规定金额的人，通常是进口商或其指定的银行；确定的金额；付款的期限；出票日期与地点；付款地点；出票人签字。n汇票的主要内容，一般称为汇票的要项。按照各国票据法的规定，汇票的要项必须齐全，否则，受票人有权拒付。 汇票o汇票的缮制 凭 不可撤销信用证DRAWN UNDER IRREVOCALBE L/C NO. 日期 支取DATED PAYABLE WITH INTEREST % 按 息 付款号码 汇票金额 上海NO. EXCHANGE FOR SHANGHAI，2010 见票 日后 (本汇票之副本未付) AT SIGHT OF TH

3、IS FIRST OF EXCHANGE (SECOND OF EXCHANGE 付交 金额BEING UNPAID) PAY TO THE ORDER OF THE SUM OF 此致TO SIGNATURE 汇票o汇票的种类 n按出票人不同：o银行汇票（Bankers Draft）的出票人是银行，付款人也是银行； o商业汇票（Commercial Draft）的出票人是企业或个人，付款人可以是企业、个人或银行。 n按有无随附商业票据：o光票（Clean Bill）是不附带商业单据的汇票，银行汇票多是光票； o跟单汇票（Documentary Bill）是附带有商业单据的汇票，商业汇票一般多

4、是跟单汇票。 n按付款时间不同：o即期汇票（Sight Draft）是在提示或见票时立即付款的汇票； o远期汇票（Time Draft）是在一定期限或特定日期付款的汇票。 汇票o汇票的使用：汇票不仅是一种支付命令，而且也是一种可转让的流通证券，其使用的流程包括： n出票（Issue） ：是出票人签发汇票并交付给收款人的行为。n提示（Presentation） ：是持票人将汇票提交付款人要求承兑或付款的行为，是持票人要求实现票据权利的必要程序。 n承兑（Acceptance） ：是指付款人在持票人向其提示远期汇票时，在汇票上签名，承诺于汇票到期时付款的行为。 n付款（Payment） ：是付款人

5、在汇票到期日，向提示汇票的合法持票人足额付款。 n背书（Endorsement） ：是转让汇票权利的一种手续，即由汇票持有人在汇票背面签上自己的名字，或再加上受让人即被背书人（Endorsee）的名字，并把汇票交给受让人的行为。最常见的背书转让为汇票贴现（Discount）。 n拒付：持票人提示汇票要求承兑时遭到拒绝承兑，或持票人提示汇票要求付款时遭到拒绝付款，均称拒付，也称退票。 本票 o本票（Promissory Note）的含义：是一个人向另一个人签发的，保证于见票时或定期或在可以确定的将来的时间，对某人或其指定人或持票人支付一定金额的无条件的书面承诺。简言之，本票是出票人对受款人承诺无

6、条件支付一定金额的票据。o本票的内容：按中华人民共和国票据法的规定，本票必须记载下列事项：表明“本票”的字样；无条件支付的承诺；确定的金额；收款人名称；出票日期；出票人签章。本票人未记载上述规定事项之一的，本票无效。 本票o本票的种类：可分为商品本票与银行本票两种。由工商企业或个人签发的本票为商品本票或一般本票；由银行签发的本票为银行本票。在国际货款结算中使用的本票，大都是银行本票。 o本票与汇票的区别：n本票的票面有两个当事人，即出票人和收款人；而汇票有三个当事人，即出票人，付款人和收款人。n本票的出票人即是付款人，远期本票无须办理承兑手续；而远期汇票要办理承兑手续。n本票在任何情况下，出票

7、人都是绝对的主债务人，一旦拒付，持票人可以立即要求法院裁定，命令出票人付款；而汇票的出票人在承兑前是主债务人，在承兑后，承兑人是主债务人，出票人则处于从债务人地位。 支票 o支票（Cheque，Check）的含义：n是出票人签发的，委托办理支票存款业务的银行或者金融机构在见票时无条件支付确定金额给收款人或持票人的票据。n出票人在签发支票后应负票据上的责任和法律上的责任。 o支票的内容：按我国票据法的规定，支票必须记载下列事项：表明“支票”的字样；无条件支付的委托；确定的金额；付款人名称；出票日期；出票人签章。支票上未记载规定事项之一的，支票无效。 o支票的种类：n现金支票与转账支票 n划线支票

8、与未划线支票 汇付和托收 15.2.1 汇付15.2.2 托收汇付o汇付业务的一般做法n汇付（Remittance）指付款人通过银行将款项汇交收款人。 n汇付有四个当事人，即汇款人、汇出行、汇入行（又称解付行）和收款人 n汇付的方式包括信汇（Mail Transfer，简称M/T）、电汇（Telegraphic Transfer，简称T/T）和票汇（Remittance by Bankers Demand Draft，简称D/D）三种。 n三种方式，就付款速度而言，电汇最快，信汇次之，票汇最慢，故电汇最受卖方欢迎，成为汇付的主要方式；就收费而言，信汇的收费比较低廉，电汇收取的费用较高。 汇付o

9、汇付的应用n汇付有预付货款（Payment in advance）和货到付款（Payment after arrival）之分。 n就卖方而言，当采用汇付方式时，预付货款于己有利，为了不影响资金周转和避免收不回货款的风险，一般那不宜轻易接受货到付款的做法。n但就买方而言，为了付款安全起见，通常总希望选择对其有利的支付条件，如先出后结、托收或货到付款，而一般不轻易采用预付货款的做法。 n在我国外贸实践中，汇付一般用来支付定金、货款尾数和佣金等项费用，不是一种主要的结算方式。在发达国家之间，汇付是主要的结算方式。 托收 o托收的基本涵义n托收（Collection）是债权人（出口商）委托银行向债务

10、人（进口商）收取货款的一种结算方式。托收方式一般都通过银行办理，所以，又叫银行托收。 n在托收方式下由于银行只提供代收货款代为交单的服务，出口商能否收回货款，完全取决于进口商的信用，银行不负责任，故托收和汇付一样，其性质属于商业信用。 n托收业务中的主要当事人有：委托人（Principal）,托收行（Remitting Bank）,代收行（Collecting Bank）,提示行（Presenting Bank）,付款人（Drawee）,需要时的代理（Customers Representative in Case-of-need） 托收o托收种类:可分为光票托收和跟单托收两种。n光票托收是指

11、金融单据不附有商业单据的托收，即提交金融单据委托银行代为收款。n凡金融单据附有商业单据的托收，成为跟单托收，国际货款通过银行托收，一般都采用跟单托收。 o根据交单条件的不同，跟单托收又可分为付款交单和承兑交单。 n付款交单（Documents against Payment，简称D/P）是指出口商的交单是以进口商的付款为条件。 n按支付时间的不同，付款交单又可分为即期付款交单（Documents against Payment at sight，简称D/P at sight）和远期付款交单（Documents against Payment after sight，简称D/P after si

12、ght）。 n付款交单凭信托收据借单（D/PT/R） 托收o根据交单条件的不同，跟单托收又可分为付款交单和承兑交单n承兑交单（Documents against Acceptance，简称D/A）是指出口商的交单以进口商在汇票上承兑为条件，进口商在汇票到期时方履行付款义务。 n承兑交单方式只适用于远期汇票的托收。n由于承兑交单是进口商只要在汇票上承兑之后，即可取得货运单据，凭以提取货物，出口商已交出了物权凭证，故其收款的保障依赖于进口商的信用，一旦进口商到期不付款，出口商便会遭到货物与货款全部落空的损失， 托收o托收项下的押汇业务 n出口押汇:o含义：指托收行以买入出口商的跟单汇票及其所附单据

13、的方式为出口商提供资金融通。 o具体做法：出口商发运货物后，开出以进口商为付款人的汇票，连同全套货运单据交托收行收取货款时，托收行按汇票金额扣除从付款日（即买入汇票日）至预计收到票款日的利息及手续费，先将货物付给出口商。 n进口押汇：o代收行给予进口商凭信托收据借单提货的一种向进口商融通资金的方式。 o代收行一般不轻易承做进口押汇业务。 托收o托收统一规则n国际商会托收统一规则（URC522）自1996年1月1日公布实施以来，已被世界各国广泛采纳和使用，我国银行在办理托收业务中，一般都参照该规则的解释办理。 n凡在托收指示书中明确表示按URC522办理托收业务，除非另有明文规定或与一国法律、法

14、规相抵触，则本规则对各有关当事方均具有约束力。 n托收不应含有凭付款交付商业单据指示的远期汇票。若托收含有远期汇票，在托收指示书中，应注明商业单据是凭承兑交付（D/A）还是凭付款交付（D/P）。若无此项注明，则商业单据仅能凭付款交付，代收行对因迟交单而产生的任何后果不负责任。 信用证 15.3.1 信用证的性质与特点15.3.2 信用证的当事人15.3.3 信用证的基本内容15.3.4 信用证的业务流程15.3.5 信用证的种类15.3.5跟单信用证统一惯例信用证的性质与特点o信用证（Letter of Credit）是由银行开立的有条件承诺付款的书面文件。 o在信用证付款方式下，只要受益人履

15、行了信用证规定的义务或满足其条件，开证银行就保证付款，承担首先付款的责任，所以，信用证付款的性质属于银行信用。 o信用证付款方式具有下列特点： n开证银行承担第一性付款责任。 n信用证是独立于买卖合同之外的一种自足的文件。n信用证业务是一种单据的买卖。 信用证的当事人 o开证申请人（Applicant）：通常为进口商o开证行（Opening Bank，Issuing Bank）是信用证项下的基本当事人之一 o受益人（Beneficiary）是指信用证所指定的有权使用该证的人，通常是出口商 o通知行（Advising Bank）一般是出口商所在地银行，通常是开证行的代理行 o议付行（Negoti

16、ation Bank）即指根据开证行的授权买入或贴现受益人开立和提交的符合信用证要求的汇票与单据的银行 o保兑行（Confirming Bank）是指根据开证行的授权或要求对信用证加具保证兑付的银行，它一般为出口地信誉良好的银行o偿付行（Reimbursement Bank）是指信用证指定的代开证行向议付行、承兑行或付款行清偿垫款的银行 o受让人（Transferee）是指接受第一受益人转让有权使用信用证的人，一般为出口商的实际供货商信用证的基本内容 o说明信用证本身的有关条款n信用证的编号、开证日期、信用证的有效期和到期地点等；n信用证的当事人与关系人；n有关汇票的条款；n承付方式；n信用证

17、的种类，；n信用证的金额与支付的币种等。 o买卖合同的有关条款n与货物相关的条款n装运条款 n保险条款 n单据条款 o特殊条款 信用证的业务流程（以即期跟单议付信用证为例 ）o订立合同：在合同中一般约定信用证的种类、金额、开证行、开证日期、信用证送达卖方的时间等内容 o申请开证：买方应在合同规定的期限内，向其所在地银行申请开立信用证 o开立信用证：开证行接受开证申请后，即采用信开或电开方式，开立信用证并通知出口地通知行通知受益人 o通知信用证：通知行收到信用证后，对开证行的签字与密押核对无误后，将信用证转交给受益人 o交单议付：受益人审证无误后发货，然后缮制信用证要求的所有单据，并开立汇票，连

18、同信用证正本在信用证规定的交单期和有效期内，递交有权议付的银行办理议付 o寄单索偿：议付行办理议付后，取得了信用证规定的全套单据，即可凭单向开证行或者指定的付款行或偿付行请求偿付 o偿付：开证行或付款行收到议付行寄来的汇票和单据后，经审核与信用证规定相符，即将票款偿付议付行 o付款赎单：开证行履行付款责任后，即向开证申请人提示单据，如单据经核验无误后，即可办理付款赎单手续 信用证的种类 o跟单信用证和光票信用证：国际贸易中一般使用跟单信用证 o不可撤销信用证（Irrevocable Credit）：指信用证开具后，在有效期内，非经信用证各有关当事人同意，不得修改或撤销的信用证 o付款信用证（P

19、ayment Credit）：指定某一银行付款的信用证 n即期付款信用证（Sight Payment Credit）：一般不需要汇票n延期付款信用证（Deferred Payment Credit）：不要求受益人出具远期汇票 o承兑信用证（Acceptance Credit）即指由某一指定银行承兑的信用证，当受益人向指定的银行开具远期汇票并提示时，指定的银行能够给予承兑，并于汇票到期日付款o议付信用证（Negotiation Credit）是指开证行在信用证中指定议付行的信用证，即允许受益人向某一制定银行或任何银行交单议付的信用证。 n分为公开议付信用证（Open/Freely Negotia

20、tion Credit）和限制议付信用证（Restricted Negotiation Credit） 信用证的种类o保兑信用证和非保兑信用证n保兑信用证（Confirmed Credit）是指开证行开出的信用证由另一银行保证对符合信用证条款规定的单据履行付款义务。 n非保兑信用证（Unconfirmed Credit）是指未经另一家银行加具保兑的信用证 o可转让信用证（Transferable Credit）：通常适用于有中间商存在的交易 o背对背信用证（Back to Back Credit），也叫转开信用证，是指受益人要求原证的通知行或其他银行以原证为基础，另开一张内容相似的新信用证o循

21、环信用证（Revolving Credit）即指信用证被全部或部分使用后，其金额又恢复到原金额，可再次使用，直至达到规定的次数或规定的总金额为止 n自动循环 n半自动循环 n非自动循环 信用证的种类o预支信用证（Anticipatory Credit）是指允许受益人在货物出运前先凭光票向议付行预支部分货款的信用证，又被称为“红条款”信用证o对开信用证（Reciprocal Credit）即指两张信用证的开证申请人互以对方为受益人而开立的信用证。开立信用证是为了达到贸易平衡，以防止对方只出不进或只进不出。一般用于来料加工、补偿贸易和易货贸易 跟单信用证统一惯例 o国际商会为了调解国际贸易中各有关

22、当事人之间的矛盾、减少纠纷和争议，制定了跟单信用证统一惯例 o现行的惯例为UCP600，于2007年7月1日正式实施 o现行惯例包括39条，基本按业务环节的先后进行归纳与排列 银行保函与备用信用证 15.4.1 银行保函15.4.2 备用信用证银行保函o银行保函的含义和性质n银行保函是指银行（保证人）应申请人的请求，向第三方（受益人）开立的一种书面信用证担保凭证，保证在申请人未能履行其约定的责任或义务时，由保证人代其履行一定金额、一定期限范围内的某种支付责任或经济赔偿责任 n国际上通行的银行保函，一般为见索即付保函 n银行保函的性质属银行信用 o银行保函的种类 n一般保函：有条件保函（Cond

23、itional L/G），具有补充性和从属性的特点，目前国际上一般很少使用一般保函 n独立保函：见索即付保函（Demand L/G），是一种与基础合同相互脱离的独立性担保文件，银行承担第一性付款责任，它具有独立性和非从属性的特点，在国际贸易领域中被广泛使用 银行保函o银行保函的当事人n申请人：又称委托人，是向银行申请开立保函的人n受益人：是收到保函并有权按保函规定的条款凭以向银行提出索赔的一方n保证人：又称担保人，是开立保函的银行 n通知行：又称转递行，是根据开立保函的银行的要求和委托，将保函通知给受益人的银行，通常为受益人所在地的银行 n保兑行：又称第二担保人，即应保证人的要求在保函上加以保

24、兑的银行 n转开行：是指接受担保银行的要求，凭担保人的反担保向受益人开出保函的银行 n反担保人：是为申请人向担保行开出书面反担保函的人 银行保函o银行保函的主要内容：n有关当事人 n开立保函的依据，即基础合同 n担保金额和金额递减条款：担保金额是保函的核心内容 n要求付款的条件 n保函失效日期 n保函所适用的法律 备用信用证 o备用信用证的含义：属跟单信用证的一种，它是用于代申请人向受益人承担一定条件下付款、退款或赔款责任的银行保证书。由于其具有“担保”的性质，所以有时也称为“担保信用证”。 o备用信用证适用的国际惯例：n跟单信用证统一惯例 n国际备用证惯例（International Standby Practices，简称ISP98），于1999年1月1日正式实施。按ISP98的规定，只有明确表示依据ISP98开立的备用信用证，方受ISP98的约束n一份备用信用证，可以同时标明依据ISP98和UCP开立，此时，ISP98优先于UCP o备用信用证与一般跟单信用证的区别n二者使用范围不同