财政学转移性支出

1、第五章第五章 转移性支出转移性支出transfer expenditure转移性支出转移性支出 第五章 转移性支出 转移性支出转移性支出直接表现为政府财政资金的直接表现为政府财政资金的无偿的、单方面的转移受益者，包括各种财无偿的、单方面的转移受益者，包括各种财政补贴、补助、养老金、失业救济金、捐赠、政补贴、补助、养老金、失业救济金、捐赠、债务利息支出等。政府并不能从中获得直接债务利息支出等。政府并不能从中获得直接的收益。的收益。 社社会会保保障障的的内内涵涵一种为人们提供基本生活保障的行为过程一种为人们提供基本生活保障的行为过程主主 体体国家国家( 政府政府 )实施方式实施方式 国家立法国家立

2、法 对对 象象全体社会成员全体社会成员目目 的的促进社会稳定促进社会稳定 功能作用功能作用 保障社会成员基本生活权利保障社会成员基本生活权利 在现代社会，社会保障是政府调节在现代社会，社会保障是政府调节经济的重要手段经济的重要手段 第一节第一节 社会保障支出社会保障支出（一）社会保障、社会保障支出和社会保障制度（一）社会保障、社会保障支出和社会保障制度社会保障支出：社会保障支出：是国家作为社会的代表为居民提供是国家作为社会的代表为居民提供基本生活保障费用，以保证居民基本生活水平和福利基本生活保障费用，以保证居民基本生活水平和福利水平的支出。财政的社会保障支出状况是和一国特定水平的支出。财政的社

3、会保障支出状况是和一国特定的社会保障制度联系在一起的。的社会保障制度联系在一起的。 社会保障制度：社会保障制度：是指由国家依据一定的法律和法规，是指由国家依据一定的法律和法规，为保证社会成员的基本生活权利而提供救助和补贴的为保证社会成员的基本生活权利而提供救助和补贴的一种制度。社会保障制度的主要功能，是建立社会化一种制度。社会保障制度的主要功能，是建立社会化为标志的生活安全网，来消除市场过程中产生的社会为标志的生活安全网，来消除市场过程中产生的社会不安定因素，防止社会动荡。不安定因素，防止社会动荡。 第一节第一节 社会保障支出社会保障支出（二）社会保障支出的性质（二）社会保障支出的性质社会保障

4、支出是社会公共需要的重要组成社会保障支出是社会公共需要的重要组成部分。部分。社会保障必须有政府介入，弥补市场的失社会保障必须有政府介入，弥补市场的失灵和缺陷；减少实施成本，增强抗风险能力。灵和缺陷；减少实施成本，增强抗风险能力。（三）社会保障的基本特征（三）社会保障的基本特征（1）覆盖面的普遍性；（）覆盖面的普遍性；（2）制度上的立法性）制度上的立法性（3）参与上的强制性；（）参与上的强制性；（4）受益程度的约束性。）受益程度的约束性。 二、我国的社会保障体系二、我国的社会保障体系社社 会会 保保 险险（最基本最核心）（最基本最核心）（最低层次保障）（最低层次保障）社社 会会 救救 济济社社

5、会会 福福 利利（最高层次保障）（最高层次保障）社社 会会 优优 抚抚军烈属军烈属（特殊优待抚恤）（特殊优待抚恤）养老保险养老保险医疗保险医疗保险失业保险失业保险灾民救助灾民救助贫民救助贫民救助公共福利公共福利 (博物馆博物馆,公园公园)职工福利职工福利 (取暖费取暖费,粮油补贴粮油补贴)特殊福利特殊福利 (敬老院敬老院,孤儿院孤儿院)复转军人伤残军人复转军人伤残军人（一）社会保险 政府介入社会保险的原因？政府介入社会保险的原因？ 弥补保险市场的市场残缺问题弥补保险市场的市场残缺问题 因信息不对称问题导致贫困保险不存在 弥补收入分配上的市场缺陷弥补收入分配上的市场缺陷 特别长寿者工作期间的积累

6、可能不足以维持晚年生活； 因意外事故而导致的提前退休问题令个人福利状况大大下降 社会保险是优值品社会保险是优值品 个人缺乏远见，体现父爱主义(paternalism)观念 相对于商业保险的其他优势相对于商业保险的其他优势 节约交易成本 更有利于分散风险 可以实行指数化，以抵御物价上涨风险 1、养老保险的含义及其筹资模式 养老保险的含义 按照法律规定，劳动者达到一定年龄，即认定其进入老年，解除其劳动义务。而在劳动者进入老年后由社会给予工资补偿的制度。 社会保险中最重要的项目。 3、养老金的运行模式 社会统筹社会统筹 政府通过工薪税或社会保险税筹集资金，记入专门的社会统筹账户，作为公共养老基金，并

7、由政府将这些资金用于退休职工的养老开支。 在这一形式下，养老金的给付水平通常事先确定。 现收现付制一般采取社会统筹形式。 个人账户个人账户 由政府推行的职工在职期间强制储蓄，账户基金属个人所有。 完全积累制一般采用个人账户形式。4、基本养老保险费的筹集 地区不一样，缴费比例就不一样 北京： 养老保险:单位20%,个人8%; 医疗保险:单位10%,个人2%+3块钱的大病统筹 失业保险:单位1%,个人0.2%; 工伤保险:单位0.2%-1%不等，看风险程序 生育保险:单位0.8%,个人不用; 5、养老保险的经济效应 对储蓄的影响 负效应：财产替代效应 正效应 退休效应 遗产效应 由于三种效应作用方

8、向不同，仅靠理论无法弄清养老保险如何影响储蓄，这有赖于经验分析。 对劳动供给的影响 影响途径 负效应：征税(或缴费)收入减少降低当期消费抑制劳动供给 正效应：征税(或缴费)收入减少增加劳动供给，以使生活水平不至于下降 影响程度 与筹资模式和给付结构密切相关 对收入再分配的影响 个人收入再分配 完全积累制：效应明显 现收现付制：效应较间接 代际间收入再分配 现收现付制 同代间收入再分配 体现为高收入者向低收入者的转移 6、目前养老保险亟需解决的问题 隐性债务：关键问题 “空账” 资金来源 国有股减持或土地批租收入 从财政收入中划出一定比例 开征社会保障税或提高税率 发行债券 养老保险体系的完善

9、养老金替代率偏低（二）医疗保险及其经济效应 医疗保险的含义 指劳动者在患病后，由政府给予假期和收入补偿，提供医疗服务的制度。 医疗保险引致的效率损失 产生原因：道德风险问题 道德风险导致效率损失 图8-3 道德风险导致人们对医疗服务的需求过量（三）失业保险及其经济效应 失业保险的含义 指政府和社会对那些由于非本人原因而暂时失去工作的劳动者给予物质补偿的制度。 失业保险的经济效应 道德风险问题 使失业者比在没有保险时花更多的时间找工作； 使部分失业者倾向于在失业概率很大的行业中就业。 失业保险增加失业持续期未必是坏事 失业者花更多时间找工作，可能有利于找到适合发挥自己专长的工作。（二）社会救济（

10、二）社会救济对象标准权利义务对应关系社会救济不能正常劳动或不能获得维持基本生活所需收入的居民 标准较低，只保证受益人最低的基本生活水准 不存在权利和义务的对应关系，只要申请救济者达到社会救济的要求，就可向社会救济机构申请救济。 社会保险能够正常劳动且能获得维持基本生活所需收入的居民 标准较高，一般能保证受益人一定的生活水准 一般存在权利和义务的对应关系，谁交的保险（税）费多，谁就能获得更多的保险津贴。 反贫困： 城市最低生活保障的运作 以收入调查(means-tested)为基础； 采取补差机制 给付方式 一般采取现金救助方式； 有些地区实行现金救助和实物救助相结合的方式。=()家庭月保障金额

11、 当地月保障标准家庭人口数-家庭月收入总额 抚恤金除外2、救济救灾计划 传统救济项目 既覆盖城镇也覆盖农村 面向真正的穷人 “三无人员三无人员”：无依无靠、无家可归、无生活来源的居民 “五保户五保户”：保吃、保穿、保住、保医、保葬或保教 自然灾害救济200820092010地震灾后恢复重建支出798.341.281174.451.541132.541.26（三）社会福利 社会福利是政府根据法律规定，在保障全体社会成员享受基本生存权利的基础上，随着经济的发展逐步给与社会成员以更高生活质量，更高生活水准的服务的社会保障制度。 （四）社会优抚和安置 是政府或社会对现役、退伍、复员、残废军人及军烈属给

12、与抚恤和优待的一种社会保障制度。 第二节第二节 财政补贴财政补贴一、财政补贴的概念、内容、分类与形式一、财政补贴的概念、内容、分类与形式 1、概念、概念指国家为了实现特定的政治、经济和社会目指国家为了实现特定的政治、经济和社会目标，在一定时期内向生产者或消费者提供一定标，在一定时期内向生产者或消费者提供一定的补助或津贴。的补助或津贴。 2、 内容内容 价格补贴价格补贴 、企业亏损补贴、企业亏损补贴 、职工和居民生、职工和居民生活补贴活补贴 、公益事业、公益事业 、外贸补贴、外贸补贴 、财政贴息、财政贴息 第二节第二节 财政补贴财政补贴 3、分类、分类 按补贴的透明度来分，或者说，按财政补贴的按

13、补贴的透明度来分，或者说，按财政补贴的预算处理方式来分，可分为明补和暗补两种形式。预算处理方式来分，可分为明补和暗补两种形式。 按补贴的物质形式，可分为实物补贴、票证补按补贴的物质形式，可分为实物补贴、票证补贴和现金补贴。贴和现金补贴。 4、形式、形式 ：（1）预算支出的形式）预算支出的形式; （2）抵补形）抵补形（3）减免税收的形式）减免税收的形式; （4）退库的形式）退库的形式（5）代替付息的形式；）代替付息的形式； （6）其它承受和支出的）其它承受和支出的 形式。形式。 第二节第二节 财政补贴财政补贴二、财政补贴的特征二、财政补贴的特征（1）政策性；）政策性；（2）价格的相关性；）价格的

14、相关性；（3）灵活性；）灵活性；（4）收入效应和替代效）收入效应和替代效应的兼并性。应的兼并性。 第二节第二节 财政补贴财政补贴三、财政补贴的经济影响三、财政补贴的经济影响1 1、财政补贴对价格分配的调整和对社、财政补贴对价格分配的调整和对社会资源配置的影响。会资源配置的影响。第一层次为要素价格分配第一层次为要素价格分配 第二层次是产品价格分配第二层次是产品价格分配 第三个层次是国际价格分配第三个层次是国际价格分配 第二节第二节 财政补贴财政补贴 2 2、财政补贴对总需求和总供给的影响。、财政补贴对总需求和总供给的影响。 财政补贴与价格体系密切相关财政补贴与价格体系密切相关 （1 1）财政补贴

15、可以改变需求结构）财政补贴可以改变需求结构 （2 2）财政补贴还可以改变供给结构）财政补贴还可以改变供给结构 3 3、财政补贴对社会公平与稳定的影响。、财政补贴对社会公平与稳定的影响。 财政补贴是一柄财政补贴是一柄“双刃剑双刃剑”，一旦用得，一旦用得过度，则会产生不良的后果。过度，则会产生不良的后果。 第二节第二节 财政补贴财政补贴四、我国的财政补贴改革四、我国的财政补贴改革（一）存在问题（一）存在问题 1、补贴过多、过滥，财政负担沉重、补贴过多、过滥，财政负担沉重 2、补贴的企业产生依赖思想，影响经济效、补贴的企业产生依赖思想，影响经济效率，加剧企业不公平竞争率，加剧企业不公平竞争 3、不利

16、于经济体制改革顺利进行、不利于经济体制改革顺利进行 4、某些补贴扭曲了价格，刺激不合理消费，、某些补贴扭曲了价格，刺激不合理消费，加大宏观调控的难度加大宏观调控的难度 第二节第二节 财政补贴财政补贴（二）我国财政补贴的改革方向（二）我国财政补贴的改革方向 1 1、要转换政府职能，提高财政补贴的、要转换政府职能，提高财政补贴的效益。效益。总量上减少补贴项目，压缩补贴规模；总量上减少补贴项目，压缩补贴规模；结构上，调整分配格局，规范补贴方式。结构上，调整分配格局，规范补贴方式。 2 2、改革补贴方式，调整补贴标准，重、改革补贴方式，调整补贴标准，重新确立补贴的范围与重点。新确立补贴的范围与重点。 3 3、深化改革，建立完善配套措施。、深化改革，建立完善配套措施。本章小结 我国当前社会保险的主要项目有：养老保险、医疗保险、失业保险、工伤保险和生育保险等。 政府介入社会保险的理由主要有：弥补贫困保险市场的残缺，克服收入分配不公，体现父爱主义观念，节约交易成本等。