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文档简介

1、基础会计会计分录(一) (一)根据下列经济业务编制会计分录: 1、购入材料一批,货款18 000元,增值税率17%,另有外地运费700元,均已通过银行付清,材料未验收入库。 借:材料采购 18700 应缴增值税 3060 贷:银行存款 21760  2、用转帐支票购买办公用品一批,共计600元。   借:管理费用600 贷:银行存款 6003、生产车间为制造A产品领用甲材料6 000元,为制造B产品领用乙材料8 000 元,管理部门一般耗用乙材料2 000元。  借:生产成本-A产品 6000 B产品 8000 管理费用2000 贷:原材料-甲材料60000 乙材

2、料100004.车间报销办公用品费300元,公司报销办公用品费500元,均以现金付讫。 借:制造费用300 管理费用500 贷:现金8005.职工刘芳出差借款3 000元,以现金付讫。 借:其他应收款 3000 贷:现金30006.以转账支票支付所属职工子弟学校经费50 000元。借: 营业外支出50000 贷:银行存款500007.刘芳报销差旅费1 500元,余款退回现金。借:管理费用1500 现金 1500 贷:其他应收款 30008.结算本月应付职工工资100 000元,其中生产A产品的工人工资40 000元,生产B产品的工人工资30 000元,车间管理人员工资10 000元,企业管理部

3、门人员工资20 000元。 借 :生产成本A产品 40000 B产品30000 制作费用10000 管理费用 企业20000 贷:应付工资100000 9.按工资总额14%计提职工福利费。 借:生产成本-A 产品5600 B 产品4200 制造费用 1400 管理费用2800 贷:应付福利费1400010.按规定计提固定资产折旧,其中生产车间设备折旧费3300元,管理部门办公设备折旧费1200元。 借:制造费用3300 管理费用1200 贷:累计折旧450011.从银行提取现金800元备用。借:现金800 贷:800 12.预提本月银行借款利息3000元。 借:财务费用 3000 贷:预提费用

4、300013.结转本月发生的制造费用15000元。其中:A产品应负担9000元,B产品应负担6000 元。 借:生产成本-A产品9000 B产品 6000 贷:制造费用1500014.开出转账支票,以银行存款缴纳企业所得税18000元。 借:应交税金-所得税18000 贷:银行存款1800015.通过银行转账,归还银行的临时借款20000元。 借:短期借款20000 贷:银行存款 2000016.销售产品一批,货款1 000 000元,增值税率17%, 款项已存入银行。借:银行存款 1170000 贷:主营业务收入 1000000 应交增值税17000017.企业购入新设备一台,价款

5、86500元,以银行存款支付。借:固定资产 86500 贷:银行存款8650018.用银行存款支付所欠供货单位货款6700元,原编会计分录为: 借:应付帐款        7600 6700 借: 应付账款900 贷:银行存款900   贷:银行存款     7600 贷 用适当的更正错账方法予以更正。 19.在财产清查中发现帐外设备一台,重置价值为10 000元,按其新旧程度估计已提折旧4 000元,净值6 000元。 借:固定资产10000 贷:固定资产清理60

6、00累计折旧40000更改为 借:固定资产6000 贷:待处理财产损益600020.结转已销产品的实际生产成本800 000元。借:主营业务成本800000 贷:库存商品800000基础会计会计分录 (二)(二)根据下列经济业务编制会计分录: 1.收到国家投资新机器一台,原价32000元。 借:固定资产 32000贷:实收资本320002.归还流动资金借款20000元。 借:短期借款20000 贷:银行存款200003.采购材料一批,价款19000元,运费800元,装卸费200元,增值税进项税额3230元,均以银行存款支付。 借:材料采购20000应交税金-进项税 3230 贷:银行存款232

7、304.上述材料已验收入库,按实际采购成本转帐。 借:原材料20000 贷:材料采购200005.根据发出材料汇总表分配材料费用,其中:生产产品耗用24120元,车间一般耗用4000元,厂部一般耗用2000元。借:生产成本24120 制造费用4000 管理费用2000 贷:原材料30120 6.结算本月应付职工工资,其中:生产工人工资8000元,车间管理人员工资1000元,厂部管理人员工资1000元。 借:生产成本 8000 制造费用1000 管理费用1000 贷:应付职工工资100007.从银行存款中提取现金10000元,准备支付工资。借:现金10000 贷:银行存款10000 8.按前述工

8、资总额的14%分别提取职工福利费。借:生产成本 1120 制造费用140 管理费用140 贷:应付职工福利费1400 9.以银行存款390元购买办公用品,当即交厂部职能科室使用。 借:管理费用390 贷:银行存款39010.预提车间租入固定资产租金890元。 借:固定资产改为/制造费用890 贷:预提费用89011.摊销前已预付,但应由本月负担的厂部固定资产修理费500元。 借:管理费用500 贷:预付账款/改为待摊费用50012.月终提取车间固定资产折旧费2000元,厂部固定资产折旧费1000元。借:制造费用2000 管理费用1000 贷:累计折旧3000 13.部分产品完工入库,结转实际生

9、产成本30000元。 借:库存商品30000 贷:生产成本 3000014.销售产品一批价款50000元,增值税率17%,款项已收到并存入银行。 借:银行存款58500 贷:主营业务收入50000 应交税金-增值税8500 15.计算应纳城市维护建设税1200元。 借:主营业务税金及附加1200 贷:应交税金-教育费附加120016.以银行存款支付本月水电费2400元,其中车间耗用2000元,管理部门耗用400元。 借:制造费用2000 管理费用400 贷:银行存款240017.销售A产品一批,货款28000,增值税率17%,货款及增值税已收到,存入银行。 借:银行存款32760 贷:主营业务

10、收入28000 应交税金-增值税476018.结转本月销售A产品成本25000元。 借:主营业务成本25000 贷:库存商品2500019.用银行存款支付广告费3 700元。 借:营业费3700 贷:银行存款370020.以现金支付职工医药费3120元。 借:营业外支出改为应付福利费3120 贷:现金3120基础会计会计分录 (三)(三)根据下列经济业务编制会计分录: 1.从银行取得期限为六个月、年利率为 9的借款50000元存入银行。 借:银行存款50000 贷:短期借款 500002.收回其他单位欠款2800元存入银行。 借:银行存款2800 贷;应收账款28003.职工出差报销

11、差旅费1180元,余款退回现金(原借款1500元)。借:现金320 管理费用1180 贷:其他应收款1500 4.购入甲材料2000千克,单价9元;乙材料1200千克,单价4元。发票注明的增值税额为3876元,价税款未付。 借:材料采购-甲18000 乙4800 应缴税金 3876 贷:应付账款266765.银行存款3200元支付甲、乙材料外地运费,按重量分配。借:材料采购-甲 3200*2000/(1200+2000)=2000 -乙3200*1200/1200+2000 =1200 贷:银行存款3200 6.仓库发出材料,A产品生产耗用70 000元,B产品生产耗用30 000元。借:生产

12、成本-A产品70000 B产品30000 贷:原材料100000 7.摊销应由本月负担的保险费600元。 借:管理费用-保险费600 贷:待摊费用6008.预提应由本月负担的本月初借款利息375元。 借:财务费用 375 贷:预提费用3759.月末分配工资费用,其中:A产品生产工人工资26000元,B产品生产工人工资14000元,车间管理人员工资10000元,厂部管理人员工资8000元。 借:生产成本-A产品 26000 B产品14000 制造费用10000 管理费用 8000 贷:应付工资5800010.按工资额的14提取福利费。借:生产成本-A产品3640 B产品1960 制造费用1400

13、 管理费用1120 贷:应付福利费8120 11.摊销应由本月负担的车间设备修理费800元。贷:制造费用800 贷:待摊费用800 12.计提本月固定资产折旧,其中车间设备折旧额1700元,厂部设备折旧额 1300元。 借:制造费用1700 管理费用1300 贷:累计折旧300013.银行存款15000元支付本厂子弟学校经费。借:营业外支出15000 贷:银行存款15000 14.企业销售A产品10台,单价5600元,增值税额9520元,款项未收到。借:应收账款 65520 贷:主营业务收入56000 应交税金-增值税9520 15.经计算本月应交消费税金2800元。借:主营业务税金及附加-消

14、费税2800 贷:应交税金-消费税2800 16.用银行存款支付销售产品的运杂费500元。借:管理费/改为营业费500 贷:银行存款500 17.结转本月已销产品成本30000元。 借:主营业务成本30000 贷:库存商品3000018.销售A材料20 000元,增值税税率为17%,价税款存入银行。借:银行存款23400 贷:其他业务收入20000 应交税金3400 19.该项已销材料的采购成本为18 000元。借:其他业务成本/改为其他业务支出18000 贷:原材料 18000 20.用银行存款结算上个季度的借款利息900元(前已预提)。 借:应付利息/预提费用900 贷:银行存款900基础

15、会计会计分录 (四)(四)根据下列经济业务编制会计分录: l.从银行取得临时借款600 000元存入银行。 借:银行存款600000 贷:短期借款 6000002.接受投资人投入的房产一处,评估作价800 000元投入使用。借:固定资产800000 贷:实收资本800000 3.接受某单位捐赠设备价值20 000元。 借:固定资产20000 贷:资本公积200004.收回某单位所欠本企业货款70 000元存入银行。借:银行存款70000 贷:应收账款 70000 5.销售A产品1000件,每件售价300元,增值税为51000元,款项尚未收到。 借:应收账款351000 贷:主营业务收入3000

16、00 应交税金510006生产A产品领用甲材料3600元,乙材料2400元,生产B产品领用甲材料5000元,车间一般性消耗甲材料1760元。 借:生产成本-A 6000-B产品5000 制造费用1760 贷:原材料-甲10360 乙材料24007.从银行提取现金30 000元,准备发放工资。 借:现金30000 贷:银行存款300008.用银行存款1000元支付销售A产品广告费。借:营业费用-广告费 1000 贷:银行存款1000 9.月末计算本月应交城市维护建设税为2500元。 借:主营业务税金及附加 2500 贷:应交税金-城市维护建设税 250010.企业购买一台不需安装的车床,买价24

17、 000元,运杂费1000元,款项暂 未支付,设备交付使用。 借:固定资产25000 贷:应付账款2500011.提取本月固定资产折旧,其中车间计提10000元,厂部计提7500元。借:制造费用10000 管理费用7500 贷:累计折旧17500 12.预提应由本月负担的银行借款利息980元。 借:财务费用980 贷:预提费用980 13.分配工资费用,其中A产品工人工资 12000元,B产品工人工资10000元, 车间管理人员工资16000元。 借:生产成本-A产品 12000 B产品10000制造费用16000 贷:应付工资3800014.按各自工资额14提取福利费。借:生产成本-A产品1

18、680 B产品1400 制造费用2240 贷:应付福利费532015.本月发生制造费用30000元,按生产工时(A产品6 000工时、B产品4000 工时)分配计入A、B产品成本。 借:生产成本-A 18000 B产品12000 贷:制造费用3000016.用银行存款5400元支付子弟学校经费。借:营业外支出5400 贷:银行存款5400 17.结转已销A产品成本185000元。 借:主营业务成本185000 贷:库存商品18500018.将本月发生的主营业务成本、营业费用、主营业务税金及附加、管理费用、财务费用、营业外支出转入“本年利润”帐户。借:本年利润202380 贷:主营业成本1850

19、00 营业费用1000 主营业务税金及附加2500 管理费用 7500 财务费用980 营业外支出5400 19.将本月实现的主营业务收入转入“本年利润”帐户。 借:主营业收入300000 贷:本年利润30000020.按利润总额的33%计算企业所得税。借:本年利润97620 贷:利润分配97620 借:所得税 32214.6 贷:应交税金-所得税32214.6 基础会计会计分录 (五)(五)根据下列经济业务编制会计分录: 1.购入材料一批,货款11 100元,增值税率17%,另有外地运费400元,均已 通过银行付清,材料尚未验收入库。 借:材料采购 11500 应交税金-进项税1887 贷:

20、银行存款133872.向银行借入临时借款100 000元,存入银行。 借:银行存款100000 贷:短期借款1000003.企业购入新设备一台,价款86500元,以银行存款支付。 借:固定资产86500 贷:银行存款865004.企业销售甲产品1000件,每件售价80元,增值税率17%,价税款已通过银行收讫。 借:银行存款93600 贷:主营业务收入80000 应交税金-增值税136005.企业销售乙产品900件,每件售价50元,增值税率17%,但价税款尚未收到。借:应收账款52650 贷 :主营业务收入45000 应交税金7650 6.结转已售甲、乙产品成本。其中甲产品生产成本65400元;

21、乙产品生产成本36000元。 借:生产成本-甲65400 乙 36000 贷:库存商品-甲产品65400 -乙360007.以银行存款支付本月销售产品的广告费1520元。借:营业费用-广告费1520 贷:银行存款1520 8.根据规定计算应交纳城市维护建设税8750元。 借:主营业务税金及附加 8750 贷:应交税金-城市维护建设税87509.王××外出归来报销因公务出差的差旅费350元(原已预支400元)。 借:管理费用350 现金50 贷:其他应收账款40010.以现金1000元支付厂部办公费。 借:管理费用 1000 贷:现金100011.企业收到红星厂前欠货款450

22、00并存入银行。 借:银行存款45000 贷:应收账款4500012.从银行提取现金6000元。 借:现金6000 贷:银行存款600013.年初,用银行存款支付厂部全年仓库的租赁费2040元。 借:管理费用改为待摊费用-租赁费2040 贷:银行存款204014.摊销应由本月负担的预付仓库租赁费170元。 借:预付账款改为管理费用-租赁费170 贷:待摊费用17015.根据上述有关经济业务,结转本期主营业务收入125000元。借:主营业收入125000 贷:本年利润 125000 16.根据上述有关经济业务结转本期主营业务成本101400元,营业费用1520元,主营业务税金及附加8750元,管

23、理费用1520元。借:本年利润113190 贷:主营业务成本101400 营业费用1520 主营业务税金及附加8750 管理费用1520 17.根据本期实现的利润总额,按33税率计算应交所得税。借:所得税-11810 3897.3 贷:应交税金-所得税 3897.318.以银行存款上交税金,其中城建税8750元,所得税3897.3元。 借:应交税金-城建税8750 所得税3897.3 贷:银行存款12647.319.以银行存款偿还短期借款4 000元,查账时发现凭证与账簿中科目没有记错, 但金额均记为40 000元,用适当的错账更正方法予以更正。 借;短期借款 36000 贷:银行存款3600

24、020、企业在财产清查中,发现盘亏机器设备一台,账面原值为280 000元,已提折旧额为100 000元,对盘亏的机器设备进行批准前的账务处理。 借:固定资产清理180000 累计折旧100000 贷:固定资产280000 基础会计会计分录 (六)(六)根据下列经济业务编制会计分录: 1.销售A产品750件,单价180元,增值税率17%,款项尚未收回。 借:应收账款157950 贷:主营业务收入135000 应交税金229502.销售B产品1 000件,单价250元,增值税率17%,款项已存入银行。借:银行存款292500 贷:主营业务收入250000 应交税金-增值税42500 3.预收C产

25、品货款50 000元存入银行。 借:银行存款50000 贷:预收账款500004.结转已销A、B产品的实际生产成本,A产品单位成本150元,B产品单位成本200元。 借:生产成本-A 112500 B产品200000 贷:库存商品-A产品112500 B产品2000005.用银行存款支付广告费3 000元。 借:营业费用-广告费3000 贷:银行存款30006.用现金支付专设销售机构的人员工资5 000元。 借:应付工资更改为营业费用 5000 贷:现金50007.用现金支付管理人员工资8 000元。 借:应付工资更改为管理费用 80000 贷:现金8008.预提应由本月负担的银行借款利息2

26、000元。 借:财务费用 2000 贷:预提费用20009.摊销应由本月负担的办公用房租金800元。 借:管理费用800 贷:待摊费用80010.用银行存款支付职工子弟学校经费10 000元。借:营业外支出10000 贷:银行存款10000 11.收到某购货单位支付的违约金300元,存入银行。借:银行存款300 贷:营业外收入 300 12.按规定计提固定资产折旧,其中生产车间设备折旧费780元,管理部门办公设备折旧费1 200元。 借:制造费用780 管理费用1200 贷:累计折旧198013.从银行提取现金800元备用。 借:现金800 贷:银行存款80014.用转账支票购买办公用品300

27、元。 借:管理费用300 贷:银行存款30015.用转账支票支付已预提的银行借款利息2 000元。借:预提费用2000 贷;银行存款2000 16.收到投资者投入货币资金1 000 000元,存入银行存款户。 借:银行存款1000000 贷:实收资本 100000017.结转本期主营业务收入385 000元和营业外收入300元。 借:主营业收入385000 营业外收入300 贷:本年利润38530018.结转本期主营业务成本312 500元、营业费用8 000元、管理费用10 300元、财务费用2 000元和营业外支出10 000元。借:本年利润342800 贷:主营业成本312500 营业费

28、用8000 管理费用10300 财务费用2000 营业外支出10000 19.按利润总额的33%计算企业所得税。借:所得税42500*0.33=14025 贷:应交税所得税14025 20.按税后净利润额的50计算应付投资者股利。 借:利润分配-未分配利润是28475 贷:应付股利28475 付一半的话就是14237.5 0. 借:利润分配 14 2375 贷:应付股利 14 2375基础会计会计分录 (七)(七)根据下列经济业务编制会计分录:1.从银行取得期限为六个月、年利率为 9的借款500 000元存入银行。 借:银行存款 500000 贷:短期借款 5000002.收回其他单位所欠货款

29、52 800元存入银行。 借:银行存款 52800 贷:应收账款 528003.公出人员报销差旅费1180元,余款退回现金(原借款1500元)。 借:管理费用1180 现金 320 贷:其他应收款15004.购入甲材料2000千克,单价9元;乙材料1200千克,单价4元。材料尚未验收入库,增值税税率为17%,价税款未付。 借:材料采购-甲 18000 乙材料 4800 应交税金-进项税3876 贷:应付账款266765.用银行存款3200元支付上述甲、乙材料外地运费,按重量分配。 借:材料采购-甲 2000 乙1200 贷:银行存款 32006.接受某公司捐赠的一台设备,价值70000元,投入

30、使用。 借:固定资产 70000 贷:资本公积 700007.仓库发出材料,其发出材料汇总表如下表所示:                                           

31、发出材料汇总表              单位:元         用    途      甲材料       乙材料 材料耗用   合计 数  量 金  额 数  量 金    额 制造产品领用:  

32、0; A产品耗用    B产品耗用      小计 车间一般耗用  8000 10000 18000 5000  200000 250000 450000 125000  6000 4000 10000 2000  120000 80000 200000 40000  320000 330000 650000 165000     合     计 23000 575000 12000 240000 815000 借:

33、生产成本-A产品 320000 B产品330000 制造费用165000 贷:原材料-甲575000 乙材料2400008.摊销应由本月负担的保险费600元。借:管理费用 600 贷:摊销费用600 9.用银行存款支付本月水电费,其中车间用1600元,厂部用800元。 借:制造费用1600 管理费用 800 贷:银行存款240010.预提应由本月负担的本月初取得的借款利息3750元。 借:财务费用 3750 贷:预提费用 375011.月末分配工资费用,其中: A产品生产工人工资     126000元 B产品生产工人工资  

34、0;  114000元 车间管理人员工资        60000元 厂部管理人员工资        28000元 借:生产成本-A产品 126000 B产品 114000 制造费用60000 管理费用28000 贷:应付工资32800012.按各自工资额的14提取福利费。 借:生产成本-A产品17640 B产品15960 制造费用8400 管理费用3920 贷:应付福利费4592013.摊销应由本月负担的车间设备修理费800元。 借:制造费用8

35、00 贷:待摊费用80014.计提本月固定资产折旧,其中:借:制造费用4200 管理费用 2100 贷:累计折旧6300 车间设备折旧额   4200 厂部设备折旧额   2100 15.用银行存款15000元支付罚款支出。 借:营业外支出15000 贷:银行存款1500016.用现金6000元发放退休职工退休金。 借:应付福利费更改为管理费用 6000 贷:现金600017.将无法偿还的应付账款32675元予以转账。 借:应付账款 32675 贷:营业外收入更改为资本公积 3267518.将本月发生的制造费用240000元,按生产工人工资比例分配计入A

36、、B产品成本。 借:生产成本-A产品 126000 B产品114000 贷:制造费用24000019.企业销售A产品40台,单价5600元,增值税率17%,款项未收到。 借:应收账款262080 贷:主营业务收入224000 应交税金3808020.结转本月已销A产品成本117928元。 借:主营业务成本 117928 贷:库存商品 117928答案(一)1.借:物资采购                18700   

37、0; 应交税金应交增值税  3060 贷:银行存款             217602.借:管理费用      600     贷:银行存款   600 3.借:生产成本A产品       6000          

38、   B产品       8000 管理费用                 2000 贷:原材料甲材料      6000                 乙材料

39、60;     10000  4.借:制造费用      300     管理费用      500     贷:现金         800 5. 借:其他应收款刘芳     3000     贷:现金   

40、              3000 6借:营业外支出       50000 贷:银行存款        50000 7借:管理费用               1500  &#

41、160;  现金                   1500     贷:其他应收款刘芳     3000 8借:生产成本A产品   40000            B产品    300

42、00     制造费用             10000     管理费用             20000     贷:应付工资            1

43、00000 9借:生产成本A产品  5600            B产品   4200     制造费用           1400     管理费用           2800   

44、  贷:应付福利费        14000 10借:制造费用      3300     管理费用      1200     贷:累计折旧      4500  11.借:现金          

45、 800     贷:银行存款      800 12借:财务费用     3000     贷:预提费用   3000  13借:生产成本A产品  9000             B产品  6000     贷:制造费用   

46、      15000   14借:应交税金应交所得税    18000       贷:银行存款                18000 15借:短期借款            

47、0;   20000       贷:银行存款              20000  16借:银行存款                   1170 000   

48、60;      贷:主营业务收入              1000 000                 应交税金应交增值税     170 000 17借:固定资产     

49、0;        86500       贷:银行存款            86500 18借:应付账款                900      

50、贷:银行存款              900 19. 借:固定资产               6000     贷:待处理财产损溢        600020借:主营业务成本   

51、60;   800 000    贷:库存商品           800 000 答案(二)1借:固定资产 32000 贷:实收资本 32000 2借:短期借款 20000 贷:银行存款 20000 3借:物资采购 20000 应交税金-应交增值税 3230 贷:银行存款 23230 4借:原材料 20000 贷:物资采购 20000 5借:生产成本 24120 制造费用 4000 管理费用 2000 贷:原材料 30120 6借:生产成本 8

52、000 制造费用 1000 管理费用 1000 贷:应付工资 10000 7借:现金 10000 贷:银行存款 10000 8借:生产成本 1120 制造费用 140 管理费用 140 贷:应付福利费 1400 9借:管理费用 390 贷:银行存款 390 10借:制造费用 890 贷:预提费用 890 11借:管理费用 500 贷:待摊费用 500 12借:制造费用 2000 管理费用 1000 贷:累计折旧 3000 13借:库存商品 30000 贷:生产成本 30000 14借:银行存款 58500 贷:主营业务收入 50000 应交税金-应交增值税 8500 15借:主营业务税金及附加

53、 1200 贷:应交税金-应交城建税 120016借:制造费用 2000 管理费用 400 贷:银行存款 2400  17借:银行存款 32760 贷:主营业务收入 28000 应交税金应交增值税 4760 18借:主营业务成本 25000 贷:库存商品 25000 19借:营业费用 3 700贷:银行存款 3 700 20借:应付福利费 3120 贷:现金 3120 答案(三)1借:银行存款 50 000 贷:短期借款 50 000 2借:银行存款 2 800 贷:应收账款 2 800 3借:管理费用 1180 现金 320 贷:其他应收款 1500 4借:物资采购 甲材料 18

54、000 乙材料 4 800 应交税金应交增值税 3 876 贷:应付账款 26 676 5借:物资采购甲材料 2000 乙材料 1200 贷:银行存款 3 200 6借:生产成本A产品 70 000 B产品 30 000 贷:原材料 100 000 7借:管理费用 600 贷:待摊费用 600 8借:财务费用 375 贷:预提费用 375 9借:生产成本A产品  26 000 B产品 14 000 制造费用 10 000 管理费用 8 000 贷:应付工资 58 000 10借:生产成本A产品 3 640 B产品 1 960 制造费用 1 400 管理费用 1 120 贷:应付福利费

55、 8 120 11借:制造费用 800 贷:待摊费用 800 12借:制造费用 1 700 管理费用 1 300 贷:累计折旧 3 000 13借:营业外支出 15 000 贷:银行存款 15 000 14借:应收账款 65 520 贷:主营业务收入 56 000 应交税金应交增值税 9 520 15借:主营业务税金及附加 2 800 贷:应交税金应交消费税 2 80016借:营业费用 500 贷:银行存款 500 17借:主营业务成本 30 000 贷:库存商品 30 000 18借:银行存款 23 400 贷:其他业务收入 20 000 应交税金应交增值税 3 400 19借:其他业务支出

56、 18 000 贷:原材料 18 000 20借:预提费用 900 贷:银行存款 900 答案(四)1借:银行存款    600 000 贷:短期借款      600 000 2借:固定资产    800 000 贷:实收资本     800 000 3借:固定资产     20 000 贷:资本公积      20 000 4借:银行存款 &#

57、160;   70 000 贷:应收账款      70 000 5借:应收账款           351000 贷:主营业务收入          300000 应交税金应交增值税   51000 6借:生产成本A产品      6 000 B产品 

58、60;    5 000 制造费用               1 760 贷:原材料甲材料        10 360 乙材料        2 400 7借:现金 30 000 贷:银行存款 30 000 8借:营业费用 1 000 贷:银行存款 1 000 9借:主营业务税金及附加

59、2 500 贷:应交税金应交城建税 2 500 10借:固定资产 25 000 贷:应付账款 25 000 11借:制造费用 10 000 管理费用 7 500 贷:累计折旧 17 500 12借:财务费用 980 贷:预提费用 980 13借:生产成本A产品 12 000 B产品 10 000 制造费用 16 000 贷:应付工资 38 000 14借:生产成本A产品 1 680 B产品 1 400 制造费用 2 240 贷:应付福利费 5 320 15借:生产成本A产品 18 000 B产品 12 000 贷:制造费用 30 000 16借:营业外支出 5 400 贷:银行存款 5 400

60、 17借:主营业务成本 185 000 贷:库存商品 185 000 18借:本年利润 202 380 贷:主营业务成本 185 000 营业费用 1 000 管理费用 7 500 主营业务税金及附加 2 500 财务费用 980 营业外支出 5 400 19借:主营业务收入 300 000 贷:本年利润 300 000 20借:所得税 32214.6 贷:应交税金应交所得税 32214.6 基础会计会计分录 (五)1. 借:物资采购 11500 应交税金应交增值税 1887 贷:银行存款 13387 2. 借:银行存款 100 000 贷:短期借款 100 000 3. 借:固定资产 865

61、00 贷:银行存款 86500 4.借:银行存款  93600 贷:主营业务收入 80000 应交税金应交增值税 13600 5. 借:应收账款 52650 贷:主营业务收入 45000 应交税金应交增值税 7650 6. 借:主营业务成本 甲产品 65400 乙产品  36000 贷:库存商品甲产品 65400 乙产品 36000 7. 借:营业费用 1520 贷:银行存款 1520 8. 借:主营业务税金及附加 8750 贷:应交税金应交城建税 8750 9. 借:管理费用 350 现金 50 贷:其他应收款 400 10. 借:管理费用 1000 贷:现金 1000 11. 借:银行存款 45000 贷:应收账款 4

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