2016年广州会计继续教育企业内部控制练习与答案

1、一、单选题1、内部控制五要素一信息与沟通不包括（）。A、信息质量以沟通制度C信息系统D舞弊机制【正确答案】D【您的答案】D正确2、内部控制的五目标不包括（）。A、合理保证企业经营管理合法合规以维护资产安全（中国特色）C保证财务报告及相关信息真实完整D提高会计利润【正确答案】D【您的答案】D正确3、内部控制的五原则不包括（）。A局部性以重要性C成本效益D适应性【正确答案】A【您的答案】A正确4、风险识别的外部因素不包括（）。A、经济形势、产业政策、融资环境、市场竞争、资源供给等经济因素以法律法规、监管要求等法律因素C安全稳定、文化传统、社会信用、教育水平、消费者行为等社会因素D会计人员的素质提高

2、【正确答案】D【您的答案】D正确5、反舞弊工作的重点不包括（）。A、未经授权或者采取其他不法方式侵占、挪用企业资产，牟取不当利益以在财务会计报告和信息披露等方面存在的虚假记载、误导性陈述或者重大遗漏等C检查会计核算D董事、监事、经理及其他高级管理人员滥用职权【正确答案】C【您的答案】C6、关于内部监督与其他要素的关系的说法中，不正确的是（）。A、以内部环境为基础以与风险评估、控制活动形成闭环控制系统C离不开信息与沟通的支持D以会计核算为基础【正确答案】D【您的答案】D正确7、关于分权与集权的说法中，不正确的是（）。A、在内部控制里面，就要把经营的权力分给管理层，同时对他们进行相应的绩效管理和绩

3、 效考核以在分权的同时企业要注意风险的存在C对分权和集权进行平衡，科学地进行权力配置D在内部控制里面，就要把经营的权力分给工作的人员，同时对他们进行相应的绩效管理 和绩效考核【正确答案】A【您的答案】A正确8、经营环境分析不包括（）。A劳动力市场以资本市场C供应商D消费者【正确答案】C【您的答案】C正确9、人力资源管理的主要风险不包括（）。A、人力资源缺乏或过剩、结构不合理、开发机制不健全，可能导致企业发展战略难以实现 以人力资源激励约束制度不合理、关键岗位人员管理不完善，可能导致人才流失、经营效 率低下或关键技术、商业秘密和国家机密泄漏C人力资源退出机制不当，可能导致法律诉讼或企业声誉受损D

4、人力资源进入机制不当，可能导致法律诉讼或企业声誉受损【正确答案】D【您的答案】D正确10、企业文化在促进发展战略实现中的作用不包括（）。A、提升企业的核心竞争力以提高企业营业利润C为内部控制有效性提供有力保证D为企业提供精神支柱【正确答案】B【您的答案】C11、下列关于资金活动的概念的说法正确的是（）。A、是指企业筹资活动以是指企业投资活动C是指企业资金营运活动D是指企业筹资、投资和资金营运等活动的总称【正确答案】D【您的答案】D正确12、采购部门的永恒主题是（）。A、如何以最优"性价比”采购到符合需求的物资以价格随行就市C满足生产需求D及时供应【正确答案】A【您的答案】A正确13、

5、收款的主要风险不包括（）。A、收款过程中存在舞弊，使企业经济利益受损以企业信用管理不到位，结算方式选择不当，票据管理不善C账款回收不力，导致销售款项不能收回或遭受欺诈D结算金额错误【正确答案】D【您的答案】D正确14、结题验收方式不包括（）。A检测鉴定以广告评论C专题会议D专家评审【正确答案】B【您的答案】B正确15、下列工程验收 的说法中，不正确的是（）。A、收到承包单位的工程竣工报告后，应当及时编制竣工决算，开展竣工决算审计，组织设 计、施工、监理等有关单位进行竣工验收以 及时收集、整理工程建设各环节的文件资料，建立完整的工程项目档案C建立完工项目后评估制度，重点评价工程项目预期目标的实现

6、情况和项目投资效益等， 并以此作为绩效考核和责任追究的依据D竣工验收可以随时进行【正确答案】D【您的答案】D正确16、企业利用信息系统实施内部控制应当关注的风险不包括（）。A、信息系统缺乏或规划不合理日系统开发不符合内部控制要求，授权管理不当C系统运行维护已检查合格D系统运行维护和安全措施不到位【正确答案】C【您的答案】C正确17、内控评价的原则不包括（）。A全面性原则以重要性原则C客观性原则D成本效益原则【正确答案】D【您的答案】D正确18、内部控制缺陷的认定标准不包括（）。A、内部控制缺陷的影响程度日财务报告内部控制缺陷的认定标准C非财务报告内部控制缺陷的认定标准D专家评论【正确答案】D【

7、您的答案】C19、关于评价报告的编制，下列说法不正确的是（）。A、编制时间：定期与非定期日至少应该每年进行一次内部控制评价并由董事会对外发布C至少应该每季度进行一次内部控制评价并由董事会对外发布D年度内部控制评价报告应当以12月31日作为基准【正确答案】C【您的答案】C正确20、下列关于内部控制审计的说法，不正确的是（）。A、是指会计师事务所接受委托，对特定基准日内部控制设计与运行的有效性进行审计B企业内部控制审计不必基于特定基准日C财务报告内部控制与非财务报告内部控制D企业内控责任与注册会计师审计责任的关系【正确答案】B【您的答案】B正确21、下列各项中不属于内部控制五要素的是（）。A、外部

8、环境以风险评估C信息与沟通D内部监督【正确答案】A【您的答案】A正确22、内部控制要素中，属于实施内部控制基础的是（）。A内部环境以风险评估C信息与沟通D内部监督【正确答案】A【您的答案】A正确23、风险评估需要设定目标，下列各项中不属于目标设定的是（）。A合法合规B资产安全C战略D成本效益【正确答案】D【您的答案】C24、内部控制建立与实施过程应当以书面或其他适当的形式记录，并妥善保存，一般保存期限为（）。A 3年B 5年C 10年D永久【正确答案】C【您的答案】C正确25、下列各项中，属于行业生命周期中的成熟期特征的是（）。A、选择市场区域，维持企业形象以巩固客户关系，降低成本C利润迅速增

9、长D培训员工适应新的生产和市场【正确答案】B【您的答案】B正确26、社会责任不包括（）。A、安全生产以环境保护C遵纪守法D促进就业【正确答案】C【您的答案】D27、只能接受款项收入和向总账户上划拨资金，不得支付的账户是（）。A 一般结算户以贷款账户C基本收入户D基本支出户【正确答案】C【您的答案】C正确28、存货、固定资产和无形资产业务中共有的风险控制点是（）。A出库日维护C投保D验收【正确答案】D【您的答案】D正确29、企业内部信息传递中应当关注的风险不包括（）。A、内部报告系统缺失、功能不健全、内容不完整以内部信息传递不通畅、不及时C内部信息传递中泄露商业秘密D内部报告信息集成和共享【正确

10、答案】D【您的答案】D正确30、建立健全和有效实施内部控制，评价内部控制的有效性是（）。A企业董事会的责任以企业管理层的责任C内部审计委员会的责任D注册会计师的责任正确31、下列选项中，不属于内部控制五要的是（A、风险评估以内部环境C控制制度D内部监督【正确答案】C【您的答案】C正确32、2004年9月，COS绫员会颁布了企业风险管理一整合框架，下列COSOI险管理的目标，说法不正确的是（）。A、战略目标是高层次目标，与使命相关联并支撑其使命以经营目标是有效和高效率地利用其资源C报告目标是报告的及时性D合规目标是符合适用的法律和法规【正确答案】C【您的答案】C正确33、下列选项中，可以由同一人

11、担任的职务是（）。A、财产的保管和会计记录以业务经办和授权批准C审核监督和财产保管D业务经办和审核监督【正确答案】C【您的答案】A34、属于对现金的保护控制措施的是（）。A、定期盘点现金，与会计记录核对以对现金建立全面的预算管理制度C要求设置总会计师岗位D建立信息与沟通制度【正确答案】A【您的答案】A正确35、下列选项中，不属于治理结构风险的具体表现的是（）。A、股东大会是否规范而有效地召开，股东是否可以通过股东大会行使自己的权利日企业与控股股东是否在人财物实现相互独立，与控股股东的关联交易是否贯彻平等、公开、自愿的原则C对与控股股东相关的信息是否根据规定及时完整地披露D是否对董监高及全体员工

12、的权限有明确的制度规定，对授权情况是否有正式的记录【正确答案】D【您的答案】D正确36、下列关于不同生命周期的特性，对应关系不正确的是（）。A、投入期提高生产效率，制定产品标准以增长期建立品牌信誉，开拓销售渠道C成熟期 巩固客户关系，降低成本D衰退期保护既有市场，渗入其他市场【正确答案】D【您的答案】D正确37、属于筹资活动的主要风险的是（）.A、投资与筹资在资金数量、期限、成本与收益上不匹配的风险以投资活动忽略资产结构与流动性的风险C无法保证支付筹资成本导致的风险D缺乏严密的授权审批制度和不相容职务分离制度的风险【正确答案】D【您的答案】D正确38、企业工程项目至少应当关注的风险不包括的是（

13、）。A、工程物资质次价高，工程监理不到位，项目资金不落实以 立项缺乏可行性研究或者可行性研究流于形式，决策不当，盲目上马C核心研究人员缺乏管理激励制度，导致形成新的竞争对手或技术秘密外泄D工程造价信息不对称，技术方案不落实，概预算脱离实际【正确答案】C【您的答案】C正确39、在内部报告的使用环节，内部控制措施不包括（）。A、建立内部报告的评估制度以强化内部报告信息集成和共享，将内部报告纳入企业统一信息平台C管理层应充分利用内部报告管理和指导生产经营活动D有效利用内部报告进行风险评估【正确答案】B【您的答案】B正确40、下列选项中，不属于内部控制缺陷的认定标准的是（）。A、内部控制缺陷的影响范围

14、以内部控制缺陷的影响程度C财务报告内部控制缺陷的认定标准D非财务报告内部控制缺陷的认定标准【正确答案】A【您的答案】A正确二、多选题1、COSOI险管理的四个目标包括（）。A、战略目标(strategic )B> 经营目标(operations )C 报告目标(reporting )D 合规目标(compliance )【正确答案】ABCD【您的答案】ABCD正确2、制定和实施有利于企业可持续发展的人力资源政策包括 ()。A、员工的聘用、培训、辞退与辞职以员工的薪酬、考核、晋升与奖惩C关键岗位员工的强制休假制度和定期岗位轮换制度D掌握国家秘密或重要商业秘密的员工离岗的限制性规定【正确答案

15、】ABCD【您的答案】ABCD正确3、在COSOI险管理八要素框架，风险评估被细分为()。A、目标设定一五目标日 风险识别一内外部主要风险因素C风险分析一定性与定量；可能性与重要性D风险应对一规避、降低、分担和承受【正确答案】ABCD【您的答案】ABCD正确4、对控制活动的分析可以从两个方面来展开，包括()。A、一个是纵向，把控制活动分为决策层、管理层、执行层和操作层四个层次 日一个是横向，指各个部门人、财、物之间的衔接C 一个是横向，把控制活动分为决策层、管理层、执行层和操作层四个层次D 一个是纵向，指各个部门人、财、物之间的衔接【正确答案】AB【您的答案】AB正确5、授权审批的内容包括()

16、。A、范围：通常包括所有常规性业务活动日层次：根据经济业务的重要性和金额大小确定C责任：明确应当对哪些方面负责，出问题时追究责任D程序：避免越级审批或违规审批【正确答案】ABCD【您的答案】ABCD正确6、内部控制的局限性包括A、成本限制C修订不及时D非经常事项的不适用性【正确答案】ABCD【您的答案】ABCD正确7、组织架构设计的一般原则包括（）。A、依据法律法规一公司法以有助于实现发展战略一利于形成核心竞争力C符合管理控制要求一可控性要求D能够适应内外环境变化一及时优化调整【正确答案】ABCD【您的答案】ABCD正确8、发展战略的制定包括（）。A制定发展目标B不应突出主业C不能过于激进、盲

17、目追逐热点、脱离实际CK不能过于保守、多方研究论证【正确答案】ACD【您的答案】ABCD9、人力资源管理的主要内容包括（）。A、引进日开发C使用D退出【正确答案】ABCD【您的答案】ABCD正确10、企业文化的评估 包括（）。A、建立企业文化评估制度，明确评估的内容、程序和方法，落实评估责任制，避免企业文 化建设流于形式日企业文化评估，应当重点关注C董监高在企业文化建设中的责任履行情况D全体员工对企业核心价值观的认同感【正确答案】ABCD【您的答案】ABCD正确11、资金活动应关注的风险包括（）。A、筹资决策不当，引发资本结构不合理或无效融资，可能导致企业筹资成本过高或债务危 以投资决策失误，

18、引发盲目扩张或丧失发展机遇，可能导致资金链断裂或资金使用效益低 下C资金调度不合理、营运不畅，可能导致企业陷入财务困境或资金冗余D资金活动管控不严，可能导致资金被挪用、侵占、抽逃或遭受欺诈 【正确答案】ABCD 【您的答案】ABCD正确12、管理供应过程的主要风险，主要管控措施包括（）。A、跟踪合同履行情况，对有可能影响生产或工程进度的异常情况，应出具书面报告并及时 提出解决方案，采取必要措施，保证需求物资的及时供应 以 对重要物资建立并执行合同履约过程中的巡视、点检和监造制度C根据生产建设进度和采购物资特性等因素，选择合理的运输工具和运输方式，办理运输、投保等事宜D实行全过程的采购登记制度或

19、信息化管理，确保采购过程的可追溯性 【正确答案】ABCD 【您的答案】ABCD正确13、资产管理的总体要求包括（）。A、全面梳理资产管理流程 日查找资产管理薄弱环节C健全和落实资产管控措施 D加强对仓库人员的管理 【正确答案】ABC【您的答案】ABC正确14、研发过程管理一一自主研发的主要风险包括（）。A、研究人员配备不合理，导致研发成本过高、舞弊或研发失败日研发过程管理不善，费用失控或科技收入形成账外资产，影响研发效率，提高研发成本 甚至造成资产流失C多个项目同时进行时，相互争夺资源，出现资源的短期局部缺乏，可能造成研发效率下 降D研究过程中未能及时发现错误，导致修正成本提高 【正确答案】A

20、BCD 【您的答案】ABCD正确15、企业的业务外包至少应当关注的风险包括（）。A、外包范围和价格确定不合理，承包方选择不当，可能导致企业遭受损失 日业务外包监控不严、服务质量低劣，可能导致企业难以发挥业务外包的优势 C业务外包存在商业贿赂等舞弊行为，可能导致企业相关人员涉案 D外包合同签订的合理性【正确答案】ABC【您的答案】ABC正确16、企业合同管理至少应当关注的风险包括（）。A、未订立合同、未经授权对外订立合同、合同对方主体资格未达要求、合同内容存在重大 疏漏和欺诈日 合同未全面履行或监控不当C合同纠纷处理不当D合同单价不合理【正确答案】ABC【您的答案】ABC正确17、有关方面在内控

21、评价中的职责和任务包括（）。A、董事会对内部控制评价承担最终的责任日经理层负责组织实施内部控制评价工作C内部控制评价机构根据授权承担内部控制评价的具体组织实施任务D各专业部门应负责组织本部门的内控自查、测试和评价工作【正确答案】ABCD【您的答案】ABCD正确18、内部控制评价的一般程序包括（）。A、制定评价工作方案日组成评价工作组C实施现场测试D汇总评价结果【正确答案】ABCD【您的答案】ABCD正确19、财务报告内部控制可能存在重大缺陷包括（）。A、董事、监事和高级管理人员舞弊日 企业更正已公布的财务报告C内部控制在运行过程中能够发现错报D企业审计委员会和内部审计机构对内部控制的监督无效【

22、正确答案】ABD【您的答案】ABCD20、企业层面控制的内容包括（）。A、与内部环境相关的控制以针对管理层凌驾于控制之上的风险而设计的控制C控制测试D对内部信息传递和财务报告流程的控制【正确答案】ABD【您的答案】ABCD三、判断题1、如果使用非 COSOJ部控制框架，就必须证明该框架优于COSOJ部控制框架。（）Y、对N、错【正确答案】Y【您的答案】Y正确2、企业应当根据国家有关法律法规和企业章程，建立规范的公司治理结构和议事规则，明确决策、执行、监督等方面的职责权限，形成科学有效的职责分工和制衡机制。（）Y 、对N、错【正确答案】Y【您的答案】Y正确3、有效的风险管理要求管理者选择可以使企

23、业风险发生的可能性和影响都落在风险容忍度之外的风险反应方案。（）Y 、对N、错【正确答案】N【您的答案】N正确4、两个或两个以上的部门或人员无意识地犯有同样错误的可能性很小，而有意识地合伙作弊的可能性低。（）Y 、对N、错【正确答案】Y【您的答案】Y正确5、CPA基于基准日（如年末 12月31日）内部控制的有效性发表意见，也可以对财务报表涵盖的整个期间（如一年）的内部控制的有效性发表意见。（）Y 、对N、错【正确答案】N【您的答案】N正确6、企业应当以内部控制五要素为基础，建立内部控制核心指标体系，在以上评价内容的基础上，层层分解展开，进一步细化。（）Y 、对N、错【正确答案】Y【您的答案】Y

24、正确7、信息系统，是指企业利用计算机和通信技术，对内部控制进行集成、转化和提升所形成 的信息化管理平台。（）Y 、对N、错【正确答案】Y【您的答案】Y正确8、研发计划与国家（或企业）科技发展战略不匹配，研发承办单位或专题负责人不具有相应资质，研究项目未经科学论证或论证不充分，评审和审批环节把关不严， 可能导致创新不足或资源浪费。（）Y 、对N、错【正确答案】Y【您的答案】Y正确9、需求部门根据生产经营需要向采购部门提出物资需求计划，采购部门根据该需求计划归类汇总平衡现有库存物资后，统筹安排采购计划，并按规定的权限和程序审批后执行。（）Y 、对N、错【正确答案】Y【您的答案】Y正确10、资金活动

25、中可能存在的风险无一不是重要风险，一旦成为现实，危害重大。（）Y 、对N、错【正确答案】Y【您的答案】Y正确11、人力资源缺乏或过剩、结构不合理、开发机制不健全，不会导致企业发展战略难以实现。 （）Y 、对N、错【正确答案】N【您的答案】N正确12、在资源分配、内部机构优化、企业文化培育、信息沟通、考核激励相关制度建设等方面的协调、平衡和决策作用。（）Y 、对N、错【正确答案】Y【您的答案】Y正确13、审计、薪酬与考核委员会中，独立董事应占多数并担任负责人，审计委员会中至少还应 有一名独立董事是会计专业人士。（）Y 、对N、错【正确答案】Y【您的答案】Y正确14、内部控制自我评价的方式、范围、

26、程序和频率，由企业根据经营业务调整、经营环境变化、业务发展状况、实际风险水平等自行确定。（）Y 、对N、错【正确答案】Y【您的答案】Y正确15、企业应当建立重大风险预警机制和突发事件应急处理机制，明确风险预警标准， 对可能发生的重大风险或突发事件，制定应急预案、明确责任人员、规范处置程序，确保突发事件得到及时妥善处理。（）Y 、对N、错【正确答案】Y【您的答案】Y正确16、为企业内部控制提供咨询的会计师事务所，可以同时为同一企业提供内部控制审计服务。（）Y 、对N、错【正确答案】N【您的答案】N正确17、管理者应在对固有风险采取相关管理措施的基础上，对企业的残存风险进行评估。（）Y 、对N、错

27、【正确答案】Y【您的答案】Y正确18、建立信息与沟通制度，明确内部控制相关信息的收集、处理和传递程序，确保信息及时沟通，促进内部控制有效运行。（）Y 、对N、错【正确答案】Y【您的答案】Y正确19、建立健全和有效实施内部控制，评价内部控制的有效性是企业股东会的责任。（）Y 、对N、错【正确答案】N【您的答案】N正确20、采购业务流程主要涉及的九大环节包括：编制需求计划和采购计划、请购、选择供应商、确定采购价格、订立框架协议或采购合同、管理供应过程、验收（退货）、付款、会计控制等。（）Y 、对N、错【正确答案】Y【您的答案】Y正确21、对风险的分析只能采用定性的方法，按照风险发生的可能性及其影响

28、程度等，对识别的风险进行分析和排序，确定关注重点和优先控制的风险。（）Y 、对N、错【正确答案】N【您的答案】N正确22、对于重大的业务和事项，应当实行集体决策审批或者联签制度，任何个人不得单独进行决策或者擅自改变集体决策。（）Y 、对N、错【正确答案】Y【您的答案】Y正确23、内部控制缺陷包括设计缺陷和运行缺陷。企业应当跟踪内部控制缺陷整改情况，并就内部监督中发现的重大缺陷，追究相关责任单位或者责任人的责任。（）Y 、对N、错【正确答案】Y【您的答案】Y正确24、应当以书面或者其他适当的形式，妥善保存内部控制建立与实施过程中的相关记录或者资料，确保内部控制建立与实施过程的可验证性。（）Y 、对N、错【正确答案】Y【您的答案】Y正确25、内部结构风险具体表现的方面可以是：设计与运行是否适应信息沟通的要求，有利于信息的传递，有利于为员工提供履行职权所需的信息。（）Y 、对N、错【正确答案】N【您的答案】N正确26、设计权限体系时应考虑的 8个因素不包括回避制度及授权公开制度，需保密时应登记备查。（）Y 、对N、错【正确答案】N【您的答案】N正确27、实施发展战略的三步曲是：加强对发展战略实施的领导；将发展战略分解落实；保障发展战略有效实施与宣传培训。（）Y 、对N、错【正确答案】Y【您的答