第九章 票据与支付结算法律制度

1、 经经 济济 法法南昌商学院 财会系 第九章第九章 票据与支付结算法律制度票据与支付结算法律制度第一节第一节 支付结算概述支付结算概述第二节第二节 票据法律制度票据法律制度第三节第三节 非票据结算方式非票据结算方式 3开开 篇篇 引引 言言中国工商银行票据营业部中国工商银行票据营业部2015年度年度校园招聘校园招聘 中国工商银行票据营业部是全国首家经中中国工商银行票据营业部是全国首家经中国人民银行批准的全国性、专业性的票据经营国人民银行批准的全国性、专业性的票据经营机构，总部于机构，总部于2000年年11月月9日在上海成立。它日在上海成立。它的建立翻开了中国票据市场发展的崭新一页，的建立翻开了

2、中国票据市场发展的崭新一页，标志着我国商业银行票据业务经营正式步入专标志着我国商业银行票据业务经营正式步入专业化，规模化和规范化发展的新阶段。业化，规模化和规范化发展的新阶段。 4开开 篇篇 引引 言言工行华信工行华信13亿票据大案：亿票据大案： 建行珠海分行丽景支行为某企业金额为建行珠海分行丽景支行为某企业金额为5000万元和万元和8000万元的两张商业承兑汇票作万元的两张商业承兑汇票作贴现。随后，建行丽景支行将这两张商业承贴现。随后，建行丽景支行将这两张商业承兑汇票转贴现到工行华信支行，在扣除转贴兑汇票转贴现到工行华信支行，在扣除转贴现利息之后，建行丽景支行从工行华信支行现利息之后，建行丽

3、景支行从工行华信支行获得了获得了13亿元左右的资金，并承诺在票据亿元左右的资金，并承诺在票据于于8月份到期后从工行华信支行回购。但实月份到期后从工行华信支行回购。但实际建行并未向该企业发放资金，建行丽景支际建行并未向该企业发放资金，建行丽景支行行长参与作案，造成贴现假象，导致华信行行长参与作案，造成贴现假象，导致华信13亿资金被套。亿资金被套。 第一节第一节支付结算支付结算概述概述第九章第九章 票据与支付结算法律制度票据与支付结算法律制度一、支付结算的概念与方式一、支付结算的概念与方式第一节第一节 支付结算概述支付结算概述 支付结算是指支付结算是指单位单位、个人个人在社会经济活动中使用在社会经

4、济活动中使用票据、票据、银行卡银行卡和汇兑、托收承付、委托收款等和汇兑、托收承付、委托收款等结算方式结算方式进行货币给进行货币给付及其资金清算的行为。付及其资金清算的行为。 我国目前使用的人民币非现金支付工具主要包括我国目前使用的人民币非现金支付工具主要包括“三票一卡三票一卡”和结算方和结算方式式 委托收款委托收款托收承付托收承付汇兑汇兑结算方式结算方式银行卡银行卡支票支票本票本票汇票（银行、商业）汇票（银行、商业）票据票据办理支付结算的主体：银行（含城市信用合作社、农村信用合作社）以及办理支付结算的主体：银行（含城市信用合作社、农村信用合作社）以及单位（含个体工商户）和个人。其中，银行是支付

5、结算和资金清算的中介单位（含个体工商户）和个人。其中，银行是支付结算和资金清算的中介机构，非银行金融机构和其他单位不得作为中介机构办理支付结算业务。机构，非银行金融机构和其他单位不得作为中介机构办理支付结算业务。 二、支付结算的特征二、支付结算的特征第一节第一节 支付结算概述支付结算概述（一）支付结算必须通过（一）支付结算必须通过中国人民银行中国人民银行批准的批准的金融机构金融机构进行进行（二）支付结算是一种要式行为（格式统一、正确填写）（二）支付结算是一种要式行为（格式统一、正确填写）（三）支付结算的发生取决于委托人的意志（三）支付结算的发生取决于委托人的意志（四）支付结算实行统一管理和分级

6、管理相结合的管理体制（四）支付结算实行统一管理和分级管理相结合的管理体制统一管理：统一管理： 中国人民银行总行中国人民银行总行 分级管理：分级管理： 中国人民银行各分行等中国人民银行各分行等 （五）支付结算必须依法进行（五）支付结算必须依法进行三、办理支付结算的原则三、办理支付结算的原则 第一节第一节 支付结算概述支付结算概述（一）恪守信用，履约付款原则（一）恪守信用，履约付款原则 （基本原则（基本原则 ）（二）谁的钱进谁的账，由谁支配原则（二）谁的钱进谁的账，由谁支配原则（三）银行不垫款原则（三）银行不垫款原则p 银行不垫款原则：这是针对银行不垫款原则：这是针对银行是中介机构这个地位来说银行

7、是中介机构这个地位来说的，也就是说，银行作为代理的，也就是说，银行作为代理付款人是不能代委托人垫款付付款人是不能代委托人垫款付款的，即在行使款的，即在行使“资金中介资金中介”的这个职责上是不能垫用自己的这个职责上是不能垫用自己的资金的的资金的 四四、结算账户结算账户第一节第一节 支付结算概述支付结算概述（一）（一）银行结算账户的概念和种类银行结算账户的概念和种类u银行银行为存款人开立的办理为存款人开立的办理资金收付资金收付的的活期活期存款账户存款账户 注意：注意：（1 1）个体工商户凭营业执照以字号或经营者姓名开立的银行结算账户纳入单位）个体工商户凭营业执照以字号或经营者姓名开立的银行结算账户

8、纳入单位银行结算账户管理银行结算账户管理（2 2）财政部门为实行财政国库集中支付的预算单位在商业银行开设的）财政部门为实行财政国库集中支付的预算单位在商业银行开设的零余额账零余额账户户按基本存款账户或专用存款账户管理。按基本存款账户或专用存款账户管理。个人银行结算账户个人银行结算账户临时存款账户临时存款账户专用存款账户专用存款账户一般存款账户一般存款账户基本存款账户基本存款账户单位银行结算账户（按用途分）单位银行结算账户（按用途分）单位银行结算账户、个人银行计算账户单位银行结算账户、个人银行计算账户按存款人不同按存款人不同预算单位未开立基本存款账户，或者原基预算单位未开立基本存款账户，或者原基

9、本存款账户在国库集中支付改革后已按照本存款账户在国库集中支付改革后已按照财政部门要求撤销的，经同级财政部门批财政部门要求撤销的，经同级财政部门批准，预算单位零余额账户作为基本存款账准，预算单位零余额账户作为基本存款账户管理。除上述情况外，预算单位零余额户管理。除上述情况外，预算单位零余额账户作为专用存款账户管理。账户作为专用存款账户管理。 四四、结算账户结算账户第一节第一节 支付结算概述支付结算概述（二）（二）银行结算账户的开立、变更和撤销银行结算账户的开立、变更和撤销 1.1.银行结算账户的开立银行结算账户的开立 p 存款人应在存款人应在注册地或住所地注册地或住所地开立银行结算账户。符合异地

10、开立银行结算账户。符合异地（跨省、市、县）开户条件的，（跨省、市、县）开户条件的，也可以在异地开立银行结算账也可以在异地开立银行结算账户。户。p存款人申请开立银行结算账存款人申请开立银行结算账户时，应填制开立银行结算帐户时，应填制开立银行结算帐户申请书。银行审查后，由中户申请书。银行审查后，由中国人民银行国人民银行核准核准或或备案备案“一般存款账户、其他专用一般存款账户、其他专用存款账户和个人银行结算账存款账户和个人银行结算账户户”的开立只需于开户之日的开立只需于开户之日起起“5 5个工作日内个工作日内” ” 向中国向中国人民银行当地分支行人民银行当地分支行备案备案； 下列账户的开立，下列账户

11、的开立， 应当经中应当经中国人民银行国人民银行核准，核准，由开户银由开户银行核发开户登记证：行核发开户登记证：（1 1）基本存款账户）基本存款账户（2 2）临时存款账户（因注册）临时存款账户（因注册验资和增资验资开立的除外）验资和增资验资开立的除外）（3 3）预算单位专用存款账户）预算单位专用存款账户（4 4）QFII QFII 专用存款账户专用存款账户四四、结算账户结算账户第一节第一节 支付结算概述支付结算概述（二）（二）银行结算账户的开立、变更和撤销银行结算账户的开立、变更和撤销 1.1.银行结算账户的开立银行结算账户的开立 p存款人开立单位银行结算账存款人开立单位银行结算账户，自户，自“

12、正式开立之日正式开立之日”起起“3 3 个工作日个工作日”后，方可使用该账后，方可使用该账户办理付款业务；但是，注册户办理付款业务；但是，注册验资的临时存款账户转为基本验资的临时存款账户转为基本存款账户、因借款转存开立的存款账户、因借款转存开立的一般存款账户除外。一般存款账户除外。开户银行为开户银行为存款人办理存款人办理开户手续的开户手续的日期日期（2 2）非核准）非核准类类中国人民银中国人民银行当地分支行当地分支行的核准日行的核准日期期（1 1）核准类）核准类根据根据人民币银行结算账户管理办法人民币银行结算账户管理办法的规定，存款人开立专用存款账户一定时间后，方可使用的规定，存款人开立专用存

13、款账户一定时间后，方可使用该账户办理付款业务。该一定时间是（）。该账户办理付款业务。该一定时间是（）。 A.A.自正式开立之日起自正式开立之日起1 1个工作日个工作日 B.B.自正式开立之日起自正式开立之日起2 2个工作日后个工作日后C.C.自正式开立之日起自正式开立之日起3 3个工作日后个工作日后 D.D.自正式开立之日起自正式开立之日起5 5个工作日后个工作日后 正确答案正确答案C C 四四、结算账户结算账户第一节第一节 支付结算概述支付结算概述甲公司因结算需要，向甲公司因结算需要，向W W银行申请开立一银行申请开立一般存款账户。般存款账户。W W银行为该账户办理付款业务的起始时间是银行为

14、该账户办理付款业务的起始时间是（）。（）。 A A、正式开立该账户之日起、正式开立该账户之日起B B、向中国人民银行当地分支行备案之日起、向中国人民银行当地分支行备案之日起C C、正式开立该账户之日起、正式开立该账户之日起3 3个工作日后个工作日后D D、向中国人民银行当地分支行备案之日起、向中国人民银行当地分支行备案之日起5 5个工作日后个工作日后 正确答案正确答案C C 四四、结算账户结算账户第一节第一节 支付结算概述支付结算概述【例题例题多选题多选题】根据支付结算法律制度的规定，下列账户根据支付结算法律制度的规定，下列账户的开立，需要中国人民银行核准的有（）。的开立，需要中国人民银行核准

15、的有（）。A.A.基本存款账户基本存款账户B.B.注册验资账户注册验资账户C.C.预算单位专用存款账户预算单位专用存款账户D.D.一般企业专用存款账户一般企业专用存款账户正确答案正确答案AC AC 四四、结算账户结算账户第一节第一节 支付结算概述支付结算概述四四、结算账户结算账户第一节第一节 支付结算概述支付结算概述（二）（二）银行结算账户的开立、变更和撤销银行结算账户的开立、变更和撤销 2.2.银行结算账户的变更银行结算账户的变更 p(1)(1)需要变更的情形：存款需要变更的情形：存款人人变更账户名称、变更账户名称、单位的法定单位的法定代表人或主要负责人、地址等代表人或主要负责人、地址等其他

16、开户资料其他开户资料p(2)(2)申请变更银行结算账户申请变更银行结算账户的时间：实际情况发生变更后的时间：实际情况发生变更后5 5个工作日个工作日内内银行接到存款人的银行接到存款人的变更通知后，应及变更通知后，应及时办理变更手续，时办理变更手续，并于并于2 2个工作日个工作日内内向中国人民银行报向中国人民银行报告。告。四四、结算账户结算账户第一节第一节 支付结算概述支付结算概述四四、结算账户结算账户（二）（二）银行结算账户的开立、变更和撤销银行结算账户的开立、变更和撤销 3.3.银行结算账户的撤销银行结算账户的撤销p存款人有以下情形之一的，应向开存款人有以下情形之一的，应向开户银行提出撤销银

17、行结算账户的申户银行提出撤销银行结算账户的申请：请：（1 1）被撤并、解散、宣告破产或关）被撤并、解散、宣告破产或关闭的；闭的；（2 2）注销、被吊销营业执照的；）注销、被吊销营业执照的；（3 3）因迁址需要）因迁址需要变更开户银行变更开户银行的；的；（4 4）其他原因需要撤销银行结算账）其他原因需要撤销银行结算账户的。户的。 开户银行对已开户开户银行对已开户但但一年内一年内未发生任未发生任何业务的账户，应何业务的账户，应通知存款人自发出通知存款人自发出通知通知3030日日内办理销内办理销户手续，户手续，逾期视同逾期视同自愿销户自愿销户，未划转，未划转款项列入久悬未取款项列入久悬未取专户管理专

18、户管理存款人尚未清偿其开户银行债务的，不得申请撤销该账户。存款人尚未清偿其开户银行债务的，不得申请撤销该账户。撤销银行结算账户时，应当先撤销一般存款撤销银行结算账户时，应当先撤销一般存款账户、专用存款账户、临时存款账户，将这账户、专用存款账户、临时存款账户，将这些账户资金转入基本存款账户后，方可办理些账户资金转入基本存款账户后，方可办理基本存款账户的撤销。基本存款账户的撤销。 【例题例题多选题多选题】根据根据人民币银行结算账户管理办法人民币银行结算账户管理办法的的规定，下列事项中存款人应向开户银行申请撤销银行结算规定，下列事项中存款人应向开户银行申请撤销银行结算账户的是（账户的是（ ）。）。A

19、 A尚未清偿其开户银行债务的尚未清偿其开户银行债务的 B B存款人因迁址需要变更开户银行的存款人因迁址需要变更开户银行的C C存款人因迁址但不变更开户银行的存款人因迁址但不变更开户银行的D D注销、被吊销营业执照注销、被吊销营业执照正确答案正确答案BDBD四四、结算账户结算账户第一节第一节 支付结算概述支付结算概述四四、结算账户结算账户第一节第一节 支付结算概述支付结算概述（三）各类银行账户的规定（三）各类银行账户的规定概念概念使用范围使用范围开户要求开户要求开户开户程序程序四四、结算账户结算账户第一节第一节 支付结算概述支付结算概述（三）各类银行账户的规定（三）各类银行账户的规定1.1.基本

20、存款账户基本存款账户（1 1）使用范围使用范围基本存款账户是存款人的基本存款账户是存款人的主办账户主办账户存款人日常经营活动的资金收付及其工资、奖金和现金的支取存款人日常经营活动的资金收付及其工资、奖金和现金的支取（2 2）开户要求）开户要求只能在银行开立一个基本存款账户。只能在银行开立一个基本存款账户。（3 3）开立程序开立程序申请申请审查审查报送中国人民银行核准报送中国人民银行核准存款人资格。不限于具有独立法人存款人资格。不限于具有独立法人资格的单位。资格的单位。【例题【例题单选题】根据规定，下列存款人不能申请开立基本单选题】根据规定，下列存款人不能申请开立基本存款账户的是（）。存款账户的

21、是（）。A.A.单位附属独立核算的食堂单位附属独立核算的食堂B.B.外国驻华机构外国驻华机构C.C.个人独资企业个人独资企业D.D.自然人自然人正确答案正确答案D D四四、结算账户结算账户第一节第一节 支付结算概述支付结算概述答案解析答案解析本题考核点是开立基本存款账户的资格。自本题考核点是开立基本存款账户的资格。自然人不可以开立基本存款账户。然人不可以开立基本存款账户。四四、结算账户结算账户第一节第一节 支付结算概述支付结算概述（三）各类银行账户的规定（三）各类银行账户的规定2.2.一般存款账户一般存款账户（1 1）概念）概念一般存款账户是指存款人因借款或其他结算需要，在一般存款账户是指存款

22、人因借款或其他结算需要，在基本存基本存款账户开户银行以外的银行营业机构款账户开户银行以外的银行营业机构开立的银行结算账户。开立的银行结算账户。（2 2）使用范围）使用范围一般存款账户用于办理存款人一般存款账户用于办理存款人借款转存借款转存、借款归还借款归还和和其他结其他结算算的资金收付。的资金收付。一般存款账户一般存款账户可以办理现金缴存，但不得办理现金支取。可以办理现金缴存，但不得办理现金支取。开立一般存款账户没有数量限制。开立一般存款账户没有数量限制。开立基本存款账户的存款人都可以开立基本存款账户的存款人都可以开立一般存款账户。开立一般存款账户。四四、结算账户结算账户第一节第一节 支付结算

23、概述支付结算概述（三）各类银行账户的规定（三）各类银行账户的规定2.2.一般存款账户一般存款账户（3 3）开户要求）开户要求基本帐户的证明文件、借款合同、其他结算证明基本帐户的证明文件、借款合同、其他结算证明（4 4）开立程序）开立程序备案，备案，无需中国人民银行核准无需中国人民银行核准【例题【例题单选题】宏大有限责任公司基本存款账户开在工行单选题】宏大有限责任公司基本存款账户开在工行A A市支行，现因经营需要向中国建设银行市支行，现因经营需要向中国建设银行B B分行申请贷款分行申请贷款100100万元，经审查同意贷款，其应在万元，经审查同意贷款，其应在B B分行开设（分行开设（ ）。）。A

24、A基本存款账户基本存款账户 B B一般存款账户一般存款账户C C专用存款账户专用存款账户 D D临时存款账户临时存款账户正确答案正确答案B B四四、结算账户结算账户第一节第一节 支付结算概述支付结算概述【例题【例题多选题】根据人民币银行结算账户管理办法多选题】根据人民币银行结算账户管理办法的规定，下列有关银行结算账户的表述中，正确的有的规定，下列有关银行结算账户的表述中，正确的有( )( ) A A、一个单位只能开立一个基本存款账户、一个单位只能开立一个基本存款账户 B B、异地常设机构可以申请开立基本存款账户、异地常设机构可以申请开立基本存款账户 C C、现金缴存可以通过一般存款账户办理、现

25、金缴存可以通过一般存款账户办理 D D、现金支付不能通过一般存款账户办理、现金支付不能通过一般存款账户办理正确答案正确答案ABCDABCD四四、结算账户结算账户第一节第一节 支付结算概述支付结算概述四四、结算账户结算账户第一节第一节 支付结算概述支付结算概述（三）各类银行账户的规定（三）各类银行账户的规定3.3.专用存款账户专用存款账户（1 1）概念）概念存款人对其特定用途资金进行专项管理和使用而开立的银行存款人对其特定用途资金进行专项管理和使用而开立的银行结算账户。结算账户。（2 2）使用范围）使用范围单位银行卡账户单位银行卡账户的资金必须的资金必须由基本存款账户由基本存款账户转账存入，该账

26、户转账存入，该账户不得办不得办理现金收付业务。理现金收付业务。财政预算外资金、证券交易结算资金、期货交易保证金和信托基金专财政预算外资金、证券交易结算资金、期货交易保证金和信托基金专用存款账户，用存款账户，不得支取现金。不得支取现金。四四、结算账户结算账户第一节第一节 支付结算概述支付结算概述（三）各类银行账户的规定（三）各类银行账户的规定基本建设资金、更新改造资金、政策性房地产开发资金、金融机构存基本建设资金、更新改造资金、政策性房地产开发资金、金融机构存放同业资金账户放同业资金账户需要支取现金需要支取现金的，应在开户时报中国人民银行当地分支的，应在开户时报中国人民银行当地分支行批准。行批准

27、。(开户时办理可以自付现金开户时办理可以自付现金)粮、棉、油收购资金、社会保障基金、住房基金和党、团、工会经费粮、棉、油收购资金、社会保障基金、住房基金和党、团、工会经费专用存款账户专用存款账户支取现金支取现金应按照国家现金管理的规定办理。应按照国家现金管理的规定办理。收入汇缴账户除向其基本存款账户或预算外资金财政专用存款户划缴收入汇缴账户除向其基本存款账户或预算外资金财政专用存款户划缴款项外，款项外，只收不付，不得支取现金只收不付，不得支取现金。（3 3）开户要求开户要求实行核准制，要有中国人民银行当地分支行核发的开户许可证。实行核准制，要有中国人民银行当地分支行核发的开户许可证。 【例题【

28、例题多选题】根据人民币银行结算账户管理的有关规多选题】根据人民币银行结算账户管理的有关规定，下列专用存款账户中，经过中国人民银行批准可以支定，下列专用存款账户中，经过中国人民银行批准可以支取现金的有（取现金的有（ ）。）。 A A、单位银行卡专用存款账户、单位银行卡专用存款账户 B B、财政预算外资金专用存款账户、财政预算外资金专用存款账户 C C、金融机构存放同业资金专用存款账户、金融机构存放同业资金专用存款账户 D D、政策性房地产开发资金专用存款账户、政策性房地产开发资金专用存款账户正确答案正确答案CDCD四四、结算账户结算账户第一节第一节 支付结算概述支付结算概述四四、结算账户结算账户

29、第一节第一节 支付结算概述支付结算概述（三）各类银行账户的规定（三）各类银行账户的规定4.4.临时存款账户临时存款账户（1 1）概念）概念存款人因临时需要并在规定期限内使用而开立的银行结算账户。存款人因临时需要并在规定期限内使用而开立的银行结算账户。（2 2）使用范围）使用范围设立临时机构、异地设立临时机构、异地临时临时经营活动、注册（增资）验资经营活动、注册（增资）验资、境外机构在、境外机构在境内从事经营活动境内从事经营活动，可以开立临时存款账户，可以开立临时存款账户临时存款账户有效期最长不得超过临时存款账户有效期最长不得超过2年。年。临时存款账户支取现金，应当按国家现金管理的规定办理。临时

30、存款账户支取现金，应当按国家现金管理的规定办理。如果是异地常设机构，可如果是异地常设机构，可以开立基本存款账户以开立基本存款账户。注册验资的临时存款账户在验资期间注册验资的临时存款账户在验资期间只收不付。只收不付。四四、结算账户结算账户第一节第一节 支付结算概述支付结算概述（三）各类银行账户的规定（三）各类银行账户的规定账户账户存现存现取现取现基本存款账户基本存款账户一般存款账户一般存款账户单位银行卡账户单位银行卡账户临时存款账户（验资账临时存款账户（验资账户除外）户除外）()【例题【例题多选题】根据支付结算法律制度的规定，下列各多选题】根据支付结算法律制度的规定，下列各项中，可以用于办理现金

31、支取的是项中，可以用于办理现金支取的是( )( )。A A、单位卡、单位卡 B B、一般存款账户、一般存款账户C C、预算单位零余额账户、预算单位零余额账户 D D、临时存款账户、临时存款账户 正确答案正确答案CDCD四四、结算账户结算账户第一节第一节 支付结算概述支付结算概述四四、结算账户结算账户第一节第一节 支付结算概述支付结算概述（三）各类银行账户的规定（三）各类银行账户的规定5.5.个人银行结算账户个人银行结算账户（1 1）使用范围）使用范围个人银行结算账户用于办理个人转账收付和现金支取业务。个人银行结算账户用于办理个人转账收付和现金支取业务。储蓄账户仅限于办理现金存取，不得办理转账结

32、算业务。储蓄账户仅限于办理现金存取，不得办理转账结算业务。只要是合法的个人收入，均可以转入个人银行结算账户。只要是合法的个人收入，均可以转入个人银行结算账户。单位从其银行结算账户支付给个人银行结算账户的款项每笔超过单位从其银行结算账户支付给个人银行结算账户的款项每笔超过5万元万元的，应向其开户银行提供各类付款凭证。的，应向其开户银行提供各类付款凭证。（2 2）注意）注意【例题【例题多选题】根据人民币银行结算账户管理的有关规多选题】根据人民币银行结算账户管理的有关规定，下列款项中，可以转入个人银行结算账户的有（）。定，下列款项中，可以转入个人银行结算账户的有（）。A.A.出版单位支付给个人稿费出

33、版单位支付给个人稿费5 5万元万元B.B.期货公司退还个人交存的交易保证金期货公司退还个人交存的交易保证金1010万元万元C.C.保险公司向个人支付的理赔款保险公司向个人支付的理赔款1515万元万元D.D.单位向个人支付的薪酬单位向个人支付的薪酬2 2万元万元 正确答案正确答案ABCDABCD四四、结算账户结算账户第一节第一节 支付结算概述支付结算概述四四、结算账户结算账户第一节第一节 支付结算概述支付结算概述（三）各类银行账户的规定（三）各类银行账户的规定6.6.异地存款结算账户异地存款结算账户（1 1）使用范围）使用范围（1 1）执照地与经营地不在同一行政区域，需开立基本帐户；）执照地与经

34、营地不在同一行政区域，需开立基本帐户；（2 2）异地借款和其他结算业务，需开立一般帐户；）异地借款和其他结算业务，需开立一般帐户；（3 3）派出机构需开立专用帐户；）派出机构需开立专用帐户；（4 4）异地临时经营需开立临时帐户；）异地临时经营需开立临时帐户；（5 5）自然人异地开立个人银行结算帐户。）自然人异地开立个人银行结算帐户。【解释解释】异地银行结算账户可以是一个基本存款账户、一般存款异地银行结算账户可以是一个基本存款账户、一般存款账户、专用存款账户、临时存款账户或者是个人银行结算账户。账户、专用存款账户、临时存款账户或者是个人银行结算账户。 第二节第二节票据法律制度票据法律制度第九章第

35、九章 票据与支付结算法律制度票据与支付结算法律制度票据法是调整票据关系的法律规范票据法是调整票据关系的法律规范的总称。的总称。中华人民共和国票据法中华人民共和国票据法（以下简称（以下简称票据法票据法）于）于19961996年年1 1月月1 1日起施行生效。日起施行生效。20042004年年8 8月月2828日十届全日十届全国人大常委会第十一次会议对国人大常委会第十一次会议对票据法票据法进行了修订。进行了修订。一一、票据的概念票据的概念第二节第二节 票据法律制度票据法律制度 是指是指出票人出票人签发的，约定签发的，约定自己自己或委托或委托付款人付款人在见票时在见票时或票载日期无条件向或票载日期无

36、条件向收款人收款人或持票人支付一定金额的或持票人支付一定金额的有价有价证券证券。广义广义包括各类有价证券和凭证包括各类有价证券和凭证狭义狭义即我国即我国票据法票据法中规定的中规定的“票据票据”，包括，包括汇票汇票、本票本票和和支票支票二二、票据当事人票据当事人第二节第二节 票据法律制度票据法律制度基本当事人基本当事人 非基本当事人非基本当事人（一）基本当事人（一）基本当事人是指在票据作成和交付时就已经存在的当事人是指在票据作成和交付时就已经存在的当事人出票人出票人 收款人收款人付款人付款人银行本票当银行本票当事人事人 由出票人本由出票人本人付款人付款 汇票、支票汇票、支票当事人当事人 一一、票

37、据的概念票据的概念第二节第二节 票据法律制度票据法律制度（二）非基本当事人（二）非基本当事人非基本当事人是否存在取决于票据行为是否发生非基本当事人是否存在取决于票据行为是否发生承兑人承兑人接受接受汇票汇票出票人的付款委托，同意承担支付票款出票人的付款委托，同意承担支付票款义务的人义务的人背书人背书人在在转让票据转让票据时，在票据背面或粘单上签字或盖章，时，在票据背面或粘单上签字或盖章，并将该票据交付给受让人的票据收款人或持有人。并将该票据交付给受让人的票据收款人或持有人。被背书人被背书人被记名受让票据或接受票据转让的人被记名受让票据或接受票据转让的人保证人保证人为票据债务提供担保的人，由票据债

38、务人以外的第为票据债务提供担保的人，由票据债务人以外的第三人担当三人担当【例题【例题多选题】多选题】 根据票据法律制度的规定，下列各项中，根据票据法律制度的规定，下列各项中，属于银行本票基本当事人的有（属于银行本票基本当事人的有（ ）。）。A A、出票人、出票人 B B、付款人、付款人 C C、收款人、收款人 D D、保证人、保证人 正确答案正确答案ACAC二二、票据当事人票据当事人第二节第二节 票据法律制度票据法律制度【例题【例题多选题】多选题】 甲签发一张银行承兑汇票给乙，乙将该甲签发一张银行承兑汇票给乙，乙将该汇票背书转让给丙。下列有关票据关系当事人的表述中，汇票背书转让给丙。下列有关票

39、据关系当事人的表述中，正确的有（）。正确的有（）。 A. A.甲是出票人甲是出票人 B. B.乙是收款人，也是背书人乙是收款人，也是背书人 C. C.丙是被背书人丙是被背书人 D.D.银行是承兑人，也是付款人银行是承兑人，也是付款人正确答案正确答案ABCDABCD二二、票据当事人票据当事人第二节第二节 票据法律制度票据法律制度本题中汇票是由甲签发的，因此甲是出票人，选项本题中汇票是由甲签发的，因此甲是出票人，选项A正确；甲签发的汇票是给乙的，那么乙是收款人，正确；甲签发的汇票是给乙的，那么乙是收款人，而乙又将汇票背书给丙，因此乙既是收款人也是背而乙又将汇票背书给丙，因此乙既是收款人也是背书人，

40、丙就是被背书人，选项书人，丙就是被背书人，选项BC正确；银行是承正确；银行是承兑汇票的承兑人，承兑后应就汇票上标明的金额付兑汇票的承兑人，承兑后应就汇票上标明的金额付款给持票人，因此银行是承兑人也是付款人，选项款给持票人，因此银行是承兑人也是付款人，选项D正确。正确。三三、票据的特征和功能票据的特征和功能第二节第二节 票据法律制度票据法律制度（一）票据的特征（一）票据的特征金钱债权证券金钱债权证券设权证券设权证券文义证券文义证券票据权利的产生必须通过作成票据，即必票据权利的产生必须通过作成票据，即必须通过票据行为须通过票据行为出票来创设出票来创设无因证券无因证券票据如果符合票据如果符合票据法票

41、据法规定的条件，票规定的条件，票据权利就成立，持票人不必证明取得票据据权利就成立，持票人不必证明取得票据的原因，仅以票据文义请求履行票据权利。的原因，仅以票据文义请求履行票据权利。提示证券提示证券票据权利的享有必须以占有票据为前提，票据权利的享有必须以占有票据为前提，为了证明占有的事实以行使票据权利，必为了证明占有的事实以行使票据权利，必须提示票据须提示票据三三、票据的特征和功能票据的特征和功能第二节第二节 票据法律制度票据法律制度（二）票据的功能（二）票据的功能支付功能支付功能汇兑功能汇兑功能信用功能信用功能远期票据功能远期票据功能结算功能结算功能融资功能融资功能票据的贴现、转贴现和再贴现实

42、现的票据的贴现、转贴现和再贴现实现的四四、票据关系票据关系第二节第二节 票据法律制度票据法律制度（一）（一）票据关系的概念和特点票据关系的概念和特点 票据关系，即票据法律关系，它是指票据当事票据关系，即票据法律关系，它是指票据当事人之间人之间基于票据行为基于票据行为所发生的票据权利义务关系。所发生的票据权利义务关系。概念概念票据关系是票据权利义务关系票据关系是票据权利义务关系特点特点票据关系是票据行为所生权利义务关系票据关系是票据行为所生权利义务关系票据行为之外的行为，无论其是否合法，票据法上纵有规定，也不能发生票据权利义务，不是发生票据关系的法律事实。票据关系具有无因性票据关系具有无因性只要

43、票据关系无假疵，基础关系纵然无效，票据权利仍然有效。第二节第二节 票据法律制度票据法律制度四四、票据关系票据关系（二）（二）票据票据权利权利持票人的票据权利包括持票人的票据权利包括付款请求权（第一付款请求权（第一顺序顺序权利）权利）和和追索权（第二追索权（第二顺序顺序权利）。权利）。概念概念付款请求权和追索权不是可选择的，而是有付款请求权和追索权不是可选择的，而是有顺序顺序的，的，即只有付款请求权不能实现时，才能行使追索权。即只有付款请求权不能实现时，才能行使追索权。解释解释第二节第二节 票据法律制度票据法律制度四四、票据关系票据关系（二）（二）票据票据权利权利1.1.付款请求权付款请求权付款

44、人：主债务人付款人：主债务人行使人：票载收款人或最后的被背书人。行使人：票载收款人或最后的被背书人。汇票的承兑人、本票的出票汇票的承兑人、本票的出票人、支票的付款人人、支票的付款人 B甲银行甲银行 付款人付款人AC100万元万元银行银行/承兑承兑支票支票本票本票付款人付款人出票人出票人汇票汇票(商汇商汇)承承/付付第二节第二节 票据法律制度票据法律制度四四、票据关系票据关系（二）（二）票据票据权利权利2.2.追索权追索权付款人：所有债务人付款人：所有债务人行使人：票载收款人、最后的被背书人、代为清偿债务行使人：票载收款人、最后的被背书人、代为清偿债务的的保证人、背书人保证人、背书人CB银行银行

45、/承兑承兑D付款付款E乙保乙保持票人持票人A商业银行汇票商业银行汇票 【例题【例题多选题】多选题】 根据票据法律制度的规定，下列各项中，根据票据法律制度的规定，下列各项中，可以行使票据追索权的当事人有（可以行使票据追索权的当事人有（ ）。）。A A、票据记载的收款人、票据记载的收款人B B、代为清偿票据债务的保证人、代为清偿票据债务的保证人C C、最后被背书人、最后被背书人D D、代为清偿票据债务的背书人、代为清偿票据债务的背书人正确答案正确答案ABCDABCD第二节第二节 票据法律制度票据法律制度四四、票据关系票据关系【例题【例题单选题】甲公司持有一张商业汇票，到期委托开户单选题】甲公司持有

46、一张商业汇票，到期委托开户银行向承兑人收取票款。甲公司行使的票据权利是（）。银行向承兑人收取票款。甲公司行使的票据权利是（）。（20112011年）年）A.A.付款请求权付款请求权B.B.利益返还请求权利益返还请求权C.C.票据追索权票据追索权D.D.票据返还请求权票据返还请求权正确答案正确答案A A第二节第二节 票据法律制度票据法律制度四四、票据关系票据关系第二节第二节 票据法律制度票据法律制度四四、票据关系票据关系（1 1）依票据行为而取得票据权利）依票据行为而取得票据权利1.1.取得票据享有票据权利的情形取得票据享有票据权利的情形（三）（三）票据票据权利的取得权利的取得出票取得出票取得让

47、与取得让与取得保证取得保证取得质押取得质押取得（2 2）依法律规定而直接取得票据权利）依法律规定而直接取得票据权利因税收、继承、赠与可以依法无偿取得票据因税收、继承、赠与可以依法无偿取得票据则不受给付对价的限制，但则不受给付对价的限制，但是所享有的票据权利是所享有的票据权利不得优不得优于于其前手的权利。其前手的权利。票据的取得，票据的取得，必须必须给付对价给付对价第二节第二节 票据法律制度票据法律制度四四、票据关系票据关系 这里这里“不得优于不得优于”的含义是指不能超过，而且的含义是指不能超过，而且必须受到前手权利状态的影响，具体来说：必须受到前手权利状态的影响，具体来说：补充补充不得优于不得

48、优于（三）（三）票据票据权利的取得权利的取得如果前手是善意的、已付对价的当事人，享有完整有效的如果前手是善意的、已付对价的当事人，享有完整有效的票据权利，无偿取得之人也享有同样的票据权利。票据权利，无偿取得之人也享有同样的票据权利。如果前手是因欺诈等取得票据的，不享有票据权利，无偿取得之如果前手是因欺诈等取得票据的，不享有票据权利，无偿取得之人也不享有票据权利。人也不享有票据权利。如果前手因善意取得票据但未付对价或者对价不相当，该前手的如果前手因善意取得票据但未付对价或者对价不相当，该前手的权利应受其再前手权利的影响，无偿取得之人也受前手的影响。权利应受其再前手权利的影响，无偿取得之人也受前手

49、的影响。100万元万元支票支票A依法无偿依法无偿BC善意善意/对价对价C=DDC 100% 赠与赠与对价对价欺诈欺诈D CD善意善意/无偿无偿C=BD胁迫胁迫欺诈欺诈100万元万元第二节第二节 票据法律制度票据法律制度四四、票据关系票据关系【例题例题11判断题判断题】甲以背书方式将票据赠与乙，乙可以取得甲以背书方式将票据赠与乙，乙可以取得优于甲的票据权利。（优于甲的票据权利。（ ）正确答案正确答案 答案解析答案解析本题考核点是票据权利的取得。如果是因本题考核点是票据权利的取得。如果是因为税收、继承、赠与可以依法无偿取得票据的，则不受为税收、继承、赠与可以依法无偿取得票据的，则不受给付对价的限制

50、，但是所享有的票据权利不得优于其前给付对价的限制，但是所享有的票据权利不得优于其前手的权利。手的权利。第二节第二节 票据法律制度票据法律制度四四、票据关系票据关系【例题【例题多选题】下列选项中，可以不支付对价而取得票据权多选题】下列选项中，可以不支付对价而取得票据权利的有（）。利的有（）。A.A.甲公司因退税从税务机关取得的支票甲公司因退税从税务机关取得的支票B.B.乙公司接受购买货物一方开出的用于支付定金的支票乙公司接受购买货物一方开出的用于支付定金的支票C.C.丙公司因与其他公司合并取得的支票丙公司因与其他公司合并取得的支票D.D.丁公司因接受赠与取得的支票丁公司因接受赠与取得的支票正确答

51、案正确答案ACDACD答案解析答案解析本题考核点是票据权利的取得。票据的取本题考核点是票据权利的取得。票据的取得，必须给付对价，但如果是因税收、继承、赠与可以得，必须给付对价，但如果是因税收、继承、赠与可以依法无偿取得票据的，不受给付对价之限制。依法无偿取得票据的，不受给付对价之限制。第二节第二节 票据法律制度票据法律制度四四、票据关系票据关系2.2.票据权利的善意取得票据权利的善意取得（三）（三）票据票据权利的取得权利的取得 善意取得是指票据受让人善意或无重大过失，从善意取得是指票据受让人善意或无重大过失，从无权利人手中受让票据，从而取得票据权利。无权利人手中受让票据，从而取得票据权利。条件

52、条件转让人是形式上的票据权利人，享有处分权转让人是形式上的票据权利人，享有处分权转让人实质上没有处分权转让人实质上没有处分权依法取得依法取得受让人善意且无重大过失受让人善意且无重大过失受让人支付相应对价受让人支付相应对价第二节第二节 票据法律制度票据法律制度四四、票据关系票据关系3.3.取得票据不享有票据权利的情形取得票据不享有票据权利的情形（三）（三）票据票据权利的取得权利的取得（1 1）以欺诈、偷盗或者胁迫等手段取得票据的，或者以欺诈、偷盗或者胁迫等手段取得票据的，或者明知有前列情形，出于明知有前列情形，出于恶意取得恶意取得票据的票据的（2 2）持票人因）持票人因重大过失重大过失取得不符合

53、票据法规定的取得不符合票据法规定的票据的票据的 A B CA B C 胁迫胁迫 知道知道 不知不知 第二节第二节 票据法律制度票据法律制度四四、票据关系票据关系（三）（三）票据票据权利的取得权利的取得恶意、重大过失：恶意、重大过失： 善意：善意： 已付对价：已付对价： 无对价：无对价：不得优于前手不得优于前手 前手享有前手享有票据权利票据权利 前手不享有前手不享有票据权利票据权利 第二节第二节 票据法律制度票据法律制度四四、票据关系票据关系【例题【例题多选题】下列哪些情况下取得的票据享有票据权利（）多选题】下列哪些情况下取得的票据享有票据权利（）A.A.张三明知李四偷来一张支票，李四向其转让，

54、张三欣然接受张三明知李四偷来一张支票，李四向其转让，张三欣然接受B.B.甲单位以支票形式向地震灾区某小学捐款，该小学接受该支票甲单位以支票形式向地震灾区某小学捐款，该小学接受该支票C.C.作为收款人，王五依法接受一张银行本票作为收款人，王五依法接受一张银行本票D.D.作为最后持票人，刘六持有一张银行汇票且背书连续作为最后持票人，刘六持有一张银行汇票且背书连续正确答案正确答案BCDBCD答案解析答案解析A A属于属于“以欺诈、偷盗或者胁迫等手段取以欺诈、偷盗或者胁迫等手段取得票据的，或者明知有前列情形，出于恶意取得票据的得票据的，或者明知有前列情形，出于恶意取得票据的”的情形，不享有票据权利。的

55、情形，不享有票据权利。第二节第二节 票据法律制度票据法律制度四四、票据关系票据关系（四）（四）票据票据权利的消失权利的消失付款消灭付款消灭时效消灭时效消灭没有保全导致消灭没有保全导致消灭 消灭消灭情形情形票据权利时效票据权利时效持票人对票据的出票人和承兑人的权利持票人对票据的出票人和承兑人的权利见票即付的汇票、本票见票即付的汇票、本票持票人对支票出票人的权利持票人对支票出票人的权利持票人对前手的追索权持票人对前手的追索权持票人对前手的再追索权持票人对前手的再追索权第二节第二节 票据法律制度票据法律制度四四、票据关系票据关系【例题【例题多选题】根据票据法律制度的规定，下列选项中，属于因时效而致使

56、票多选题】根据票据法律制度的规定，下列选项中，属于因时效而致使票据权利消灭的情形有（据权利消灭的情形有（ ）。）。A A、甲持有一张本票，出票日期为、甲持有一张本票，出票日期为20072007年年5 5月月2020日，于日，于20082008年年5 5月月2727日行使票据的日行使票据的付款请求权付款请求权B B、乙持有一张为期、乙持有一张为期3030天的汇票，出票日期为天的汇票，出票日期为20062006年年5 5月月2020日，于日，于20082008年年5 5月月2727日日行使票据的付款请求权行使票据的付款请求权C C、丙持有一张见票即付的汇票，出票日期为、丙持有一张见票即付的汇票，出

57、票日期为20062006年年5 5月月2020日，于日，于20082008年年5 5月月2727日日行使票据的付款请求权行使票据的付款请求权D D、丁持有一张支票，出票日期为、丁持有一张支票，出票日期为20072007年年5 5月月2020日，于日，于20082008年年4 4月月2727日行使票据的日行使票据的付款请求权付款请求权【答案答案】CD【解析解析】（1）选项）选项A：本票持票人对出票人的票据权利，自出票之日起：本票持票人对出票人的票据权利，自出票之日起2年（年（2007年年5月月20日日2009年年5月月20日）不行使而消灭，因此甲享有票据权利；（日）不行使而消灭，因此甲享有票据权

58、利；（2）选项）选项B：汇票的持票人对出票人和承兑人的：汇票的持票人对出票人和承兑人的权利，自票据到期日起权利，自票据到期日起2年（年（2006年年6月月20日日2008年年6月月20日）不行使而消灭，因此乙享有票据权日）不行使而消灭，因此乙享有票据权利；（利；（3）选项）选项C：见票即付的汇票，持票人对出票人和承兑人的权利，自出票之日起：见票即付的汇票，持票人对出票人和承兑人的权利，自出票之日起2年（年（2006年年5月月20日日2008年年5月月20日）不行使而消灭，因此丙的票据权利消灭；（日）不行使而消灭，因此丙的票据权利消灭；（4）选项）选项D：支票的持票人对：支票的持票人对出票人的权

59、利，自出票之日起出票人的权利，自出票之日起6个月（个月（2007年年5月月20日日2007年年11月月20日）不行使而消灭，因此丁的日）不行使而消灭，因此丁的票据权利消灭。票据权利消灭。 第二节第二节 票据法律制度票据法律制度四四、票据关系票据关系（五）（五）票据票据丧失及补救丧失及补救票据因灭失（如不慎被烧毁）、遗失（如不慎丢票据因灭失（如不慎被烧毁）、遗失（如不慎丢失）、被盗等原因而使票据权利人脱离其对票据的失）、被盗等原因而使票据权利人脱离其对票据的占有。占有。票据丧失票据丧失补救措施补救措施挂失止付挂失止付公示催告公示催告普通诉讼普通诉讼第二节第二节 票据法律制度票据法律制度四四、票据

60、关系票据关系（五）（五）票据票据丧失及补救丧失及补救挂失止付挂失止付1. 1. 可以挂失止付的票据只有确定付款人或代理付可以挂失止付的票据只有确定付款人或代理付款人的票据丧失时才可进行挂失止付，具体包括：款人的票据丧失时才可进行挂失止付，具体包括：（1 1）已承兑的商业汇票；）已承兑的商业汇票；（2 2）支票；）支票；（3 3）填明）填明“现金现金”字样和代理付款人的银行汇票；字样和代理付款人的银行汇票；（4 4）填明）填明“现金现金”字样的银行本票。字样的银行本票。第二节第二节 票据法律制度票据法律制度四四、票据关系票据关系（五）（五）票据票据丧失及补救丧失及补救挂失止付挂失止付2.2.挂失