第七章 联行往来.

1、2022-5-312022-5-31教学目的与要求教学目的与要求 通过教学，要求学生掌握全国联通过教学，要求学生掌握全国联行往来和电子联行的基本做法行往来和电子联行的基本做法。2022-5-31第一节第一节 概述概述 联行往来是同一银行系统内部各行处之间联行往来是同一银行系统内部各行处之间由于办理结算、资金调拨等业务，相互代理由于办理结算、资金调拨等业务，相互代理款项收付而发生的资金账务往来。款项收付而发生的资金账务往来。2022-5-31一、联行往来的基本原理一、联行往来的基本原理1、联行往来的构成一般涉及两家银行、联行往来的构成一般涉及两家银行网点，双方互为前提。网点，双方互为前提。2、发

2、报行办理往账，收报行办理来账。发报行办理往账，收报行办理来账。3、每一笔业务的往账一定会等于来账。、每一笔业务的往账一定会等于来账。4、在一定时期内，其往账的总和一定、在一定时期内，其往账的总和一定会等于来账的总和。会等于来账的总和。5、在实际工作中，大量业务是贷记业、在实际工作中，大量业务是贷记业务，借记业务很少。务，借记业务很少。2022-5-31二、联行往来的管理模式二、联行往来的管理模式 统一领导，分级管理统一领导，分级管理 全国联行往来全国联行往来 分行辖内往来分行辖内往来 支行辖内往来支行辖内往来（适用范围、（适用范围、参加的银行）参加的银行）2022-5-31三、全国联行往来的基

3、本做法三、全国联行往来的基本做法（一）划分往账和来账系统（一）划分往账和来账系统（二）运用联行报单贯穿联行往来业务（二）运用联行报单贯穿联行往来业务（三）实行严格对账制度，确保联行账务准确（三）实行严格对账制度，确保联行账务准确（四）轧记联行汇差，清算汇差资金（四）轧记联行汇差，清算汇差资金（五）划分年度，按年度结清。（五）划分年度，按年度结清。2022-5-31集中清算制的两种模式：集中清算制的两种模式：1、“甲行发报，乙行对账，总行监督甲行发报，乙行对账，总行监督”2、“往来报告，分行录磁，总行对账，逐往来报告，分行录磁，总行对账，逐笔配对笔配对”联行往来双方直接对账的分散制形式联行往来双

4、方直接对账的分散制形式1、平时核对、平时核对2、定期核对、定期核对2022-5-31四、凭证的设置和使用四、凭证的设置和使用联行报单，按划拨资金的性质和凭证传递方式分联行报单，按划拨资金的性质和凭证传递方式分 1、邮划贷方报单、邮划贷方报单 邮划借方报单邮划借方报单 2、电划贷方报单、电划贷方报单 电划借方报单电划借方报单 3、电划贷方补充报单、电划贷方补充报单 电划借方补充报单电划借方补充报单A来账卡片来账卡片B来账报告卡来账报告卡C往账报告卡往账报告卡D往账卡片往账卡片缺第缺第A、B联联第第A、B联同邮划报单联同邮划报单C传票联、传票联、D收付款通知收付款通知2022-5-31五、办理全国

5、联行往来的其他工具五、办理全国联行往来的其他工具1、全国联行行号、全国联行行号2、联行专用章、联行专用章3、联行密押、联行密押2022-5-31第二节第二节 全国联行往来实际操作原理全国联行往来实际操作原理一、发报行的实际操作原理一、发报行的实际操作原理 1、编制和寄发报单、编制和寄发报单 2、联行会计核算、联行会计核算 3、寄送联行报单、寄送联行报单 4、编制联行业务报告表、编制联行业务报告表2022-5-31二、收报行的实际操作原理二、收报行的实际操作原理1、核对报单、核对报单2、联行会计核算、联行会计核算3、对账、对账2022-5-31三、总行电子计算中心的监督（集中清三、总行电子计算中

6、心的监督（集中清算模式）算模式）模式模式1 往账报告表和卡片监督往账，通过编往账报告表和卡片监督往账，通过编制对账表监督收报行的对账。制对账表监督收报行的对账。模式模式2 往、来账报告表和往来账卡片配对监督往、来账报告表和往来账卡片配对监督2022-5-31四、联行汇差的清算四、联行汇差的清算1、应收汇差、应收汇差 借方金额借方金额贷方金额贷方金额 应付汇差应付汇差 借方金额借方金额贷方金额贷方金额 所有行应收汇差之和所有行应收汇差之和=所有行应付汇差之和所有行应付汇差之和2、逐级上报汇差资金，逐级清算、逐级上报汇差资金，逐级清算3、全国联行汇差由省分行统一向总行清算，根据、全国联行汇差由省分

7、行统一向总行清算，根据规定的时间和额度，一律通过中央银行进行。规定的时间和额度，一律通过中央银行进行。2022-5-31五、联行账务的年度查清结平五、联行账务的年度查清结平1、划分上下年度。、划分上下年度。2、查清未达账项。、查清未达账项。3、结平上年账务。、结平上年账务。2022-5-31第三节第三节 电子联行往来电子联行往来 电子联行往来电子联行往来是指发有电子联行行是指发有电子联行行号的行与行之间，通过电子计算机网络号的行与行之间，通过电子计算机网络进行异地资金划拨的资金账务往来。进行异地资金划拨的资金账务往来。 基本做法基本做法 星行结构，纵向往来，星行结构，纵向往来， 随发随收，当日

8、核对，随发随收，当日核对， 每日结平每日结平 ，存欠反映，存欠反映2022-5-31 汇出行汇出行（商业银行（商业银行）发报行发报行清算分中心清算分中心（人民银行机构）（人民银行机构）卫星卫星转发行转发行清算分中心清算分中心收报行收报行清算分中心清算分中心（人民银行机构（人民银行机构 汇入行汇入行（商业银行）（商业银行）12345678910表示汇划表示汇划信息传递信息传递表示收电回执表示收电回执2022-5-31 工商银行某市支行本日委托人民银行办理工商银行某市支行本日委托人民银行办理电子联行转汇业务一笔，是其开户单位第一机电子联行转汇业务一笔，是其开户单位第一机床厂的汇出款项床厂的汇出款项200万万元，审查无误后，填制元，审查无误后，填制相关凭证提交人民银行市支行办理转汇。分别相关凭证提交人民银行市支行办理转汇。分别作出工商银行市支行和人民银行市支行的会计作出工商银行市支行和人民