金融会计课件4

1、第一节第一节 概述概述一、现金出纳的意义一、现金出纳的意义1、现金出纳？、现金出纳？P1702、现金出纳工作：指银行对现金、金银、外汇、现金出纳工作：指银行对现金、金银、外汇、及有价证券等进行收付、整点、兑换、调运和及有价证券等进行收付、整点、兑换、调运和保管的总称。保管的总称。二、现金出纳工作的任务二、现金出纳工作的任务三、现金出纳工作三、现金出纳工作基本原则基本原则P171出出纳纳支出支出收入收入一、现金收入一、现金收入收入现金坚持收入现金坚持先收款后记账先收款后记账的原则的原则出纳员收出纳员收现金与交款单现金与交款单 先先：卡清大数卡清大数点主币点主币点大额票面点大额票面 后后：清点细数

2、清点细数点辅币点辅币点小额票面点小额票面银行会计部门凭送款单第二联入账。银行会计部门凭送款单第二联入账。现金收入会计分录：现金收入会计分录：居民存入现金居民存入现金?借：现借：现 金金库存现金库存现金某柜员现金箱某柜员现金箱 贷：活期存款贷：活期存款-某单位存款某单位存款二、现金付出二、现金付出单位提取现金时，应根据单位提取现金时，应根据先记账后付款先记账后付款的的原则，将现金支票（或其他取款凭证）交原则，将现金支票（或其他取款凭证）交会计部门。会计部门。 现金支票？现金支票？银行会计部门凭现金支票记账，会计分录银行会计部门凭现金支票记账，会计分录：借：活期存款借：活期存款 贷：现金贷：现金库

3、存现金库存现金某柜员现金箱某柜员现金箱柜员领款柜员领款:柜员缴款：柜员缴款： 柜员向库管员领取现金，根据柜员向库管员领取现金，根据 “出库劵出库劵”借：现金借：现金库存现金库存现金某柜员现金箱某柜员现金箱 贷：现金贷：现金库存现金库存现金某行现金库某行现金库柜员向库管员上交现金，根据柜员向库管员上交现金，根据“入库劵入库劵”借：现金借：现金库存现金库存现金某行现金库某行现金库 贷：现金贷：现金库存现金库存现金某柜员现金箱某柜员现金箱三、现金结账三、现金结账1、中午碰库、中午碰库（中午停止营业时办理）（中午停止营业时办理）2、日终结账、日终结账每日营业终了柜员清点尾箱内实有现金与每日营业终了柜员

4、清点尾箱内实有现金与“库存现金登记簿库存现金登记簿”核对，核对无误办理入核对，核对无误办理入库库四、出纳错款核算四、出纳错款核算出纳错款？出纳错款？长、短款？长、短款？长、短款不可互补，分别长、短款不可互补，分别查找原因，及时处理。查找原因，及时处理。出纳长款核算出纳长款核算设设“待处理财产损溢待处理财产损溢”或或“其他应付款其他应付款”账户账户处理前：处理前：借：现金借：现金 贷：待处理财产损溢贷：待处理财产损溢 （其他应付款）（其他应付款）处理后：（无法查明原因）处理后：（无法查明原因） 借：待处理财产损溢借：待处理财产损溢 （其他应付款）（其他应付款） 贷：营业外收入贷：营业外收入（收益

5、或利得）（收益或利得）出纳短款核算出纳短款核算处理前处理前：借：待处理财产损溢借：待处理财产损溢 （其他应收款）（其他应收款） 贷：现金贷：现金处理后：处理后：借：营业外支出借：营业外支出 贷：待处理财产损溢贷：待处理财产损溢 （其他应收款）（其他应收款）（ （损损失）失）一、库房管理一、库房管理P175A A、 、库库房管理房管理 B B、管、管库员库员管理管理 C C、 、现现金金查库查库制度制度D D、 、现现金尾箱寄金尾箱寄库库制度制度二、现金运送二、现金运送（一）内部现金调拨（一）内部现金调拨1、注意问题、注意问题2、账务处理：、账务处理： 调出款调出款 调入款调入款调出款：调出款：

6、 借：分行辖内往来（借：分行辖内往来（存放同业）存放同业） 贷贷:现金现金调入款：调入款： 借：现金借：现金 贷：分行辖内往来（贷：分行辖内往来（同业存放同业存放）（一）提现（一）提现 借：现金借：现金 贷：存放中央银行款项贷：存放中央银行款项（二）交现（二）交现 借：存放中央银行款项借：存放中央银行款项 贷：现金贷：现金 本章练习题本章练习题一、思考题一、思考题1、什么是现金？现金出纳工作有哪些任务？、什么是现金？现金出纳工作有哪些任务？2、简述现金出纳工作的原则。、简述现金出纳工作的原则。3、什么是出纳错款？、什么是出纳错款？发生错款应如何核算？发生错款应如何核算？4、库房管理有哪些要求？

7、、库房管理有哪些要求？二、业务核算题二、业务核算题工商银行红桥支行工商银行红桥支行3月份发生下列经济业务：月份发生下列经济业务：1、1日，收到甲商厦交来现金解款单一份，金额日，收到甲商厦交来现金解款单一份，金额159500元，现金点收无误。元，现金点收无误。2、10日，收到乙公司交来现金支票一张，金额为日，收到乙公司交来现金支票一张，金额为78400元，用途为发放工资。审查无误，予以支付。元，用途为发放工资。审查无误，予以支付。 3、14日，出纳收款发生现金长款日，出纳收款发生现金长款110元，原因待查。元，原因待查。4、15日，今查明昨日长款中有日，今查明昨日长款中有100元系乙公司解款时元系乙公司解款时多交，以现金退还，其余多交，以现金退还，其余10元经批准作为银行收益处元经批准作为银行收益处理。理。5、19日，出纳付款发生现金短款日，出纳付款发生现金短款52元，原因待查。元，原因待查。6、20日，今查明日，今查明19日短款中有日短款中有50元系五星工厂提取元系五星工厂提取现金时多付已从对方收回，其中现金时多付已从对方收回，其中2元经批准作为银行元经批准作为银行损失处理损失处理7、24日，将宽余现金日，将宽余现金270000元调剂给工商银行南开元调剂给工商银