单证基本知识

1、 国际贸易中的单证单证工作外贸单证产品性质：交易的内容工作性质：基本功n一、单证的概念一、单证的概念n（一）DOCUMENT的英文解释 n英文解释是DOCUMENT的广义的概念，中文中“文据”或“字据”一词接近此意。在进出口结算实务中，DOCUMENT一词的概念是狭义的，对应的中文是“单据”。n1.信用证项下的含义：汇票以外，信用证所要求的信用证项下的含义：汇票以外，信用证所要求的所有单据，但如果汇票是以开证申请人为付款人，所有单据，但如果汇票是以开证申请人为付款人，则此汇票也是单据；则此汇票也是单据；n 2.托收结算方式中的含义：托收中单据分为商业托收结算方式中的含义：托收中单据分为商业单据

2、和金融单据，金融单据意指汇票，本票，支票，单据和金融单据，金融单据意指汇票，本票，支票，或其它用于获得付款或金钱的类似票据；商业单据或其它用于获得付款或金钱的类似票据；商业单据意指发票，运输单据，物权单据，或其它类似单据，意指发票，运输单据，物权单据，或其它类似单据，或任何其它非金融性的单据。或任何其它非金融性的单据。常见的外贸单证：n金融单据：汇票、本票和支票、信用证 n商业单据：商业发票、海关发票 n货运单据：海运提单、租船提单、多式运输单据、空运单等 常见的外贸单证o 保险单据o 其他单证：商检单证、原产地证书、其他单据（寄单证明、寄样证明、装运通知、船龄证明等）二、单据的分类n n一、

3、基本单据和附属单据一、基本单据和附属单据 n(一一)基本单据基本单据 n 指商业发票，保险单据和运输单据，是每一笔进出口贸指商业发票，保险单据和运输单据，是每一笔进出口贸易通常情况下必不可少的单据。易通常情况下必不可少的单据。n(二二)附属单据附属单据 n是基本单据以外的任何单据，是进口商根据进口地当局是基本单据以外的任何单据，是进口商根据进口地当局的规定，货物性质的不同，国与国之间的贸易关系，制的规定，货物性质的不同，国与国之间的贸易关系，制单本身的要求，或其它需要，而要求出口商特别提交的单本身的要求，或其它需要，而要求出口商特别提交的单据，如海关发票、领事发票、产地证、卫生检验证以单据，如

4、海关发票、领事发票、产地证、卫生检验证以及附属于商业发票的单据，如装箱单、尺码单等。及附属于商业发票的单据，如装箱单、尺码单等。（三）托收中的单据分类：金融单据和商业单据 n 金融单据金融单据n 意指汇票，本票，支票，或其它用于获意指汇票，本票，支票，或其它用于获得付款或金钱的类似票据得付款或金钱的类似票据n 商业单据商业单据 n 意指发票，运输单据，物权单据，或其意指发票，运输单据，物权单据，或其它类似单据，或任何其它非金融性的单据它类似单据，或任何其它非金融性的单据 （四）进出口公司处理的单证种类（四）进出口公司处理的单证种类 n1.出口信用证项下单据。出口信用证项下单据。n 2.托收单据

5、。托收单据。n 3.与当地银行往来的单证。与当地银行往来的单证。n 4.报关单证。报关单证。n办理进出口通关、清关和结关手续所需要的单证。这些办理进出口通关、清关和结关手续所需要的单证。这些单证有：进出口货物报关单、进出口货物许可证、入出单证有：进出口货物报关单、进出口货物许可证、入出境货物通关单、商品检验证书、动植物检疫证书、食品境货物通关单、商品检验证书、动植物检疫证书、食品卫生检验证书、提单、装箱单、发票等等。卫生检验证书、提单、装箱单、发票等等。n 5.外管单证。外管单证。n国家外汇管理局要求进出口商填写的一些单证，如贸易国家外汇管理局要求进出口商填写的一些单证，如贸易进口付汇核销单，

6、出口收汇核销单等。进口付汇核销单，出口收汇核销单等。n 6.运输单证运输单证n。 委托承运人或货物代理公司办理出口货物运输需要填委托承运人或货物代理公司办理出口货物运输需要填写或使用的单证，如托运单写或使用的单证，如托运单(显示第十三章示样显示第十三章示样1)，租船，租船契约，提单等。契约，提单等。n 7.交易单证。交易单证。n 在买卖双方交易当中发生的单证，如销售合同，商业在买卖双方交易当中发生的单证，如销售合同，商业发票，订货单等。发票，订货单等。n 8.保险单证。保险单证。n为了运输过程中货物发生毁损或损失能够获得补偿，交为了运输过程中货物发生毁损或损失能够获得补偿，交易一方要向保险公司

7、购买保险，保险公司为此而签发的易一方要向保险公司购买保险，保险公司为此而签发的各种单证，如保险单，保险凭证，开口保单等。各种单证，如保险单，保险凭证，开口保单等。n 9.到银行单证与不到银行单证。到银行单证与不到银行单证。n单证有些是到银行的，有些是不到银行的，这样又可以单证有些是到银行的，有些是不到银行的，这样又可以将单证分为到银行单证和不到银行单证两大类。像进出将单证分为到银行单证和不到银行单证两大类。像进出口货物报关单，托运单，租船契约，一般情况下都是不口货物报关单，托运单，租船契约，一般情况下都是不会到银行的。会到银行的。单证工作的基本要求单证工作的基本要求 o正确、完整、及时、 简明

8、、整洁 单 证 流 程外销合同n普通合同：单票合同金额在20万美元及以下且在该客户成交授信额度余额内、逾期未收帐款20万美元及以下、佣金（包括暗佣）比率5%及以下的外销合同。由子公司经理由子公司经理或其授权的业务部经理审批。或其授权的业务部经理审批。 外销合同n特殊合同：单票合同金额在20万美元以上或该客户逾期未收帐款20万美元以上、佣金（包括暗佣）比率5%以上的外销合同。由总经理室或由总经理室或其授权的子公司经理审批其授权的子公司经理审批。常见监管证件代码说明nA 入境货物通关单入境货物通关单 nB 出境货物通关单出境货物通关单 n4 出口许可证出口许可证n1 进口许可证进口许可证 出口信用

9、保险n适用于出口企业从事以信用证适用于出口企业从事以信用证（L/C）、付款交单（）、付款交单（D/P）、）、 承兑交单（承兑交单（D/A）、赊销（）、赊销（OA）结算的出口业务。结算的出口业务。n承保风险承保风险:商业风险商业风险 政治风险政治风险出口信用保险o1可保障安全收汇 2可以以更优惠的付款条件吸引客户，增强产品在国际市场上的竞争力 3 因收汇风险降低而更易于得到银行的融资便利 出口信用保险o 4 可以得到出口信用机构的风险评估指导，从而降低交易风险。 此外，一旦发生欠款，可由出口信用机构出面追回，由于该机构具有国家背景，因此，追讨往往较有成效。 出口信用保险-流程o 申请限额o 申报

10、出口o 填报可损o 索赔损失基本结汇单据介绍o 即进口商清关文件汇票（Draft） o 汇票一般是各种结汇方式中都使用的主要单据之一。其填制方法和内容是否正确，对出口商安全收汇很重要 。汇票n汇票一般开具一式两份，两份具有同等效率，其中一份付讫，另一份自动失效。n托收与信用证项下汇票的填写方法不同，因为一个是商业信用一个是银行信用。 商业发票(Commercial Invoice) o 是卖方开立的载有货物名称、数量、价格等内容的清单，作为买卖双方交接货物和结算货款的主要单证，也是进出口报关完税必不可少的单证之一。 商业发票(Commercial Invoice)o 主要项目包括：发票抬头、发

11、票编号、开票日期、数量、包装、单价、总值、贸易术语和支付方式。 o 发票中的货物描述必须与信用证中规定的货描一致。海关发票(Customs Invoice) o有些国家的海关制定一种固定的 发票格式，要求国外出口商填写。进口国要求提供这种发票，主要是作为估价完税或征收差别待遇关税或征收反倾销税的依据。此外，还供编制统计资料之用。 海关发票注意问题：n各国使用的海关发票都有其固定格式，我们不得混用。n内容必须与商业发票保持一致。n签字人和证明人均须以个人身份出面，而且两者不能为同一人。个人签字均须以手签生效。 海运提单 (Bill of lading) n是船方或其代理在收到其承运的货物时签发给

12、托运人的货物收据，也是承运人与托运人之间运输契约的证明，在法律上它具有物权凭证的作用，收货人在目的港提货时必须提交正本提单。可见提单是各种单据中最重要的单据。海运提单的性质o承运人给托运人的货物收据。o承运人和托运人之间的运输契约证明。o物权凭证，收货人凭正本提单提货。正本提单可以流通转让。提单注意问题n提单的格式很多，每个船公司都有自己的提单格式，但基本内容相同。n基本内容包括：托运人SHIPPER/ 收货人CONSIGNEE/ 被通知人NOTIFY PARTY/ 收货地和装货港（PLACE OF RECEIPT OR PORT OF LOADING）目的地和卸货港（DESTINATION

13、OR PORT OF DISCHARGE）船名航次/ 唛头/ 货名及件数/ 重量和体积/ 运费预付或运费到付/ 正本提单份数/ 船公司或其代理人的签章/ 签发提单的地点及日期提单注意问题n提单的承运人必须明确 保险单(Insurance Policy) n在CIF价格术语条件下，由出口方向保险公司申请制作的一份单据。保险单注意问题n被保险人为我司的情况下需要背书 n保险险别必须写全，不可漏保。n保险金额至少是发票金额的110%，币别必须与信用证一致。n一般情况下，保险单的签发日期不能迟于提 单日期。C.I.C. 险别划分基本险附加险按能否单独投保划分C.I.C.海上运输基本险平安险平安险(Fr

14、ee from Particular Average ,F.P.A)承保范围(1)全损(2)共同海损平安险(3)因意外事故造成的单独海损(4)因自然灾害造成的单独海损不负责，除非此前船舶发生过触礁搁浅、沉没、焚毁事故C.I.C.海上运输基本险水渍险(With Average or With Particular Average ,WA or WPA)水渍险承保范围(1)全损(2)共同海损(3)单独海损C.I.C.海上运输基本险一切险(All Risk , AR)承保范围(1)全损(2)共同海损(3)单独海损(4)一般外来风险所造成的全部或部分损失。C.I.C.附加险一般附加险：承保由一般外来风

15、险造成的部分或全部损失，包含在一切险中。特殊附加险：承保由特殊外来风险造成的部分或全部损失。伦敦保险业协会的海运货物保险条款（I.C.C.）ICC(A)：相当于一切险ICC(B)：相当于水渍险ICC(C)：相当于平安险伦敦保险业协会的海运货物保险条款（I.C.C.）战争险罢工险恶意损害险保险金额最高的赔偿金额通常按CIF或CIP总价加10%计算。投保加成率10%为“投保加成率”，是用于补偿买方的经营费用和预期的利润。只要保险公司同意，投保加成率是可以提高的。保险费的计算保险费=保险金额保险费率=CIF价(1+投保加成率)保险费率 FOB、CFR和CIF的转换qCFR又称CNFq与 FOB相比，CFR多一项运费。q与CFR相比，CIF多一项保险费FOB、CFR和CIF的转换 CIF=CFR+保险费=CFR+CIF(1+投保加成率)保险费率FOB、CFR和CIF的转换CIF=1-(1+投保加成率)保险费率CFRFOB、CFR和CIF的转换CIF=1-(1+投保加成率)保险费率FOB+运费产地证 (Certificate of Origin) 是一种证明货物原产地或制造地的证件。是进口国通关验收、征收关税的有效凭证。不用海关发票或领事发票的国家要求提供产地证明，以便确定对货物应征收的税率。有的国家限制从某个国家或地区进口货物，也有的要求以产地证