会计从业资格考试应试技巧

1、2003年会计从业资格考试应试技巧2003年会计从业资格考试将在3月份举行，据了解，2003年会计从业资格考试科目为财经法规、会计基础知识、会计实务、初级会计电算化。前三门科目考试安排在2003年3月22日、23日进行，初级会计电算化考试安排在3月29日、30日进行。据21世纪人才报报道：会计资格考试的题型一般包括选择题(多项、单项)、判断题、计算分析题(分录题)、简答题(仅限经济法)、综合题等。各种题型的特点不同，答题的方法、技巧也不尽一致。下面就选择题、判断题、计算与分析题的基本特点及答题技巧简介绍如下：选择题的特点及答题技巧答好选择题，当然必须掌握一定的知识。但如果再掌握一些答题技巧，就

2、将使你如虎添翼：(1) 计划答题时间，保持稳定的答题速度。选择题考试通常要求在短时间内作答，考试开始时，你应该看一看试题的分量，并目对每道题应占用的时间迅速作出估计，这样，你就有足够时同去考虑相对较难的问题。(2) 按题目要求答题，比如，单项选择题要求选择一个最佳答案，备选项中的某些答案。也可能具有不同程度的正确性，只不过是不全面、不完整罢了。请记往，一定要看清所有的选择答案。(3) 运用排除法。如果正确答案不能一眼看出，应首先排除明显是荒诞、拙劣或不正确的答案。(4) 运用猜测法。如果你不知道确切的答案，也不要放弃，要充分利用所学知识去猜测。一般来说，排除的项目越多，猜测正确答案的可能性就越

3、大。(5) 运用比较法，直接把各项选择答案加以比较，并分析它们之间的不同点，集中考虑正确答案和错误答案的关键所在。判断题的特点与答题技巧判断题通常要求考生判断一条事实的准确性，或判断两条或两条以上的事实、事件和概念之间关系的正确性。(1) 统计表明，大部分带有绝对概念词的问题，“对”的可能性小于“错”的可能性。当你对含有绝对概念词的问题没有把握作出判断时，想一想是否有什么理由来证明它是正确的，如果你找不出任何理由，“错”就是最佳的选择答案。(2) 命题中含有相对概念的词，这道题很可能是对的。如“普遍认为，建立我国统一的会计准则，是深化改革开放，发展市场经济的必然要求。”、“固定成本只是在相关范

4、围内保持其成本习性。”只要试题有一处错，就全错。酌情猜测。实在无法确定答案的，请看清试题评分要求。如试题未注明要倒扣分数，哪怕你没有足够的时同阅读题目，也一定要猜测，答对的机率是50%切莫放过这种“捡来的”分数。计算与分析题的特点与答题技巧计算与分析题相对来说难度较大，涉及的概念、计算公式较多，但由于计算与分析题的分数在一份试卷中所占的量较大（20%40%）,必须予以足够的重视，可以在考前进行有针对性的训练。（1）详细阅读试题。对于计算与分析题，建议阅读两遍，经验表明，这样做是值得的。一方面，准确理解题意，不致于忙中出错：另一方面，还可能从试题中获取解题信息。（2）问什么答什么。不需要计算与本

5、题要求无关的问题，计算多了，难免出错。注意解题步骤，计算与分析题每题所占的分数一般较多（510分），判卷时，多数题是按步骤给分的。尽量写出计算公式。在评分标准中，是否写出计算公式是很不一样的。有时评分标准中可能只要求列出算式，计算出正确答案即可，但有一点可以理解：如果算式正确，结果无误，是否有计算公式可能无关紧要：但要是你算式正确，只是由于代入的有关数字有误而导致结果不对，是否有计算公式就变得有关系了。会计从业资格的财经法规考试习题一）单项选择题1 .下列各项中，不能直接引起经济法律关系的发生、变更和终止的是（）A.法律规范B.法律事实C.法律行为D.法律事件2 .下列各项中，表述不正确的是（

6、）oA.仲裁实行自愿原则B.当事人不服仲裁协议可以向人民法院起诉C.仲裁不实行级别管辖和地域管辖D.当事人可以自由选择仲裁员3 .第九届全国人大常委会第十五次会议通过的关于中华人民共和国刑法第九十三条第二款的解释是()。A.非官方解释B.行政解释C.立法解释D.司法解释(二)多项选择题1. 下列各项中，符合我国仲裁法规定的有()。A.仲裁实行自愿原则B.仲裁一律公开进行C/仲裁不实行级别管辖和地域管辖D当事人不服仲裁裁决可以向人民法院起诉2. 下列各项，反映了法的本质与特征的有()。A.法是统治阶级意志的集中体现B.法是国家制定或认可的规范C.法以规定人们的权利、义务为主要内容D.法具有强制性

7、，是明确而普遍适用的规范3. 仲裁与诉讼在原则和制度上均有所不同，下列各项中，表述正确的有()。A. 仲裁必须由双方自愿达成仲裁协议才可进行，而诉讼只要有一方当事人起诉即可进行B. 仲裁实行一裁终局制度，而诉讼则实行两审终审制度C. 仲裁不公开进行，诉讼一般应公开进行D. 仲裁不实行回避制度，诉讼则实行回避制度4. “向不同的会计资料使用者提供的财务会计报告，其编制依据应当一致”属于()。A.义务性规范B.禁止性规范C.授权性规范D.强制性规范5. 下列各项中，能够引起经济法律关系消灭的事件有()。A.合同双方认真履行了合同B.企业乙侵犯了丙的专利权C.发生了地震D.突然爆发了战争(三)判断题

8、1 .仲裁裁决做出后，当事人就同一纠纷不能再申请仲裁或向人民法院起诉。()2 .当事人对仲裁协议的效力有异议的，一方请求仲裁委员会做出决定，另一方请求人民法院做出裁定的，由仲裱委员会裁定C（）3 .仲裁机构在仲裁案件时，若不能形成多数意见，可由人民法院作出决定。（）4 .法是由社会物质生活条件所决定的社会意志的集中体现，以国家强制力来保证实施。（）5 .经济法的实施包括经济守法、经济执法、经济司法，通俗地说就是“有法必依，执法必严，违法必究”。（）强化练习题答案（一）单项选择题1. A2. B【解析】自愿原则和一裁终局原则是仲裁的基本原则。仲裁一般不公开进行，仲裁机构不按行政区划层层设置，不实

9、行级别管辖和地域管辖。所以ACDE确。3. C【解析】国家立法机关对法律所作的解释为立法解释，所以C选项正确。（二）多项选择题1. AC【解析】本题的考核点为仲裁的基本原则。根据我国仲裁法的规定，仲裁的基本原则包括：（1）自愿原则；（2）以事实为依据，以法律为准绳，公平合理地解决纠纷的原则；（3）仲裁组织依法独立行使仲裁权原则；（4）一裁终局原则。仲裁裁决做出后，当事人就同一纠纷不能再申请仲裁或向人民法院起诉。因此，选项A是正确的、选项D是错误的。根据仲裁法的规定，仲裁不公开进行，当事人协议公开的，可以公开进行，但涉及国家机密的除外。因此，选项B是错误的。与行政诉讼有严格的诉讼管辖权不同的是，

10、仲裁不实行级别管辖和地域管辖，由当事人协议选定仲裁委员会。因此，选项C是正确的。2. ABCD3. ABC【解析】仲裁、诉讼均实行回避制度，所以B选项不正确。4. AD【解析】授权性规范是授予人们可以作出某种行为，或要求他人作出或不作出某种行为的法律规范；禁止性是禁止人们作出一定行为的法律规范。所以BC选项不正确。5. CD【解析】AB选项属行为范畴。（三）判断题1. V【解析】本题考核点为仲裁的特点。根据仲裁法的规定，仲裁实行一裁终局制度，裁决做出后，当事人就同一纠纷再申请仲裁或者向人民法院起诉的，仲裁委员会或者人民法院不予受理C2. X【解析】本题考核点为当事人对仲裁协议的效力有异议的解决

11、办法。根据我国仲裁法的规定，当事人对仲裁协议的效力有异议的，一方请求仲裁委员会做出决定；另一方请求人民法院做出裁定的，由人民法院裁定。3. x【解析】仲裁机构在仲裁案件时，若不能形成多数意见，裁决应当按首席仲裁员的意见作出。4. X【解析】法是由社会物质生活条件所决定的统治阶级意志的体现，以国家强制力来保证实施。5. V第二章一、单选题：1、根据公司法设立有限责任公司的法定人数为：（）A2人R2人以上G50人以上D2人以上50人以下2、根据公司法规定投资设立科技技术咨询服务公司，股东投资法定资本最低限额为（）万元。A10R20G30D503、有限责任公司的法定代表人可能由（）担任。A董事B、董

12、事长G执行董事D执行董事或董事长4、国有企业进行股份制改造，应当采取（）设立方式。A发起设立方式B、募集设立方式C、资产重组方式DA和B均可5、以募集方式设立的股份制有限公司，发起人认购的股份不得少于应发行股份的（）A10%B、25%C35%D50%6、股份有限公司董事会由（）组成。A313人B39人C、513人D519人7、股份有限公司董事会开会，应（）以上董事出席方可举行。A1/4B、1/3C、2/3D1/2（）大置于本公司,8、股份有限公司的财务会计报告应当在召开股东大会年会之前供股东查阅。A、 5B、 10C、 20D、309、公司用法定公积金转增资本时，留存该项公公积金不可少于注册资

13、本的）。A、10% B、25%C、35%10、公司分配当年税后利润时，应当担提取利润的（金。A、5%B、10%11、在下列职权中，哪一项属于董事会行使的职权：（）A、决定公司的经营计划和投资方案G对发行公司债券作出决议管理制度12、股份有限公司的权力机构是：（A、股东大会B、股东会D、 50%）列入公司法定公积C、 15%D、 20%B、制定公司的具体规章D拟定公司的基本）C、监事会D董事会13、股份有限公司董事任期由公司章程规定，但每届任期不得超过（），董事任期届满，连选可以连任。A、5年B、3年C、4年D、3.5年14、股份有限公司设监事会，其成员不得少于（）。A、3人B、5人C

14、、4人D、1人15、公司法规定：公司向股东和社会公众提供虚假的或者隐瞒重要事实的财会会计报告，对其直接负责的主管人员和其他直接责任人员处以（）以上10万元以下罚款。A、1万元B、2万元C、3万元D、5万元。二、多选题：A有限责任公司B、股份有限公司司2、以下选项属于股东会行使的职权（A、聘任或解聘公司总经理G审议批准公司的利润分配方案3、以下哪些人员不得担任公司监事（C、无限责任公司D两合公）B、修改公司章程D决定公司的投资方案）1、根据我国公司法规定，在中国境内设立的公司形式有：（）A、 总经理B、 财务负责人C、 董事长D、出纳4、设立股份有限公司，以下说不正确的有（）A. .股东对股东以

15、外的人转让股份须经其他股东同意。B. .验资报告出具后的30天内召开创立大会。C. .发起人认购的股份不少于应发行股份的35%D. .必须经过国务院授权部门或省级人民政府批准。5、以下各项中，有限责任公司的股东会必须经代表性2/3以上表决权的股东表决同意的有（）A、修改公司章程R增加或减少注册资本C公司合并分立D发行公司债券6、创立大会行使的职权包括（A.通过公司章程B. . 审核设立费用C. . 审核发起人抵作股款的财产的作价7、下列情况中，股份公司应当在两个月内召开临时股东大会的有（A、 1/4 以上表决权提议召开G未弥补亏损额达到注册资本1/3开8、有限责任公司的股东允许有以下（A货币B

16、、实物土地使用权9、公司弥补亏损的来源包括：（A法定年限税前利润金D注册资本10、股份有限公司的监事会拥有（A检查公司财务开临时股东大会D. . 选举董事会成员）B、 1/3 以上董事D、 10%以上表决权股东要求召）方式投资。C、工业产权D）C公积）的股权。R召G监督董事经理执行公司职务的行为D罢免损害公司利益的董事、经理三、判断题1、母公司与子公司之间存在着控制与依附关系，因此子公司是非独立的企业法人。（）2、根据公司法规定，设立有限责任公司股东人数必须是2年以上50个以下。（）3、有限责任公司的公司章程由全体股东共同制定，所有股东应当在公司章程上签名。（）4、董事、经理自营与其所任职公司

17、同类营业的所得，应当没收归国库。（）5、股份有限公司决定增加注册资本，应经过表决权三分之二以上的股东通过。（）6、某股份有限公司董事成员共17人，某次召开董事会共有14名董事出席，董事会决定公司发行债券，有9名董事同意而获得通过。（）7、公司除法定的会计帐册外，不得另设立会计帐册。（）8、有限责任公司股东出席股东会议按照出资比例行使表决权。（）9、未能按期或未足额缴纳所认缴出资额的股东，应自己足额缴纳出资的股东承担违约责任。（）10、某股份有限公司注册资本2000万元，2001年底盈余公积金为1200万元，当年无利润，但公司仍可动用盈余公积200万元，派发股息和红利。（）11、股份有限公司的发

18、起人，因按规定认缴了相应股份，当公司成立时自动成为公司的股东。（）12、国家公务员不得兼任公司的董事、监事、经理。（）13、股份有限公司的董事会是公司股东大会的执行机构，对公司股东大会负责。（）14、有限责任公司只能采取发起设立方式，而不以募集设立。（）15、股份有限公司对外发行公司债券，修改公司章程，应对出席会议的股东所持表决权的2/3以上通过。（）第三章（一）单项选择题1. 区分不同税种的主要标志是（）。A税率B纳税主体C税目D征税对象2. 下列税种，实行超率累进税率的是（）。A个人所得税B土地增值税C企业所得税D资源税3.流转税不包括（）A增值税B营业税D关税4. 下列税种中，全部由地方

19、税务局负责征收的税种是()。A外商投资企业所得税C 营业税&NBS P;B土地增值D 城建税5. 免征额是对()中免于征税的数额。A. 征税项目B. 征税对象总额C.征税对象扣除D应征收的数额6. 按照税收的征收权限和收入支配权限分类，可以将我国税种分为中央税、地方税和)。A契税B 消费税C 农业D个人所得税7. 在我国现行的下列税种中，不属于财产税类的是A. 房产税B. 城市房地产税C.契D.城市维护建设税8. 在我国现行的下列税种中，属于行为税类的是A. 印花税B. 城市维护建设税C.契D.城镇土地使用税9. 下列各项中，不属于构成税法三个最基本要素的是A. 纳税义务人B. 征税人C.征税

20、对D.税率(二) 多项选择题1.税收具有 ( )特征。A无偿性B 强制性平性D 固定性2. 减免税的内容包括(A起征点B 免征额D免税3 .中国现行税制中采用的累进税率有()。A全额累进税率B 超率累进税率C 超额累进税D超倍累进税率4 .根据计税标准不同，可以把税收划分为()A.从价税B.从量税C.复合税D.行为税5 .以下关于城市维护建设税的表述中，正确的有（）A.城市维护建设税的计税依据是纳税人实际缴纳的增值税、消费税、营业税的税额。B.城市维护建设税对深圳经济特区不征收C.城市维护建设税实行统一比例税率D.城市维护建设税实行差别比例税率6 .根据我国税收的管理和使用权限分类，下列各项中

21、，属中央地方共享税的有（）0A营业税B城市维护建设税C消费税D增值税7 .在我国现行的下列税种中，属于中央地方共享税的有（）oA.增值税B.契税C.资源税D.营业税（三）判断题1 .我国的企业所得税、个人所得税均采用超额累进税率。（）2 .国内的增值税收人75%归中央财政收入；25%归地方财政收入。（）3 .税法上的起征点是指对征税对象达到一定数额才开始征税的界限，征税对象的数额没有达到规定数额的不征税。（）4.税率的高低直接体现国家的政策要求，直接关系到国家财政收入的多少和纳税人的负担程度，是税收法律制度中的核心要素。（）5 .计税依据也称计税标准，是指计算应纳税额的依据或标准，计税依据可分

22、为从价计征和从量计征两种。（）6 .减免税是对税率的一种灵活补充和延伸，具有统一性和相对稳定性。（）7.流转税以商品流转额或非商品流转额为计税依据，在生产经营及销售环节征收，收入不受成本费用变化的影响。（）（一）单项选择题4.B5. B8. A3.BC9.B4. ABC1.D2.B3.C6.B7.D（二）多项选择题1.ABD2.ABCD5.ABD6.ABD7.ACD（三）判断题2.3.1.义6.第四章一、单选题1、纳税人销售下列“货物”的行为不征增值税（）A自来水B、电C、报纸D房屋2、纳税人的（）行为不征增值税A、将货物付他人代销R销售代销货物G将自产的货物用于非应增值税项目D将购进的货物用

23、于集体福利3、纳税人兼营不同增值税税率的货物，未分别核算的，其增值税税率的确定方法是（）A、适用平均率B、从高税率C、从低税率D、征收率4、 纳税人出售货物而收取的包装物押金，对逾期未收回而不再退还的，应并入销售额，押金的税率为（）A6%B17%C13%D所包装货物的税率5、采取赊销方式销售货物，增值税纳税义务的发生时间是（）A收到销售额的当天；B、货物发出的当天G合同约定的收款日当天D取得索取销售额凭据的当天6、未持有纳税人机构所在地主管税务机关核发的外出经营活动税收管理证明的外县、市销售货物的，销售地主管税务机关向其向其征收增值税的税率为（）A、4%B、6%C、13%D、17%7、下列情形

24、中，应开具增值税专用发票的是（）A、向消费者销售应税的项目B、销售出口的货物G销售免税项目D将自产的货物作为投资8、确定消费税的应税销售额时，不能计入销售额中的项目是（）A消费税B、增值税C、包装物D价外收取的基金9、下列各项中，属于营业税征收范围的是A、销售房屋B、销售汽车C、提供修配劳务D提供加工劳务10、作为零售业的一般纳税人，其年销售额最低应为（）A、100万B、30万C、50万D、180万11、采取预收货款方式销售货物，其纳税义务发生的时间为（）A、款项收到的当天B、货物发出的当天G货物发出并收取款项的当天D合同约定的收款日的当天12、以一个月为本期纳增值税的，其税款申报的时间为（）

25、A次月5日前B、次月10日前 C、次月15日前D当月底13、专用发票第三联为（）联A、记帐联R发票联C抵扣联D存根联14、采用托收承付方式结算的专用发票填开的时间为（）A货物发出的当天B、款项收到的当天C、合同约定的当天DA和B15、消费税的纳税环节主要是在（）A、批发环节R零售环节C、生产或进口环节D生产环节16、消费税的税目有（）个A、9B、11C、7D、1317、消费税的价外费用包括（）项目A、向购买方收取的增值税款B、任何应税消费品的包装物押金G代垫运费D消费税税款18、营业税共（）个税目A、9B、11C、7D、1319、下列不属于营业税服务业的有（）A广告公司R酒店C、租赁

26、公司D装饰公司20、企业承包给他人经营的（）是营业税的纳税人B、医院及诊所）物品时，应纳消费税R销售不动产A承包人B、承租人SP;D所有人21、下列不属于免征营业税项目的有A蜡姻介绍体育馆22、金融业（不包括典当业）的纳税期限为A、1个月B、1个季度二、多选题1、下列应税消费品中，应采用从量计征消费税的有（A化妆品B、汽油洒D啤酒2、增值税一般纳税人，购进物资用于（A、生产商品B、作商品出售转让无形资产3、一般纳税人销售货物出现以下（票A销售免税项目G将货物用于集体福利4、企业生产下列（A、鞭炮B、纯棉制品大卡车5、下列选项中属于增值税征收范围的是（A提供修理、修配劳务物D转让土地使用权6、准

27、于从销项税额中抵扣的进项税的项目是（A购进固定资产税农业产品G为生产免税产品购进原材料 输公司运输费用7、下列行为中，视同征收增值税的有（A、购进的货物用集体福利体福利C、承包人或承租人&NB）C、图书馆D（）C、半年DX一年）C、黄）的，其进项税不得抵扣C、装修办公楼D、）情况时，不得开具增值税专用发B、向消费者个人销售D将货物无偿赠送给一般纳税人C、小汽车D、）C无偿捐赠自产货）B、向农民购进免D销售应税货物支付给运）B、委托加工收回的货物用于集C、外购商品无偿赠送他人D自产产品用于集体应税项目8、单位销售自己使用过的(一律按简易的办法征收增值税A、游艇B、摩托车C、大客车9、专

28、用发票应具备的内容有(A、购货单位的名称B、纳税人登记号C、开户银行账号D销货单位名称、地址、电话10、消费税的特征主要有(A、 征收范围B、 征收简便C、 税源广泛D、具有转嫁性11、属于营业税服务行业的有(12、营业税税率为A、服务业5%的行业有(R转让无形资产C、销售不动产D、邮电通信业三、判断题1、1个季度。(2、，营业税的纳税地点，大多采取属地征收的原则(3、联运业务的营业税可按全程运费收入扣除支付联运支出的余额作为营业额4、V)金融转贷业务可以贷款利息扣除借款利息后的余额作为应税营业额。5、，。6、。建筑安装业实行分包的，以总承包人为扣缴义务人 自产自用应税消费品既增收增值税也征收

29、消费税。7、。消费税的应税销售额中不包括价外收取的基金。8、。对所有非生活必需品和高能耗的产品征收消费税。9、，在购买方已付货款，发票联及抵扣联无法退还的情况下购买方必须取得当地税务机关开具的进货退出证明单送交销售方。10、填开专用发票的单价尾数为小数点后两位。(11、增值税起征点仅是对个人销售额的规定。(V)12、纳税人进口货物销售向海关缴纳增值税时，不得抵扣任何进项税额。13、 非正常损失的购进货物的进项税必须要从当期销项税额中转出。14、纳税人进口货物以组成计税价格作为计税依据。(15、生产型的增值税一般纳税人，年销售额达到100万元以上的就可以自动成为一般纳税人。(X)16、将自产的、

30、委托加工、购进的货物用于个人消费的，视同销售。(x)17、纳税人销售电力、自来水不征收增值税。(x)第五章一、单项选择题1.2002年5月，某商店(增值税小规模纳税)购进童装150套，“六一”儿童节之以每套98元的含税价格全部零售出去。该商店当月销售这批童装应纳增值税()。(A)565.38元(B)588元(C)832.08元(D)882元2. 根据增值税法律制度的有关规定，工业企业购进货物的，其申报抵扣进项税额的时间为()。(A)已支付货款后(B)售货方式已发出货物后(C)货物已验收入库后(D)货物已开始使用后3. 根据增值税法律制度的有关规定，纳税人采取赊销方式销售货物的，其增值税纳税义务

31、发生时间为()。(A)发出货物的当天(B)收到货物的当天(C)按合同约定的收款日期的当天(D)签订合同的当天4. 某旅行社4组织一个共30人的旅行团旅游，向每人收取旅游费3000元。旅游期间由旅行社为每人支付住宿费1200元、餐费1000元、交通费350元、门票50元。旅游业适用营业税生产率为5%，旅行社该项业务应缴纳营业税()元。(A)2700(B)600(C)1200(D)45005. 下列项目中不属于营业税免征范围的是()。(A)托儿所收取的托儿费(B)医院收取的医疗收入(C)科研单位取得的技术培训收入(D)学生勤工俭学提供劳务取得的收入6. 纳税人提供的营业税应税劳务发生在外县(市)的

32、，应该向()主管税务机关申报纳税。(A)机构所在地(B)劳务发生地(C)居住地(D)注册地7. 某小型商店年销售额为150万元，为小规模纳税人。2000年3月份购进一批货物，不含税进价为50000元；销售一批货物，价税合并收取的款项为110240元，则该商店3月份应纳的增值税款为()元。(A)4240(B)4409.60(C)6240(D)6614.4二、多项选择题1 .根据增值税暂行条例及其实施细则的规定，下列各项中，免征增值税的有()。(A)用于对外投资的自产工业产品(B)用于单位集体福利的自产副食品(C)农业生产者销售的自产农业产品(D)直接用于教学的进口仪器2. 甲工厂向乙工厂购买了一

33、批原材料生产塑料制品，然后将其生产的产品按出厂价销售给批发商丙，丙以批发价销售给零售商丁，丁又以零售价销售给消费者。按照我国增值税暂行条件的有关规定，在上述交易过程中需缴纳增值税的环节有()。(A)甲乙之间的交易环节(B)甲丙之间的交易环节(C)丙丁之间的交易环节(D)丁向消费者销售环节3. 根据我国增值税暂行条例的规定，下列项目中，其进项税额不得从销项税额中抵扣的有()。(A)因自然灾害毁损的库存商品(B)企业被盗窃的产成品所耗用的原材料(C)在建工程耗用的原材料(D)生产免税产品接受的劳务4.2001年12月，甲建筑公司中标某工程项目，项目总承包额为2000万元。A公司将该项目中的建筑部分

34、分包给乙建筑公司，分包价款为1000万元。已知营业税率为3%，在下列各项中正确的是()。(A)甲公司应纳营业税60万元(B)甲公司应纳营业税30万元(C)甲公司应扣缴乙公司营业税30万元(D)甲公司应扣缴乙公司营业税60万元5. 下列行为中，对进项税额的正确处理是()。(A) 纳税人因购货退回而收到的增值税款，应从发生购货退回当期的进项税额中扣减(B) 纳税人抵扣了按规定不允许抵扣的进项税额，应将其从当期发生的进项税额中扣减(C) 当期销项税额不足抵扣当期进项税额的，其不足部分应结转到下期继续抵扣(D) 只要是为了生产而购进的原材料的进项税就可以抵扣6. 某汽车厂(增值税一般纳税人)发生如下销

35、售行为，不得开具增值税专用发票的有()。(A)报关出口汽车200辆(B)代某橡胶厂销售轮胎600只(C)直接向消费者销售汽车100辆(D)销售一批免税货物7. 下列行为中，视同销售征收增值税的有()。(A)购进的货物用于集福利(B)委托加工收回的货物用于集体福利(C)自产的货物无偿增送他人(D)销售代销货物三、判断题)1.增值税一般纳税人兼营不同税率的货物，未分别核算不能准确核算销售额的，从高适用税率。()2. 纳税人销售不动产，应当向其机构所在地主管税务机关申报纳税。()3. 某企业的销售行为既涉及到货物又涉及到非增值税应税劳务，该企业的销售行为均应视为销售货物，征收增值税。()4. A公司

36、于2001年11月将其不动产无偿赠与B公司，由于A公司没有转让收入，因此A公司无须缴纳营业税。()5. 对包装物不作价随同应税消费品销售而另外收取押金的，则收取的押金无论是否退还，均应并入销售额中，按所包装应税消费品的适用税率计算纳税。()标准答案：一、单项选择题1 .正确答案：A解析：小规模商业企业增值税的征收率为4%应纳增值税=98/(1+4%X4%X150=565.38元。2 .正确答案：C解析：(1)商业企业购进货物(包括外购货物所支付的运输费用)的，必须在购进的货物全部付款后，才能申报抵扣进项税额；(2)工业生产企业购进货物的，应在购进的货物验收入库后，才能申报抵扣进项税额。3 .正

37、确答案：C解析：纳税人采取赊销方式销售货物的，其增值税纳税义务发生时间为按合同约定的收款日期的当天。4 .正确答案：B解析：旅游企业组织旅游团在中国境内旅游的，以收取的旅游费减去替旅游者支付给其他单位的房费、餐费、交通、门票和其他代付费用后的余额为营业额。在本题中，施行社应缴纳的营业税=（3000-1200100035050）X30X5%=600t。5 .正确答案：C解析：AB醛项均属免征营业税项目。6. 正确答案：B7. 正确答案：A解析：本题考察增值税税率。二、多项选择题1 .正确答案：C,D解析：下列各项免征增值税：（1）农业生产者销售的自产农业产品；（2）避孕药品和用具；（3）古旧图书

38、；（4）直接用于科学研究、科学试验和教学的进口仪器、设备；（5）外国政府、国际组织无偿援助的进口物资和设备；（6）残疾人组织直接进口供残疾人专用的物品。选项A、B属于视同销售行为，应当征收增值税。2 .正确答案：A,B,C,D解析：一个商品无论在生产、流通中经历多少环节，每道环节都应当按其增值额大小分别纳税；而消费税的纳税环节具有单一性，消费税不是在生产、流通、消费的所有环节征收，其纳税环节主要是在生产经营过程中的某一特定环节。3 .正确答案：A,B,C,D解析：不准抵扣的进项税额包括：（1）购进固定资产的进项税额。（2）用于非应税项目（如提供非应税劳务、转让无形资产、销售不动产和固定资产在建

39、工程）购进的货物和应税劳务的进项税额。（3）用于免税项目、集体福利或者个人消费的购进的货物和应税劳务的进项税额。（4）非正常损失购进货物的进项税额。（5）非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物和应税劳务的进项税额。4 .正确答案：B,C解析：（1）建筑业的总承包人将工程分包或者转包他人的，以工程的全部承包额减去付给分包人或者转包人的价款后的余额为营业额。甲公司的计税营业税为30万元。（2）建筑安装业务实行分包或者转包的，以总承包人为扣缴义务人。5 .正确答案：A,B,C解析：本题考察增值税进项税收范围的考查。6 .正确答案：A,C,D解析：销售代销物视同销售，应开具增值税专用发票，所以B选

40、项错误。7 .正确答案：B,C,D解析：购进的货物用于集福利不能抵扣进项税，不存在视同销售的问题。三、判断题）1 .正确答案：（，）2 .正确答案：（X）解析：纳税人销售不动产，应当向“不动产所在地”的主管税务机关申报纳税。3 .正确答案：（X）解析：只有从事货物的生产、批发或者零售的企业发生的混合销售行为，才视为销售货物，一并征收增值税。4 .正确答案：（X）5 .正确答案：（X）解析：本题考察消费税应纳税额的计算。第五章一、判断题1、企业以融资租赁方式租入固定资产而发生的租赁费可直接从收入总额中扣除。（）2、企业发生的建造、购置固定资产竣工决算投产后发生的向金融机构借款的利息支出，在计算应

41、纳所得额时，可以从收入总额中扣除。（对）3、企业在计算应纳税所得额时，提取的职工工会经费、职工福利费、职工教育经费可以按计税工资总额的2%、14%、3%计算扣除。（）4、企业购买国债的利息收入，应计入应纳税所得额。（）5、准予从收入总额中扣除的税金，是指企业按规定缴纳的增值税、消费税、营业税、城市维护建设税、资源税、土地增值税、以及教育费附加。（）6、企业年应纳税所得额在3万元上至10万元（含10万元）的，暂时适用15%的优惠税率。（）7、企事业单位进行技术转让，以及在技术转让过程中发生的与技术转让有关的技术咨询、技术服务、技术培训的所得，年净收入在10万元以下的，暂免征收所得税。（）8、企业在筹建期间发生的开办费，应当从开始生产、经营月份的次月起，在不短于3年的期限内分期摊销。（）9、企业所得税的纳税人包括国有企业、集体企业、股份制企业和所有的私营企业。（;）10、企业在年终汇总清缴时，少缴的所得税税额，应在下一年度内缴纳；多预缴的所得税税额，税务机关应在下一年内予以退还。（）提示：判断题中所有的答案除了2以外都是“错”的，请注意每道题目中的字眼。二、单项选择题1、 纳税人用于公益、救