初级经济师考试_财政税收_练习题及答案_共200题_第1套

1、错误！未找到目录项。初级经济师考试_财政税收_练习题及答案_共200题_第1套单选题1.利用两项不同性质而又有内在联系的数值之间的比例关系，根据其中一项为已知数值，求得另一项指标数值的方法是指()。A)比例法B)基数法C)系数法D)比例法答案:C解析:本题考查我国测算政府预算收支指标基本方法中的系数法的概念。单选题2.企业发生的职工福利费支出，不超过工资薪金总额()的部分，准予扣除。A)5%B)2.5%C)12%D)14%答案:D解析: 本题考查企业所得税的税前扣除。企业发生的职工福利费支出，不超过工资薪金总额14%的部分，准予扣除。单选题3.下列关于公债的衡量指标，不属于绝 对规模的是()。

2、A)公债依存度B)历年累积债务的总规模C)当年发行公债的总额D)当年到期需还本付息的债务总额答案:A解析:本题考查公债绝 对规模的衡量指标。公债绝 对规模的衡量指标主要由以下几种：历年累积债务的总规模;当年发行公债的总额;当年到期需还本付息的债务总额。公债依存度是公债相对规模的衡量指标。单选题4.转让土地使用权，适用的增值税税率是()。A)16%B)11%C)9%D)3%答案:C解析:本题考查增值税的税率。转让土地使用权的适用税率为9%。预算执行的组织体系及职责。国务院及地方各级政府是负责预算执行的组织领导机构。单选题5.关于政府收支的定额法，下列说法错误的是()。A)预算定额都是国家统一制定

3、的B)预算定额可以在实践中形成C)通过预算定额，可测算出计划年度有关预算收入D)通过预算定额，可测算出计划年度有关预算支出数额答案:A解析: 本题考查政府预算收支测算的基本方法。有的预算定额是国家统一制定的，有的则是在实践中形成的。单选题6.我国财政部门在编制每年收支预算时，支出功能分类主要根据()进行分类。A)政府职能B)国家职能C)在社会再生产中的作用D)经济性质答案:A解析:本题考查政府支出分类。支出功能分类主要根据政府职能进行分类，说明政府做什么。而支出经济分类是按支出的经济性质和具体用途所作的一种分类。因此选项BCD均为干扰选项，不是支出功能分类的依据。单选题7.政府预算按照财政收支

4、计划的时间跨度可以划分为三种形式，其中典型的形式是()。A)年度预算B)季度预算C)中期预算D)长期预算答案:A解析: 本题考查政府预算的概念。政府预算按照财政收支计划的时间跨度可以划分为年度预算、中期预算和长期预算，典型的形式是年度预算。单选题8.代理进口货物的，其增值税纳税人是()。A)委托方B)受托方C)完税凭证上的纳税人D)以上都可以答案:C解析: 本题考查增值税的纳税人。鉴于代理进口货物的海关完税凭证有的开具给委托方，有的开具给受托方的特殊性，对代理进口货物，以海关开具的完税凭证上的纳税人为增值税纳税人。参见教材P68。单选题9.对孤儿院、敬老院的支出属于()。A)社会救济支出 B)

5、社会保险支出 C)社会福利支出 D)社会优抚支出答案:C解析: 单选题10.国家财政管理体制的核心组成部分是()。A)国家预算管理体制 B)国家税收管理体制 C)国家投资管理体制 D)国有资产管理体制答案:A解析: 单选题11.印花税的比例税率分为四档，其中借款合同的税率为()。A)1B)0.5%C)0.05D)0.5答案:C解析:本题考查印花税的税率。借款合同的税率为0.05。单选题12.法定减免具有的特点是()。A)长期的适用性B)灵活性C)固定性D)适用范围普遍性答案:A解析: 本题考查减税免税。凡是在各种税的基本法规中规定的减税、免税都称为法定减免，其具有长期的适用性。单选题13.下列

6、纳税人中，不属于企业所得税纳税人的是()。A)事业单位B)社会团体C)个人独资企业D)外国合伙企业答案:C解析:本题考查企业所得税的纳税人。依照中国法律、行政法规在中国境内成立的企业、事业单位、社会团体以及其他取得收入的组织，为企业所得税的纳税人。企业所得税的纳税人，不包括依照中国法律、行政法规成立的个人独资企业、合伙企业。选项ABD均为企业所得税的纳税人。单选题14.我国中期财政规划编制采用的方式是()。A)跨年滚动B)三年滚动C)四年滚动D)五年滚动答案:B解析:本题考查跨年度预算平衡机制。我国初步实施的中期财政规划按照三年滚动方式编制。单选题15.根据印花税暂行条例，下列合同中，应按1的

7、税率缴纳印花税的是()。A)技术咨询合同B)股票转让合同C)货物运输合同D)财产保险合同答案:D解析: 本题考查印花税的税率。财产租赁合同、仓储保管合同、财产保险合同的税率为1。单选题16.企业为开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按照规定据实扣除的基础上，按照研究开发费用的()加计扣除。A)20%B)50%C)80%D)90%答案:B解析: 本题考查企业所得税的税收优惠。企业为开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按照规定据实扣除的基础上，按照研究开发费用的50%加计扣除;形成无形资产的，按照无形资产成本的15

8、0%摊销。单选题17.以下不属于非税收入灵活性的表现的是()A)收入取得的形式多样化B)收入的取得具有时效性C)收取的标准具有灵活性D)收取的对象具有普遍性答案:D解析: 本题考查政府非税收入的特点。非税收入的灵活性主要表现在三个方面：其一是收入取得的形式多样化;其二是收入的取得具有时效性;其三是收取的标准具有灵活性。单选题18.财政支出按照经济性质分类实质上是指按( )分类。A)支出是否与商品和劳务相交换 B)支出产生效益的时间C)支出的具体用途 D)支出的财政功能答案:A解析: 单选题19.下列关于税率的说法，错误的是()。A)名义税率是指税法规定的税率B)实际税率是指实际负担率C)平均税

9、率是指全部税额与全部收入之比D)零税率表明征税对象的持有人不负有纳税义务答案:D解析: 本题考查税率。零税率是以零表示的税率，是免税的一种方式，表明征税对象的持有人负有纳税义务，但不需要缴纳税款。参见教材P56。单选题20.根据现行法规规定，我国各级()是政府非税收入征收主管机关。A)财政部门B)人民政府C)基层法院D)商业银行答案:A解析: 本题考查政府非税收入的收缴管理。根据现行法规规定，我国各级财政部门是政府非税收入征收主管机关。单选题21.增值税的销售额为纳税人销售货物或提供应税劳务向购买方收取的全部价款和价外费用，下列费用中不属于价外费用的有()。A)向购买方收取的增值税税款B)向购

10、买方收取的手续费C)向购买方收取的包装费D)向购买方收取的储备费答案:A解析:本题考查价外费用。价外费用包括价外向购买方收取的手续费、补贴、基金、集资费、返还利润、奖励费、违约金、延期付款利息、赔偿金、代收款项、代垫款项、包装费、包装物租金、储备费、优质费、运输装卸费以及其他各种性质的价外费用。单选题22.税负转嫁最普遍的形式是 ( )A)前转 B)后转 C)税收资本化 D)消转答案:A解析: 单选题23.征税对象单位数额的增加所引起的应纳税额增量占征税对象单位增加额的比率称为（）。A)名义税率B)实际税率C)边际税率D)平均税率答案:C解析: 本题考查税率的其他形式。边际税率指的是征税对象单

11、位数额的增加所引起的应纳税额增量占征税对象单位增加额的比率。单选题24.()是在公债发行时已确定利率基数，但为避免物价上涨损害债权人的利益，公债利率还将随市场的物价水平的上涨而上浮。A)固定利率公债B)市场利率公债C)保值公债D)浮动利率公债答案:C解析: 本题考查公债的分类。保值公债是在公债发行时已确定利率基数，但为避免物价上涨损害债权人的利益，公债利率还将随市场的物价水平的上涨而上浮。单选题25. 下列税种中，容易发生税负转嫁的是( )A)个人所得税 B)营业税 C)印花税 D)企业所得税答案:B解析: 单选题26.销售不动产的增值税税率()。A)13%B)17%C)11%D)6%答案:C

12、解析: 本题考查增值税的税率。销售不动产的增值税税率11%(2017年真题)。单选题27.从事生产、经营的纳税人应当自其领取营业执照之日起（）内按照规定设置账簿。A)15日B)30日C)45日D)50日答案:A解析: 本题考查税收管理制度。从事生产、经营的纳税人应当自其领取营业执照之日起15日内按照规定设置账簿。所称账簿是指总账、明细账、日记账以及其他辅助性账簿。单选题28.按照我国计划经济体制时期的观点，财政的基本职能是()。A)收入B)分配C)调节D)监督答案:B解析:本题考查资源配置职能。我国在计划经济体制时期的很长时间内，在理论和实践中，一直认为财政具有分配、调节和监督三个职能，并且认

13、为财政的三个职能是一个相互联系的整体。分配职能是基本职能，调节职能和监督职能是派生职能，调节职能和监督职能通过分配职能来发挥作用。因此CD选项是派生职能，B选项是基本职能。单选题29.下列不属于非政府投资特点的是()。A)追求微观上的盈利性B)主要是由具有独立商品生产者身份的企业执行的C)从事周转快、见效快的短期性投资D)投资于大型项目和长期项目答案:D解析: 本题考查财政投资性支出。选项D是政府投资具有的特点。单选题30.法定减免具有的特点是()。A)长期的适用性B)灵活性C)固定性D)适用范围普遍性答案:A解析:凡是在各种税的基本法规中规定的减税、免税都称为法定减免，其具有长期的适用性。预

14、算执行的组织体系及职责。国务院及地方各级政府是负责预算执行的组织领导机构。单选题31.制约一国财政收入规模大小的根本因素是()。A)经济发展水平B)价格总水平C)税收制度D)分配政策答案:A解析: 本题考查财政收入规模。经济决定财政，财政收入规模的大小，归根结底是受经济发展水平的制约的。单选题32.企业购置并实际使用税法规定的环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的，该专用设备的投资额的()可以从企业当年的应纳税额中抵免，当年不足抵免的，可以在()个纳税年度结转抵免。A)10%;5B)10%;10C)5%;5D)5%;10答案:A解析: 本题考查企业所得税的税收优惠。企业购置并实际使用税法规定

15、的环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的，该专用设备的投资额的10%可以从企业当年的应纳税额中抵免，当年不足抵免的，可以在5个纳税年度结转抵免。参见教材P118。单选题33.非税收入是对特定行为或其他特定管理对象征收的，当特定行为或特定管理对象增加或消失时，就会使政府非税收入出现较大起伏。这体现了政府非税收入具有()。A)灵活性B)不稳定性C)非普遍性D)补偿性答案:B解析:本题考查政府非税收入的特点。非税收入是对特定行为或其他特定管理对象征收的，当特定行为或特定管理对象增加或消失时，就会使政府非税收入出现较大起伏，从而导致非税收入与税收收入相比具有比较明显的不稳定性。单选题34.下列属于契

16、税的征税对象是()。A)无形资产B)房屋C)开征范围的土地D)所有权发生转移的土地和房屋答案:D解析: 本题考查契税的征税范围。契税的征税对象为发生土地使用权和房屋所有权权属转移的土地和房屋。单选题35.政府财政分配活动的中心环节是()。A)政府预算收支B)政府收入C)政府支出D)政府决算答案:A解析:本题考查政府预算的概念。政府预算收支反映着财政资金的规模、来源和流向，是财政分配活动的中心环节。单选题36.()是指国家通过提高农副产品的收购价格，降低农用生产资料的销售价格来支援农业发展的一种方式。A)信贷支持B)价格支援C)税收优惠D)法律规定答案:B解析: 本题考查财政投资性支出。价格支援

17、是指国家通过提高农副产品的收购价格，降低农用生产资料的销售价格来支援农业发展的一种方式。单选题37.我国颁布预算法及其实施条例的时间是()。A)1993年 B)1994年 C)1995年 D)1996年答案:B解析: 单选题38.税收收入占国内生产总值的比例称为()。A)宏观税负率 B)剩余产品率 C)财政集中率 D)税率答案:A解析: 单选题39.公债负担率是指()。A)当年公债发行额与当年GDP的比率B)公债余额与当年GDP的比率C)当年公债发行额与当年财政收入的比率D)公债余额与当年财政收入的比率答案:B解析:本题考查公债负担率。公债负担率是指公债余额与当年GDP的比率。单选题40.国家

18、机关、事业单位及其他组织在向公民、法人和其他社会组织提供自愿接受的服务时，向服务对象收取的费用称为()。A)政府性基金B)行政性收费C)事业性收费D)罚没收入答案:C解析:事业性收费是国家机关、事业单位及其他组织在向公民、法人和其他社会组织提供自愿接受的服务时，向服务对象收取的费用。单选题41.下列经济主体中，属于资源税纳税义务人的是()。A)进口铜矿石的外贸企业B)销售液体盐的商店C)开采海洋油气资源的自营油气田D)销售外购原煤的煤矿企业答案:C解析:本题考查资源税的纳税人。在中华人民共和国领域及管辖海域开采应税矿产品或者生产盐的单位和个人，以及除资源税暂行条例规定不缴纳水资源税的情形外，其

19、他直接取用地表水、地下水的单位和个人为资源税的纳税人。单选题42.省、自治区、直辖市依照国务院下达的限额举借的债务，列入()调整方案。A)本级预算B)本级决算C)上级预算D)上级决算答案:A解析: 本题考查地方债务预算管理。省、自治区、直辖市依照国务院下达的限额举借的债务，列入本级预算调整方案，报本级人民代表大会常务委员会批准。单选题43.对同一征税对象或同一税目，不论数额大小只规定一个比例，按同一比例征税，这种形式的税率称为（）。A)比例税率B)定额税率C)累进税率D)递减税率答案:A解析: 本题考查税率。比例税率是指对同一征税对象或同一税目，不论数额大小只规定一个比例，都按同一比例征税，税

20、额与征税对象成正比例关系。单选题44.根据印花税条例，下列各项中，按定额税率征收印花税的是()。A)产权转移书据B)借款合同C)房屋产权证D)建筑安装工程承包合同答案:C解析:本题考查印花税的税率。适用定额税率的是权利、许可证照和营业账簿中除记载资金账簿以外的其他账簿。单选题45.在实现公平分配的目标下，财政执行的职能是()。A)资源配置职能B)收入分配职能C)经济稳定职能D)经济发展职能答案:B解析:本题考查收入分配职能。收入分配的目标是实现公平分配。单选题46.实际上相当于政府因提供特殊服务而取得的一种报酬是()。A)捐赠收入B)规费收入C)自由公债收入D)国有资产收益答案:B解析: 本题

21、考查财政收入的分类。规费收入实际上相当于政府因提供特殊服务而取得的一种报酬。单选题47.政府在财政支出安排中，从事等价交换活动的支出是()。A)补偿性支出B)消费性支出C)购买性支出D)转移性支出答案:C解析:本题考查财政支出的分类。购买性支出直接表现为政府购买商品或劳务的活动。在这样的一些支出安排中，政府如同其他经济主体一样，从事等价交换的活动。单选题48.下列属于购买性支出的是()。A)政府各部门的行政管理费支出B)失业救济金C)养老保险D)债务利息答案:A解析: 本题考查财政支出的分类。购买性支出包括购买进行日常政务活动所需的商品和劳务的支出，也包括用于进行国家投资所需的商品和劳务的支出

22、，如政府各部门的行政管理费支出、各项事业的经费支出、政府各部门的投资拨款等。单选题49.如果因政府征税和提高税率减少了投资者的税后净收益，投资者为了维持原有收益水平而增加投资，则产生了税收的()。A)替代效应B)收入效应C)财政效应D)均衡效应答案:B解析: 本题考查财政收入效应。如果因政府征税和提高税率减少了投资者的税后净收益，投资者为了维持原有收益水平而增加投资，则产生了税收的收入效应。单选题50.某人自建房屋的造价为64000元，支付费用3000元，转让房屋的售价为92000元，卖房过程中支付相关费用8000元，则其应纳个人所得税税额为()元。A)3400B)4000C)5000D)18

23、400答案:A解析:本题考查个人所得税应纳税额计算。财产转让所得，以转让财产的收入减除财产原值和合理费用后的余额，为应纳税所得额。应纳税所得额=92000-(64000+3000)-8000=17000(元);其应纳个人所得税的税额=17000×20%=3400(元)。单选题51.按财政补贴的环节分类，农副产品价格补贴属于()。A)生产环节补贴B)流通环节补贴C)分配环节补贴D)消费环节补贴答案:B解析:本题考查财政补贴支出。按财政补贴的环节分类，可以分为生产环节补贴、流通环节补贴、分配环节补贴和消费环节补贴。从我国的情况看，属于流通环节的补贴主要有农副产品价格补贴、商业和外贸企业的

24、政策性亏损补贴等。单选题52.公共物品的特征不包括()。A)效用的不可分割性B)提供目的的盈利性C)受益的非排他性D)取得方式的非竞争性答案:B解析: 本题考查的知识点是公共物品的特征。公共物品的特征包括效用的不可分割性、受益的非排他性、取得方式的非竞争性和提供目的的非盈利性。参见教材P6-7。单选题53.纳税人被工商行政管理机关吊销营业执照或被其他机关予以撤销登记的，应当自营业执照被吊销或被撤销登记之日起()日内，向原税务登记机关申请办理注销税务登记。A)5B)8C)30D)15答案:D解析:本题考查注销登记。纳税人被工商行政管理机关吊销营业执照或被其他机关予以撤销登记的，应当自营业执照被吊

25、销或被撤销登记之日起15日内，向原税务登记机关申请办理注销税务登记。单选题54.从世界各国来看，社会保障的资金来源主要是()。A)政府预算资金B)企业年金C)社会保障税D)社会保障收费答案:C解析:本题考查社会保障的资金来源。第二次世界大战后，各国普遍征收社会保障税，其收入规模不断扩大，逐步成为社会保障资金的主要来源。单选题55.按()，将税收课征制度划分为一次课征制和多次课征制。A)纳税环节的多少B)应税额的多少C)征税对象的客观情况D)适用税率答案:A解析:按照纳税环节的多少，可将税收课征制度划分为两类：一次课征制和多次课征制。单选题56.衡量财政收入规模的指标，通常用财政收入占()的比率

26、来表示。A)财政支出B)社会商品零售额C)国民生产总值D)进出口贸易额答案:C解析: 本题考查财政收入规模。一般认为，财政收入占国民生产总值(或国内生产总值)的比率是衡量财政收入规模的指标。单选题57.在征收个体工商管理费时，工商行政管理部门对从事商品购销活动的个体商户按照营业额的0.5%-1.5%费;对从事劳务活动的个体商户按收益的2%-3%收费，这一收费的定价思路是( )A)综合法 B)比费法C)收益法 D)成本法答案:C解析: 单选题58.关于企业固定资产的税务处理，下列说法中错误的是()。A)固定资产减值确认为损失，可调整其计税基础B)固定资产按照直线法计算的折旧，准予扣除C)以融资租

27、赁方式租出的固定资产不得计算折旧扣除D)固定资产的预计净残值一经确定，不得变更答案:A解析: 本题考查资产的税务处理。A项错误，企业持有各项资产期间资产增值或者减值，除国务院财政、税务主管部门规定可以确认损益外，不得调整该资产的计税基础。单选题59.在市场经济条件下，决定政府财政收入范围的是()。A)政府工作的需要B)公共物品的供给范围C)宏观调控的需要D)调节收入差距的需要答案:B解析: 本题考查财政收入的分类。在市场经济条件下，政府财政收入范围的确定，通常与公共物品的供给范围即政府的活动范围密切相关。单选题60.下列行为中，不得从销项税额中抵扣进项税额的是()。A)将外购的货物用于本单位集

28、体福利B)将外购的货物无偿赠送给其他个人C)将外购的货物分配给股东和投资者D)将外购的货物作为投资提供给其他单位答案:A解析:本题考查增值税应纳税额计算。用于非增值税应税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费购进货物或者应税劳务不得计算抵扣进项税额。选项BCD均是视同销售行为，其进行税可以抵扣。单选题61. 下列属于经常性支出的是( )。A)行政管理费支出B)基本建设投资C)国家储备支出 D)购置交通工具支出答案:A解析: 单选题62.财政的本质反映是()。A)财政职能B)财政手段C)财政收入D)财政支出答案:A解析: 本题考查财政的职能。财政职能是财政的本质反映。参见教材P9。单选题63

29、.具有相同纳税能力的人应当缴纳相同的税收，根据组织财政收入的合理负担原则这是指()。A)横向公平B)纵向公平C)合理负担D)普遍纳税答案:A解析: 本题考查组织财政收入的原则。所谓合理负担原则，是指在组织财政收入时，纳税人的税收负担要与其负担能力相适应，要坚持横向公平和纵向公平。横向公平是指具有相同纳税能力的人应当缴纳相同的税收。单选题64.关于财政补贴的说法，错误的是()。A)财政补贴是社会财富的再分配B)财政补贴的对象是企业和居民C)财政补贴是政府的购买性支出D)财政补贴的主体是国家答案:C解析: 本题考查财政补贴支出。财政补贴支出与社会保障支出同属财政的转移性支出。单选题65.一般纳税人

30、销售居民用煤炭制品可按()的征收率来计算应纳税额。A)零税率B)9%C)6%D)13%答案:B解析:本题考查增值税率。货物税率(1)一般纳税人销售或进口货物，除适用9%低税率外，适用13%税率;(2)纳税人销售或者进口下列货物，税率为9%。生活必需品类：粮食、食用植物油、自来水、暖气、冷气、热水、煤气、石油液化气、天然气、沼气、居民用煤炭制品。文化用品类：图书、报纸、杂志、音像制品、电子出版物。农业生产资料类：饲料、化肥、农机、农药、农膜。农产品、二甲醚。(3)出口货物(除国家个别禁止出口的货物)，税率为零。单选题66.非税收入是对特定行为或其他特定管理对象征收的，当特定行为或特定管理对象增加

31、或消失时，就会使政府非税收入出现较大起伏。这体现了政府非税收入具有()。A)灵活性B)不稳定性C)非普遍性D)补偿性答案:B解析: 本题考查政府非税收入的特点。非税收入是对特定行为或其他特定管理对象征收的，当特定行为或特定管理对象增加或消失时，就会使政府非税收入出现较大起伏，从而导致非税收入与税收收入相比具有比较明显的不稳定性。参见教材P153。单选题67.用于补偿生产过程中消耗掉的生产资料方面的支出指的是()。A)补偿性支出B)消费性支出C)积累性支出D)商业性支出答案:A解析: 本题考查财政支出的分类。补偿性支出是用于补偿生产过程中消耗掉的生产资料方面的支出。参见教材P16。单选题68.政

32、府依靠资本所有权取得的财政收入是()。A)税收收入B)收费收入C)国有资产收益D)债务收入答案:C解析: 本题考查财政收入的分类。国有资产收益是政府依靠资本所有权取得的收入。单选题69.用于补偿生产过程中消耗掉的生产资料方面的支出属于()。A)补偿性支出B)消费性支出C)积累性支出D)国防支出答案:A解析:本题考查财政支出的分类。补偿性支出用于补偿生产过程中消耗掉的生产资料方面的支出。单选题70.假设某年公债发行额为3000亿元，当年公债还本付息额为2000亿元，财政收入额为36000亿元，财政支出额为39000亿元，则当年的财政偿债率为()。A)5.81%B)5.69%C)5.56%D)5.

33、13%答案:C解析:本题考查财政偿债率的计算。财政偿债率=当年公债还本付息额/当年财政收入总额×100%=2000/36000*100%=5.56%。单选题71.调节企业利润水平和居民收入水平是通过财政的()职能实现的。A)资源配置B)收入分配C)经济稳定D)监督管理答案:B解析:本题考查收入分配职能。收入分配职能主要是通过调节企业利润水平和居民的个人收入水平来实现的。单选题72.经济学中的公平是指()。A)社会收入分配公平B)社会生产收益公平C)经济商品交易公平D)交易方式选择公平答案:A解析: 本题考查财政支出的公平与效率。经济学中的公平是指社会收入分配公平。单选题73.下列税种

34、中，不属于商品税的是( )A)营业税 B)消费税 C)印花税 D)增值税答案:C解析: 单选题74.个体工商户的生产、经营所得应纳的税款，按年计算，分月预缴，由纳税人在()预缴。A)本月15日B)本月最后一天内C)次月15日内D)次月最后一天内答案:C解析: 本题考查个人所得税的征收管理。个体工商户的生产、经营所得应纳的税款，按年计算，分月预缴，由纳税人在次月15日内预缴，年度终了后3个月内汇算清缴，多退少补。单选题75.资源税暂行条例规定，纳税人开采或者生产应税产品销售的，以()为课税数量。A)开采数量B)销售数量C)自用数量D)废品数量答案:B解析:本题考查资源税的计税依据。实行从量定额征

35、收方式的纳税人开采或者生产应税产品销售的，以销售数量为课税数量。纳税人开采或者生产应税产品自用的，以自用(非生产用)数量为课税数量。单选题76.凡在中华人民共和国境内提供下列劳务的，应缴纳增值税的是( )。A)提供运输服务B)提供餐饮服务C)提供加工、修理修配服务D)提供仓储服务答案:C解析: 单选题77.依据契税相关规定，下列土地或房屋免征契税的是()。A)居民因政府拆迁重新购置住房B)以减免出让金形式而取得国有土地使用权C)土地被县级以上人民政府征用、占用后，重新承受土地权属的D)国家石油储备基地第一期项目建设过程中涉及契税答案:D解析: 本题考查契税的减免。对拆迁居民因拆迁重新购置住房的

36、，对购买成交价格中相当于拆迁补偿款的部分免征契税，成交价格超过拆迁补偿款的，对超过部分征收契税。对承受国有土地使用权所应支付的土地出让金，要计征契税，不得因减免土地出让金，而减免契税。土地、房屋被县级以上人民政府征用、占用后，重新承受土地、房屋权属的，由省级人民政府确定是否减免。单选题78.下列表述中正确的有()。A)税收罚款不得在税前扣除B)公益性捐赠支出可以全额在税前列支C)公益性捐赠支出不超过年度利润总额15%的部分准予扣除D)捐赠支出不得在税前列支答案:A解析: 本题考查企业所得税的税前扣除。税收罚款不得在税前扣除。公益性捐赠支出不超过年度会计利润总额12%的部分准予扣除，超过年度会计

37、利润总额12%的部分，准予结转以后三年内在计算应纳税所得额时扣除。非公益性捐赠支出不得在税前扣除。单选题79.一般纳税人销售旧货的销售额为（）。A)含税销售额÷(1+3%)B)含税销售额÷(1+6%)C)含税销售额÷(1+13%)D)含税销售额÷(1+2%)答案:A解析: 本题考查简易办法应纳税额的计算。一般纳税人销售旧货，其销售额=含税销售额÷(1+3%)，应纳税额=销售额×2%。单选题80.纳税人兼有不同税目的营业税的应税行为，应当分别核算不同税目的营业额、转让额、销售额。未分别核算的，应采用的是()。A)从高税率B)从低税率C)

38、平均税率D)边际税率答案:A解析:本题考查营业税的税率。纳税人兼有不同税目的应当缴纳营业税的劳务、转让无形资产或者销售不动产，应当分别核算不同税目的营业额、转让额、销售额;未分别核算的，从高适用税率。单选题81.公债运行的起点和基础环节是()。A)公债的发行B)公债的流通C)公债的偿还D)公债的设计答案:A解析: 本题考查公债的发行。公债的发行是指公债售出或被个人和企业认购的过程。它是公债运行的起点和基础环节，核心是确定公债发行的方式。单选题82.增值税税负具有逐环节（）的特点。A)向前推移B)向后推移C)税额减少D)税额增加答案:A解析: 本题考查增值税的特点。增值税税负具有逐环节向前推移的

39、特点，作为纳税人的生产经营者并不是增值税的真正承担者，只有最终消费者才是全部税款的承担者。单选题83.下列不属于政府预算基本特征的是()。A)法律性B)预测性C)分散性D)公开性答案:C解析:本题考查政府预算的基本特征。政府预算的基本特征包括：法律性、预测性、集中性、综合性和公开性。单选题84.下列选项中，不适合于现收现付制的社会保险项目是()。A)养老保险B)失业保险C)医疗保险D)疾病保险答案:A解析:本题考查社会保障资金的筹资模式。现收现付制的养老保险筹资模式，在人口结构年轻化、养老保险基金需求量不大的条件下是比较适用的，但是它难以应付人口老龄化的挑战，在人口老化的情况下，现收现付制势必

40、给后代人造成沉重的缴费负担。所以A不正确。单选题85.比例税率一般适用于()。A)所得课税 B)商品课税 C)劳务课税 D)行为课税答案:B解析: 单选题86.对经认定的技术先进型服务企业，减按()的税率征收企业所得税。A)10%B)15%C)20%D)25%答案:B解析:本题考查企业所得税的优惠税率。对经认定的技术先进型服务企业，减按15%的税率征收企业所得税。单选题87.根据资源税条例，不属于资源税纳税人的是()。A)开采矿产品的国有企业B)进口矿产品的单位C)在管辖海域内开采矿产品的个体户D)股份制制盐厂答案:B解析:本题考查资源税的纳税人。在中国境内开采应税矿产品或生产盐的单位和个人，

41、为资源税的纳税人。进口的矿产品和盐不征收资源税。单选题88.下列政府预算支出中，属于按照支出经济分类的科目是()。A)一般公共服务支出B)教育支出C)商品和服务支出D)节能环保支出答案:C解析:本题考查政府收支分类的主要内容。支出经济分类主要包括工资福利支出、商品和服务支出、对个人和家庭的补助、对企事业单位的补贴、基本建设支出等。选项ABD是按照支出功能分类的。单选题89.财政收入的重要作用不包括()。A)财政收入是政府理财的重要环节B)财政收入是政府进行公共支出的前提和条件C)财政收入决定税收收入的大小D)财政收入是政府进行宏观经济调控的重要手段答案:C解析: 本题考查财政收入的含义。财政收

42、入的重要作用在于：财政收入是政府理财的重要环节;财政收入是政府进行公共支出的前提和条件;财政收入是政府进行宏观经济调控的重要手段。单选题90.下列不属于增值税应税劳务的是（）。A)加工B)修理C)修配D)交通答案:D解析: 本题考查增值税的征税范围。我国增值税的应税劳务限定为提供加工、修理修配劳务。单选题91.以下不属于印花税的纳税义务人的是()。A)立合同人B)合同的鉴定人C)立据人D)领受人答案:B解析:按印花税征税项目划分的具体纳税人有：立合同人、立账薄人、立据人、领受人、使用人等。鉴定人不属于合同的当事人，不负有纳税义务，不缴纳印花税。单选题92.增值税一般纳税人提供基础电信服务，适用

43、的增值税税率是()。A)13%B)9%C)6%D)3%答案:B解析:自2019年4月1日起，纳税人销售交通运输、邮政、基础电信、建筑、不动产租赁服务，销售不动产，转让土地使用权，税率为9%单选题93.纳税单位和个人无租使用房产管理部门、免税单位及纳税单位的房产，应由()缴纳房产税。A)单位B)个人C)使用人D)产权所有人答案:C解析:本题考查房产税的纳税人。纳税单位和个人无租使用房产管理部门、免税单位及纳税单位的房产，应由使用人代为缴纳房产税。单选题94.我国政府预算的期限采用()。A)历年制B)跨年制C)多年制D)变动制答案:A解析:本题考查政府预算的期限。预算期限是指按预算计划组织收支实际

44、经历的时间。(1)历年制：按日历年度计算，由1月1日至12月31日为一个预算年度，如法国、瑞典、中国。(2)跨年制：一个预算年度跨越两个日历年度，具体起讫时间又有若干不同的情况，如美国(10月1日到次年9月30日)、英国、日本、印度(4月1日至次年3月31日)因此我国采用的是历年制。单选题95.高等教育、医疗保健等属于()。A)混合物品B)纯公共物品C)商业产品D)工业产品答案:A解析: 本题考查财政收入的分类。较为典型的混合物品是高等教育、医疗保健、社会保险等。单选题96.下列不属于我国财政支出中必须坚持的原则是()。A)量入为出、收支结合原则B)统筹兼顾、全面安排原则C)厉行节约、讲求效益

45、原则D)效益优先原则答案:D解析: 本题考查财政支出的原则。我国财政支出中必须坚持的原则包括量入为出、收支结合原则;统筹兼顾、全面安排原则;厉行节约、讲求效益原则。单选题97.我国全国预算包括()。A)中央预算和地方预算B)地方预算和地区预算C)公共预算和公共决算D)部门预算和中央预算答案:A解析: 本题考查总预算的编制。我国全国预算包括中央预算和地方预算。参见教材P189。单选题98.下列适合使用“成本-效益”分析法来评价支出效益的是( )A)大型农田水利设施 B)卫生支出C)教育支出 D)军事支出答案:A解析: 单选题99.在充分尊重市场机制作用的前提下，市场仍然无法有效配置资源和正常发挥

46、作用的现象称为()。A)政府失灵B)市场失灵C)政府干预D)市场扭曲答案:B解析: 本题考查市场失灵。市场失灵是指在充分尊重市场机制作用的前提下，市场仍然无法有效配置资源和正常发挥作用的现象。单选题100.关于增值税的相关内容的说法错误的是()。A)增值税不重复征税，具有中性税收的特征B)最终的消费者是全部税款的承担者C)增值税具有征收的普遍性和连续性D)增值税是针对于某个环节的征税，并不是针对于所有部门答案:D解析:本题考查增值税的特点。1.不重复征税，具有中性税收的特征。2.逐环节征税，逐环节扣税，最终消费者是全部税款的承担者。3.税基广阔。具有征收的普遍性和连续性。根据第2条可知D选项说

47、法错误。单选题101.现代社会保障制度的核心内容是()。A)社会保险B)社会福利C)社会优抚D)社会救济答案:A解析:本题考查社会保障制度的内容，属于高频考点。社会保险是现代社会保障的核心内容。单选题102.采购方及其代理人相对于作为投标人、潜在投标人的若干供应商而言，应当站在公允的立场上，对所有的供应竞争者都应当平等对待，不能有特殊，评标和中标的选择和判断标准也必须客观公正。这体现政府采购的()原则。A)公正原则B)公开原则C)公平原则D)诚实信用原则答案:A解析:本题考查公正原则的概念及运用。公正原则是指采购方及其代理人相对于作为投标人、潜在投标人的若干供应商而言，应当站在公允的立场上，对

48、所有的供应竞争者都应当平等对待，不能有特殊，评标和中标的选择和判断标准也必须客观公正。单选题103.下列预算支出拨款原则中，错误的是()。A)按预算计划拨款B)按部门要求拨款C)按核定支出用途拨款D)按预算级次拨款答案:B解析:预算支出的拨款原则：按预算计划拨款，按事业进度拨款，按核定的支出用途拨款，按预算级次拨款。单选题104.关于印花税的纳税人，下列说法中错误的是()。A)国有企业是印花税的纳税人B)个人工商户需要缴纳印花税C)中外合资经营企业应缴纳印花税D)由于我国实行外资优惠政策，所以外国公司企业暂不缴纳印花税答案:D解析:本题考查印花税的纳税人。D项错误，凡在我国境内书立、领受、使用

49、属于征税范围内所列应税经济凭证的单位和个人，都是印花税的纳税人。所称单位和个人，包括各类企业、事业、机关、团体、军队，以及中外合资经营企业、合作经营企业、外资企业、外国公司企业和其他经济组织及其在华机构等单位和个人。单选题105.公债负担率是指( )。A)当年公债发行总额/当年财政支出总额×100%B)当年公债发行总额/国内生产总值×100%C)公债余额/国内生产总值×100%D)当年公债还本付息额/当年财政收入总额×100%答案:C解析:本题考查公债相对规模的衡量指标。公债负担率=公债余额/国内生产总值×100%。单选题106.政府的预算资金

50、的规模、来源、去向、收支结构比例和平衡状况，由国家按照社会公共需要和政治经济形势的需要，从国家全局整体利益出发进行统筹安排，集中分配。这体现了政府预算的基本特征是()。A)预测性B)集中性C)综合性D)公开性答案:B解析:政府预算的集中性是指预算资金作为集中性的财政资金，它的规模、来源、去向、收支结构比例和平衡状况，由国家按照社会公共需要和政治经济形势的需要，从国家全局整体利益出发进行统筹安排，集中分配。单选题107.某运输公司拥有并使用以下车辆：自重6吨的载货卡车10辆;自重吨位为4.5的汽车挂车5辆。中型载客汽车10辆，其中包括2辆电车。当地政府规定，载货汽车的车辆税额为60元/吨，载客汽

51、车的税额是500元/年。该公司当年应纳车船税为()元。A)9750B)9570C)9150D)9275答案:D解析: 本题考查车船税的计算。(1)卡车应纳税额=6×60×10=3600元;(2)汽车挂车按照货车税额的50%计算，应纳税额=4.5×60×5×50%=675元;(3)载客汽车应纳税额=10×500=5000元;该运输公司应纳车船税=3600+675+5000=9275元。单选题108.房产产权出典的，由()缴纳房产税。A)经营管理单位B)集体企业C)出典人D)承典人答案:D解析:本题考查房产税的纳税人。房产税以在征税范围内

52、的房屋产权所有人为纳税人。由上表可知房产产权出典的，由承典人缴纳房产税。单选题109.消费税的纳税期限可以选择（）。A)2日B)6日C)7日D)10日答案:D解析: 本题考查消费税的征收管理。消费税的纳税期限分别为1日、3日、5日、10日、15日、1个月或者1个季度。纳税人的具体纳税期限，由主管税务机关根据纳税人应纳税额的大小分别核定;不能按固定期限纳税的，可以按次纳税。单选题110.甲制药企业外购一台乙企业使用过3年的生产设备，采用缩短折旧年限的方式计提折旧，下列关于甲制药企业对该设备的最低折旧年限的规定，说法正确的是()。A)不得低于规定的最低折旧年限减去已使用年限后剩余年限的50%B)不得低于规定的最低折旧年限减去已使用年限后剩余年限的60%C)不得低于剩余折旧年限D)不得低于税法规定的折旧年限答案:B解析:本题考查优惠折旧政策的运用